מדריכי מס
מבנה עסקי לפי הכללים הפדרליים והמדינתיים בארצות הברית.
הקמת LLC עם בעלים יחיד בדרך כלל אינה משנה את מס ההכנסה הפדרלי של בעל עסק יחידני. גם העברת עסק לחברה עשויה להימנע ממס מיידי על רווח, אבל מזומן שהתקבל, היעדר שליטה מספקת בחברה, או חוב שגבוה מבסיס העלות לצורכי מס של הנכסים עלולים להפוך את ההעברה לחייבת במס. המרת חברת C ל-LLC מסוג צינור (pass-through) עלולה ליצור מס בשני מישורים, ברמת החברה וברמת בעלי המניות.
עצמאים · שותפויות · תאגידים
קודם בודקים איזה תאריך תוקף רשום ב-IRS. אם טופס 8832 שהוגש בזמן אבד, מגישים הוכחת הגשה. אם התאריך המבוקש חורג מחלון הבחירה הרגיל של 75 ימים, LLC זכאית מבקשת סעד בטופס 8832 לפי Revenue Procedure 2009-41 תוך 3 שנים ו-75 ימים מאותו תאריך, עם סיבה סבירה ודוחות עקביים. כל עוד מעמד חברה אינו חל, הבעלים או השותפים מדווחים על ההכנסה.
עצמאים · שותפויות · תאגידים
יש לאמת את תאריך התוקף שרשום ב-IRS; אובדן מכתב CP261 אינו מבטל בחירה שאושרה. טופס 2553 שהוגש באיחור עשוי להיות זכאי לסעד לפי Rev. Proc. 2013-30, בדרך כלל תוך 3 שנים ו-75 ימים, אם העסק היה זכאי, הייתה לו סיבה סבירה, הוא תיקן את הטעות בשקידה ודיווח בעקביות. הסכמות חסרות או בעלים לא זכאים דורשים בדיקה נפרדת.
עצמאים · שותפויות · תאגידים
LLC בברירת מחדל מעבירה את הרווח, ואת ההפסדים שאפשר לנצל, אל הבעלים, גם אם הם משאירים את המזומן בעסק. זה חשוב כשהבעלים צריכים משיכות או יכולים לנצל הפסדים בשנים הראשונות. חברת C משלמת מס משלה ועשויה להתאים למכירת מניות מזכה מתוכננת, אבל דיבידנדים מוסיפים מס על הבעלים. לפני ההקמה כדאי להשוות עלויות מדינה וצורכי מזומן שנתיים.
עצמאים · שותפויות · תאגידים
כשאתם הבעלים היחידים של נכס להשכרה או של בית, וגם של LLC עם בעלים יחיד שאינה מוכרת לצורכי מס, רישום הנכס על שם ה-LLC בדרך כלל אינו משנה את הדיווח על מס ההכנסה הפדרלי. צירוף בעלים נוספים עשוי לחייב הגשת דוח שותפות. שינוי בבעלות, חוב משכנתה, מס רכוש או מס העברה של המדינה ועלויות שנתיות של ה-LLC עשויים לשנות את התוצאה.
יחידים · שותפויות
קודם מפו את הבעלות המשפטית והפדרלית, את הזכאות למעמד חברת S ואת ההגשות במדינה. DBA אינו יוצר נישום או דוח חדשים. LLC עם בעלים יחיד מדווחת בדרך כלל דרך הבעלים, ו-LLC עם כמה בעלים מגישה בדרך כלל טופס 1065. חברות מגישות טופס 1120 או 1120-S. חברת LLC שמחזיקה חברות בנות מדווחת לפי הסיווג שלה. עצמאים, שותפים ובעלי מניות בחברת S משלמים מס על חלקם. חברת C משלמת מס בעצמה.
עצמאים · שותפויות · תאגידים
בחירה במעמד חברת S יכולה להשתלם כשהרווח גבוה בהרבה משכר סביר לבעלים, כי חלוקות מעבר לשכר אינן חייבות במסי תעסוקה. הנהלת שכר, טופס 1120-S שנתי וכל מס מדינתי מקטינים את החיסכון. חברה או LLC זכאית בוחרת בטופס 2553, שחותמים עליו כל בעלי המניות, עד 2 חודשים ו-15 יום מתחילת שנת המס שלה.
עצמאים · שותפויות · תאגידים
LLC מקומית בארה״ב שבבעלות שני בני זוג או קרובי משפחה אחרים מגישה בדרך כלל טופס 1065, אלא אם היא ממוסה כחברה. בני זוג שמחזיקים LLC מזכה כולה כרכוש משותף (community property) רשאים לדווח עליה כישות שאינה מוכרת לצורכי מס ב-Schedule של הבעלים. בדוחות נפרדים ייתכן עדיין צורך בחלוקת ההכנסה המשותפת. LLC אינה יכולה לבחור במעמד qualified joint venture.
יחידים · עצמאים · שותפויות
חברת C אמריקאית זכאית עם שנת מס קלנדרית יכולה לבחור במעמד חברת S החל מ-1 בינואר, אם תגיש טופס 2553 עד 15 במרץ (או עד יום העסקים הבא). המעבר בדרך כלל לא יוצר מס מיידי. בהמשך, רווחים ישנים מתקופת חברת C יכולים לממן דיבידנדים אחרי הכנסה משנות S, ורווח מנכסים שהתייקרו לפני המעבר עלול להיות חייב במס ברמת החברה. כדאי לחשב את העלויות האלה לפני הבחירה.
תאגידים
לא בטוחים אילו כללים חלים?