روکی گئی رقم اور حسب ضرورت آلات کے معاہدے: آمدنی پر ٹیکس کب؟

کیا حسب ضرورت آلات کا آرڈر طویل مدتی معاہدہ ہے؟

امریکہ میں حسب ضرورت آلات کا آرڈر اس وقت طویل مدتی معاہدہ ہے جب وہ اس ٹیکس سال میں مکمل نہ ہو جس میں آپ نے دستخط کیے، اور آلات یا تو گاہک کے لیے منفرد ہوں یا انہیں بنانے میں عام طور پر 12 کیلنڈر ماہ سے زیادہ لگتے ہوں (⁦26 U.S.C. 460(f)⁩; Reg. 1.460-2)۔ دوسرے آرڈر آپ کے عام طریقے پر رپورٹ ہوتے ہیں؛ ان پر ڈپازٹ کے لیے گاہک کی پیشگی ادائیگیوں والا رہنما مضمون دیکھیں۔

• معاہدے کے سال میں مکمل نہ ہونا اس سے پرکھا جاتا ہے کہ سال کے اختتام تک کیا ہوا، اس سے نہیں کہ آپ کب مکمل کرنے کی توقع رکھتے ہیں (Reg. 1.460-1(c)(1))۔
• منفرد کا مطلب ہے ایک گاہک کی ضروریات کے لیے ڈیزائن کیا گیا، اور یہ پہلے یونٹ پر پرکھا جاتا ہے۔ کوئی چیز منفرد نہیں اگر اسے بنانے میں عام طور پر 90 دن یا کم لگتے ہوں، اگر حسب ضرورت بنانے کے اخراجات اس کی لاگت کا ⁦10%⁩ یا کم ہوں، یا اگر آپ عام طور پر ایسی چیزیں تیار مال کے اسٹاک میں رکھتے ہوں۔
• 12 کیلنڈر ماہ سے زیادہ کا مطلب ہے بنانے کا عام وقت، آرڈرز کی قطار نہیں۔ گنتی اس وقت شروع ہوتی ہے جب چیز کی لاگت کا کم از کم ⁦5%⁩ خرچ ہو جائے، اور اس وقت رکتی ہے جب چیز تیار ہو جائے۔ 18 ماہ کی قطار اور 8 ہفتے میں بننے والا کیٹلاگ ٹرانسفارمر یہ ٹیسٹ پورا نہیں کرتا۔
• نام سے فرق نہیں پڑتا۔ اگر دستخط کے وقت چیز بنی ہوئی نہ ہو تو "سامان کی فروخت" بھی مینوفیکچرنگ کا معاہدہ ہی ہے (Reg. 1.460-1(b)(2))۔

درجہ بندی ہر معاہدے کی الگ ہوتی ہے، اور ایک منفرد چیز پورے معاہدے کو، کیٹلاگ یونٹس سمیت، سیکشن 460 کے تحت لے آتی ہے (Reg. 1.460-1(f)(1))۔ تکمیل کے تناسب کے طریقے والا معاہدہ بعد میں IRS کی رضامندی کے بغیر تقسیم نہیں کیا جا سکتا، اور صرف الگ قیمت لگانے سے کام الگ معاہدہ نہیں بنتا: تقسیم (severing) اور یکجائی (aggregating) کے قواعد فیصلہ کرتے ہیں، اور IRS بھی انہیں لاگو کر سکتا ہے (Reg. 1.460-1(e))۔ ٹیسٹ لاگو کرنے کے لیے ہر دستخط شدہ معاہدہ اور change order، سال کے اختتام پر کل لاگت کا تخمینہ، اور ہر کام کے لیے اب تک کے اخراجات، بلنگ اور روکی گئی رقم جمع کریں۔

کیا ڈیٹا سینٹر میں آلات نصب کرنا تعمیراتی معاہدہ ہے؟

ہو سکتا ہے۔ امریکی ٹیکس قانون میں تعمیراتی معاہدے میں غیر منقولہ جائیداد میں "لازمی جزو" (integral component) نصب کرنا شامل ہے: یعنی وہ جائیداد جو کہیں اور بنی ہو لیکن مستقل طور پر جڑی رہنے کے لیے ہو، جیسے مرکزی ہیٹنگ اور کولنگ کے نظام (Reg. 1.460-3(a))۔ اپنے پلانٹ میں آلات بنانا مینوفیکچرنگ ہے۔ تعمیراتی کام جب بھی دستخط والے ٹیکس سال میں مکمل نہ ہو تو طویل مدتی معاہدہ ہے: منفرد اور 12 ماہ والے ٹیسٹ صرف مینوفیکچرنگ پر لاگو ہوتے ہیں (⁦26 U.S.C. 460(f)⁩)۔

• بنانا اور نصب کرنا (hybrid معاہدہ) عام طور پر دو معاہدے ہیں۔ آپ پورے معاہدے کو تعمیر سمجھنے کا انتخاب صرف اس وقت کر سکتے ہیں جب تخمینی لاگت کا کم از کم ⁦95%⁩ تعمیر ہو، یا پورے کو مینوفیکچرنگ سمجھنے کا انتخاب کر سکتے ہیں۔ ہر انتخاب معاہدہ وار ہوتا ہے، اور اس سال کے اصل گوشوارے پر وہی طریقہ استعمال کر کے کیا جاتا ہے (Reg. 1.460-1(f)(2))۔
• دوسروں کے ذریعے تنصیب۔ اگر جنرل ٹھیکیدار کے الیکٹریشن آپ کا سوئچ گیئر لگائیں تو اس کی نگرانی یا اسے چالو کرنے کی آپ کی ذمہ داری طویل مدتی معاہدے سے باہر، آپ کے عام طریقے پر جاتی ہے۔
• وارنٹی اور دیکھ بھال کبھی طویل مدتی معاہدے کا حصہ نہیں ہوتیں (Reg. 1.460-1(d)(2))۔
• ماڈیولر ڈیٹا ہال غیر منقولہ جائیداد بنتے ہیں یا نہیں، یہ اس پر منحصر ہے کہ وہ کیسے جڑے ہیں اور کتنی دیر رہنے کے لیے ہیں (Reg. 1.263A-8(c)(3))۔

ٹیکس کے لیے تکمیل کے تناسب کا طریقہ کیسے کام کرتا ہے؟

سال کی آمدنی = اب تک کے مجموعی اخراجات تقسیم تخمینی کل اخراجات، ضرب معاہدے کی کل قیمت، منفی پہلے سے رپورٹ شدہ آمدنی (Reg. 1.460-4(b))۔ لاگت سے لاگت (cost-to-cost) کا یہی طریقہ سیکشن 460 لازم کرتا ہے۔

• معاہدے کی کل قیمت وہ ہے جو آپ معقول طور پر وصول کرنے کی توقع رکھتے ہیں، بشمول روکی گئی رقم اور منظور شدہ change orders۔ بونس اور متنازع رقمیں اس وقت گنی جاتی ہیں جب ان کا معقول اندازہ ہو سکے، اور زیادہ سے زیادہ اس وقت جب آپ کے مالی گوشوارے انہیں درج کریں۔
• اخراجات اٹھنے پر گنے جاتے ہیں۔ سامان اس وقت گنا جاتا ہے جب وہ purchase order، کھاتوں یا ترسیل کی ہدایات کے ذریعے معاہدے کے لیے مخصوص ہو جائے (Reg. 1.460-5(b)(2))، اور سپلائر کو ادائیگی ڈیلیوری سے پہلے بھی گنی جاتی ہے (Reg. 1.461-4(d)(2)(ii))۔ ٹرانسفارمر یا چلرز جلدی خریدنے سے اس سال کی آمدنی بڑھ جاتی ہے۔
• 10 فیصد طریقہ: یہ انتخاب کہ کسی معاہدے پر اس وقت تک کچھ رپورٹ نہ کیا جائے جب تک تخمینی لاگت کا ⁦10%⁩ خرچ نہ ہو جائے؛ یہ انتخاب اس سال کے اصل گوشوارے پر اسے استعمال کر کے کیا جاتا ہے۔ یہ اس سال سے آگے کیے گئے ہر طویل مدتی معاہدے پر لاگو ہوتا ہے (Reg. 1.460-4(b)(6))۔
• آسان لاگت سے لاگت (simplified cost-to-cost): یہ انتخاب کہ تکمیل صرف براہ راست سامان، براہ راست مزدوری اور فرسودگی سے ناپی جائے (Reg. 1.460-5(c))۔
• بونس فرسودگی 7 سال یا کم کی recovery مدت والے آلات پر تکمیل کا فیصد نہیں بڑھاتی، اور اب یہ مستقل قاعدہ ہے (Public Law 119-21, section 70301)۔

کیا گاہک کے جاری کرنے سے پہلے روکی گئی رقم پر ٹیکس لگتا ہے؟

ہاں، تکمیل کے تناسب کے طریقے کے تحت۔ روکی گئی رقم (retention یا holdback) معاہدے کی کل قیمت کا حصہ ہے، اس لیے اخراجات اٹھنے کے ساتھ اس پر ٹیکس لگتا ہے، چاہے گاہک اسے قبولیت تک اپنے پاس رکھے (Reg. 1.460-4(b)(4)(i))۔

آخری قطار Rev. Rul. 69-314 کے مطابق ہے (Rev. Proc. 2025-23, section 16.06)۔ اس میں مجموعی استحقاقی طریقے پر رکھے گئے مستثنیٰ تعمیراتی معاہدے اور وہ کام شامل ہے جو طویل مدتی معاہدہ نہیں، اور ذیلی ٹھیکیداروں سے آپ کی روکی گئی رقم کا بھی یہی سلوک ہے۔ اس طریقے پر جانا Form 3115 پر خودکار تبدیلی ہے، سیکشن ⁦481(a)⁩ ایڈجسٹمنٹ کے ساتھ، سوائے مستثنیٰ تعمیراتی معاہدوں کے، جو صرف نئے معاہدوں کے لیے بدلتے ہیں۔

ایک پھندا: سادہ استحقاقی طریقے پر آڈٹ شدہ یا دیگر قابل اطلاق مالی گوشوارے رکھنے والے کاروبار کو روکی گئی رقم اس وقت رپورٹ کرنی پڑ سکتی ہے جب مالی گوشوارے اسے درج کریں، اس حد تک جتنی وہ وصول کر سکتا اگر گاہک اسی دن معاہدہ ختم کر دیتا (Reg. 1.451-3(b)(2))۔ یہ قاعدہ سیکشن 460 کے طریقوں پر لاگو نہیں ہوتا۔

کیا ڈپازٹ، پیش رفت کی بلنگ اور لاگت سے زیادہ بلنگ پر وصولی کے وقت ٹیکس لگتا ہے؟

تکمیل کے تناسب کے طریقے والے طویل مدتی معاہدے پر نہیں: نقد رقم آمدنی طے نہیں کرتی۔ ڈپازٹ یا لاگت پر مبنی رقم سے زیادہ پیشگی بلنگ (billings in excess of costs) ابھی آمدنی نہیں، جبکہ ہو چکا لیکن ابھی بل نہ کیا گیا کام (underbillings) آمدنی ہے۔ کیٹلاگ آلات پر ڈپازٹ گاہک کی پیشگی ادائیگیوں والے رہنما مضمون میں ہیں۔

کیا ہم اس کی بجائے مکمل شدہ معاہدے کا طریقہ استعمال کر سکتے ہیں؟

صرف مستثنیٰ تعمیراتی معاہدے کے لیے؛ مینوفیکچرنگ معاہدوں کے لیے کوئی استثنا نہیں، آپ کا سائز کچھ بھی ہو (⁦26 U.S.C. 460(e)⁩; Reg. 1.460-3(b))۔ تعمیراتی معاہدہ اس وقت مستثنیٰ ہے جب:

1. دستخط کے وقت آپ کا تخمینہ ہو کہ یہ آغاز کی تاریخ سے 2 سال کے اندر مکمل ہو جائے گا؛ آغاز کی تاریخ وہ دن ہے جب آپ یا کوئی متعلقہ فریق پہلی بار معاہدے کے اخراجات اٹھائے، ڈیزائن اور انجینئرنگ سمیت، لیکن بولی یا مذاکرات کے اخراجات شامل نہیں (Reg. 1.460-1(b)(7))۔
2. 2026 میں شروع ہونے والے ٹیکس سالوں میں کیے گئے معاہدوں کے لیے پچھلے 3 ٹیکس سالوں کی اوسط سالانہ مجموعی آمدنی ⁦$32,000,000⁩ سے زیادہ نہ ہو (Rev. Proc. 2025-32، سیکشن 4.30)۔ مشترکہ کنٹرول والے کاروبار ملا کر گنے جاتے ہیں (⁦26 U.S.C. 448(c)(2)⁩)؛ نہ سیکشن 448 اور نہ Rev. Proc. 2025-32 یہ طے کرتا ہے کہ غیر ملکی مادر کمپنی اور اس کی دوسری غیر ملکی ذیلی کمپنیاں گنی جائیں گی یا نہیں، اس لیے امریکی ذیلی کمپنی کو پہلے یہ سوال حل کرنا ہوتا ہے۔
3. کاروبار ایسا tax shelter نہ ہو جس پر نقد طریقہ ممنوع ہے۔ اس میں وہ شراکت داری، LLC یا S کارپوریشن شامل ہے جو سال کے نقصانات کا ⁦35%⁩ سے زیادہ ان مالکان کو دیتی ہے جو کاروبار میں فعال نہیں (⁦26 U.S.C. 448(a)(3)⁩; ⁦26 U.S.C. 1256(e)(3)⁩; Reg. 1.460-3(b)(1)(ii))۔

مستثنیٰ معاہدے مکمل شدہ معاہدے کا طریقہ یا کوئی دوسرا اجازت یافتہ طریقہ استعمال کر سکتے ہیں۔ Public Law 119-21 نے 4 جولائی 2025 کے بعد شروع ہونے والے ٹیکس سالوں میں کیے گئے رہائشی تعمیراتی معاہدوں کو بھی مستثنیٰ کیا ہے؛ ڈیٹا سینٹر کا کام رہائشی نہیں۔ انفرادی شریکوں کے alternative minimum tax کے لیے مستثنیٰ غیر رہائشی معاہدے پھر بھی تکمیل کا تناسب استعمال کرتے ہیں، اور اس alternative minimum tax آمدنی پر look-back لاگو ہوتا ہے (Form 6251 instructions, line 2p)۔

ٹیکس کے لیے طویل مدتی معاہدہ کب مکمل ہوتا ہے؟

امریکہ میں طویل مدتی معاہدہ ان میں سے جو پہلے ہو، اس وقت مکمل ہوتا ہے (Reg. 1.460-1(c)(3)):

• گاہک آلات کو جانچ کے علاوہ اپنے مطلوبہ مقصد کے لیے استعمال کرنے لگے، جبکہ آپ کل لاگت کا کم از کم ⁦95%⁩ خرچ کر چکے ہوں؛ یا
• حتمی تکمیل اور قبولیت۔

تنازع یا کارکردگی کا بونس تکمیل کو مؤخر نہیں کرتا، اور آپ ٹیکس مؤخر کرنے کے لیے اسے مؤخر نہیں کر سکتے۔ معاہدے کی جو آمدنی ابھی رپورٹ نہیں ہوئی وہ تکمیل کے اگلے سال میں لی جاتی ہے (Reg. 1.460-4(b)(3))۔

look-back سود کیا ہے، اور Form 8697 کب جمع کرایا جاتا ہے؟

look-back سود تخمینوں کی درستی کرتا ہے۔ تکمیل کے سال میں آپ ہر پچھلے سال کا حساب اصل قیمت اور اخراجات سے دوبارہ کرتے ہیں، پھر کم یا زیادہ ادا شدہ ٹیکس پر سود ادا کرتے یا وصول کرتے ہیں، IRS کی زائد ادائیگی والی شرح پر، روزانہ مرکب (⁦26 U.S.C. 460(b)⁩)۔

• جمع کرانا۔ جب آپ پر سود واجب ہو تو Form 8697 گوشوارے کے ساتھ لگائیں؛ جب سود آپ کو ملنا ہو تو اسے الگ سے، توسیع سمیت گوشوارے کی آخری تاریخ تک جمع کرائیں۔ اگر بعد کے سالوں میں قیمت یا اخراجات بدلیں تو دوبارہ جمع کرائیں۔
• ٹیکس کا سلوک۔ C کارپوریشنز ادا کیا گیا look-back سود کاٹ سکتی ہیں؛ S کارپوریشنز، افراد اور دوسرے ٹیکس دہندگان نہیں کاٹ سکتے۔ وصول شدہ سود قابل ٹیکس ہے۔
• استثنا۔ وہ معاہدے جن کی قیمت ⁦$1,000,000⁩ یا اوسط مجموعی آمدنی کے ⁦1%⁩ میں سے جو کم ہو، اس سے زیادہ نہ ہو اور جو 2 سال کے اندر مکمل ہوں۔ عام ٹیکس کے لیے مستثنیٰ تعمیراتی معاہدے۔ اور، پہلے سال کے بروقت جمع کرائے گئے گوشوارے (توسیع سمیت) کے ساتھ "NOTIFICATION OF ELECTION UNDER SECTION 460(b)(6)" کے عنوان والا انتخاب کا بیان لگا کر، وہ معاہدے جن میں ہر پچھلے سال کی مجموعی رپورٹ شدہ آمدنی مجموعی look-back آمدنی کے ⁦10%⁩ کے اندر رہی ہو۔ یہ انتخاب ایک بار کر لیا جائے تو اس سال اور بعد میں مکمل ہونے والے ہر معاہدے پر لاگو ہوتا ہے، اور IRS کی رضامندی کے بغیر واپس نہیں لیا جا سکتا۔ موجودہ Form 8697 کی ہدایات میں 4 جولائی 2025 کے بعد کیے گئے معاہدوں سے متعلق نوٹس قانون سے آگے جاتے ہیں؛ Public Law 119-21 اپنا 3 سال والا قاعدہ بعض رہائشی معاہدوں تک محدود رکھتا ہے۔

کیا طریقہ شروع کرنے یا درست کرنے کے لیے IRS کی اجازت درکار ہے؟

شروع کرنے کے لیے نہیں: جس کاروبار کا پہلا طویل مدتی معاہدہ اس سال آیا ہو وہ اس سال کے گوشوارے پر تکمیل کے تناسب کا طریقہ اپنا لیتا ہے (Reg. 1.460-1(f)(3))۔ درست کرنے کے لیے ہاں۔

• حسب ضرورت معاہدوں کو ڈیلیوری پر رپورٹ کرنا ناجائز طریقہ ہے۔ اسے بدلنے کے لیے Form 3115 پر IRS کی رضامندی درکار ہے۔ آپ کی درخواست کردہ تبدیلی تبدیلی کے سال سے کیے گئے معاہدوں پر لاگو ہوتی ہے، سیکشن ⁦481(a)⁩ ایڈجسٹمنٹ کے بغیر (Reg. 1.460-4(g))؛ یہ قاعدہ ان کھلے سالوں کو طے نہیں کرتا جن کی IRS جانچ کرے۔ Rev. Proc. 2025-23 میں اس کے لیے کوئی خودکار تبدیلی درج نہیں۔
• چھوٹے ٹھیکیدار جو مستثنیٰ معاہدوں کو تکمیل کے تناسب سے ہٹاتے ہیں Rev. Proc. 2025-23 کے سیکشن 19.01 کی خودکار تبدیلی استعمال کرتے ہیں، جیسا کہ Rev. Proc. 2026-32 نے ترمیم کی، cut-off بنیاد پر (صرف نئے معاہدے، کوئی ایڈجسٹمنٹ نہیں)۔
• مجموعی طور پر نقد سے استحقاقی طریقے پر جانا الگ تبدیلی ہے: دیکھیں نقد سے استحقاقی طریقے پر منتقلی۔

شراکت داری، S کارپوریشن یا غیر ملکی آلات ساز کی امریکی ذیلی کمپنی کے لیے کیا بدلتا ہے؟

شراکت داری یا S کارپوریشن میں یہ بدلتا ہے کہ look-back کون چلاتا ہے؛ امریکی ذیلی کمپنی کے لیے مادر کمپنی کا کام بھی گنا جا سکتا ہے۔

• وسیع ملکیت والی شراکت داری یا S کارپوریشن: ان معاہدوں کے لیے جن کی تقریباً ساری آمدنی امریکی ماخذ کی ہو، look-back ادارے کی سطح پر سب سے زیادہ ٹیکس کی شرح سے چلتا ہے۔
• محدود ملکیت والی شراکت داری یا S کارپوریشن (کسی بھی وقت 5 یا کم افراد کے پاس ⁦50%⁩ یا زیادہ ملکیت): تفصیلات Schedule K-1 پر آگے جاتی ہیں اور ہر مالک Form 8697 جمع کراتا ہے (⁦26 U.S.C. 460(b)(4)⁩)۔
• امریکی ذیلی کمپنی: پرزوں پر مادر کمپنی کا بنانے کا وقت 12 ماہ والے ٹیسٹ میں گنا جاتا ہے (Reg. 1.460-2(c)(2))، الا یہ کہ اس پرزے سے مادر کمپنی کی وصولیوں کا ⁦50%⁩ سے زیادہ غیر متعلقہ خریداروں سے آئے۔ جو متعلقہ امریکی کمپنی ذیلی کمپنی کے معاہدے کے لیے ذیلی پرزے انجینئر کرے یا بنائے، اسے بھی تکمیل کا تناسب استعمال کرنا لازم ہے (Reg. 1.460-1(g))۔

قابل ٹیکس آمدنی مالی گوشواروں کی آمدنی سے کیوں نہیں ملتی؟

آپ کے مالی گوشواروں میں آمدنی کھاتوں کا پیمانہ ہے؛ امریکی ٹیکس گوشوارہ سیکشن 460 کی پیروی کرتا ہے، جس کے اپنے لاگت کے مجموعے، مشروط رقموں کے قواعد اور 10 فیصد والا اختیار ہیں۔ مالی گوشوارے کی آمدنی کا قاعدہ سیکشن 460 کے طریقوں پر لاگو نہیں ہوتا (Reg. 1.451-3(a)(13))۔ یہ فرق Schedule M-1 یا ⁦M-3⁩ پر ملایا جاتا ہے۔ زیادہ تر ریاستی گوشوارے وفاقی قابل ٹیکس آمدنی سے شروع ہوتے ہیں، اس لیے وقت کا یہ فرق وہاں بھی جاتا ہے۔

کینیڈا اسی معاہدے کو کیسے دیکھتا ہے؟

کینیڈا میں طویل مدتی معاہدے کا کوئی قانونی قاعدہ نہیں۔ کینیڈین مینوفیکچرر کے اپنے کینیڈین معاہدے آمدنی کے عام قواعد پر چلتے ہیں؛ امریکی ذیلی کمپنی امریکی کالم کی پیروی کرتی ہے۔

مثال

امریکی ڈالر میں وضاحتی اعداد۔

⁦10%⁩ روکی گئی رقم کے ساتھ ⁦$10,000,000⁩ کی سوئچ گیئر لائن اپ

⁦$60,000,000⁩ اوسط مجموعی آمدنی والی ٹیکساس کی ایک C کارپوریشن مارچ 2026 میں ڈیلاس کے قریب ایک ڈیٹا سینٹر کیمپس کے لیے حسب ضرورت لائن اپ کے معاہدے پر دستخط کرتی ہے، جو 2027 میں قبول ہوتی ہے۔ تخمینی اخراجات: ⁦$8,000,000⁩۔ اس کا سائز اہم نہیں: مینوفیکچرنگ معاہدوں کے لیے چھوٹے کاروبار کا کوئی استثنا نہیں۔

• 2026 میں نقد: ⁦$2,000,000⁩ کا ڈپازٹ جمع ⁦$4,000,000⁩ کی پیش رفت کی بلنگ، منفی ⁦$400,000⁩ روکی گئی رقم: ⁦$5,600,000⁩ وصول ہوئے۔
• آمدنی: 31 دسمبر تک ⁦$5,000,000⁩ کے اخراجات ⁦62.5%⁩ تکمیل ہیں، اس لیے 2026 کی مجموعی آمدنی ⁦$6,250,000⁩ اور منافع ⁦$1,250,000⁩ ہے، نہ کہ بل شدہ ⁦$6,000,000⁩ یا وصول شدہ ⁦$5,600,000⁩۔ ⁦$400,000⁩ روکی گئی رقم پر 2026 میں ٹیکس لگتا ہے۔
• look-back: حتمی اخراجات ⁦$8,500,000⁩ تک پہنچتے ہیں۔ 2026 میں ⁦58.8%⁩ اور تقریباً ⁦$882,000⁩ منافع دکھنا چاہیے تھا، اس لیے ⁦$367,647⁩ زیادہ رپورٹ ہوئے: ⁦21%⁩ پر تقریباً ⁦$77,200⁩ ٹیکس۔ تکمیل کے سال 2027 کے لیے کمپنی سود کا دعویٰ کرنے کے لیے Form 8697 الگ سے جمع کراتی ہے، اور یہ سود قابل ٹیکس ہے۔

موقع پر نصب ⁦$4,500,000⁩ کے کولنگ اسکڈز

شراکت داری کے طور پر ٹیکس دینے والی اوہائیو کی ایک LLC، جس کی اوسط مجموعی آمدنی ⁦$20,000,000⁩ ہے، ستمبر 2026 میں چھ حسب ضرورت CDU اور چلر اسکڈز کے لیے ⁦$3,750,000⁩ (لاگت ⁦$3,000,000⁩) جمع 2027 میں تنصیب کے لیے ⁦$750,000⁩ (لاگت ⁦$600,000⁩) کے معاہدے پر دستخط کرتی ہے۔

• دو معاہدے: تنصیب لاگت کا ⁦16.7%⁩ ہے، جو تعمیر کے سلوک کا انتخاب کرنے کے لیے درکار ⁦95%⁩ سے کم ہے۔
• اسکڈز: 2026 کے ⁦$1,800,000⁩ اخراجات ⁦60%⁩ ہیں، جس سے 2026 میں ⁦$2,250,000⁩ آمدنی اور ⁦$450,000⁩ منافع بنتا ہے۔
• تنصیب: مستثنیٰ (آمدنی حد سے کم، 2 سال کے اندر تکمیل متوقع، اور LLC کوئی tax shelter نہیں)۔ مکمل شدہ معاہدے کے طریقے کے تحت اس کا ⁦$150,000⁩ منافع 2027 میں آتا ہے۔ شریکوں کے alternative minimum tax کے لیے یہ پھر بھی تکمیل کے تناسب پر، look-back کے ساتھ، چلتا ہے۔
• مالکان: LLC محدود ملکیت والی ہے، اس لیے اسکڈ معاہدہ بند ہونے پر ہر شریک ⁦K-1⁩ کی تفصیلات سے Form 8697 جمع کراتا ہے۔

کیٹلاگ UPS ماڈیولز کا ⁦$6,000,000⁩ کا آرڈر

اونٹاریو کے ایک مینوفیکچرر کی امریکی ذیلی کمپنی جون 2026 میں 40 کیٹلاگ UPS ماڈیولز کے معاہدے پر دستخط کرتی ہے، جو 18 ماہ کی قطار کے بعد 2027 میں ڈیلیور ہوتے ہیں۔ مادر کمپنی کے کام سمیت ہر ماڈیول تقریباً 8 ہفتے میں بنتا ہے۔ یہ منفرد نہیں اور 12 ماہ سے کم ہے، اس لیے طویل مدتی معاہدہ نہیں: آمدنی کمپنی کے عام طریقے پر چلتی ہے، عموماً جب ماڈیولز بھیجے یا ڈیلیور ہوں، اور ⁦$1,800,000⁩ کا ڈپازٹ گاہک کی پیشگی ادائیگیوں کے قواعد پر چلتا ہے۔ اسی آرڈر میں ایک حسب ضرورت انجینئرڈ سوئچ گیئر لائن اپ پورے ⁦$6,000,000⁩ کو تکمیل کے تناسب کے تحت لے آتی۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• اب تک حسب ضرورت معاہدے ڈیلیوری یا ادائیگی پر رپورٹ کیے گئے: درستی کے لیے IRS کی رضامندی درکار ہے اور look-back لاگو ہو سکتا ہے۔ دیکھیں ڈیٹا سینٹر خدمات۔
• کیٹلاگ آلات یا پیشگی ادا شدہ گنجائش پر ڈپازٹ: گاہک کی پیشگی ادائیگیاں اور ڈپازٹ۔
• چھوٹے کاروبار کی حد سے آگے، یا نقد طریقہ چھوڑنا: نقد سے استحقاقی طریقے پر منتقلی۔
• سامان خریدنے والے انسٹالرز: نصب شدہ کولنگ اور بجلی کے آلات پر سیلز ٹیکس۔
• ریاستی ٹیکس: ٹیکساس فرنچائز ٹیکس کی کٹوتیاں، دوسری ریاستوں میں مجموعی آمدنی پر ٹیکس، دوسری ریاستوں میں کاروباری آمدنی ٹیکس، اور ٹیموں کے لیے اوہائیو شہر کا آمدنی ٹیکس۔
• گاہک کے معاہدے سے باہر تحقیق یا پروٹوٹائپ: ہارڈویئر تحقیق اور پروٹوٹائپس کی کٹوتی۔ درآمد شدہ پرزے: ٹیرف اور ڈیوٹیز۔
• امریکی کمپنی کے بغیر امریکہ میں دستخط یا تنصیب کرنے والا غیر ملکی مینوفیکچرر: کیا کینیڈین کارپوریشن امریکی گوشوارہ جمع کراتی ہے؟
• غیر ملکی مینوفیکچرر کی امریکی ذیلی کمپنی: Form 5472 اور کمپنیوں کے درمیان قیمتیں۔
• کارپوریٹ شرح، نقصانات اور تخمینی ٹیکس: C کارپوریشنز پر ٹیکس کیسے لگتا ہے۔