Tek üyeli bir LLC kurmak, ABD'de şahıs işletmesi sahibinin federal gelir vergisini genellikle değiştirmez. İşletmeyi bir şirkete devretmek de anında kazanç doğurmayabilir. Ancak alınan nakit, yetersiz sahiplik kontrolü veya varlıkların vergi maliyet esasını (basis) aşan borç devri bu işlemi vergilendirilebilir hale getirebilir. Bir C şirketini aktarmalı vergilendirilen (pass-through) bir LLC'ye dönüştürmek ise hem şirket hem hissedar düzeyinde vergi doğurabilir.
Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler
Önce IRS'nin kaydettiği yürürlük tarihini kontrol edin. Zamanında verilen Form 8832 kaybolduysa başvurunun yapıldığını gösteren kanıtı gönderin. Hedeflenen tarih, olağan 75 gün süresinin ötesindeyse uygun LLC'ler, o tarihten itibaren 3 yıl 75 gün içinde Revenue Procedure 2009-41 kapsamında Form 8832 ile düzeltme talep eder. Bunun için makul sebep ve tutarlı beyannameler gerekir. Şirket statüsü geçerli olana kadar geliri sahip veya ortaklar bildirir.
Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler
IRS'nin kaydettiği yürürlük tarihini doğrulayın. Kaybolan bir CP261, kabul edilmiş bir seçimi iptal etmez. Geç verilen bir Form 2553, işletme uygunsa, makul sebebi varsa, hatayı özenle düzelttiyse ve tutarlı beyanname verdiyse, genellikle 3 yıl 75 gün içinde Rev. Proc. 2013-30 düzeltmesinden yararlanabilir. Eksik onaylar veya uygun olmayan sahipler için ayrı bir inceleme gerekir.
Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler
Varsayılan LLC, kârı ve kullanılabilecek olası zararları, sahipler parayı işletmede bıraksa bile sahiplerine aktarır. Sahiplerin para çekmesi gerektiğinde ya da ilk yıl zararlarını kullanabileceği durumlarda bu önemli olabilir. C şirketi kendi vergisini öder ve planlanan, şartları karşılayan bir hisse satışına uygun olabilir; ancak temettüler sahip için ek vergi doğurur. Kuruluştan önce eyalet maliyetlerini ve yıllık nakit ihtiyacını karşılaştırın.
Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler
Hem kiralık mülkün veya evin hem de yok sayılan (disregarded) tek üyeli bir LLC'nin tek sahibiyseniz, mülkü tapuyla LLC'ye devretmek genellikle federal gelir vergisi beyanınızı değiştirmez. Yeni sahip eklenirse ortaklık beyannamesi gerekebilir. Mülkiyet değişikliği, ipotek borcu, eyalet emlak veya devir vergisi ve LLC'nin yıllık maliyetleri sonucu değiştirebilir.
Bireyler · Ortaklıklar
Önce hukuki ve federal sahipliği, S şirketi uygunluğunu ve eyalet başvurularını belirleyin. DBA yeni bir vergi mükellefi veya beyanname yaratmaz. Tek sahipli LLC'ler genellikle gelirini sahipleri üzerinden bildirir. Çok sahipli LLC'ler genellikle Form 1065 verir. Şirketler Form 1120 veya Form 1120-S verir. Holding LLC'ler kendi sınıflandırmasını izler. Şahıs işletmesi sahipleri, ortaklar ve S şirketi hissedarları kendi paylarının vergisini öder. C şirketleri kendi vergisini öder.
Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler
ABD'de S şirketi seçimi, kâr makul bir sahip ücretinin çok üzerindeyse kazandırabilir. Çünkü bu ücreti aşan dağıtımlara istihdam vergisi uygulanmaz. Bordro, her yıl verilen Form 1120-S ve eyalet vergisi tasarrufu azaltır. Uygun bir şirket veya LLC, tüm hissedarların imzaladığı Form 2553 ile vergi yılının başlamasından sonra en geç 2 ay 15 gün içinde seçim yapar.
Serbest çalışanlar · Ortaklıklar · Şirketler
ABD'de kurulu, iki eşe veya diğer aile üyelerine ait bir LLC, şirket olarak vergilendirilmiyorsa genellikle Form 1065 verir. Uygun bir LLC'nin tamamına müşterek mal (community property) olarak sahip olan eşler, LLC'yi ilgili sahip ekinde yok sayılan işletme (disregarded entity) olarak bildirebilir. Ayrı beyanname veren eşlerde müşterek mal gelirinin paylaştırılması yine gerekebilir. LLC, nitelikli ortak girişim (qualified joint venture) statüsünü seçemez.
Bireyler · Serbest çalışanlar · Ortaklıklar
ABD'de uygun olan, takvim yılı kullanan bir C şirketi, Form 2553'ü 15 Mart'a (ya da izleyen iş gününe) kadar vererek 1 Ocak'tan geçerli S şirketi statüsü seçebilir. Geçiş genellikle hemen vergi doğurmaz. Sonrasında, S dönemi gelirinden sonra eski C şirketi kazançları temettü olarak dağıtılabilir ve geçişten önce oluşan varlık kazançları şirket düzeyinde vergilendirilebilir. Seçimden önce bu maliyetleri hesaplayın.
Şirketler