یہ کس کے لیے ہے
- وہ افراد اور جوڑے جن کے GPU سرورز کوئی ہوسٹ یا مارکیٹ پلیس گھنٹے یا دن کے حساب سے کرایے پر دیتا ہے
- ایک رکن والی LLC اور شراکت داری کے طور پر ٹیکس دینے والی LLC جو کرایے پر دیے گئے GPU سرورز کی مالک ہیں
- تنخواہ لینے والے مالکان جو جاننا چاہتے ہیں کہ کیا فرسودگی اس تنخواہ پر ٹیکس کم کرتی ہے
یہاں شامل نہیں
- کتنی فرسودگی اور کب ملتی ہے (GPU سرورز کی کٹوتی والا رہنما مضمون دیکھیں)
- سرورز کی مالک C کارپوریشنز اور S کارپوریشنز
- GPU سرمایہ کاری یا ٹیکس پروگراموں کا جائزہ، یا فنانسنگ کا مشورہ
- کرایہ داروں کی پابندیوں اور برآمدی ضوابط کے لحاظ سے جانچ
- LLC یا ہوسٹنگ معاہدوں کا مسودہ تیار کرنا
- امریکی ڈیٹا سینٹر میں سرورز رکھنے والے کینیڈا کے مقیم
کیا کرایے پر دیے گئے GPU سرورز کی فرسودگی ہماری W-2 آمدنی کم کر سکتی ہے؟
صرف اس صورت میں جب سرگرمی ان چار مراحل سے، اسی ترتیب میں، گزر جائے۔
| مرحلہ | سوال | اگر پورا نہ ہو |
|---|---|---|
| 1. کاروبار | کیا سرورز کرایے پر دینا ایک حقیقی کاروبار ہے، جو منافع کے لیے تسلسل اور باقاعدگی سے چلایا جائے؟ | آمدنی Schedule 1 پر جاتی ہے، Schedule C پر نہیں؛ at-risk کی حد پھر بھی لاگو ہوتی ہے، اور یہ واضح نہیں کہ نقصان تنخواہ کی آمدنی کم کر سکتا ہے یا نہیں |
| 2. خطرے میں رقم | کیا سرورز میں لگی رقم آپ کا اپنا نقد ہے یا ایسا قرض جس کے آپ ذاتی طور پر ذمہ دار ہیں؟ | خطرے میں رقم سے زیادہ نقصان بعد کے سال تک انتظار کرتا ہے |
| 3. غیر فعال نہیں | کیا سرگرمی "کرایے کی سرگرمی" کے قواعد سے باہر ہے، اور کیا آپ بھرپور شرکت کرتے ہیں؟ | نقصان صرف غیر فعال آمدنی کم کر سکتا ہے اور بعد کے سال یا فروخت تک انتظار کرتا ہے |
| 4. نقصان کی حد | کیا آپ کا کل خالص کاروباری نقصان $256,000 ($512,000 مشترکہ) کے اندر ہے؟ | زائد حصہ خالص آپریٹنگ نقصان بن کر آگے منتقل ہوتا ہے |
شراکت داری کے شریک یا LLC کے رکن کو پہلے کافی لاگت کی بنیاد (basis) بھی چاہیے: موٹے طور پر، جو انہوں نے لگایا جمع شراکت داری کے قرضوں اور آمدنی میں ان کا حصہ، منفی تقسیم اور پچھلے نقصانات (Publication 925; Publication 541)۔ سرورز سے کتنی فرسودگی اور کب بنتی ہے، یہ GPU سرورز کی کٹوتی میں ہے۔
معاملہ ان صورتوں میں سادہ نہیں رہتا: ہوسٹ سے جڑی فنانسنگ، کام کرنے والا ہوسٹ، کئی شریک مالکان، فروخت، یا reserved معاہدے جو کرایے کی اوسط مدت بدل دیں۔ ہوسٹنگ معاہدہ، قرض کے کاغذات، مارکیٹ پلیس کے کرایے کے ریکارڈ اور ادائیگی کی اسٹیٹمنٹس، اور اپنے گھنٹوں کا ریکارڈ جمع کریں۔
کیا گھنٹوں کے حساب سے GPU کرایے پر دینا کرایے کی سرگرمی ہے یا کاروبار؟
اگر اوسط گاہک GPUs سات دن یا کم رکھے تو امریکی ٹیکس قواعد میں یہ عموماً "کرایے کی سرگرمی" نہیں۔ یہ کاروبار ہے یا نہیں، یہ الگ ٹیسٹ ہے (Schedule E کی ہدایات)۔ یہ فرق اس لیے اہم ہے کہ کرایے کی سرگرمی غیر فعال ہوتی ہے چاہے آپ اس میں کل وقتی کام کریں (Publication 925)۔
کوئی سرگرمی اس وقت کرایے کی سرگرمی ہے جب گاہک بنیادی طور پر ٹھوس جائیداد، غیر منقولہ یا منقولہ، کے استعمال کے لیے ادائیگی کریں، چاہے لیز، خدمت کے معاہدے یا کسی اور انتظام کے تحت۔ اگر کوئی استثنا لاگو ہو تو یہ کرایے کی سرگرمی نہیں (26 CFR 1.469-1T(e)(3)(ii))، جن میں شامل ہیں:
- گاہک کے استعمال کی اوسط مدت سات دن یا کم ہو؛
- اوسط 30 دن یا کم ہو اور مالک، یا مالک کی طرف سے کوئی، نمایاں ذاتی خدمات فراہم کرے۔ صرف افراد کی انجام دی گئی خدمات گنی جاتی ہیں، اس لیے خودکار provisioning نہیں گنی جاتی؛
- غیر معمولی ذاتی خدمات فراہم کی جائیں، اس طرح کہ گاہک کا جائیداد کا استعمال خدمات کے مقابلے میں ضمنی ہو۔
قلیل مدتی کرایے کے گھر بھی یہی ٹیسٹ استعمال کرتے ہیں؛ دیکھیں کرایے کی جائیداد پر ٹیکس۔
کیا چیز جواب بدل سکتی ہے؟
- Reserved معاہدے اور تجدید۔ کسی چیز کے استعمال کا ہر مسلسل یا بار بار ملنے والا حق، بشمول اسی معاہدے کی تجدید، گاہک کے استعمال کی ایک مدت ہے (26 CFR 1.469-1(e)(3)(iii))۔ 12 ماہ کا reserved معاہدہ 365 دن کی ایک مدت گنا جاتا ہے، ایک ایک دن کے 365 کرائے نہیں۔
- ملے جلے سرورز۔ on-demand اور reserved کرایوں کی صورت میں مجموعی اوسط ہر قسم کی اوسط ہے، جسے کرایے کی آمدنی میں اس کے حصے کے لحاظ سے وزن دیا جاتا ہے، اس لیے چند reserved معاہدے اوسط کو سات دن سے آگے لے جا سکتے ہیں۔
- گاہک کون ہے۔ اگر آپ کا ہوسٹنگ معاہدہ سرورز کو مقررہ ماہانہ فیس پر ہوسٹ کو لیز کرتا ہے اور ہوسٹ کمپیوٹ آگے بیچتا ہے، تو ہوسٹ آپ کا گاہک ہو سکتا ہے، جس کے پاس استعمال کا طویل حق ہے۔ اپنے معاہدے میں دیکھیں کہ سرورز کے استعمال کا حق کس کے پاس ہے۔
IRS کی کوئی رہنمائی براہ راست GPU مارکیٹ پلیسز پر بات نہیں کرتی؛ اوپر کے ٹیسٹ جیسے لکھے ہیں ویسے ہی لاگو ہوتے ہیں۔
غیر منقولہ جائیداد کے پیشہ ور (real estate professional) کی استثنا اور خصوصی $25,000 الاؤنس صرف کرایے کی غیر منقولہ جائیداد پر لاگو ہوتے ہیں، اس لیے آلات کی لیز ان میں سے کوئی استعمال نہیں کر سکتی (Publication 925; Schedule C instructions, Line G)۔
اگر کام ہوسٹ یا مارکیٹ پلیس کرے تو کیا ہماری بھرپور شرکت ہے؟
اکثر نہیں۔ کرایے کے قواعد سے باہر بھی آپ کو سات میں سے ایک ٹیسٹ پورا کر کے بھرپور شرکت (material participation) کرنی لازم ہے۔ یہاں عموماً اہم تین ٹیسٹ یہ ہیں (Publication 925):
| ٹیسٹ | کیا درکار ہے | ہوسٹ کے عملے کا اثر |
|---|---|---|
| 500 گھنٹے سے زیادہ | صرف آپ کے گھنٹے | غیر متعلق |
| تقریباً ساری شرکت | کسی کا بھی کیا گیا تقریباً سارا کام آپ کا ہو | آپ کے خلاف گنا جاتا ہے، ان لوگوں سمیت جو کسی چیز کے مالک نہیں |
| 100 گھنٹے سے زیادہ اور کسی اور سے کم نہیں | 100 گھنٹے سے زیادہ، اور کم از کم اتنے جتنے کسی بھی دوسرے فرد کے | ہوسٹ کے ٹیکنیشنز آپ کے خلاف گنے جاتے ہیں |
دیگر قواعد:
- سرمایہ کار کا کام نہیں گنا جاتا۔ اسٹیٹمنٹس، ڈیش بورڈز یا رپورٹس کا جائزہ، یا مالیات کی نگرانی، سرمایہ کار کا کام ہے، الا یہ کہ آپ روزمرہ انتظام یا آپریشنز میں براہ راست شامل ہوں۔
- حالات و واقعات کا ٹیسٹ۔ 100 گھنٹے سے زیادہ درکار ہیں، اور انتظامی کام نہیں گنا جاتا اگر کسی اور کو سرگرمی کے انتظام کے لیے ادائیگی ہو یا کوئی اور آپ سے زیادہ گھنٹے انتظام پر لگائے۔
- آپ کے شریک حیات کے گھنٹے گنے جاتے ہیں؛ وہ کام جو مالک عام طور پر نہ کرتا اور جو بنیادی طور پر ٹیسٹ پاس کرنے کے لیے کیا جائے، نہیں گنا جاتا؛ اور مارکیٹ پلیس کے ریکارڈ سے تائید شدہ کیلنڈر یا تحریری خلاصہ روزانہ لاگ کے بغیر بھی گھنٹے ثابت کر سکتا ہے۔
- محدود شریک (limited partners) صرف 500 گھنٹے والے ٹیسٹ یا پچھلے سالوں والے دو ٹیسٹوں کے تحت اہل ہو سکتے ہیں۔ یہاں LLC کا رکن محدود شریک گنا جائے گا یا نہیں، یہ طے نہیں: ضابطہ اس مفاد کو محدود سمجھتا ہے جب ریاستی قانون مالک کی ذمہ داری محدود کرے (26 CFR 1.469-5T(e)(3))، اور LLC کے اراکین کو عموماً یہ تحفظ حاصل ہوتا ہے۔
ہم نے سرورز قرض پر خریدے: کیا قرض کی رقم ہمارے لیے خطرے میں ہے؟
صرف ایسے قرض کے لیے جس کے آپ ذاتی طور پر ذمہ دار ہوں، یا جس کی ضمانت سرگرمی سے باہر کی جائیداد ہو، اور جو ایسے قرض دہندہ سے ہو جس کا سرگرمی میں کوئی اور مفاد نہ ہو۔ قابل فرسودگی آلات کی لیز ایسی سرگرمی ہے جس پر at-risk کے قواعد لاگو ہوتے ہیں (Publication 925)۔ ان کے لیے آپ کی رقم خطرے میں نہیں (Form 6198 کی ہدایات):
- Nonrecourse قرض، جن میں ادائیگی نہ ہونے پر قرض دہندہ صرف سرورز لے سکتا ہے۔ اہل nonrecourse فنانسنگ صرف غیر منقولہ جائیداد کی مدد کرتی ہے، آلات کی نہیں۔
- وہ رقمیں جو محفوظ ہوں ضمانت، stop-loss یا اسی طرح کے انتظام سے۔ ہوسٹنگ معاہدے میں واپس خریدنے یا ضمانت شدہ منافع کی شرائط دیکھیں۔
- ایسے کسی شخص سے قرض جس کا سرگرمی میں قرض دہندہ کے علاوہ کوئی مفاد ہو، یا اس شخص کے کسی متعلقہ فرد سے، چاہے آپ ذاتی طور پر ذمہ دار ہوں۔
خطرے میں رقم سے زیادہ نقصان انتظار کرتے ہیں، اور جیسے جیسے آپ کی خطرے میں رقم بڑھے، استعمال ہو سکتے ہیں، مثلاً جب آپ اپنی رقم سے ایسا قرض ادا کریں جو خطرے میں نہیں تھا (Form 6198 کی ہدایات)۔ اگر خطرے میں رقم صفر سے نیچے چلی جائے، مثلاً نقد تقسیم کے بعد یا قرض nonrecourse میں بدلنے پر، تو پچھلے نقصانات دوبارہ آمدنی میں آ جاتے ہیں (Publication 925)۔
کتنا کاروباری نقصان W-2 آمدنی کم کر سکتا ہے؟
خالص کاروباری نقصان $256,000 تک، یا مشترکہ گوشوارے پر $512,000 تک (Rev. Proc. 2025-32, section 4.31)۔ یہ حد at-risk اور غیر فعال قواعد کے بعد، Form 461 پر لاگو ہوتی ہے۔
- تنخواہ حساب سے باہر رکھی جاتی ہے، اس لیے وہ حد نہیں بڑھاتی (Form 461 کی ہدایات)۔
- حد کم ہو گئی۔ 2025 کے لیے یہ $313,000 ($626,000 مشترکہ) تھی۔ Public Law 119-21 کے سیکشن 70601 نے 2025 کے بعد کے سالوں کے لیے افراط زر کا بنیادی سال دوبارہ طے کیا (P.L. 119-21)۔
- زائد حصہ ضائع نہیں ہوتا۔ یہ خالص آپریٹنگ نقصان بن کر آگے منتقل ہوتا ہے، جو بعد کی قابل ٹیکس آمدنی کا زیادہ سے زیادہ 80% کم کر سکتا ہے۔ دیکھیں کاروباری نقصانات۔
کیا GPU کرایے کی آمدنی کاروباری ہے یا سرمایہ کاری کی، اور کیا ہم پر خود روزگار ٹیکس لاگو ہوتا ہے؟
یہ اس پر منحصر ہے کہ آپ اسے کیسے چلاتے ہیں۔ کاروبار میں منافع کا مقصد اور تسلسل اور باقاعدگی ہوتی ہے (Schedule C کی ہدایات)۔
| آپ اسے کیسے چلاتے ہیں | یہ کہاں جاتی ہے | خود روزگار ٹیکس |
|---|---|---|
| منقولہ جائیداد کرایے پر دینے کا کاروبار | Schedule C کی مجموعی وصولیاں (Publication 334)، یا شراکت داری کا گوشوارہ | ہاں، منافع پر؛ LLC اراکین کے لیے دیکھیں شراکت داریوں پر ٹیکس کیسے لگتا ہے |
| منافع کے لیے، لیکن کاروبار نہیں | Schedule 1، لائن 8l پر آمدنی اور لائن 24b پر اخراجات (Form 1040 کی ہدایات) | نہیں |
| منافع کا مقصد نہیں | Schedule 1، لائن 8j | نہیں |
آلات کا کرایہ Schedule E پر نہیں جاتا، اگرچہ کرایے کے گھر وہاں جاتے ہیں (Schedule E کی ہدایات)۔
خود روزگار ٹیکس خالص کمائی پر 15.3% ہے۔ Schedule SE کی استثنا غیر منقولہ جائیداد کے کرایوں پر لاگو ہوتی ہے، آلات پر نہیں (Schedule SE کی ہدایات)۔ اگر آپ کی تنخواہ سوشل سیکیورٹی کی تنخواہ کی حد ($184,500) تک پہنچ جائے تو منافع پر صرف 2.9% کا Medicare حصہ لاگو ہوتا ہے، جمع اس کی حد سے اوپر 0.9% کا Additional Medicare Tax (IRS)۔
ایسی سرگرمی کا منافع جو آپ کے لیے غیر فعال رہے، یا ایسی سرگرمی کا کرایہ جو کاروبار نہیں، آمدنی کی حدوں سے اوپر 3.8% کے net investment income tax کے تحت آ سکتا ہے (IRS NIIT questions)۔
Section 179 کی کٹوتی کے لیے کاروبار کا فعال طور پر چلانا ضروری ہے، اور جو مالکان کارپوریشن نہیں، انہیں دوسروں کو لیز کی گئی جائیداد پر اضافی حدوں کا سامنا ہے (Publication 946)۔ دیکھیں GPU سرورز کی کٹوتی۔
مارکیٹ پلیس نے Form 1099-K بھیجا: ہم کیا رپورٹ کریں، اور ہوسٹ کو کیا بھیجیں؟
تمام کرایے کی آمدنی رپورٹ کریں، فارم ملے یا نہ ملے۔ مارکیٹ پلیس کو Form 1099-K بھیجنا لازم ہے جب ادائیگیاں 200 سے زیادہ لین دین میں $20,000 سے بڑھ جائیں، اور اس سے کم پر بھی بھیج سکتا ہے (IRS)۔ یہ فارم ادائیگیاں رپورٹ کرتا ہے، منافع نہیں؛ اخراجات اور فرسودگی آپ کے گوشوارے پر جاتے ہیں۔ مارکیٹ پلیس کو اپنا درست ٹیکس دہندہ شناختی نمبر دیں، اکثر Form W-9 پر؛ اس کے بغیر مارکیٹ پلیس کو ادائیگیوں کا 24% روکنا لازم ہے (IRS: Backup withholding)۔
اگر آپ کسی ایسے ہوسٹ، مرمت کے ٹھیکیدار یا ٹیکنیشن کو، جو کارپوریشن نہیں، سال میں $2,000 یا زیادہ ادا کریں تو آپ کو خدمات کے لیے Form 1099-NEC یا کرایوں کے لیے Form 1099-MISC جمع کرانا پڑ سکتا ہے (Publication 1099)۔ یہ حد افراط زر کے ساتھ بدلے گی۔ کارڈ یا ادائیگی ایپ کے ذریعے کی گئی ادائیگیاں اس کی بجائے کارڈ کمپنی یا ایپ رپورٹ کرتی ہے، اور صرف کاروبار میں کی گئی ادائیگیاں گنی جاتی ہیں (Form 1099-MISC and 1099-NEC instructions)۔
غلط، دہرایا گیا یا غلط نام پر Form 1099-K آن لائن فروخت کنندہ کا آمدنی ٹیکس میں بیان ہے۔
ہم میں سے کئی لوگوں نے مل کر سرورز خریدے: کیا ہم شراکت داری کا گوشوارہ جمع کرائیں؟
عموماً ہاں۔ امریکی ٹیکس قواعد میں کرایے کی جائیداد کی محض مشترکہ ملکیت کوئی ادارہ نہیں، لیکن جو شریک مالکان براہ راست یا کسی ایجنٹ، جیسے ہوسٹ، کے ذریعے خدمات بھی فراہم کریں، وہ شراکت داری بنا لیتے ہیں (26 CFR 301.7701-1(a)(2))۔
- گوشوارہ۔ شراکت داری کیلنڈر سال کے لیے 15 مارچ تک، یا توسیع شدہ تاریخ تک، Form 1065 جمع کراتی ہے۔ دیر سے گوشوارے پر ہر ماہ کی تاخیر کے لیے فی شریک $260، 12 ماہ تک، جرمانہ ہے (Form 1065 کی ہدایات)۔
- ہر شریک حدیں الگ الگ لاگو کرتا ہے۔ لاگت کی بنیاد، at-risk، غیر فعال قواعد اور نقصان کی حد ہر شریک کے لیے الگ پرکھی جاتی ہیں (Publication 925)۔ ایک شریک کے گھنٹے دوسرے کو غیر فعال سے باہر نہیں لاتے۔
- شریک حیات۔ جو جوڑے مل کر سرورز کے مالک ہیں وہ شریک حیات اور خاندانی LLCs دیکھیں۔
اگر GPU کرایے پر دینا صرف ایک مشغلہ ہو تو؟
گھر کا گیمنگ کارڈ جب فارغ ہو تب کرایے پر دینا، منافع کے مقصد کے بغیر، عموماً مشغلہ ہے۔ آمدنی Schedule 1 کی لائن 8j پر جاتی ہے، اور اخراجات اس کے مقابلے میں کوئی کٹوتی نہیں دیتے (Form 1040 کی ہدایات; Schedule C کی ہدایات)۔ منافع کے ٹیسٹ کاروباری نقصانات میں ہیں۔
سرورز بیچنے پر انتظار کرنے والے نقصانات کا کیا ہوتا ہے؟
معطل غیر فعال نقصانات عموماً اس وقت آزاد ہوتے ہیں جب آپ کسی غیر متعلقہ خریدار کو مکمل طور پر قابل ٹیکس فروخت میں سرگرمی میں اپنا پورا مفاد بیچ دیں (Publication 925)۔ سرگرمی جاری رکھتے ہوئے کچھ سرورز بیچنے سے وہ عموماً آزاد نہیں ہوتے۔ at-risk قواعد کے تحت انتظار کرنے والے نقصانات مختلف ہیں: فروخت پر منافع آپ کی خطرے میں رقم میں اضافہ کرتا ہے، اس لیے اس حد تک وہ استعمال ہو سکتے ہیں (Form 6198 کی ہدایات)۔
فروخت پر منافع، لی گئی فرسودگی تک، عام آمدنی ہے؛ دیکھیں GPU سرورز کی کٹوتی۔
کینیڈا سے موازنہ کیسا ہے؟
| امریکہ | کینیڈا | |
|---|---|---|
| نقصان کے استعمال کو کیا محدود کرتا ہے | کرایے کی سرگرمی کا ٹیسٹ، بھرپور شرکت، at-risk، اور اضافی کاروباری نقصان (excess business loss) کی حد | کاروبار کا non-capital نقصان 3 سال پیچھے اور 20 سال آگے منتقل ہو سکتا ہے (CRA Guide T4002) |
| لیز پر پابندی | کرایے کی سرگرمی بھرپور شرکت کے باوجود غیر فعال ہے | Specified leasing property کے قواعد C$25,000 سے زیادہ مالیت کی ٹھوس جائیداد کی ایک سال سے لمبی لیز تک پہنچتے ہیں؛ Class 45، 50 یا 52 میں عمومی مقصد کے ڈیٹا پروسیسنگ آلات مستثنیٰ ہیں، الا یہ کہ ایک چیز کی لاگت C$1,000,000 سے زیادہ ہو (Income Tax Regulations, s. 1100) |
| منافع پر پے رول جیسا ٹیکس | خود روزگار ٹیکس | خود روزگار کاروباری آمدنی پر CPP (11.90% پہلی شرح) |
کینیڈا کے مقیم کینیڈا میں GPU سرورز کی کٹوتی دیکھیں۔
مثال
تمام اعداد امریکی ڈالر میں ہیں اور صرف وضاحت کے لیے ہیں۔
ہوسٹ کے ذریعے فنانسنگ، ذاتی کام کم
$900,000 تنخواہ والا ایک جوڑا مشترکہ گوشوارہ جمع کراتا ہے۔ ایک شریک حیات کی ایک رکن والی LLC چار آٹھ-GPU سرورز $300,000 فی سرور ($1,200,000) میں خریدتی ہے، جو ٹیکساس کے ایک کول لوکیشن ڈیٹا سینٹر میں استعمال میں لائے جاتے ہیں۔ وہ $240,000 نقد ادا کرتے ہیں؛ باقی $960,000 ہوسٹ سے جڑے قرض دہندہ کا قرض ہے، جس کی ضمانت صرف سرورز ہیں۔ ہوسٹ انہیں ریک میں لگاتا ہے اور مارکیٹ پلیس کے ذریعے گھنٹوں کے حساب سے کرایے پر دیتا ہے؛ جوڑا تقریباً 20 گھنٹے ڈیش بورڈ پڑھنے میں لگاتا ہے۔
پہلا سال: $200,000 کرایے کی آمدنی، ہوسٹنگ، بجلی، فیسوں اور سود کے $80,000، اور $1,200,000 بونس فرسودگی، یعنی $1,080,000 نقصان۔
- گھنٹوں کے حساب سے کرایوں کی وجہ سے یہ کرایے کی سرگرمی نہیں۔
- صرف $240,000 نقد خطرے میں ہے؛ قرض nonrecourse ہے اور ہوسٹ سے جڑے قرض دہندہ کا ہے۔ $840,000 انتظار کرتا ہے۔
- $240,000 غیر فعال ہے: 20 گھنٹے ڈیش بورڈ پڑھنا سرمایہ کار کا کام ہے۔
- W-2 آمدنی میں کمی: $0۔
نقد ادائیگی، ایک شریک حیات چلاتا ہے
وہی سرورز، نقد ادائیگی؛ وہی $1,080,000 نقصان فرض کریں۔ ایک شریک حیات قیمتوں، کرایہ داروں اور مرمت کی کالز پر 600 گھنٹے درج کرتا ہے؛ ہوسٹ صرف ریک کی جگہ اور بجلی دیتا ہے۔
- $1,080,000 نقصان غیر فعال نہیں اور پورا خطرے میں ہے۔
- $512,000 تنخواہ کی آمدنی کم کرتا ہے (2025 کے لیے یہ $626,000 ہوتا)۔
- باقی $568,000 خالص آپریٹنگ نقصان بن کر آگے منتقل ہوتا ہے، جو بعد کی قابل ٹیکس آمدنی کے زیادہ سے زیادہ 80% کے مقابلے میں استعمال ہو سکتا ہے۔
اگر اگلے سال سارے سرورز 12 ماہ کے reserved معاہدے پر ایک کرایہ دار کو چلے جائیں تو سرگرمی کرایے کی سرگرمی بن جاتی ہے: گھنٹوں کے باوجود غیر فعال۔
شراکت داری میں چار دوست
چار دوست ہر ایک $40,000 (کل $160,000) شراکت داری کے طور پر ٹیکس دینے والی LLC میں لگاتے ہیں۔ یہ 130 پرانے صارف گرافکس کارڈز خریدتی ہے جو وہ خود اپنے rigs میں چلاتے ہیں، اور مارکیٹ پلیس پر گھنٹوں کے حساب سے درج ہیں۔
پہلا سال: $120,000 کی ادائیگیاں، LLC کے نام پر Form 1099-K کے ساتھ؛ بجلی، جگہ اور انٹرنیٹ کے $40,000؛ $160,000 بونس فرسودگی۔ $80,000 نقصان ہر ایک کا $20,000 ہے۔
- دو شریک ہر ایک تقریباً 300 گھنٹے درج کرتے ہیں، اور کوئی ان سے زیادہ کام نہیں کرتا۔ یہ 100 گھنٹے والا ٹیسٹ پورا کرتا ہے؛ لیکن اگر LLC اراکین کو محدود شریک سمجھا جائے تو ان کے لیے صرف 500 گھنٹے والا ٹیسٹ کھلا ہے، اور ان کے نقصانات بھی انتظار کریں گے۔
- جن دو نے صرف rigs کے لیے رقم دی وہ غیر فعال ہیں؛ ان کے ہر ایک کے $20,000 انتظار کرتے ہیں۔
- LLC 15 مارچ تک (یا اپنی توسیع شدہ تاریخ تک) Form 1065 جمع کراتی ہے، ورنہ فی شریک فی ماہ $260، 12 ماہ تک، جرمانہ ہے: چار شریکوں کے لیے ماہانہ $1,040۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- فرسودگی کی رقم، نقصانات کی ترتیب یا شراکت داری کا طریقہ کار: دیکھیں GPU سرورز کی کٹوتی، کاروباری نقصانات، شراکت داریوں پر ٹیکس کیسے لگتا ہے اور LLCs پر ٹیکس کیسے لگتا ہے۔
- ہوسٹ سے جڑی فنانسنگ یا کئی شریک مالکان: ہماری ڈیٹا سینٹر خدمت دیکھیں۔
- سرورز کی مالک کارپوریشن ہے: نقصان کارپوریشن کے پاس رہتا ہے؛ دیکھیں C کارپوریشنز پر ٹیکس کیسے لگتا ہے۔
- سرورز دوسری ریاست میں ہیں: رجسٹریشن، آمدنی یا فرنچائز ٹیکس اور پراپرٹی ٹیکس دوسری ریاست کے ڈیٹا سینٹر میں سرورز میں ہیں۔
- آپ کرایہ داروں کو براہ راست بل کرتے ہیں: کمپیوٹ پر سیلز ٹیکس کول لوکیشن، ہوسٹنگ اور GPU کمپیوٹ پر سیلز ٹیکس میں ہے۔
- سرورز کینیڈا کے ڈیٹا سینٹر میں ہیں: دیکھیں کینیڈا میں ہوسٹ کی گئی مائننگ مشینیں اور GPU سرورز۔
- GPU سرمایہ کاری یا ٹیکس پروگرام کا جائزہ، کرایہ داروں کی پابندیوں یا برآمدی قواعد کے لحاظ سے جانچ، یا معاہدوں کا مسودہ اس صفحے میں شامل نہیں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| اضافی کاروباری نقصان کی حد، مشترکہ کے علاوہ گوشوارے 2026 میں شروع ہونے والے ٹیکس سالوں کے لیے حد؛ section 4.31 دیکھیں | $256,000 ٹیکس سال 2026 | IRS: ریونیو پروسیجر 2025-32، دفعہ 4.31 جانچا گیا |
| اضافی کاروباری نقصان کی حد، مشترکہ گوشوارے 2026 میں شروع ہونے والے ٹیکس سالوں کے لیے حد؛ section 4.31 دیکھیں | $512,000 ٹیکس سال 2026 | IRS: ریونیو پروسیجر 2025-32، دفعہ 4.31 جانچا گیا |
| کرایے کے ریئل اسٹیٹ کے نقصان کا خصوصی زیادہ سے زیادہ الاؤنس، سنگل یا مشترکہ فعال شرکت، آمدنی کی فیز آؤٹ اور نقصان کے دیگر اصولوں کے تابع | $25,000 | IRS: Publication 527 جانچا گیا |
| 2025 کے لیے اضافی کاروباری نقصان (excess business loss) کی حد، مشترکہ گوشواروں کے علاوہ 2025 میں شروع ہونے والے ٹیکس سالوں کے لیے (Rev. Proc. 2024-40)۔ موازنے کے لیے دکھایا گیا ہے؛ 2026 کا عدد کم ہے۔ | $313,000 ٹیکس سال 2025 | IRS: Form 461 کی ہدایات (2025) جانچا گیا |
| 2025 کے لیے اضافی کاروباری نقصان (excess business loss) کی حد، مشترکہ گوشوارے 2025 میں شروع ہونے والے ٹیکس سالوں کے لیے (Rev. Proc. 2024-40)۔ موازنے کے لیے دکھایا گیا ہے؛ 2026 کا عدد کم ہے۔ | $626,000 ٹیکس سال 2025 | IRS: Form 461 کی ہدایات (2025) جانچا گیا |
| 2017 کے بعد کے NOL کو آگے منتقل کر کے استعمال کرنے کی حد section 172 کے تحت شمار کی گئی قابل ٹیکس آمدنی کے مقابلے میں ناپی گئی عمومی حد؛ پرانے NOLs حساب بدل سکتے ہیں | 80% | IRS: Form 172 کی ہدایات جانچا گیا |
| خود روزگار ٹیکس کی شرح 12.4% سوشل سیکیورٹی اور 2.9% Medicare، خود روزگار سے حاصل خالص آمدنی پر | 15.3% | IRS: خود روزگار ٹیکس (سوشل سیکیورٹی اور Medicare ٹیکس) جانچا گیا |
| سوشل سیکیورٹی اجرت کی بنیاد ٹیکس کے Social Security حصے کے تابع مجموعی اجرت اور خود روزگار سے خالص آمدنی کی زیادہ سے زیادہ مقدار | $184,500 ٹیکس سال 2026 | IRS: Form 1040-ES (2026) جانچا گیا |
| خود روزگار ٹیکس کا Medicare حصہ آمدنی کی کوئی بالائی حد نہیں؛ آجر اور ملازم اجرت پر آدھا آدھا ٹیکس ادا کرتے ہیں | 2.9% | IRS: خود روزگار ٹیکس (سوشل سیکیورٹی اور Medicare ٹیکس) جانچا گیا |
| اضافی Medicare کٹوتی کی شرح صرف ملازم پر لاگو ٹیکس، آجر کی سالانہ ودہولڈنگ کی حد سے اوپر کی اجرت پر | 0.9% ٹیکس سال 2026 | IRS: Publication 15، آجر کا ٹیکس گائیڈ جانچا گیا |
| Net investment income tax کی شرح فائلنگ کی حیثیت کی حد سے اوپر خالص سرمایہ کاری آمدنی یا ترمیم شدہ ایڈجسٹڈ مجموعی آمدنی میں سے کم پر شرح | 3.8% | IRS: خالص سرمایہ کاری آمدنی پر ٹیکس (Net Investment Income Tax) جانچا گیا |
| وفاقی Form 1099-K مارکیٹ پلیس ادائیگی کی حد وفاقی تیسرے فریق کے نیٹ ورک کی رپورٹنگ لازم ہونے سے پہلے مارکیٹ پلیس یا ادائیگی ایپ کی ادائیگیاں اس رقم سے اور 200 لین دین سے زیادہ ہونی چاہئیں؛ پیمنٹ کارڈ کے لین دین کے لیے ایسی کوئی حد نہیں۔ | $20,000 | IRS: اپنے Form 1099-K کو سمجھنا جانچا گیا |
| قابل رپورٹ ادائیگیوں پر بیک اپ کٹوتی کی شرح جن ادائیگیوں پر یہ اصول لاگو ہوتا ہے ان پر موجودہ امریکی وفاقی بیک اپ ودہولڈنگ کی شرح | 24% | IRS: بیک اپ ودہولڈنگ جانچا گیا |
| 2026 میں کی گئی ادائیگیوں کے لیے Form 1099-NEC رپورٹنگ کی حد عموماً 2026 کے دوران ایک ہی وصول کنندہ کو قابل رپورٹ خدمات کی ادائیگیاں؛ بیک اپ ودہولڈنگ کسی بھی رقم پر فائلنگ لازم کر سکتی ہے | $2,000 ٹیکس سال 2026 | IRS: کیا مجھے Form 1099 یا دوسرا معلوماتی گوشوارہ فائل کرنا ضروری ہے؟ جانچا گیا |
| کیلنڈر سال والی شراکت داری اور S کارپوریشن کے وفاقی گوشوارے کی عام آخری تاریخ سال کے اختتام کے بعد؛ ہفتہ وار اور سرکاری چھٹی کی ایڈجسٹمنٹ اور بیرون ملک کھاتوں کے اہل استثنا تاریخ بدل سکتے ہیں۔ | 15 مارچ | IRS: Form 1065 کی ہدایات جانچا گیا |
| 2027 میں واجب گوشواروں کے لیے دیر سے Form 1065 کا وفاقی جرمانہ فی شریک فی ماہ ٹیکس سال کے کسی بھی وقت ہر شریک پر، فی مہینہ یا مہینے کے حصے کے لیے، زیادہ سے زیادہ 12 مہینے تک؛ یہ شرح 2027 میں جمع کرائے جانے والے گوشواروں پر لاگو ہے | $260 ٹیکس سال 2026 | IRS: ریونیو پروسیجر 2025-32، دفعہ 4.55 جانچا گیا |
| لیز پر دی گئی ٹھوس جائیداد کی وہ مناسب مارکیٹ قیمت جس سے اوپر مخصوص لیز والی جائیداد کے قواعد لاگو ہو سکتے ہیں لیز کے تحت غیر مستثنیٰ ٹھوس جائیداد کی کل قدر، جو لیز کرتے وقت ناپی جاتی ہے؛ Reg. 1100(1.11)(c) | C$25,000 | Justice Laws: Income Tax Regulations، سیکشن 1100 جانچا گیا |
| وہ سرمایہ جاتی لاگت جس سے اوپر کمپیوٹر کی کوئی ایک چیز مخصوص لیز والی جائیداد کے قواعد سے مستثنیٰ نہیں رہتی Class 45، 50 یا 52 میں عام مقصد کے الیکٹرانک ڈیٹا پروسیسنگ آلات؛ Reg. 1100(1.13)(a)(i.1) | C$1,000,000 | Justice Laws: Income Tax Regulations، سیکشن 1100 جانچا گیا |
| خود روزگار افراد کے لیے CPP کی شرح، بنیادی اور پہلی اضافی شراکت سال کی زیادہ سے زیادہ پنشن کے قابل آمدنی تک اہل آمدنی پر ملازم اور آجر کی مشترکہ شرح | 11.90% ٹیکس سال 2026 | Government of Canada: CPP کی شرحیں اور زیادہ سے زیادہ رقوم جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- IRS: Publication 925، غیر فعال سرگرمی اور at-risk کے قواعد
- IRS: Schedule C (Form 1040) کی ہدایات
- IRS: Schedule E (Form 1040) کی ہدایات
- eCFR: 26 CFR 1.469-1، گاہک کے استعمال کی اوسط مدت
- eCFR: 26 CFR 1.469-1T، کرایے کی سرگرمی کی استثنا
- eCFR: 26 CFR 1.469-5T، بھرپور شرکت
- IRS: Form 6198 کی ہدایات، at-risk کی حدیں
- IRS: Revenue Procedure 2025-32 (Internal Revenue Bulletin 2025-45)
- IRS: Form 461 کی ہدایات، کاروباری نقصانات کی حد
- GovInfo: Public Law 119-21
- IRS: Publication 334، چھوٹے کاروبار کے لیے ٹیکس رہنما
- IRS: Form 1040 کی ہدایات، Schedule 1
- IRS: Schedule SE (Form 1040) کی ہدایات
- IRS: خود روزگار ٹیکس (سوشل سیکیورٹی اور Medicare ٹیکس)
- IRS: Net Investment Income Tax پر سوال و جواب
- IRS: Publication 946، جائیداد کی فرسودگی کیسے کریں
- IRS: اپنے Form 1099-K کو سمجھنا
- IRS: بیک اپ ودہولڈنگ
- IRS: Publication 1099، بعض معلوماتی گوشواروں کی عمومی ہدایات
- IRS: Forms 1099-MISC اور 1099-NEC کی ہدایات
- IRS: Publication 541، شراکت داریاں
- eCFR: 26 CFR 301.7701-1، اداروں کی درجہ بندی
- IRS: Form 1065 کی ہدایات
- CRA: Guide T4002، باب 5، نقصانات
- Justice Laws: Income Tax Regulations، سیکشن 1100
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔