یہ کس کے لیے ہے
- امریکی کارپوریشنز جو مخصوص GPU گنجائش، کمپیوٹ کریڈٹس یا ڈیٹا سینٹر خدمات کے لیے پیشگی ادائیگیاں وصول کرتی ہیں
- کیٹلاگ آلات، جیسے کولنگ مائع تقسیم کرنے والے یونٹس، UPS یونٹس اور پیڈ ماؤنٹ ٹرانسفارمرز، کے بنانے اور بیچنے والے جو ترسیل سے پہلے ڈپازٹ لیتے ہیں
- کارپوریشنز جو یہ طے کر رہی ہیں کہ آیا آڈٹ شدہ مالی گوشوارے یا استحقاقی طریقہ ڈپازٹ پر ٹیکس کا وقت بدلتے ہیں
یہاں شامل نہیں
- حسب ضرورت آلات اور طویل مدتی معاہدے (تکمیل کے تناسب کا طریقہ)
- نقد سے استحقاقی حساب پر کیسے منتقل ہوں
- پیشگی انوائسز پر سیلز ٹیکس
- سیکشن 467 کے تحت کرایے کے حسابات
- مالی گوشواروں کا آڈٹ یا ریویو
- ڈپازٹ، ریفنڈ یا سروس کریڈٹ کی شرائط کا مسودہ تیار کرنا
- بیرون ملک بیچے جانے والے کمپیوٹ پر برآمدی کنٹرول اور گاہک کی شناخت کے قواعد
گاہک کی پیشگی ادائیگی پر ٹیکس کب لگتا ہے؟
یہ آپ کے حساب کے طریقے پر منحصر ہے۔ امریکہ میں نقد طریقے والی کارپوریشن پر گاہک کے ڈپازٹ یا پیشگی ادائیگی کا ٹیکس اسی سال لگتا ہے جس میں رقم آتی ہے۔ استحقاقی طریقے والی کارپوریشن یہ انتخاب کر سکتی ہے کہ صرف وہ حصہ شامل کرے جو سال کے اختتام تک کمایا گیا یا آمدنی کے طور پر درج ہوا، اور باقی کو اگلے ٹیکس سال تک لے جائے، اس سے آگے کبھی نہیں (IRS Publication 538)۔ آپ کی بیلنس شیٹ پر مؤخر (غیر کمائی) آمدنی ٹیکس کے لیے اس اگلے سال سے آگے مؤخر نہیں ہوتی۔
یہی قاعدہ نیو کلاؤڈ (GPU کمپیوٹ کرایے پر دینے کے گرد بنی کلاؤڈ کمپنی) پر لاگو ہوتا ہے جسے 12 ماہ کے مخصوص کلسٹر کے لیے پیشگی ادائیگی ملے، اور کولنگ یا بجلی کے آلات بنانے والی اس کمپنی پر بھی جو لمبے آرڈر بیک لاگ والے کیٹلاگ یونٹس پر ڈپازٹ لے۔
یہ معلومات جمع کریں: آپ کا حساب کا طریقہ، آیا آپ کے (یا مادر کمپنی کے) آڈٹ شدہ مالی گوشوارے ہیں، اور معاہدہ: مدت، ترسیل کی تاریخ، انوائس کی آخری تاریخیں، ریفنڈ اور میعاد ختم ہونے کی شرائط۔ کئی سالہ پیشگی ادائیگیوں، ایک سال سے زیادہ دور ترسیل، لیز ہو سکنے والے معاہدوں اور طریقے کی تبدیلی میں پیشہ ورانہ رائے ضروری ہے۔
کیا یہ صحیح صفحہ ہے: کیٹلاگ مال اور گنجائش، یا حسب ضرورت آلات؟
یہ صفحہ خدمات، مخصوص گنجائش اور کیٹلاگ مال کا احاطہ کرتا ہے۔ جو مینوفیکچرنگ معاہدہ دستخط والے سال میں مکمل نہ ہو، وہ اس کے بجائے طویل مدتی معاہدے کے قواعد کے تحت آتا ہے اگر شے منفرد ہو (ایک گاہک کے لیے بنی) یا اسے بنانے میں عام طور پر 12 کیلنڈر ماہ سے زیادہ لگتے ہوں، بیک لاگ یا قطار کا وقت گنے بغیر؛ ایسا ہی اس معاہدے کے ساتھ ہے جس میں کوئی مرکزی نظام فراہم اور نصب کیا جائے جو عمارت کا حصہ بن جائے (26 CFR 1.460-2؛ 1.460-3)۔ کیٹلاگ کولنگ مائع تقسیم کرنے والے یونٹس (CDU)، ریئر ڈور ہیٹ ایکسچینجرز، UPS یونٹس اور معیاری پیڈ ماؤنٹ ٹرانسفارمرز عام طور پر اسی صفحے کے تحت رہتے ہیں؛ باقی کے لیے دیکھیں حسب ضرورت آلات کے طویل مدتی معاہدے۔
کیا گاہک کے ڈپازٹ وصولی پر قابل ٹیکس آمدنی ہیں؟
عام طور پر ہاں، سوائے اس کے کہ نیچے بیان کردہ استحقاقی طریقے والی مہلت لاگو ہو۔ مال، خدمات، سافٹ ویئر یا اسی طرح کی اشیا کی وہ ادائیگی جو بعد کے سال میں کمائی جائے، "پیشگی ادائیگی" (advance payment) ہے، اور بنیادی قاعدہ اس پر وصولی کے سال میں ٹیکس لگاتا ہے (26 USC 451(c))۔
"وصولی" میں وہ رقم بھی شامل ہے جو واجب الادا ہو چکی ہو، صرف بینک میں آئی نقد رقم نہیں (26 CFR 1.451-8(a)(14))۔ 15 دسمبر کو جاری اور 15 جنوری کو واجب الادا سالانہ انوائس دسمبر میں وصول شدہ نہیں۔ معاہدے اور انوائس کی شرائط ٹیکس سال بدل سکتی ہیں۔
کیا نقد طریقے والی کمپنی پیشگی ادائیگی مؤخر کر سکتی ہے؟
نہیں۔ نقد طریقے میں آمدنی پر ٹیکس تب لگتا ہے جب وہ حقیقتاً یا عملاً (constructively) وصول ہو، یعنی آپ کے کھاتے میں جمع ہو یا بغیر پابندی دستیاب ہو (Publication 538)۔ سیکشن 451(c) کی ایک سال کی مہلت صرف استحقاقی طریقے والے ٹیکس دہندگان کے لیے ہے۔
امریکی C کارپوریشن عام طور پر نقد طریقہ صرف تب استعمال کر سکتی ہے جب پچھلے تین ٹیکس سالوں کی اس کی اوسط سالانہ مجموعی آمدنی $32,000,000 سے زیادہ نہ ہو، مشترکہ کنٹرول والی کمپنیوں کو ساتھ گن کر (26 USC 448(c)؛ Rev. Proc. 2025-32، سیکشن 4.30)۔ استحقاقی طریقے پر جانا حساب کے طریقے میں تبدیلی ہے؛ دیکھیں نقد سے استحقاقی حساب پر منتقلی۔
استحقاقی طریقے پر مؤخر آمدنی پر ٹیکس کیسے لگتا ہے؟
مؤخر آمدنی ایک ٹیکس سال انتظار کر سکتی ہے، اس سے زیادہ نہیں۔ مہلت کا انتخاب کرنے والی استحقاقی طریقے کی امریکی کارپوریشن پیشگی ادائیگی کا وہ حصہ شامل کرتی ہے جو سال کے اختتام تک تسلیم ہوا، اور باقی پورا اگلے ٹیکس سال میں (26 CFR 1.451-8(c) اور (d))۔ "تسلیم" کا مطلب اس پر منحصر ہے کہ آپ کے پاس قابل اطلاق مالی گوشوارہ (AFS) ہے یا نہیں۔ مہلت صرف تب کام کرتی ہے جب آپ بتا سکیں کہ ہر پیشگی ادائیگی کا کتنا حصہ سال کے اختتام تک آمدنی کے طور پر درج ہوا یا کمایا گیا۔ جن پیشگی کریڈٹس کی فروخت کی تاریخ یا استعمال کا آپ حساب نہیں رکھتے، ان پر وصولی کے وقت پورا ٹیکس لگتا ہے (26 CFR 1.451-8(c)(1)، (c)(3) اور (d)(2))۔
| AFS کے ساتھ | AFS کے بغیر | |
|---|---|---|
| وصولی کا سال | وہ حصہ جو AFS میں آمدنی کے طور پر دکھایا گیا | وہ حصہ جو تمام واقعات کے ٹیسٹ (all events test) کے تحت کمایا گیا |
| اگلا ٹیکس سال | باقی سب | باقی سب |
| پیکیج (گنجائش، سافٹ ویئر، سپورٹ) | اسی طرح تقسیم کریں جیسے AFS تقسیم کرتا ہے | معروضی معیار، جیسے الگ الگ قیمتوں، کے حساب سے تقسیم کریں |
آڈٹ شدہ مالی گوشواروں کے ساتھ
AFS ایسا مالی گوشوارہ ہے جس کے US GAAP یا IFRS کے تحت تیار ہونے کی تصدیق ہو، جو آڈٹ شدہ ہو اور قرض، حصص داروں کو رپورٹنگ یا کسی اور اہم غیر ٹیکس مقصد کے لیے استعمال ہو، یا جو کسی سرکاری ادارے کے پاس جمع کرایا جائے (26 CFR 1.451-3(a)(5))۔ سرمایہ کاروں کو بھیجے گئے غیر آڈٹ شدہ گوشوارے AFS نہیں۔ جو امریکی ذیلی کمپنی اپنی مادر کمپنی کے آڈٹ شدہ مشترکہ (consolidated) گوشواروں میں شامل ہو، بشمول غیر ملکی مادر کمپنی کے IFRS گوشوارے، وہ انہی گوشواروں کو اپنا AFS مانتی ہے، اس لیے مادر کمپنی کا آمدنی تسلیم کرنے کا وقت ذیلی کمپنی کے ٹیکس کا وقت طے کرتا ہے (26 CFR 1.451-3(a)(5) اور (h)(1))۔ یہ صفحہ بتاتا ہے کہ آڈٹ جواب کیوں بدلتا ہے، آڈٹ خود نہیں۔
آڈٹ شدہ مالی گوشواروں کے بغیر
آپ وہ رقم شامل کرتے ہیں جو سال کے اختتام تک تمام واقعات کے ٹیسٹ کے تحت کمائی گئی (یعنی رقم پر آپ کا حق طے ہو اور رقم معلوم ہو)، اس طرح لاگو کر کے گویا ادائیگی ابھی وصول ہی نہیں ہوئی۔ اگر کسی اور طرح معلوم نہ ہو سکے کہ کتنا کمایا گیا، تو مقررہ مدت کا وہ سودا جس کے یکساں طور پر کمائے جانے کی معقول توقع ہو، مدت پر برابر حصوں (straight-line) میں پھیلایا جا سکتا ہے (26 CFR 1.451-8(d)(3))۔ مال کے لیے ادائیگی کا حق عام طور پر معاہدے کے تحت ترسیل یا حوالگی پر طے ہوتا ہے، اس لیے ابھی نہ بھیجے گئے یونٹس پر ڈپازٹ عام طور پر ابھی کمایا نہیں گیا۔
گاہک نے دو یا تین سال کی مخصوص گنجائش کی پیشگی ادائیگی کی: کیا پوری رقم پر دوسرے سال ٹیکس لگتا ہے؟
جی ہاں، وصولی کے سال میں جو کچھ تسلیم نہیں ہوا اس پر اگلے ٹیکس سال میں ٹیکس لگتا ہے، چاہے کھاتے اسے تین سالوں میں پھیلائیں۔ ضابطے کی اپنی مثال: 3 سالہ معاہدہ جس کا بارہواں حصہ پہلے سال تسلیم ہو، باقی گیارہ بارہویں حصے دوسرے سال میں ڈالتا ہے (26 CFR 1.451-8(c)(10))۔
کیا مخصوص GPU گنجائش ایک خدمت ہے یا سرورز کی لیز؟
یہ اہم ہے کیونکہ کرایہ پیشگی ادائیگی نہیں اور اسے ایک سال کی مہلت نہیں ملتی (26 USC 451(c)(4)(B))۔ پیشگی کرایہ ہر حساب کے طریقے میں وصولی پر آمدنی ہے (26 CFR 1.61-8(b))۔ استثنا سافٹ ویئر اور دانشورانہ ملکیت ہیں، اور جائیداد کا ایسا استعمال جو خدمات کا ضمنی حصہ ہو (26 CFR 1.451-8(a)(1))۔
جن سرورز کو فراہم کنندہ خود چلاتا ہے اور دوسرے گاہکوں کے لیے بھی استعمال کرتا ہے، ان پر گنجائش خدمت کی طرف اشارہ کرتی ہے۔ نام نہاد سروس معاہدہ لیز مانا جاتا ہے جب حقائق اس طرف اشارہ کریں: گاہک کا قبضہ، گاہک کا کنٹرول، گاہک کا اہم معاشی یا قبضے کا مفاد، کارکردگی ناکام ہونے پر فراہم کنندہ کا کوئی خطرہ نہ ہونا، دوسرے گاہکوں کے لیے بیک وقت استعمال نہ ہونا، اور سرورز کی کرایہ قیمت کے قریب قیمت (26 USC 7701(e))۔ کوئی ایک عنصر فیصلہ نہیں کرتا۔
$250,000 سے زیادہ کل کرایے والی وہ لیز جس میں پیشگی، مؤخر، یا بڑھتا یا گھٹتا کرایہ ہو، سیکشن 467 کے تحت آ سکتی ہے، جس کے وقت کے اپنے قواعد ہیں (26 USC 467؛ 26 CFR 1.467-1(c))۔ اس کے لیے جائزہ ضروری ہے۔ بیرون ملک بیچے جانے والے کمپیوٹ پر برآمدی کنٹرول اور گاہک کی شناخت کے قواعد اس صفحے سے باہر ہیں۔
لمبے بیک لاگ والے کیٹلاگ آلات پر ڈپازٹ: کیا بعد کی ترسیل کچھ بدلتی ہے؟
عام طور پر نہیں۔ کیٹلاگ مال پر ڈپازٹ پیشگی ادائیگی ہے، اس لیے مہلت والے طریقے کے تحت اس پر وصولی کے اگلے سال سے دیر سے ٹیکس نہیں لگتا، چاہے ترسیل دو سال بعد ہو۔ ضابطے کی مثال: جولائی میں ادائیگی پانے والا ویب سائٹ ڈیزائنر، جس کی سائٹ تقریباً 18 ماہ بعد مکمل ہو، ادائیگی کو وصولی کے اگلے سال میں شامل کرتا ہے (26 CFR 1.451-8(c)(10))۔
دو اضافی باریکیاں لاگو ہو سکتی ہیں:
- مخصوص مال کا استثنا (specified goods exception)۔ یہ صرف AFS والی کمپنی پر لاگو ہوتا ہے۔ ادائیگی معاہدے میں درج ترسیل کے مہینے اور سال سے پہلے والے سال سے بھی پہلے کے ٹیکس سال میں آنی لازم ہے؛ وصولی کے سال میں فروخت کنندہ کے پاس اتنا ہی ملتا جلتا مال موجود یا معمول کی سپلائی سے دستیاب نہیں ہونا چاہیے؛ اور AFS کو تمام آمدنی ترسیل کے سال میں درج کرنی لازم ہے (26 CFR 1.451-8(a)(1)(ii)(H) اور (a)(15))۔ تب ایسی ادائیگی پیشگی ادائیگی نہیں رہتی۔ یہ تمام واقعات کے عام ٹیسٹ اور عدالتی نظائر کے تحت آتی ہے، اور IRS خبردار کرتا ہے کہ یہ "وصولی کے سال میں شامل کرنی پڑ سکتی ہے" (Publication 538)۔ کمپنی اس کے بجائے ایسی تمام ادائیگیوں کو پیشگی ادائیگی ماننے کا انتخاب کر سکتی ہے (26 CFR 1.451-8(f))۔
- پیشگی ادائیگی پر لاگت منہا کرنے کا طریقہ (advance payment cost offset method)۔ انوینٹری کی فروخت کے لیے ایک اختیاری طریقہ جو ترسیل سے پہلے قابل ٹیکس رقم کو مال پر پہلے سے اٹھنے والی لاگت جتنا کم کر سکتا ہے (26 CFR 1.451-8(e))۔
کیا قابل واپسی ڈپازٹ قابل ٹیکس ہیں؟
حقیقی سیکیورٹی ڈپازٹ وصولی پر آمدنی نہیں۔ امریکی سپریم کورٹ نے فیصلہ دیا کہ بجلی کمپنی کے وہ ڈپازٹ جو اسے واپس کرنے تھے، اور جنہیں بلوں میں لگانے کا فیصلہ گاہک کرتا تھا، آمدنی نہیں تھے کیونکہ کمپنی کو ان پر "مکمل اختیار" حاصل نہیں تھا (Commissioner v. Indianapolis Power & Light Co.)۔
ناقابل واپسی ڈپازٹ، یا وہ ڈپازٹ جسے معاہدہ قیمت میں لگاتا ہے، پیشگی ادائیگی ہے۔ سیکیورٹی ڈپازٹ اس وقت آمدنی بنتا ہے جب آپ اسے رکھ لیں: منسوخی پر ضبط ہو، یا کسی غیر ادا شدہ انوائس میں لگایا جائے۔ جب ضبطی آپ کی ترسیل کی ذمہ داری ختم کر دے تو کوئی بھی مؤخر بیلنس اسی سال قابل ٹیکس ہو جاتا ہے (26 CFR 1.451-8(c)(4))۔ ڈپازٹ کی شرائط کا مسودہ قانونی سوال ہے۔
اگر پیشگی کریڈٹس بغیر استعمال کے ختم ہو جائیں، یا آپ گاہک کو ریفنڈ دیں تو کیا ہوگا؟
بغیر استعمال کے ختم ہونے والے کریڈٹس استعمال شدہ کریڈٹس کی طرح وصولی کے اگلے سال تک آمدنی بن جاتے ہیں۔ AFS کے بغیر، مناسب ڈیٹا رکھنے والی کمپنی شماریاتی بنیاد پر ان کریڈٹس کو جن کے کبھی استعمال نہ ہونے کی توقع ہو، فروخت کے سال میں کمائے گئے شمار کر سکتی ہے (26 CFR 1.451-8(d)(3) اور (d)(8))۔
ریفنڈ کی کٹوتی ادائیگی پر ہوتی ہے۔ آئندہ خدمات کے بدلے کریڈٹ ان خدمات کی فراہمی کے ساتھ ادا شدہ شمار ہوتا ہے (26 CFR 1.461-4(g)(3))۔ ایک استثنا: بار بار آنے والی مد کا استثنا (recurring item exception) استعمال کرنے والی کمپنی بار بار ہونے والی قسم کے ریفنڈ کی کٹوتی پہلے سال میں کر سکتی ہے اگر ریفنڈ اور اس کی رقم سال کے اختتام تک طے ہو چکی ہو اور یہ سال کے اختتام کے 8½ ماہ کے اندر، یا اگر گوشوارہ جمع کرانے کی تاریخ پہلے آئے تو اس تک، ادا ہو جائے (26 CFR 1.461-5)۔ متوقع ریفنڈ یا سروس کریڈٹس کے لیے کھاتوں کا ریزرو قابل ٹیکس آمدنی کم نہیں کرتا: ٹیکس کے لیے AFS کی آمدنی میں ریفنڈ کی رقم واپس جمع کی جاتی ہے (26 CFR 1.451-3(b))۔
مہلت کیسے شروع کریں، اور قابل ٹیکس آمدنی کھاتوں کی آمدنی سے مختلف کیوں ہوتی ہے؟
نئی کمپنی، یا وہ کمپنی جو پہلی بار پیشگی ادائیگیاں وصول کر رہی ہو، پیشگی ادائیگیوں کی ہر قسم کے لیے مہلت والا طریقہ استعمال کرنے والا گوشوارہ جمع کرا کے یہ انتخاب کرتی ہے (26 CFR 1.451-8(g))۔ جو کمپنی پہلے سے پیشگی ادائیگیاں پوری شامل کر رہی ہو، یا نقد سے استحقاقی طریقے پر جا رہی ہو، وہ Form 3115 کے ذریعے حساب کا طریقہ بدلتی ہے؛ خودکار طریقہ کار Rev. Proc. 2025-23، سیکشن 16.08 میں ہے۔ ایک بار انتخاب ہو جائے تو یہ تب تک برقرار رہتا ہے جب تک IRS اس کی منسوخی پر رضامندی نہ دے (26 USC 451(c)(2))۔
کئی سالہ سودوں میں قابل ٹیکس آمدنی دوسرے سال کھاتوں کی آمدنی سے آگے اور بعد میں پیچھے رہتی ہے۔ Form 1120 یہ فرق Schedule M-1 پر ملاتا ہے، یا جب سال کے اختتام پر کل اثاثے $10,000,000 یا زیادہ ہوں تو Schedule M-3 پر (Form 1120 کی ہدایات)۔ اگر ادائیگی وصول ہونے کے بعد کے کسی سال میں کوئی خریدار خریداری کے حساب (purchase accounting) میں آپ کی مؤخر آمدنی کم کر دے، تو یہ کمی اسی سال آمدنی شمار ہوتی ہے (26 CFR 1.451-8(c)(5))۔ جو کمپنی ختم ہو جائے، سوائے سیکشن 381(a) کے کسی لین دین کے، جیسے ٹیکس سے پاک انضمام یا ذیلی کمپنی کا مادر کمپنی میں خاتمہ، وہ ہر مؤخر بیلنس اپنے آخری سال میں شامل کرتی ہے (26 CFR 1.451-8(c)(4))۔
Rev. Proc. 2004-34، یعنی مہلت کا پرانا طریقہ کار، 1 جنوری 2021 یا اس کے بعد شروع ہونے والے ٹیکس سالوں کے لیے منسوخ ہے (T.D. 9941)۔
کینیڈا اسی ڈپازٹ کے ساتھ کیا سلوک کرتا ہے؟
کینیڈا رقم پر وصولی کے وقت ٹیکس لگاتا ہے لیکن ہر سال ریزرو کی اجازت دیتا ہے، جس پر ایک سال کی کوئی حد نہیں۔ کینیڈین کارپوریشن سال کے اختتام تک فراہم نہ کیے گئے مال یا خدمات کے لیے وصول شدہ رقوم شامل کرتی ہے (Income Tax Act, s. 12(1)(a))، پھر سال کے اختتام کے بعد متوقع ترسیل کے لیے معقول ریزرو کی کٹوتی کرتی ہے (s. 20(1)(m))۔ ریزرو اگلے سال واپس آمدنی میں جمع ہوتا ہے (s. 12(1)(e)) اور جب تک ترسیل باقی ہو، دوبارہ دعویٰ کیا جا سکتا ہے۔
| امریکہ | کینیڈا | |
|---|---|---|
| مؤخر کون کر سکتا ہے | استحقاقی طریقے والے ٹیکس دہندگان جو اس کا انتخاب کریں | ہر وہ کاروبار جس نے رقم آمدنی میں شامل کی |
| کتنی دیر | زیادہ سے زیادہ اگلا ٹیکس سال | ترسیل تک ہر سال تجدید ہونے والا ریزرو |
| آلات کا پیشگی کرایہ | وصولی پر قابل ٹیکس (سیکشن 467 کو چھوڑ کر) | منقولہ اشیا کے پیشگی ادا کیے گئے کرایے کے لیے ریزرو کی اجازت |
| ریفنڈ | ادائیگی پر کٹوتی | واپس کی گئی رقوم کی کٹوتی s. 20(1)(m.2) کے تحت |
کینیڈین کارپوریشن کے اپنے گوشوارے کے لیے دیکھیں کینیڈین کارپوریشنز پر ٹیکس کیسے لگتا ہے۔
مثال
تمام اعداد صرف مثال کے لیے ہیں، امریکی ڈالر میں، کیلنڈر سال والی کارپوریشنز کے لیے۔
ایک نیو کلاؤڈ پیشگی ادا شدہ مخصوص کلسٹر بیچتا ہے
Series A کے بعد ڈیلاویئر کی ایک C کارپوریشن ایک سال کی مہلت کے ساتھ استحقاقی طریقہ استعمال کرتی ہے اور سرمایہ کاروں کے لیے اس کے آڈٹ شدہ گوشوارے ہیں۔ 1 اکتوبر 2026 کو ایک inference گاہک 12 ماہ کے مخصوص کلسٹر کے لیے $2,400,000 کی پیشگی ادائیگی کرتا ہے۔
- کھاتے 2026 کے لیے $600,000 اور 2027 کے لیے $1,800,000 آمدنی دکھاتے ہیں۔ ٹیکس گوشوارہ بھی یہی دکھاتا ہے۔
- اگر سودا 24 ماہ کا $4,800,000 میں ہوتا تو کھاتے 2026 سے 2028 تک $600,000، $2,400,000 اور $1,800,000 دکھاتے۔ ٹیکس: 2026 میں $600,000 اور 2027 میں $4,200,000۔
- نقد طریقے پر، دونوں صورتوں میں پوری پیشگی ادائیگی 2026 کی آمدنی ہے۔
آلات بنانے والے کیٹلاگ یونٹس پر ڈپازٹ لیتے ہیں
آڈٹ شدہ گوشواروں کے بغیر استحقاقی طریقے والی ایک کولنگ ساز کمپنی دسمبر 2026 میں کیٹلاگ CDU کے لیے $900,000 کا ڈپازٹ ($3,000,000 کا 30%) لیتی ہے، جو مئی 2027 میں بھیجے جائیں گے۔ چونکہ یونٹس 8 ہفتوں میں بننے والی کیٹلاگ اشیا ہیں، یہ طویل مدتی معاہدہ نہیں۔ مہلت والے طریقے سے 2026 میں $0 آمدنی ہے اور پوری $3,000,000 کی فروخت 2027 کی آمدنی ہے۔ نقد طریقے پر $900,000 2026 کی آمدنی ہیں۔
آڈٹ شدہ گوشوارے رکھنے والی ایک ٹرانسفارمر ساز کمپنی نومبر 2026 میں کیٹلاگ ٹرانسفارمرز پر $1,500,000 کا ڈپازٹ لیتی ہے۔ بیک لاگ کی وجہ سے معاہدے میں مارچ 2028 درج ہے۔ چونکہ ہر ٹرانسفارمر 6 ماہ میں بننے والی کیٹلاگ شے ہے، بیک لاگ اسے طویل مدتی معاہدہ نہیں بناتا۔ ڈپازٹ 2027 سے پہلے آتا ہے، جو درج شدہ ترسیل سے پہلے والا سال ہے، اس لیے مخصوص مال کا استثنا لاگو ہو سکتا ہے:
- اگر یہ لاگو ہو (2026 میں ایسے ٹرانسفارمرز موجود یا معمول کی سپلائی سے دستیاب نہ ہوں، اور اس کے گوشوارے تمام آمدنی ترسیل کے سال میں درج کریں): ڈپازٹ پیشگی ادائیگی نہیں اور اس پر 2026 میں ٹیکس لگ سکتا ہے۔
- اگر یہ لاگو نہ ہو، یا کمپنی ایسی ادائیگیوں کو پیشگی ادائیگی ماننے کا انتخاب کرے: مہلت والا طریقہ $1,500,000 کو 2027 کی آمدنی بناتا ہے، یعنی ترسیل سے ایک سال پہلے۔ لاگت منہا کرنے کا طریقہ یہ رقم کم کر سکتا ہے۔
سیکیورٹی ڈپازٹ، ختم ہونے والے کریڈٹس اور ایک ریفنڈ
نیو کلاؤڈ کے پاس $250,000 کا سیکیورٹی ڈپازٹ ہے، جو بل ادا ہونے کی صورت میں معاہدے کے اختتام پر واپس کیا جاتا ہے۔ جب تک رکھا نہ جائے، یہ آمدنی نہیں۔
دسمبر 2026 کے آخر میں وہ $500,000 کے پیشگی GPU گھنٹہ کریڈٹس بیچتا ہے جو 12 ماہ میں ختم ہو جاتے ہیں، اور سال کے اختتام سے پہلے کوئی استعمال نہیں ہوتا۔ پورے $500,000 2027 کی آمدنی ہیں، استعمال ہوں یا ختم۔
2027 کی ایک بندش (outage) کے لیے فروری 2028 میں ادا کیا گیا $100,000 کا نقد ریفنڈ 2028 کی کٹوتی ہے، یا بار بار آنے والی مد کے استثنا کے تحت 2027 کی، اگر ریفنڈ 2027 کے اختتام تک طے ہو چکا ہو۔ ابھی واجب نہ ہونے والے ریفنڈ کے لیے کھاتوں کے ریزرو کی کٹوتی کبھی نہیں ہوتی۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- حسب ضرورت یا دیر سے بننے والے آلات، یا سال کے اختتام سے آگے جانے والا فراہمی اور تنصیب کا کام: دیکھیں حسب ضرورت آلات کے طویل مدتی معاہدے۔
- نقد طریقے پر ہیں اور مؤخر کرنا چاہتے ہیں: دیکھیں نقد سے استحقاقی حساب پر منتقلی۔
- پیشگی GPU کمپیوٹ، ہوسٹنگ یا کول لوکیشن انوائسز پر سیلز ٹیکس: دیکھیں کول لوکیشن، ہوسٹنگ اور GPU کمپیوٹ پر سیلز ٹیکس۔
- آلات، تنصیب یا دیکھ بھال پر سیلز ٹیکس: دیکھیں سرورز، تنصیب اور دیکھ بھال پر سیلز ٹیکس اور نصب شدہ کولنگ اور بجلی کے آلات پر سیلز ٹیکس۔
- پیشگی ادا شدہ سافٹ ویئر سبسکرپشنز اور سیلز ٹیکس: دیکھیں SaaS اور سافٹ ویئر پر سیلز ٹیکس۔
- گاہک منسوخ کر دے اور یونٹس آپ کے پاس رہ جائیں: دیکھیں غیر فروخت شدہ یا متروک انوینٹری کو بٹے کھاتے ڈالنا۔
- آپ ایسے سرورز کے مالک ہیں جو دوسرے کرایے پر لیتے ہیں: دیکھیں GPU سرورز کرایے پر دینا۔
- کارپوریٹ شرح، نقصانات اور تخمینی ٹیکس: دیکھیں C کارپوریشنز پر ٹیکس کیسے لگتا ہے۔
- کئی سالہ پیشگی ادائیگیاں، سرورز کی ممکنہ لیز، دو سال بعد کی ترسیل، یا آڈٹ شدہ مشترکہ گوشواروں والا گروپ: یہ ایسی معاہداتی شرائط اور انتخابات پر منحصر ہیں جنہیں واپس لینا مشکل ہے؛ دیکھیں ڈیٹا سینٹر اور AI انفراسٹرکچر خدمات۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| کارپوریشنوں اور شراکت داریوں کے لیے نقد طریقے کا مجموعی آمدنی کا ٹیسٹ 2026 میں شروع ہونے والے ٹیکس سالوں کے لیے، موجودہ سال سے پہلے کے 3 ٹیکس سالوں کی اوسط سالانہ مجموعی آمدنی (سیکشن 448(c))؛ مجموعہ بندی (aggregation) کے قواعد لاگو ہیں۔ یہ وہی عدد ہے جو us.inventory.small-business-gross-receipts-limit ہے، نقد طریقے کے اصول کے لیے الگ رکھا گیا ہے۔ | $32,000,000 ٹیکس سال 2026 | IRS: Rev. Proc. 2025-32، سیکشن 4.30 (Internal Revenue Bulletin 2025-45) جانچا گیا |
| کل کرایے کے معاوضے کی وہ حد جس سے کم پر سیکشن 467 لاگو نہیں ہوتا سیکشن 467 ایسے معاہدوں کو خارج کرتا ہے جن کی مجموعی کرایے کی ادائیگیاں اور دیگر معاوضہ اس رقم سے زیادہ نہ ہوں؛ صرف اس سے زیادہ ہونا اطلاق ثابت نہیں کرتا۔ | $250,000 | US Code: سیکشن 467(d)(2) جانچا گیا |
| سال کے اختتام پر کل اثاثے جن پر Schedule M-3 لازمی ہے ٹیکس سال کے آخری دن غیر مجموعی یا مجموعی (consolidated) کل اثاثے۔ جزوی تکمیل کی رعایت Schedule M-1 کی اجازت دے سکتی ہے۔ Form 1120 کی تازہ ترین حتمی ہدایات ٹیکس سال 2025 کی ہیں۔ | $10,000,000 ٹیکس سال 2025 | IRS: Form 1120 کی ہدایات جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- IRS: Publication 538، حساب کے ادوار اور طریقے
- US Code: 26 USC 451، آمدنی شامل کرنے کا ٹیکس سال
- eCFR: 26 CFR 1.451-8، مال، خدمات اور بعض دیگر اشیا کی پیشگی ادائیگیاں
- eCFR: 26 CFR 1.451-3، قابل اطلاق مالی گوشوارے
- eCFR: 26 CFR 1.460-2، طویل مدتی مینوفیکچرنگ معاہدے
- eCFR: 26 CFR 1.460-3، طویل مدتی تعمیراتی معاہدے
- US Code: 26 USC 448، نقد طریقے کی حدود
- IRS: Internal Revenue Bulletin 2025-45 (Rev. Proc. 2025-32)
- US Code: 26 USC 7701(e)، لیز شمار ہونے والے سروس معاہدے
- eCFR: 26 CFR 1.61-8، کرایہ اور پیشگی کرایہ
- US Code: 26 USC 467، جائیداد کے استعمال کی بعض ادائیگیاں
- US Supreme Court: مقدمہ Commissioner بنام Indianapolis Power & Light Co.، 493 U.S. 203 (1990)
- eCFR: 26 CFR 1.461-4، معاشی کارکردگی (ری بیٹ اور ریفنڈ)
- eCFR: 26 CFR 1.461-5، بار بار آنے والی مد کا استثنا
- IRS: Rev. Proc. 2025-23، حساب کے طریقے کی خودکار تبدیلیاں
- Federal Register: T.D. 9941، پیشگی ادائیگیوں کے حتمی ضوابط
- IRS: Form 1120 کی ہدایات
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 12
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 20
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔