یہ کس کے لیے ہے
- وہ امریکی کارپوریشنز جن پر C کارپوریشن کے طور پر ٹیکس لگتا ہے
- مالک کے زیر انتظام اور چند افراد کی ملکیت والی C کارپوریشنز
یہاں شامل نہیں
- LLC یا S کارپوریشن کا انتخاب
- غیر ملکی مالکان کی رپورٹنگ
- ریاست کے مخصوص ٹیکس حساب اور آخری تاریخیں
- کارپوریٹ حصص بیچنے پر ٹیکس ٹریٹمنٹ
C کارپوریشن کتنا وفاقی ٹیکس ادا کرتی ہے؟
C کارپوریشن اپنی قابل ٹیکس آمدنی پر 21% کی یکساں شرح سے وفاقی آمدنی ٹیکس ادا کرتی ہے۔ قابل ٹیکس آمدنی سیلز یا بینک میں بچی نقد رقم کے برابر نہیں ہوتی۔ کارپوریشن Form 1120 پر آمدنی، قابل قبول اخراجات، کٹوتیاں اور کریڈٹس رپورٹ کرتی ہے (IRS: Publication 542؛ Form 1120 کی ہدایات)۔
یہ شرح اس وقت بھی لاگو ہوتی ہے جب کارپوریشن کا ایک حصص دار ہو یا کئی۔ ریاستی ٹیکس اور بعض الگ وفاقی ٹیکس بل بڑھا سکتے ہیں، اور کریڈٹس اسے گھٹا سکتے ہیں۔ صرف یکساں شرح سے آخری ادائیگی طے نہیں ہوتی (IRS: Publication 542)۔ کارپوریٹ متبادل کم از کم ٹیکس (corporate alternative minimum tax) صرف ان کارپوریشنز پر لاگو ہوتا ہے جن کی تین سال میں اوسط سالانہ ایڈجسٹ شدہ مالی گوشوارے کی آمدنی $1 بلین سے زیادہ ہو (US Code: سیکشن 59)۔
C کارپوریشن کی آمدنی پر دو بار ٹیکس کیوں لگتا ہے؟
کارپوریشن الگ ٹیکس دہندہ ہے۔ وہ منافع کمانے پر ٹیکس دیتی ہے۔ اگر وہ بعد میں وہی منافع ڈیویڈنڈ کے طور پر دے تو حصص دار اس ڈیویڈنڈ پر ٹیکس دے سکتا ہے۔ کارپوریشن ڈیویڈنڈ کی کٹوتی نہیں لے سکتی (IRS: کارپوریشن بنانا)۔
انفرادی حصص دار کے لیے اگر اسٹاک اور رکھنے کی مدت کے اصول پورے ہوں تو ڈیویڈنڈ سرمایہ کے منافع کی کم شرحوں کا اہل ہو سکتا ہے، ورنہ اس پر عام ڈیویڈنڈ آمدنی کے طور پر ٹیکس لگتا ہے۔ حصص دار کی آمدنی مقررہ حد سے اوپر ہو تو خالص سرمایہ کاری آمدنی ٹیکس بھی لاگو ہو سکتا ہے (IRS: Topic 404؛ Publication 550؛ Topic 559)۔ "کمائی اور منافع" (earnings and profits) کارپوریشن کے موجودہ اور پچھلے منافع کا ٹیکس پیمانہ ہے، صرف بینک میں پڑی نقد رقم نہیں۔ اس رقم تک ادائیگی عموماً ڈیویڈنڈ ہوتی ہے۔ زائد رقم اسٹاک کی لاگت کی بنیاد گھٹا سکتی ہے اور اس کے بعد منافع بنا سکتی ہے، اس لیے تقسیم کو کوئی نام دینے سے پہلے کمائی اور منافع کے ریکارڈ دیکھ لیں (IRS: Publication 542)۔
مالکان رقم کیسے نکالیں: تنخواہ یا ڈیویڈنڈ؟
جو مالک C کارپوریشن کے لیے کام کرتا ہے، اسے خدمات کے بدلے اجرت اور حصص دار کے طور پر ڈیویڈنڈ مل سکتے ہیں۔ اجرت قابل کٹوتی ہو تو عموماً کارپوریشن کی قابل ٹیکس آمدنی گھٹاتی ہے، جبکہ ڈیویڈنڈ نہیں گھٹاتے۔ افسر کی اجرت پر ٹیکس کی کٹوتی اور تنخواہوں کی رپورٹنگ لازم ہے، اور رقم کیے گئے کام کے مطابق ہونی چاہیے (IRS: اپنے آپ کو ادائیگی؛ Form 1120 کی ہدایات)۔
| ادائیگی | کارپوریشن | مالک |
|---|---|---|
| کام کی اجرت | معقول ہو تو قابل کٹوتی؛ ملازم کے ٹیکس روکیں اور قابل اطلاق آجر کے تنخواہ پر ٹیکس ادا کریں (IRS: آزاد ٹھیکیدار یا ملازم؟) | اجرت رپورٹ کرتا ہے اور قابل اطلاق آمدنی ٹیکس اور ملازم کے تنخواہ پر ٹیکس ادا کرتا ہے |
| کمائی اور منافع سے ڈیویڈنڈ | کوئی کٹوتی نہیں | ڈیویڈنڈ آمدنی رپورٹ کرتا ہے؛ qualified dividend کا ٹریٹمنٹ اصولوں پر منحصر ہے |
IRS مالک کی غیر معمولی طور پر زیادہ تنخواہ کو تقسیم (distribution) مان سکتا ہے۔ جو افسر خدمات کے بدلے رقم لے، وہ ان ادائیگیوں کو ڈیویڈنڈ کہہ کر تنخواہوں کے نظام سے نہیں بچ سکتا (IRS: Publication 542؛ IRS: اپنے آپ کو ادائیگی)۔ تنخواہوں کے ریکارڈ، مالک کے کام کی وضاحت، اور ڈیویڈنڈ دینے کا فیصلہ محفوظ رکھیں۔
اگر میں کارپوریشن کے ذریعے رقم نکالوں یا ذاتی اخراجات ادا کروں تو کیا ہوگا؟
C کارپوریشن سے نکالی گئی رقم کی حقیقی درجہ بندی ضروری ہے: اجرت، ڈیویڈنڈ یا دوسری تقسیم، مالک کے پیشگی دیے گئے پیسوں کی واپسی، یا اصلی قرض۔ مالک کا ذاتی بل ادا کرنے سے وہ کاروباری خرچ نہیں بن جاتا۔ ڈیویڈنڈ کا اعلان نہ بھی ہوا ہو تو IRS اس فائدے کو قابل ٹیکس تقسیم مان سکتا ہے (IRS: Topic 404؛ Publication 542)۔
مالکان کو قرض کے لیے صرف کھاتے میں لیبل لگانا کافی نہیں۔ IRS کے مطابق arm's-length قرض وہ ہے جس میں معاہدہ، بیان کردہ سود، واپسی کی مدت اور ادا نہ کرنے کے نتائج ہوں۔ مارکیٹ سے کم سود خود بھی تقسیم یا دوسری ادائیگی مانا جا سکتا ہے۔ معاف کیا گیا قرض، منصفانہ قیمت سے کم پر منتقل کی گئی جائیداد، مالک کو دیا گیا زائد کرایہ اور زائد تنخواہ بھی ضمنی تقسیم (constructive distributions) بن سکتے ہیں (IRS: اپنے آپ کو ادائیگی؛ Publication 542)۔ گوشوارہ تیار کرنے سے پہلے قرض کا معاہدہ، ادائیگیاں، رسیدیں اور کاروباری مقصد محفوظ رکھیں۔
کیا کارپوریشن ڈیویڈنڈ دینے کے بجائے منافع اپنے پاس رکھ سکتی ہے؟
جی ہاں۔ کارپوریشن قابل ٹیکس منافع کمانے پر ہی ٹیکس دیتی ہے، چاہے وہ نقد رقم اپنے پاس رکھے۔ حصص دار عموماً ڈیویڈنڈ ٹیکس تب دیتے ہیں جب وہ منافع تقسیم ہو، نہ کہ جب تک کارپوریشن اسے روکے رکھے (IRS: کارپوریشن بنانا)۔ کارپوریشن کاروبار کی توسیع، کام چلانے کے سرمائے یا کسی اور حقیقی کاروباری ضرورت کے لیے کمائی روک سکتی ہے۔ لیکن حصص داروں کا آمدنی ٹیکس بچانے کے لیے کمائی روکنے پر الگ جمع شدہ کمائی ٹیکس (accumulated earnings tax) لگ سکتا ہے، جو ٹیکس قانون کی بیان کردہ رقم پر، جمع شدہ کمائی کے کریڈٹ کے بعد، 20% ہے (IRS: Publication 542؛ US Code: سیکشنز 531–532)۔
| کارپوریشن | کم از کم کریڈٹ کے حساب میں استعمال ہونے والی رقم |
|---|---|
| زیادہ تر کارپوریشنز | $250,000 |
| بعض خدماتی کارپوریشنز، بشمول اکاؤنٹنگ اور مشاورت کے کاروبار | $150,000 |
پچھلی جمع شدہ کمائی اور منافع ان کم از کم کریڈٹ کی رقوم کو گھٹاتے ہیں۔ یہ اس نقد رقم کی حد نہیں جو کارپوریشن رکھ سکتی ہے۔ ٹیکس کا انحصار کمائی جمع کرنے کی وجہ اور قانونی حساب پر ہے۔ روکی گئی رقم کے مخصوص منصوبہ بند استعمال کی دستاویز بنائیں (US Code: سیکشن 535)۔ جس کارپوریشن کے چند افراد مالک ہوں اور اس کی زیادہ تر آمدنی غیر فعال ہو، اس پر غیر تقسیم شدہ آمدنی پر الگ 20% پرسنل ہولڈنگ کمپنی ٹیکس بھی لگ سکتا ہے اور اسے Schedule PH جمع کرانا ہوتا ہے۔ ایسے معاہدے کی فیس بھی شمار ہوتی ہے جس میں کام کرنے والے مالک کا نام ہو یا کلائنٹ اس شخص کو چن سکے، جب وہ مالک قدر کے لحاظ سے کم از کم 25% اسٹاک رکھتا ہو (IRS: Schedule PH کی ہدایات)۔
جب کارپوریشن کو نقصان ہو تو کیا ہوتا ہے؟
C کارپوریشن کا کاروباری نقصان کارپوریشن کے پاس ہی رہتا ہے۔ اس کے حصص دار وہ نقصان اپنے ذاتی گوشواروں میں کٹوتی نہیں کر سکتے۔ اہل خالص آپریٹنگ نقصان (net operating loss) آئندہ سالوں میں آگے لے جایا جا سکتا ہے، اور موجودہ اصولوں کے تحت پیدا ہونے والے نقصانات پر وقت کی کوئی حد نہیں۔ صرف کھیتی باڑی اور بعض انشورنس کمپنیوں کے نقصانات پیچھے لے جائے جا سکتے ہیں (IRS: کارپوریشن بنانا؛ Form 1120 کی ہدایات)۔
موجودہ اصولوں کے تحت پیدا ہونے والے نقصانات کے لیے خالص آپریٹنگ نقصان کی کٹوتی عموماً بعد کے سال کی قابل ٹیکس آمدنی کے 80% تک محدود ہوتی ہے، استثنا اور پرانے نقصانات کے مختلف ٹریٹمنٹ کے ساتھ۔ کارپوریشن کا سرمایہ کا نقصان مختلف ہے: وہ صرف سرمایہ کے منافع کے مقابل آتا ہے، آپریٹنگ آمدنی کے مقابل نہیں، اور تین سال پیچھے، پھر پانچ سال تک آگے لے جایا جاتا ہے (US Code: سیکشن 172؛ IRS: Publication 542)۔ ملکیت میں تبدیلی (عموماً کم از کم 5% اسٹاک رکھنے والے حصص دار تین سال میں اپنا مجموعی حصہ 50 فیصدی پوائنٹ سے زیادہ بڑھائیں) سے طے ہوتا ہے کہ پرانا نقصان ہر سال آمدنی کے مقابل کتنا آ سکتا ہے (Form 1120 کی ہدایات؛ US Code: سیکشن 382)۔ پرانے گوشوارے اور نقصانات کے شیڈول محفوظ رکھیں، خاص طور پر حصص بیچنے یا سرمایہ کار لانے سے پہلے۔
C کارپوریشن کیا جمع کراتی ہے، اور آخری تاریخ کب ہے؟
امریکہ میں قائم C کارپوریشن عموماً ہر ٹیکس سال کے لیے Form 1120 جمع کراتی ہے، اس سال کے لیے بھی جس میں قابل ٹیکس آمدنی نہ ہو۔ کیلنڈر سال والی کارپوریشن عموماً 15 اپریل تک جمع کراتی ہے۔ دوسرے سال کے اختتام کے لیے عام طور پر سال ختم ہونے کے بعد چوتھے مہینے کی 15 تاریخ ہوتی ہے۔ جون میں ختم ہونے والے سال کے لیے سابقہ تیسرے مہینے کا اصول صرف 2026 سے پہلے شروع ہونے والے ٹیکس سالوں پر لاگو ہوتا ہے۔ جون میں ختم ہونے والا مختصر سال اس اصول کے لیے 30 جون کو ختم شدہ مانا جاتا ہے۔ نئی کارپوریشن کے مختصر پہلے سال یا تحلیل شدہ کارپوریشن کے آخری گوشوارے کے لیے مختصر مدت کے اختتام یا تحلیل کی تاریخ سے گنتی کریں (Form 1120 کی ہدایات)۔ ہفتہ وار تعطیل یا قانونی چھٹی ہو تو آخری تاریخ اگلے کاروباری دن پر چلی جاتی ہے (IRS: Publication 509؛ Public Law 114-41، سیکشن 2006)۔
| صورت حال | وفاقی فائلنگ یا اقدام |
|---|---|
| سالانہ کارپوریٹ آمدنی ٹیکس | Form 1120، ان شیڈولز کے ساتھ جو اس کے لین دین پر لاگو ہوں |
| گوشوارہ جمع کرانے کے لیے مزید وقت | اصل گوشوارے کی آخری تاریخ تک Form 7004؛ تخمینی بقایا رقم بھی اسی اصل تاریخ تک ادا کریں |
| ادا کی گئی اجرت | تنخواہوں کے گوشوارے اور ملازمین کی اجرت کے بیانات، جیسا لاگو ہو |
| امریکی وصول کنندگان کو دیے گئے ڈیویڈنڈ | Form 1099-DIV جب مطلوب ہو |
| غیر ڈیویڈنڈ تقسیم | قابل اطلاق کارپوریٹ آمدنی ٹیکس گوشوارے کے ساتھ Form 5452 (IRS: Publication 542) |
Form 7004 فائلنگ کا وقت بڑھاتا ہے، ادائیگی کا نہیں (IRS: Form 1120 کی ہدایات)۔ IRS تنخواہوں اور ڈیویڈنڈ کے فارم Form 1120 سے الگ بتاتا ہے (IRS: کارپوریشن بنانا؛ Publication 542)۔ غیر فعال کارپوریشن یا ریاست بہ ریاست مکمل فائلنگ کی جانچ کے لیے آپ کا کاروبار کون سے گوشوارے جمع کراتا ہے دیکھیں۔ غیر ملکی افراد کو ڈیویڈنڈ پر اس کے بجائے ٹیکس کی کٹوتی اور Forms 1042 اور 1042-S درکار ہو سکتے ہیں۔ غیر ملکی ملکیت والی C کارپوریشن کی فائلنگ میں غیر ملکی مالکان کی رپورٹنگ ہے، بشمول ممکنہ Form 5472 (IRS: Publication 515)۔
کیا C کارپوریشن کو تخمینی ٹیکس دینا ہوتا ہے؟
C کارپوریشن عموماً وفاقی تخمینی ٹیکس کی ادائیگیاں کرتی ہے اگر اسے کریڈٹس کے بعد کم از کم $500 ٹیکس کی توقع ہو۔ قسطیں اس کے ٹیکس سال کے چوتھے، چھٹے، نویں اور بارہویں مہینے کی 15 تاریخ کو واجب ہوتی ہیں، اور ہفتہ وار تعطیل یا قانونی چھٹی پر اگلے کاروباری دن پر چلی جاتی ہیں (IRS: Form 1120 کی ہدایات)۔
| ٹیکس سال | قسطوں کی عام تاریخیں |
|---|---|
| کیلنڈر سال | 15 اپریل، 15 جون، 15 ستمبر، 15 دسمبر |
| مالی سال | چار، چھ، نو اور بارہ مہینوں کی 15 تاریخ |
کارپوریشن کو تخمینی ٹیکس کی قسطیں الیکٹرانک فنڈز ٹرانسفر کے ذریعے ادا کرنی ہوتی ہیں (IRS: Form 1120 کی ہدایات)۔ وہ قسطیں عموماً موجودہ سال کے ٹیکس سے، یا اہل ہو تو پچھلے سال کے ٹیکس سے، نکالتی ہے۔ پچھلے سال کے طریقے کے لیے پورا پچھلا ٹیکس سال اور مثبت ٹیکس ہونا ضروری ہے۔ بڑی کارپوریشن (جس کی قابل ٹیکس آمدنی پچھلے تین سالوں میں سے کسی بھی ایک میں $1 ملین یا زیادہ ہو) یہ طریقہ صرف پہلی قسط کے لیے استعمال کر سکتی ہے۔ موسمی یا غیر یکساں آمدنی میں annualized income یا adjusted seasonal installment طریقہ قسطیں گھٹا سکتا ہے، اور تب کارپوریشن Form 2220 ساتھ لگاتی ہے۔ Form 2220 کم ادائیگی کا جرمانہ طے کرنے میں مدد دیتا ہے۔ پہلے کی کم ادائیگیاں اس وقت بھی اثر رکھ سکتی ہیں جب آخری گوشوارے پر پوری رقم ادا ہو جائے (IRS: Publication 542؛ Form 2220 کی ہدایات)۔
C کارپوریشن کون سے ریاستی ٹیکس ادا کرتی ہے؟
ریاستی ذمہ داریاں اس پر منحصر ہیں کہ کارپوریشن کہاں قائم ہے، کہاں رجسٹرڈ ہے، کہاں آمدنی کماتی ہے اور کہاں کاروبار کرتی ہے۔ وفاقی Form 1120 ریاستی گوشواروں، فرنچائز ٹیکس یا ریاستی تخمینی ادائیگیوں کی جگہ نہیں لیتا۔ کئی ریاستوں میں کام کرنے والی کارپوریشن کو ہر ریاست کے اصولوں کے مطابق قابل ٹیکس سرگرمی ریاستوں میں بانٹنی پڑ سکتی ہے۔
| ریاست کی مثال | کیا لاگو ہو سکتا ہے |
|---|---|
| California | جو کارپوریشن California میں قائم ہو، رجسٹرڈ ہو، کاروبار کرے یا ریاستی ذریعے کی آمدنی حاصل کرے، اسے Form 100 اور California کا فرنچائز یا آمدنی ٹیکس درکار ہو سکتا ہے (California Franchise Tax Board) |
| Texas | وہاں قائم یا وہاں کاروبار کرنے والا قابل ٹیکس ادارہ اپنے فائلنگ کے اصولوں کے مطابق قابل ٹیکس مارجن پر مبنی فرنچائز ٹیکس کا ذمہ دار ہو سکتا ہے (Texas Comptroller) |
| Delaware | Delaware کارپوریشن سالانہ فرنچائز ٹیکس رپورٹ جمع کراتی ہے اور عموماً فرنچائز ٹیکس ادا کرتی ہے، چاہے وہ کہیں اور کاروبار کرے۔ جو Delaware میں کوئی کاروبار نہ کرے، اس پر Delaware کا کارپوریٹ آمدنی ٹیکس نہیں لگتا (Delaware Division of Revenue) |
California کے کم از کم ٹیکس کے سوال کے لیے California کا کم از کم ٹیکس اور LLC فیس دیکھیں۔ Delaware کے بل کے لیے Delaware فرنچائز ٹیکس دیکھیں۔ دوسری فائلنگ ذمہ داریاں پہچاننے کے لیے قیام اور رجسٹریشن کے ریکارڈ، ملازمین کے کام کی جگہ، اور ریاست وار فروخت جمع کریں۔
مثال
امریکی ڈالر میں صرف وضاحتی رقوم؛ مثال میں ریاستی ٹیکس، کریڈٹس اور مالک کی تنخواہ شامل نہیں۔ ایک C کارپوریشن کی قابل ٹیکس آمدنی $100,000 ہے اور وہ 21% کے حساب سے $21,000 وفاقی کارپوریٹ آمدنی ٹیکس دیتی ہے۔ وہ $39,000 کاروبار چلانے کے لیے رکھتی ہے اور کمائی اور منافع سے $40,000 ڈیویڈنڈ کے طور پر دیتی ہے۔ ڈیویڈنڈ کارپوریشن کی $100,000 قابل ٹیکس آمدنی کو کم نہیں کرتا۔ اگر اس ڈیویڈنڈ پر حصص دار کا وفاقی ٹیکس $6,000 ہو تو کارپوریشن اور حصص دار مل کر $27,000 ادا کریں گے ($21,000 جمع $6,000)۔ حصص دار کا اصل ٹیکس اس کی آمدنی، ڈیویڈنڈ کے کم شرحوں کا اہل ہونے یا نہ ہونے اور خالص سرمایہ کاری آمدنی ٹیکس پر منحصر ہے۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- ادارے کی قسم کا انتخاب یا حصص بیچنے کی منصوبہ بندی: LLC یا C کارپوریشن میں ڈھانچے کا انتخاب اور section 1202 کی وضاحت ہے۔
- S election پر غور: کیا آپ کو S کارپوریشن کی حیثیت چننی چاہیے؟ میں اس الگ ٹیکس ٹریٹمنٹ کی وضاحت ہے۔
- غیر ملکی مالک یا سرحد پار ادائیگیاں: غیر ملکی ملکیت والی C کارپوریشن کی فائلنگ میں اضافی رپورٹنگ کی وضاحت ہے۔
- Delaware یا California کا بل: Delaware فرنچائز ٹیکس یا California کا کم از کم ٹیکس کی گائیڈ دیکھیں۔
- چھوٹا ہوا گوشوارہ یا ادائیگی: دیر سے فائلنگ اور ادائیگی کے جرمانے میں نتائج اور رعایت کے اصول ہیں۔
- مالکان کے قرض، روکا گیا منافع، نقصانات یا کئی ریاستوں میں فائلنگز: پچھلے Forms 1120، تنخواہوں کے ریکارڈ، حصص داروں کے قرض کی دستاویزات، تقسیم کے ریکارڈ، نقصانات کے شیڈول اور ریاستی سرگرمی کے ریکارڈ ٹیکس تیاری میں لائیں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| امریکی وفاقی کارپوریٹ آمدنی ٹیکس کی شرح ملکی کارپوریشنوں کی قابل ٹیکس آمدنی پر مقررہ شرح؛ غیر ملکی کارپوریشنیں مؤثر طور پر منسلک آمدنی پر یہی شرح ادا کرتی ہیں (Instructions for Form 1120-F, Section II)۔ | 21% | IRS: Form 1120 کی ہدایات جانچا گیا |
| کارپوریٹ متبادل کم از کم ٹیکس کی آمدنی کا ٹیسٹ 3 ٹیکس سالوں کی مدت میں اوسط سالانہ ایڈجسٹ شدہ مالی اسٹیٹمنٹ آمدنی اس رقم سے زیادہ ہونی چاہیے؛ S کارپوریشنیں، RICs اور REITs خارج ہیں؛ جن گروپوں کی مالک کمپنی غیر ملکی ہو ان کے لیے اضافی ٹیسٹ ہے | $1 بلین | US Code: 26 USC 59(k)(1)(B) جانچا گیا |
| جمع شدہ آمدنی ٹیکس کی شرح جمع شدہ قابل ٹیکس آمدنی پر لاگو ہوتا ہے جب کارپوریشن جمع شدہ آمدنی ٹیکس کے تابع ہو | 20% | US Code: 26 USC 531 جانچا گیا |
| عمومی کم از کم جمع شدہ آمدنی (accumulated earnings) کریڈٹ کم از کم کریڈٹ کا حساب، پچھلے ٹیکس سال کے اختتام پر جمع شدہ کمائی اور منافع سے کم کیا گیا؛ معقول کاروباری ضروریات کے لیے بڑا کریڈٹ لاگو ہو سکتا ہے | $250,000 | US Code: 26 USC 535(c)(2) جانچا گیا |
| کچھ خدمات والی کارپوریشنوں کے لیے کم از کم جمع شدہ آمدنی کا کریڈٹ ان کارپوریشنز کے لیے عمومی رقم کی جگہ لیتا ہے جن کا بنیادی کام درج خدمات انجام دینا ہے؛ پچھلے ٹیکس سال کے اختتام پر جمع شدہ آمدنی اور منافع سے کم کیا جاتا ہے | $150,000 | US Code: 26 USC 535(c)(2)(B) جانچا گیا |
| Personal holding company ٹیکس کی شرح تقسیم نہ کی گئی personal holding company آمدنی پر شرح (Schedule PH، لائن 26) | 20% | IRS: Schedule PH (Form 1120) کی ہدایات جانچا گیا |
| مالک کا وہ حصہ جو ذاتی خدمات کے معاہدے کی فیس کو personal holding company کی آمدنی بنا دیتا ہے ٹیکس سال میں کسی بھی وقت براہ راست یا بالواسطہ ملکیت میں موجود بقایا حصص کی قدر، اس فرد کی جانب سے جو خدمات انجام دیتا ہے یا انجام دینے کے لیے نامزد ہو سکتا ہے | 25% | IRS: Schedule PH (Form 1120) کی ہدایات جانچا گیا |
| موجودہ اصول کے تحت خالص آپریٹنگ نقصان (NOL) کے لیے قابل ٹیکس آمدنی کی حد section 172 میں بیان کردہ قابل ٹیکس آمدنی پر لاگو 2017 کے بعد کے خالص آپریٹنگ نقصان کو آگے منتقل کرنے کی عمومی حد؛ پرانے نقصانات اور بعض بیمہ کنندگان کے اصول مختلف ہیں | 80% | US Code: 26 USC 172(a)(2) جانچا گیا |
| section 382 ملکیت کی تبدیلی کے لیے شمار کیا جانے والا حصص دار کا حجم 5 فیصد حصص دار وہ ہے جو جانچ کی مدت میں کسی بھی وقت 5% یا اس سے زیادہ حصص رکھتا ہو | 5% | US Code: 26 USC 382(k)(7) جانچا گیا |
| حصص کا اضافہ جو section 382 ملکیت کی تبدیلی ہے جانچ کی مدت کے دوران حصص داروں کی کم از کم ملکیت پر اضافہ اس سے زیادہ ہونا چاہیے، عموماً 3 سال | 50 فیصدی پوائنٹ | US Code: 26 USC 382(g)(1) جانچا گیا |
| کارپوریٹ اندازاً ٹیکس ادائیگی کی حد قابل اطلاق کریڈٹس کے بعد سال کا متوقع کل وفاقی ٹیکس | $500 | IRS: Form 1120 کی ہدایات جانچا گیا |
| تخمینی ٹیکس کے لیے بڑی کارپوریشن کی قابل ٹیکس آمدنی کا ٹیسٹ پچھلے 3 ٹیکس سالوں میں سے کسی ایک میں قابل ٹیکس آمدنی (NOL اور سرمایہ نقصان کی آگے اور پیچھے منتقلی کے بغیر)؛ ایک ہی کنٹرول والے کارپوریشنز کے گروپ رقم کو آپس میں تقسیم کرتے ہیں | $1 ملین | IRS: Publication 542، کارپوریشنز جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- IRS: کارپوریشن بنانا
- IRS: Form 1120 کی ہدایات
- IRS: Publication 542، کارپوریشنز
- IRS: Publication 509، ٹیکس کیلنڈرز
- IRS: Publication 515، غیر مقیم غیر ملکی افراد اور غیر ملکی اداروں پر ٹیکس کی کٹوتی
- IRS: اپنے آپ کو ادائیگی
- IRS: آزاد ٹھیکیدار یا ملازم؟
- IRS: Topic 404، ڈیویڈنڈ
- IRS: Topic 559، خالص سرمایہ کاری آمدنی ٹیکس
- IRS: Publication 550، سرمایہ کاری کی آمدنی اور اخراجات
- IRS: Schedule PH کی ہدایات
- IRS: Form 2220 کی ہدایات
- US Code: سیکشن 59
- US Code: سیکشن 172
- US Code: سیکشن 382
- US Code: سیکشن 531
- US Code: سیکشن 532
- US Code: سیکشن 535
- Public Law 114-41: سیکشن 2006
- California Franchise Tax Board: C کارپوریشنز
- Texas Comptroller: فرنچائز ٹیکس کا جائزہ
- Delaware Division of Revenue: فرنچائز ٹیکس
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔