ڈیٹا سینٹر میں نصب کولنگ اور بجلی کے آلات پر سیلز ٹیکس

کیا ٹھیکیدار مٹیریل پر سیلز ٹیکس ادا کرتے ہیں یا وصول کرتے ہیں؟

امریکہ میں جو ٹھیکیدار ڈیٹا سینٹر کی عمارت میں کولنگ یا بجلی کے آلات نصب کرتا ہے، وہ عام طور پر اپنے مٹیریل کی لاگت پر سیلز ٹیکس یا استعمال ٹیکس ادا کرتا ہے اور مالک سے کوئی ٹیکس وصول نہیں کرتا۔ زیادہ تر بولیوں کا فیصلہ استثنائی صورتیں کرتی ہیں: ٹیکساس کا علیحدہ قیمتوں والا معاہدہ (separated contract)، کیلیفورنیا میں جائیداد کا مستقل حصہ بننے والا سامان (fixtures) اور مشینری، اور ایسے آلات جو منتقل کیے جا سکتے ہوں، ان سب صورتوں میں آپ فروخت کنندہ بن جاتے ہیں۔

نئی تعمیر اور retrofit کا ملا جلا کام، خود تیار کردہ آلات، اور مالک کی ڈیٹا سینٹر ٹیکس چھوٹ، ان سب میں سوچ سمجھ کر فیصلہ کرنا پڑتا ہے۔ معاہدہ، تبدیلی کے آرڈرز (change orders)، مٹیریل کی فہرست، سپلائرز کی انوائسز اور مالک کی ٹیکس چھوٹ کی دستاویزات جمع کریں۔ بولی دینے سے پہلے کسی بھی دوسری ریاست کے قواعد چیک کریں۔

کیا ہمارے کولنگ یا بجلی کے آلات عمارت کا حصہ ہیں یا منتقل ہونے والے آلات؟

امریکہ میں ہر ریاست یہ فیصلہ اس بنیاد پر کرتی ہے کہ چیز کیسے جڑی ہے اور کیا کام کرتی ہے، اور مشکل صورتوں میں فیصلہ ریاست کا ہوتا ہے۔ کوئی ریاست کولنگ مائع تقسیم کرنے والے یونٹس (CDUs)، ریک کے پچھلے دروازے والے ہیٹ ایکسچینجرز، in-row یا ریک UPS، یا بس وے کا نام نہیں لیتی، اس لیے ہر چیز کا موازنہ نیچے دی گئی فہرستوں سے کریں۔

• ٹیکساس۔ "Incorporated materials" یعنی عمارت میں شامل مٹیریل غیر منقولہ جائیداد بن جاتا ہے اور عمارت کے مقصد کے استعمال کے لیے ضروری ہوتا ہے (Rule 3.291(a)(7))۔ فراہمی اور تنصیب کا کام منقولہ جائیداد کی فروخت ہے جب وہ چیز عمارت کے لیے ضروری نہ ہو اور بغیر بڑے نقصان کے آسانی سے نکالی جا سکے (⁦(a)(11)⁩)۔
• کیلیفورنیا۔ Regulation 1521 چیزوں کو تین فہرستوں میں بانٹتا ہے۔ مٹیریل (Appendix A) میں کنڈیوٹ، بجلی کی وائرنگ، پائپنگ اور ڈکٹس شامل ہیں۔ fixtures (Appendix B) میں ٹرانسفارمرز اور سوئچ گیئر، ایئر کنڈیشنگ اور ریفریجریشن یونٹس، اور نصب شدہ جنریٹرز شامل ہیں۔ کولنگ ٹاورز، سوائے چھوٹے پہلے سے تیار یونٹس کے، مشینری اور آلات میں شامل نہیں (Appendix C)۔
• ورجینیا۔ "غیر منقولہ جائیداد یا اس پر لگے fixtures کے سلسلے میں" کوئی بھی کام آپ کو ٹھیکیدار بنا دیتا ہے (Code 58.1-610(A))۔

عمارت کے پلمبنگ سے جڑی پائپنگ اور مینی فولڈز مٹیریل لگتے ہیں؛ فرش کی سلیب پر بولٹ سے لگی سوئچ گیئر لائن اپ کیلیفورنیا میں fixture ہے؛ ریک UPS جو بولٹ کھول کر باہر نکالا جا سکے، منتقل ہونے والا آلہ ہو سکتا ہے۔ ہر چیز کے جڑنے کا طریقہ ریکارڈ کریں۔

یکمشت یا علیحدہ قیمتوں والا معاہدہ: ٹیکساس میں کون سا معاہدہ ہمیں ٹیکس وصول کرنے پر مجبور کرتا ہے؟

ٹیکساس میں علیحدہ قیمتوں والا معاہدہ آپ کو مٹیریل کا فروخت کنندہ بناتا ہے؛ یکمشت معاہدہ آپ کو صارف بناتا ہے (Tax Code 151.056)۔

• یکمشت معاہدہ۔ آپ تمام مٹیریل پر ٹیکس ادا کرتے ہیں اور مالک سے کچھ وصول نہیں کرتے۔ اگر انوائسز میں مٹیریل اور مزدوری الگ دکھائی گئی ہو تو بھی معاہدہ علیحدہ قیمتوں والا نہیں بنتا، جب تک معاہدہ خود اس کا تقاضا نہ کرے (Rule 3.291(a)(8))۔
• علیحدہ قیمتوں والا معاہدہ۔ معاہدے میں مٹیریل کی قیمت اور مزدوری کی قیمت الگ لکھی ہوتی ہیں۔ لاگت جمع منافع (cost-plus) معاہدہ جس میں مزدوری الگ لکھی ہو، بھی شمار ہوتا ہے۔ آپ کو ٹیکساس سیلز ٹیکس پرمٹ چاہیے، آپ دوبارہ فروخت کے سرٹیفکیٹ پر مٹیریل خرید سکتے ہیں، اور کام کے مقام کے حساب سے ریاستی اور مقامی ٹیکس وصول کرتے ہیں، مٹیریل کی طے شدہ قیمت یا آپ کی لاگت میں سے جو زیادہ ہو اس پر (⁦(b)(4)⁩، ⁦(b)(10)(A)⁩)۔
• معاہدہ فیصلہ کرتا ہے۔ معاہدہ بولی پر فوقیت رکھتا ہے، اور تبدیلی کے آرڈرز معاہدے کی قسم کی پیروی کرتے ہیں (⁦(b)(5)⁩)۔

کیا ٹیکساس میں نئی تعمیر پر تنصیب کی مزدوری پر ٹیکس لگتا ہے، اور retrofit مختلف کیوں ہے؟

ٹیکساس میں نئی تجارتی تعمیر کی مزدوری پر ٹیکس نہیں لگتا؛ تزئین نو پر لگتا ہے۔ کسی موجودہ ہوا سے ٹھنڈے کیے جانے والے ہال کو لیکوئڈ کولنگ میں بدلنا غیر رہائشی غیر منقولہ جائیداد کی تزئین نو ہے، اس لیے پوری رقم پر، مزدوری سمیت، ٹیکس لگتا ہے، چاہے معاہدہ یکمشت ہو یا علیحدہ قیمتوں والا (Rule 3.357(b)(2))۔ عمارت میں لگنے والا مٹیریل آپ دوبارہ فروخت کے سرٹیفکیٹ پر خرید سکتے ہیں، کیونکہ ٹیکس آپ کی پوری رقم پر وصول ہوتا ہے؛ جو اوزار اور سامان آپ خود استعمال کر لیتے ہیں ان کی خریداری پر ٹیکس لگتا رہتا ہے (⁦(e)(1)⁩، ⁦(b)(4)⁩)۔

• نئی قابل استعمال مربع فٹ جگہ، اور کسی کے استعمال سے پہلے کا پہلا اندرونی کام (finish-out)، نئی تعمیر ہے (⁦(a)(8)⁩)۔
• ابتدائی finish-out کے بعد کا کام تزئین نو ہے، چاہے ہال کبھی استعمال نہ ہوا ہو (⁦(a)(11)⁩)۔
• اگر ایک معاہدے میں دونوں کام شامل ہوں تو یکمشت رقم میں تزئین نو کا حصہ ⁦5.0%⁩ یا اس سے کم ہو تو اس پر ٹیکس نہیں لگتا؛ اس سے زیادہ ہو تو تزئین نو اور نئی تعمیر کی رقوم الگ الگ لکھیں، ورنہ پورا معاہدہ قابل ٹیکس سمجھا جاتا ہے (⁦(b)(3)⁩، ⁦(b)(7)⁩)۔
• طے شدہ، باقاعدہ دیکھ بھال جس میں پرزے لگائے جائیں، اس کے بجائے ٹھیکیدار والے قاعدے کی پیروی کرتی ہے (⁦(c)(1)⁩)۔

Comptroller کے ڈیٹا سینٹر صفحے پر غیر رہائشی مرمت یا تزئین نو کو غیر اہل لکھا گیا ہے، اس لیے مالک کی ٹیکس چھوٹ retrofit کی رقم پر لاگو نہیں ہوتی۔

کیلیفورنیا مٹیریل، fixtures اور مشینری پر ٹھیکیداروں سے ٹیکس کیسے لیتا ہے؟

کیلیفورنیا ہر فہرست کے لیے آپ پر مختلف طریقے سے ٹیکس لگاتا ہے، زیادہ تر معاہدے کی قسم سے قطع نظر۔

آپ مٹیریل کے ریٹیلر ہیں اگر معاہدہ تنصیب سے پہلے ملکیت منتقل کرتا ہو اور مٹیریل کی قیمت بتاتا ہو (Regulation 1521(b)(2)(A))، یا اگر وقت اور مٹیریل (time and material) معاہدے میں گاہک سے مٹیریل پر سیلز ٹیکس لیا جائے (Publication 9)۔ اگر آپ کوئی fixture خود بناتے ہیں تو اس کی لاگت کی قیمت وہ ہے جو آپ دوسرے ٹھیکیداروں سے ملتے جلتے fixtures کے لیتے ہیں؛ یہ نہ ہو تو آپ کی قیمتوں کی فہرستیں یا بولی کی شیٹس؛ وہ بھی نہ ہوں تو مٹیریل، مزدوری، فیکٹری کے اخراجات اور اوور ہیڈ کے ساتھ ⁦5%⁩ منافع (⁦(b)(2)(B)⁩)۔ seller's permit (فروخت کنندہ کا پرمٹ) ہو تو آپ fixtures اور مشینری دوبارہ فروخت کے سرٹیفکیٹ پر خرید سکتے ہیں، لیکن مٹیریل نہیں۔ جنرل کنٹریکٹر سے دوبارہ فروخت کا سرٹیفکیٹ لینے سے مٹیریل یا fixtures پر آپ کا ٹیکس منتقل نہیں ہوتا (⁦(b)(6)(A)⁩)۔

ورجینیا ان ٹھیکیداروں اور آلات بنانے والوں پر ٹیکس کیسے لگاتا ہے جو اپنی بنائی چیز خود نصب کرتے ہیں؟

ورجینیا ہر ٹھیکیدار کو غیر منقولہ جائیداد میں لگنے والے سامان کا صارف سمجھتا ہے؛ آپ ٹیکس کو ٹیکس کے طور پر آگے منتقل نہیں کرتے (⁦23VAC10-210-410(A)⁩)۔

• زیادہ تر اپنے معاہدوں کے لیے بناتے ہیں: اپنے خام مال پر ٹیکس ادا کریں (⁦410(D)⁩)۔
• زیادہ تر دوسروں کو بیچتے ہیں: فروخت پر ٹیکس وصول کریں؛ اپنے معاہدوں کے لیے اسٹاک سے نکالی گئی چیزوں پر تیاری کی لاگت کی قیمت پر ٹیکس لگتا ہے، یعنی زیر تکمیل کام میں مٹیریل، مزدوری اور اوور ہیڈ (⁦410(E)⁩)۔
• منتقل ہونے والے آلات بیچتے اور نصب کرتے ہیں: ٹیکس وصول کریں؛ تنصیب الگ لکھی ہو تو اس پر ٹیکس نہیں (⁦410(H)⁩)۔

کیا مالک کی ٹیکساس ڈیٹا سینٹر ٹیکس چھوٹ ہماری خریداری پر لاگو ہوتی ہے؟

صرف اس صورت میں جب اہل مالک، آپریٹر یا قابض خود خریدار ہو۔ ٹیکساس کی یہ چھوٹ کولنگ اور بجلی کے نظام اور انہیں چلانے والے مکینیکل، الیکٹریکل اور پلمبنگ نظام پر لاگو ہوتی ہے، لیکن صرف اگر وہ "اہل مالک، اہل آپریٹر یا اہل قابض نے ... خریدے ہوں" (Tax Code 151.359(b)؛ Rule 3.335(b)(2)؛ letter 201408938L)۔

• یکمشت معاہدہ: آپ خریدار اور صارف ہیں، اس لیے مالک کا Form 01-929 آپ کے مٹیریل پر لاگو نہیں ہو سکتا۔ Rule 3.300(i) مینوفیکچرنگ کی چھوٹ کے لیے یہی کہتا ہے (Rule 3.300)۔ Comptroller کی کوئی دستاویز ڈیٹا سینٹرز کے لیے یہ بات ایک جملے میں نہیں کہتی؛ یہ قواعد کو ملا کر پڑھنے کا نتیجہ ہے، اس لیے بولی کی قیمت لگانے سے پہلے Comptroller سے تصدیق کریں۔
• علیحدہ قیمتوں والا معاہدہ: مالک آپ سے مٹیریل خریدتا ہے اور آپ کو Form 01-929 دے سکتا ہے، جو واحد ثبوت ہے جو Comptroller قبول کرتا ہے۔ اہل ڈیٹا سینٹر کے لیے یہ صرف ⁦6.25%⁩ ریاستی ٹیکس ختم کرتا ہے؛ آپ مقامی ٹیکس پھر بھی وصول کرتے ہیں، ⁦2%⁩ تک۔ بڑے منصوبے والا خانہ ریاستی اور مقامی دونوں ٹیکس کا احاطہ کرتا ہے۔ اگر آپ کا گاہک مالک نہیں بلکہ جنرل کنٹریکٹر ہے تو جنرل کنٹریکٹر خریدار ہے، اس لیے چھوٹ صرف مالک کے ساتھ اس کے اپنے علیحدہ قیمتوں والے معاہدے کے ذریعے آگے آ سکتی ہے۔
• چھوٹ کی مدت: اہل ڈیٹا سینٹر کے لیے 10 یا 15 سال؛ اہل بڑے منصوبے کے لیے 20 سال۔
• وقت: ڈیٹا سینٹر کی تصدیق (certification) سے پہلے کی خریداری ریفنڈ کی اہل نہیں (Decision 202604012H)۔

کیا ہم ڈیٹا سینٹر کا ورجینیا ٹیکس چھوٹ کا سرٹیفکیٹ (Form ⁦ST-11A⁩) استعمال کر سکتے ہیں؟

عام طور پر ہاں، اگر ڈیٹا سینٹر کے پاس ورجینیا ٹیکس محکمے کا چھوٹ کا خط ہو اور سامان اہل ہو۔ غیر منقولہ جائیداد کا ٹھیکیدار سپلائرز کو Form ST-11A کے ساتھ ڈیٹا سینٹر کو دیے گئے محکمے کے چھوٹ کے خط کی کاپی دے کر چھوٹ کا دعویٰ کرتا ہے (P.D. 10-121)۔

• کیا اہل ہے: کمپیوٹر آلات اور "معاون ہارڈ ویئر، بشمول چلرز اور بیک اپ جنریٹرز"، لیکن "عمارت کی عمومی بہتری یا دیگر fixtures" نہیں (Code 58.1-609.3⁦(18)⁩)۔ P.D. 10-121 میں کمپیوٹر روم کو خدمت دینے والے چلرز، کمپیوٹر روم ایئر کنڈیشنرز (CRACs)، کولنگ ٹاورز، بجلی کی تقسیم اور بیٹریاں اہل قرار پائیں؛ آگ اور چوری کے الارم اہل نہیں تھے۔
• مشترکہ بوجھ: جو سوئچ گیئر روشنی، آگ بجھانے کے نظام یا الارمز کو بھی بجلی دیتا ہو، اس پر استعمال کے تناسب سے حساب ہوتا ہے (P.D. 13-183)۔ آپریٹر سے بجلی کے بوجھ (load) کا ڈیٹا لیں۔
• ترسیل: سامان کا سیدھا ڈیٹا سینٹر بھیجا جانا ضروری نہیں (P.D. 23-92)۔
• وقت: فروخت کے بعد لیا گیا سرٹیفکیٹ "زیادہ سخت جانچ" کا سامنا کرتا ہے، اور ایک خود تیار کردہ ⁦ST-11A⁩ جس میں اہم معلومات نہیں تھیں اور جو محکمے نے جاری نہیں کیا تھا، غیر مؤثر قرار پایا (P.D. 19-64)۔ Virginia Tax سے تصدیق کریں کہ کون سا سرٹیفکیٹ پیش کرنا ہے، اور انوائس بنانے سے پہلے اسے حاصل کر لیں۔
• اختتامی تاریخ: 30 جون 2035، الا یہ کہ subdivision 19 کی توسیع لاگو ہو۔
• واشنگٹن میں اس کے بجائے: واشنگٹن کی ڈیٹا سینٹر ٹیکس چھوٹ "اہل بجلی کے انفراسٹرکچر" اور اس کی تنصیب کی مزدوری پر لاگو ہوتی ہے، سب اسٹیشنز پر نہیں، اور اس میں کسی کولنگ آلے کا نام نہیں (RCW 82.08.986)۔

ہم آلات کسی دوسری ریاست یا بیرون ملک بناتے ہیں: جہاں نصب کرتے ہیں وہاں کتنا استعمال ٹیکس واجب ہے؟

جب آپ صارف ہوں تو آلات جس ریاست میں نصب ہوں، وہاں اس ریاست کا ٹیکس دیے بغیر خریدی گئی ہر چیز پر استعمال ٹیکس واجب ہے، چاہے وہ کسی دوسری ریاست سے آئے یا دوسرے ملک سے۔

• ٹیکساس، یکمشت معاہدہ: ٹیکساس کے باہر سے آنے والے مٹیریل پر ریاستی استعمال ٹیکس اور کام کے مقام کا مقامی استعمال ٹیکس اپنے حساب میں درج کریں (Rule 3.291(b)(3)(A), ⁦(b)(10)(B)⁩)۔
• کیلیفورنیا: جس ٹھیکیدار کے پاس seller's permit نہ ہو اور وہ سال میں ⁦$10,000⁩ سے زیادہ کی ایسی چیزیں خریدے جن پر استعمال ٹیکس لگتا ہے، وہ "qualified purchaser" (اہل خریدار) کے طور پر رجسٹر ہوتا ہے اور پچھلے کیلنڈر سال کا گوشوارہ اور ٹیکس 15 اپریل تک جمع کراتا ہے (R&TC 6225؛ Publication 9)۔
• ورجینیا: جو ٹیکس آپ کے سپلائر نے وصول نہیں کیا، وہ Form ST-7، Consumer's Use Tax Return (صارف کا استعمال ٹیکس گوشوارہ) پر جاتا ہے (⁦410(D)⁩)۔

دوسری ریاست کو ادا کیے گئے ٹیکس کا کریڈٹ خریدے گئے GPU سرورز پر سیلز ٹیکس میں بیان ہے۔ دو سوالوں کا کوئی شائع شدہ جواب نہیں: جب آپ اپنے پلانٹ میں CDUs یا سوئچ گیئر بنا کر یکمشت معاہدے کے تحت نصب کریں تو ٹیکساس میں استعمال ٹیکس کس رقم پر لگے، اور کیا ورجینیا کی چھوٹ آلات بنانے والے ٹھیکیدار کے اپنے اسٹاک سے نکالے گئے سامان پر لاگو ہوتی ہے۔ ریاست سے پوچھیں۔

کیا ذیلی ٹھیکیدار جنرل کنٹریکٹر سے سیلز ٹیکس وصول کرتے ہیں؟

یہ ریاست اور ہر ذیلی معاہدے پر منحصر ہے۔

• ٹیکساس: ہر ذیلی معاہدہ فیصلہ کرتا ہے۔ علیحدہ قیمتوں والے معاہدے پر کام کرنے والا ذیلی ٹھیکیدار جنرل کنٹریکٹر سے ٹیکس وصول کرتا ہے، چاہے مرکزی معاہدہ یکمشت ہو (Rule 3.291(b)(6))۔
• کیلیفورنیا: fixtures فراہم کرنے والا ذیلی ٹھیکیدار ان کا ریٹیلر ہے؛ مٹیریل پر وہ صارف کے طور پر ٹیکس ادا کرتا ہے۔
• ورجینیا: نہیں؛ ہر ذیلی ٹھیکیدار صارف ہے۔
• واشنگٹن: مرکزی ٹھیکیدار ریٹیل سیلز ٹیکس وصول کرتا ہے؛ ذیلی ٹھیکیدار ہول سیلر کے طور پر کاروبار اور پیشے کا ٹیکس (B&O) رپورٹ کرتے ہیں (WAC 458-20-170)۔

آڈٹ میں معاہدے کی کون سی شرائط اور کون سا ریکارڈ جواب کا فیصلہ کرتا ہے؟

دستخط شدہ معاہدہ فیصلہ کرتا ہے؛ انوائسز نہیں۔ یہ ریکارڈ رکھیں:

1. معاہدہ جس میں یکمشت یا علیحدہ قیمتیں لکھی ہوں، اور یہ کہ ملکیت کب منتقل ہوتی ہے۔
2. تبدیلی کے آرڈرز، ہر ایک کی قیمت معاہدے کے طریقے کے مطابق۔
3. مٹیریل کی فہرست جس میں ہر چیز کو مٹیریل، fixture یا منتقل ہونے والے آلے کے طور پر نشان زد کیا گیا ہو۔
4. سپلائرز کی انوائسز جن میں ادا شدہ ٹیکس دکھایا گیا ہو، اور کام کے مقام کے حساب سے استعمال ٹیکس کا اندراج۔
5. Form 01-929 یا Form ST-11A، چھوٹ کے خط کے ساتھ، فروخت سے پہلے کی تاریخ والا۔
6. تناسب سے تقسیم ہونے والے سوئچ گیئر کا بجلی کے بوجھ کا ڈیٹا، اور تصدیق (certification) کی تاریخیں۔

غیر ادا شدہ ٹیکس ذاتی ذمہ داری بن سکتا ہے۔ ٹیکساس میں جو فرد وصول شدہ ٹیکس کی وصولی یا ادائیگی پر اختیار رکھتا ہو اور جان بوجھ کر اسے ادا نہ کرے، وہ اس کا ذمہ دار ہے، کمپنی تحلیل ہونے کے بعد بھی (Tax Code 111.016(b))۔ ورجینیا میں جو افسر، رکن، مینیجر یا ملازم کوئی ٹیکس ادا کرنے کا فرض اور اختیار رکھتا ہو اور جان بوجھ کر ادا نہ کرے، اس پر اسی رقم کے برابر جرمانہ واجب ہے (Code 58.1-1813)۔ کیلیفورنیا میں کاروبار ختم ہونے کے بعد، ادائیگی کا ذمہ دار جو شخص جان بوجھ کر ادا نہ کرے، وہ گاہکوں سے وصول شدہ ٹیکس یا استعمال شدہ مٹیریل پر واجب ٹیکس کا ذمہ دار ہے (R&TC 6829)۔

مٹیریل پر ادا کیا گیا سیلز ٹیکس یا استعمال ٹیکس انکم ٹیکس کے لیے معاہدے کی لاگت ہے؛ دیکھیں حسب ضرورت آلات کے طویل مدتی معاہدے اور ٹیکساس فرنچائز ٹیکس کی کٹوتیاں۔ معاہدے کی عبارت آپ کے وکیل کا کام ہے؛ ڈیٹا سینٹر کی تصدیق (certification) اور ورجینیا کے اقتصادی ترقی کے معاہدے (memorandums) مالک کی ذمہ داری ہیں۔

کینیڈا اسی کام کو کیسے دیکھتا ہے؟

دوسرے صوبوں کے لیے دیکھیں صوبائی سیلز ٹیکس۔

مثال

امریکی ڈالر، گول اور محض وضاحت کے لیے۔ ذکر کی گئی ہر چیز عمارت میں نصب ہوتی ہے۔

ڈیلاس کے قریب نیا ڈیٹا ہال

ایک لیکوئڈ کولنگ اسٹارٹ اپ ایک تصدیق شدہ اہل ڈیٹا سینٹر کے نئے ہال میں CDUs، مینی فولڈز اور ثانوی لوپ کی پائپنگ کی فراہمی اور تنصیب کا ⁦$10,000,000⁩ کا معاہدہ کرتا ہے (⁦8.25%⁩: ⁦6.25%⁩ ریاستی، ⁦2%⁩ مقامی)۔ مٹیریل کی لاگت ⁦$6,000,000⁩ ہے، جو ٹیکساس سے باہر کے سپلائرز سے ٹیکساس ٹیکس کے بغیر آتا ہے۔

• یکمشت معاہدہ: ⁦$495,000⁩ استعمال ٹیکس (⁦$375,000⁩ ریاستی، ⁦$120,000⁩ مقامی)۔ اسٹارٹ اپ مالک سے کچھ وصول نہیں کرتا، اور اوپر دیے گئے خریدار کے ٹیسٹ کے مطابق مالک کا Form 01-929 اس کے مٹیریل پر لاگو نہیں ہوگا۔
• علیحدہ قیمتوں والا معاہدہ (⁦$7,000,000⁩ مٹیریل، ⁦$3,000,000⁩ مزدوری): اسٹارٹ اپ دوبارہ فروخت کے سرٹیفکیٹ پر خریدتا ہے، مالک سے Form 01-929 لیتا ہے اور صرف مقامی ٹیکس وصول کرتا ہے، ⁦$140,000⁩۔ مزدوری پر ٹیکس نہیں۔
• بڑے منصوبے والا خانہ نشان زد: $0۔

ٹیکساس میں ہوا سے ٹھنڈے کیے جانے والے ہال کا retrofit

وہی اسٹارٹ اپ ٹیکساس کے ایک اور مقام پر ایک موجودہ ہال کو ⁦$2,000,000⁩ میں تبدیل کرتا ہے (⁦$1,200,000⁩ مٹیریل، ⁦$800,000⁩ مزدوری)۔ یہ تزئین نو ہے: اسٹارٹ اپ ⁦$1,200,000⁩ کا مٹیریل دوبارہ فروخت کے سرٹیفکیٹ پر خریدتا ہے اور پورے ⁦$2,000,000⁩ پر ⁦8.25%⁩ وصول کرتا ہے، یعنی ⁦$165,000⁩، دونوں قسم کے معاہدوں میں، اور Form 01-929 اس پر لاگو نہیں ہوتا۔

لاؤڈن کاؤنٹی میں سوئچ گیئر اور UPS

ایک صنعت کار ایک اہل ڈیٹا سینٹر بنانے والے جنرل کنٹریکٹر کو ⁦$2,000,000⁩ کا سوئچ گیئر اور ⁦$1,000,000⁩ کے UPS بیچتا ہے (⁦6%⁩)۔ فروخت کے وقت درست ⁦ST-11A⁩ کے بغیر ٹیکس ⁦$180,000⁩ ہے۔ Form ST-11A اور محکمے کے خط کے ساتھ کمپیوٹر کے بوجھ کو بجلی دینے والے UPS مستثنیٰ ہیں؛ اگر سوئچ گیئر کے بوجھ کا ⁦10%⁩ روشنی اور آگ کے نظام کو جاتا ہے تو ٹیکس ⁦$12,000⁩ ہے۔ اگر صنعت کار آلات خود نصب کرے اور زیادہ تر دوسروں کو بیچتا ہو تو وہ صارف بن جاتا ہے اور تیاری کی لاگت کی قیمت پر ٹیکس ادا کرتا ہے: ⁦$1,800,000⁩ لاگت کا مطلب کسی چھوٹ سے پہلے ⁦$108,000⁩ ٹیکس ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• سرورز، نیٹ ورک کا سامان، ریک انٹیگریشن، سپلائر سے خریدار کو براہِ راست ترسیل (drop shipment) یا منتقل ہونے والے آلات کی تنصیب: سرورز، تنصیب اور دیکھ بھال پر سیلز ٹیکس۔
• کئی سال کی تعمیر پر آمدنی کا وقت: حسب ضرورت آلات کے طویل مدتی معاہدے۔
• معاہدے کی آمدنی پر واشنگٹن کا کاروبار اور پیشے کا ٹیکس (B&O)، اوہائیو CAT یا اوریگن CAT: دوسری ریاستوں میں مجموعی آمدنی پر ٹیکس۔
• کبھی ادا نہ کیا گیا استعمال ٹیکس، یا علیحدہ قیمتوں والے معاہدوں پر کبھی وصول نہ کیا گیا ٹیکس: وصول نہ کیے گئے سیلز ٹیکس کی تلافی۔
• نئی ریاست میں پرمٹ: آپ کو سیلز ٹیکس کب وصول کرنا ہوگا، یا غیر ملکی صنعت کار کے لیے غیر ملکی فروخت کنندگان اور سیلز ٹیکس؛ گوشواروں کا شیڈول: سیلز ٹیکس گوشوارے جمع کرانا۔
• درآمد شدہ CDUs، سوئچ گیئر یا UPS: درآمد شدہ آلات پر ٹیرف اور ڈیوٹیاں۔
• دوسری ریاستوں میں کام کرنے والی ٹیمیں: دوسری ریاستوں میں کاروباری انکم ٹیکس اور سفر کرنے والی ٹیموں کے لیے اوہائیو کے شہروں کا انکم ٹیکس۔
• کینیڈا کے کسی ڈیٹا سینٹر میں تنصیب: صوبائی سیلز ٹیکس اور غیر مقیم فروخت کنندگان کے لیے ⁦GST/HST⁩۔
• کئی ریاستیں، retrofit یا خود تیار کردہ پروڈکٹ: ہماری ڈیٹا سینٹر ٹیکس خدمات۔ ہمارے CPAs آپ کو رجسٹر کرتے ہیں، ہر ریاست میں سیلز ٹیکس اور استعمال ٹیکس کے گوشوارے جمع کراتے ہیں، اور کام کی لاگت کا ایسا حساب کتاب ترتیب دیتے ہیں جو مٹیریل، fixtures اور مزدوری کو الگ رکھے۔