למי זה מתאים
- יחידים שמכין דוחות בתשלום הגיש עבורם טופס 1040 שגוי, ששונה או שלא הורשה
- נישומים שמכין הדוחות שלהם לקח חלק מההחזר או הפנה אותו למקום אחר, או שלא הגיש
- עצמאים שמכין הדוחות שלהם המציא או שינה סעיפים עסקיים
לא מכוסה כאן
- דוחות עסקיים כמו טפסים 1065, 1120 ו-1120-S
- דוחות מס של מדינות ותלונות במדינות על מכיני דוחות
- תביעה נגד מכין דוחות או השבת שכר טרחה, שהן תביעות משפטיות
מכין הדוחות שלי טעה: האם אני עדיין אחראי למס?
בדרך כלל כן. IRS אומר שהנישום אחראי מבחינה חוקית למה שהוגש, ומזהיר שמכיני דוחות לא ישרים עלולים להיעלם ולהשאיר ללקוחות את הקנסות, הריבית והביקורות (IRS: התנהלות פסולה של מכיני דוחות). אם מכין הדוחות הגיש או שינה את טופס 1040 שלכם בלי ידיעתכם או הסכמתכם, אפשר לבקש מ-IRS לשנות את החשבון; IRS מחליט אחרי בדיקה. התיקון תלוי בשאלה אם אישרתם את מה שהוגש.
| מה קרה | מה מתקן את החשבון | דיווח על מכין הדוחות |
|---|---|---|
| טעות בדוח שבדקתם וחתמתם עליו | טופס 1040-X | אופציונלי, טופס 14157 |
| מכין הדוחות הגיש או שינה את טופס 1040 שלכם בלי ידיעתכם או הסכמתכם | טופס 14157-A | IRS מעביר את טופס 14157-A למשרד שלו לענייני מכיני דוחות; טופס 14157 נפרד הוא אופציונלי |
| מכין הדוחות לקח או הפנה למקום אחר את כל ההחזר שלכם או חלק ממנו | טופס 14157-A, עם דוח משטרה | IRS מעביר את טופס 14157-A למשרד שלו לענייני מכיני דוחות; טופס 14157 נפרד הוא אופציונלי |
| מכין הדוחות לא הגיש | אתם מגישים את הדוח בעצמכם | אופציונלי, טופס 14157 |
המקרה מפסיק להיות פשוט כשמעורבות כמה שנים, כש-IRS כבר פתח ביקורת, כשהחזר נעלם, כשהדוח היה משותף, או כשגם דוח עסקי שגוי. אספו קודם:
- העותק של הדוח שמכין הדוחות נתן לכם, וטופס 8879 החתום (אישור להגשה אלקטרונית), אם יש
- תמלילי החשבון והדוח שלכם ב-IRS (הדפסות חינמיות של מה ש-IRS מחזיק בתיק) לכל שנה (IRS: קבלת תמליל)
- קבלות, רישומי בנק או כרטיס אשראי של שכר הטרחה, והודעות טקסט או מיילים עם מכין הדוחות
- כל מכתב או הודעה מ-IRS, והרישומים שלכם על ההכנסות וההוצאות הנכונות
טופס 1040-X או טופס 14157-A: מה מתקן את הדוח שלי?
השתמשו בטופס 1040-X כשיש טעות בדוח שאישרתם. השתמשו בטופס 14157-A רק כשמכין דוחות הגיש דוח מסדרת טופס 1040, שינה את הדוח שלכם או הפנה את ההחזר שלכם למקום אחר, בלי ידיעתכם או הסכמתכם, ואתם רוצים ש-IRS ישנה את החשבון שלכם (טופס 14157-A).
טופס 1040-X מתקן טופס 1040 שהוגש; מגישים אחד לכל שנה ולא כוללים בו ריבית וקנסות, כי IRS מתאים אותם בעצמו. כדי לקבל החזר, בדרך כלל צריך להגיש אותו בתוך 3 שנים לאחר הגשת הדוח המקורי או 2 שנים לאחר תשלום המס, לפי המאוחר. טופס 14157-A מיועד לחשבונות של יחידים בלבד; חשבונות עסקיים אינם זכאים. מאחר שהבקשה משנה את חשבון המס שלכם, IRS דורש ראיות משמעותיות, וחבילות לא שלמות מתעכבות או נדחות:
- טופס 14157-A, חתום בכפוף לעונשי עדות שקר (בדוח משותף מספיקה חתימה של אחד מבני הזוג)
- עותק חתום של הדוח כפי שהתכוונתם שיוגש (לסעיפים עסקיים, עם Schedule C שהייתם מגישים)
- העותק של הדוח שמכין הדוחות נתן לכם
- הוכחה שהאדם עסק בהכנת דוחות (עותק מכין הדוחות שמופיע בו שמו, כרטיס ביקור, פרסומת, נייר מכתבים) והוכחה לקשר ביניכם באותה שנה (טופס 8879, קבלה, תיעוד תשלום, הודעות); הוראות הטופס מבקשות אותן בכל מקרה, לא רק כשמכין הדוחות לא חתם
- עותק של כל מכתב או הודעה מ-IRS שאתם משיבים עליהם
אם יש הודעה, שולחים הכול בדואר לכתובת שבהודעה. אם אין, שולחים למקום שבו אתם מגישים בדרך כלל את טופס 1040 (IRS: התנהלות פסולה של מכיני דוחות). אם מישהו שאינו מכין דוחות ששכרתם הגיש בשמכם, זו גניבת זהות, ובמקרה כזה משתמשים בטופס 14039 במקום.
מכין הדוחות גנב את ההחזר שלי או שלח אותו לחשבון אחר: מה IRS צריך?
מגישים טופס 14157-A עם דוח משטרה רשמי. הדוח חייב להיות חתום על ידי שוטר או מתקבל בדרך אחרת על ידי הרשות, ולציין את שנות המס, את השם המלא והכתובת של מכין הדוחות, ותיאור של ההתנהלות הפסולה ושל גניבת ההחזר (הוראות טופס 14157-A).
הטופס שואל כמה החזר קיבלתם, כמה ציפיתם לקבל, והאם שאלתם את מכין הדוחות או את הבנק. אם ההחזר לא הגיע או שהסכום היה שונה, התקשרו ל-IRS בטלפון 800-829-1040 ושאלו אם נדרש מעקב אחר ההחזר; המעקב עוזר ל-IRS לטפל בתביעה שלכם. הטופס מבקש גם את הסכמתכם לשתף עם הבנק את זהותכם ואת חשבונות הבנק שבדוח, כדי לבדוק לאן ההחזר הלך. גם “החזרים מהירים” לא מוסברים, שהיו בעצם הלוואות על חשבון ההחזר שלכם, נחשבים התנהלות פסולה.
איך מדווחים ל-IRS על מכין דוחות מס?
מדווחים על מכין דוחות באינטרנט בכתובת IRS.gov/SubmitATip, שבה IRS מבקש מהציבור להשתמש עבור טופס 14157, תלונה על מכין דוחות. תלונה מבקשת מ-IRS לבדוק את מכין הדוחות; היא לא משנה את חשבון המס שלכם. כדי לתקן את החשבון, משתמשים בטופס 14157-A או בטופס 1040-X (טופס 14157).
| המטרה שלכם | טופס | משנה את החשבון? |
|---|---|---|
| דיווח על התנהלות פסולה של כל מכין דוחות בתשלום | טופס 14157 | לא |
| תלונה על שכר טרחה מופרז | תלונה ל-Treasury Inspector General for Tax Administration (המפקח הכללי של משרד האוצר האמריקאי לענייני מינהל המסים) | לא |
ציינו את שם מכין הדוחות, העסק, הכתובת, הטלפון, האתר, מספרי זיהוי שאתם מכירים, שכר הטרחה ואופן התשלום, וצרפו עותקים ממה שמכין הדוחות נתן לכם. IRS בדרך כלל אינו יכול לפעול בעקבות תלונות על עניינים של מס פדרלי שחלפו יותר מ-3 שנים, והוא מטפל בדוחות פדרליים בלבד; על התנהלות פסולה בדוחות מדינה מדווחים לרשות המסים של המדינה (IRS: התנהלות פסולה של מכיני דוחות). לבחירת מכין דוחות חדש ובדיקת הסמכות, ראו רואה חשבון, סוכן מס מורשה או תוכנת מס.
מי משלם את הקנסות והריבית כשמכין הדוחות שלי טעה?
IRS מטיל קנסות וריבית עליכם, הנישומים. אם ההסתמכות על מכין הדוחות עוזרת תלוי בקנס: בדרך כלל היא לא מצדיקה איחור בהגשה או בתשלום, אבל היא יכולה לתמוך בהקלה בקנס הקשור לדיוק (IRS: סיבה סבירה).
| חיוב | שיעור | האם הסתמכות על מכין הדוחות עוזרת? |
|---|---|---|
| איחור בהגשה | 5% מהמס שלא שולם בכל חודש, עד 25%; באיחור של יותר מ-60 ימים, לפחות $535 לדוח של שנת המס הזו (פחות לשנים קודמות) או כל המס, אם הוא נמוך יותר | בדרך כלל לא; מצפים מכם לדעת מה הוגש ולקבל הוכחה שהדוח נשלח בזמן |
| איחור בתשלום | 0.5% מהמס שלא שולם בכל חודש, עד 25% | בדרך כלל לא |
| קנס הקשור לדיוק | 20% מהתשלום החסר | יכולה, אם מסרתם ליועץ את כל המידע הדרוש והיועץ היה מוסמך לעניין |
| ריבית | נגבית על מס שלא שולם עד המועד | לא; ריבית על קנס מתבטלת רק כשהקנס עצמו מוסר |
שיעורים: אי הגשה, אי תשלום, הקשור לדיוק, ריבית. כששניהם חלים, קנס האיחור בהגשה מופחת בקנס האיחור בתשלום לאותו חודש; הוא מגיע למקסימום אחרי חמישה חודשים, בעוד שקנס האיחור בתשלום ממשיך לרוץ.
IRS אכן מונה חוסר יכולת להשיג רישומים כסיבה אפשרית לאיחור בהגשה או בתשלום, ולכן שמרו בקשות מתוארכות למסמכים שמכין הדוחות מחזיק. הריבית רצה עד ששולמה היתרה, ולכן שלמו עכשיו מה שאפשר; אם אי אפשר לשלם הכול, בקשו תוכנית תשלומים (IRS: סיבה סבירה). אם נתתם למכין הדוחות כסף עבור מס לתשלום ו-IRS לא מציג תשלום, אתם עדיין חייבים את המס: שלמו אותו, שמרו הוכחה למה שנתתם למכין הדוחות, ודווחו עליו בטופס 14157 (IRS: התנהלות פסולה של מכיני דוחות).
הקלה מינהלית יכולה לכסות איחור בהגשה ואיחור בתשלום בלי שום הסבר. לדוחות מסוג טופס 1040 משנת המס 2025 ואילך, הפטור האוטומטי מקנס חל כשהדוח המקורי מעובד, אם היסטוריית הציות הקודמת (3 שנים) של אותו דוח נקייה והדוח הוגש בתוך 3 שנים ממועדו. שנים קודמות, ודוחות עדכניים שהוחמצו בבדיקה האוטומטית, עדיין יכולים לבקש First Time Abate, שמסתיים לדוחות שמועדם ב-1 בינואר 2027 או אחריו (IRS: הקלה מינהלית; עדכון IRM). אף אחד מהם אינו מכסה את הקנס הקשור לדיוק או את המס עצמו. קבלת כסף בחזרה ממכין הדוחות היא תביעה משפטית נפרדת, מחוץ להליך של IRS.
רואה החשבון שלי לא הגיש את הדוחות והפסיק לענות: איך מגישים בעצמי?
בדקו קודם את החשבון שלכם ב-IRS. אם התמליל לא מראה דוח לשנה הזו, הגישו אותו בעצמכם או דרך מכין דוחות חדש, מהמסמכים שלכם (IRS: קבלת תמליל).
- לפני מועד אפריל: בקשו הארכה בעצמכם בתשלום באינטרנט ובסימון תיבת ההארכה, או בהגשת טופס 4868. היא מעבירה את ההגשה אל 15 באוקטובר, אבל לא את התשלום; שלמו את מה שאתם מצפים לחייב עד מועד אפריל (IRS: הארכות).
- מסמכים חסרים: החשבון המקוון שלכם מציג מידע על שכר והכנסה שדווח ל-IRS, שיכול להחליף טפסים שמכין הדוחות שמר אצלו.
- מכין הדוחות אומר שהוגש אבל IRS לא מציג דבר: בקשו את אישור הקבלה של ההגשה האלקטרונית וראו הוכחה שדוח הוגש לפני שאתם שולחים שוב.
- השנה הייתה מזכה בהחזר: מס שנוכה במקור ניתן להחזרה בדרך כלל רק בתוך 3 שנים אחרי 15 באפריל שלאחר שנת המס (IRS: זמן לתביעת החזר).
- כמה שנים לא הוגשו כלל: ראו השלמת דוחות שלא הוגשו.
הסכמה להגיש ואי הגשה נחשבות התנהלות פסולה של מכין דוחות שאפשר לדווח עליה בטופס 14157. להסרת ההרשאות של מכין הדוחות הקודם מול IRS והעברת הרישומים למכין חדש, ראו החלפת רואה חשבון.
אפשר לקבל ממכין הדוחות את הרישומים שלי ועותק של הדוח?
אם מכין הדוחות הוא עורך דין, רואה חשבון (CPA), סוכן מס מורשה (enrolled agent) או איש מקצוע אחר שכפוף לכללי הייצוג של IRS (Circular 230), עליו להחזיר בלי דיחוי, לפי בקשה, את הרישומים שאתם צריכים כדי לעמוד בחובות המס הפדרלי שלכם, וסכסוך על שכר טרחה בדרך כלל לא משנה זאת (31 CFR 10.28; 31 CFR 10.3).
חוק המדינה ושכר טרחה שלא שולם על מסמכים שאיש המקצוע הכין יכולים להגביל מה מוחזר; ראו החלפת רואה חשבון להגבלות ולהעברת התיק. מכין דוחות בתוכנית עונת ההגשה השנתית של IRS (Annual Filing Season Program) התחייב לאותן חובות (IRS: תוכנית עונת ההגשה השנתית). מכין דוחות בלי הסמכה, ושאינו בתוכנית, אולי אינו מחויב לכלל הזה. כל מכין דוחות בתשלום חייב בכל זאת למסור לכם עותק מלא של הדוח לכל המאוחר כשהוא מוצג לחתימתכם, ועל כל הפרה צפוי לקנס (26 USC 6107; 26 USC 6695). סירוב למסור לכם את העותק הזה או את הרישומים המקוריים שלכם הוא התנהלות פסולה שאפשר לדווח עליה בטופס 14157.
אין צורך במכין הדוחות כדי לראות מה הוגש: החשבון המקוון שלכם מציג תמלילים של דוחות קודמים (IRS: קבלת תמליל), וטופס 4506 מזמין העתק צילום של הדוח תמורת $30 לדוח.
IRS בודק סעיפים שמכין הדוחות הוסיף ואני לא מכיר אותם: מה שולחים?
אם מכין הדוחות הוסיף את הסעיפים בלי ידיעתכם או הסכמתכם, שלחו את טופס 14157-A, את הראיות ועותק ממכתב IRS לכתובת שבמכתב. אם אישרתם את הדוח, השיבו על הביקורת עם רישומים של הסכומים הנכונים, ובקשו הקלה בקנס הדיוק אם הסתמכתם על מכין הדוחות בתום לב (טופס 14157-A; IRS: סיבה סבירה).
מכתב 4733 או מכתב 6623 פירושם ש-IRS סבור שמכין דוחות “רוח רפאים” (ghost), כזה שלא חותם על הדוח או לא נותן מספר מכין, הכין את הדוח שלכם; IRS מבקש ממי ששילמו למכין דוחות לדווח עליו בטופס 14157. אם ההתנהלות הפסולה חלפה יותר מ-3 שנים, מסרו את הפרטים לעובד IRS שמטפל בתיק שלכם (IRS: התנהלות פסולה של מכיני דוחות). הודעת CP2000 מציעה שינויים בעקבות אי התאמה בהכנסות ואינה חשבון לתשלום (IRS: CP2000); ראו מענה להודעת CP2000. אחרי שהגשתם טופס 1040-X, ראו סטטוס וזמני טיפול בדוח מתוקן.
דוגמה
הדוגמאות האלה להמחשה בלבד; כל הסכומים בדולרים אמריקאיים, והתוצאה בכל מקרה תלויה בבדיקה של IRS.
הפסד ממעון יום ביתי שלא היה ללקוח
מכין דוחות מוסיף, בלי לספר ללקוח, הפסד ממעון יום ביתי של US$12,000 בטופס 1040 של הלקוח. בעותק שהלקוח קיבל אין הפסד כזה. הלקוח מגיש טופס 14157-A עם הדוח כפי שהתכוון להגישו, עותק מכין הדוחות וקבלה על שכר הטרחה. אם IRS מקבל את הבקשה, המס שההפסד המזויף מחק, נניח US$3,000, הופך לחייב בתשלום עם ריבית מהמועד המקורי. זה מניח שההחזר הגדול יותר שההפסד יצר הגיע ללקוח; אם מכין הדוחות הפנה אותו למקום אחר, הלקוח פועל גם לפי השלבים שלמעלה לגניבת החזר, והמעקב של IRS קובע מה הלקוח חייב.
חלק מההחזר הלך לחשבון אחר
הלקוח ציפה להחזר של US$5,000 וקיבל US$1,500; מכין הדוחות העביר US$3,500 דרך חשבון אחר כשכר טרחה שהלקוח מעולם לא הסכים לו. הלקוח מגיש דוח משטרה, מתקשר ל-IRS בעניין מעקב אחר ההחזר, ושולח טופס 14157-A עם הדוח. הגשת טופס 14157 נגד מכין הדוחות היא שלב נפרד ואופציונלי.
רואה החשבון קיבל תשלום אך לא הגיש
הלקוח שילם לרואה חשבון, אבל התמלילים לא מראים דוח לשתי שנים אחרונות. הלקוח מבקש מרואה החשבון אישור קבלה של הגשה אלקטרונית, לא מקבל, ומגיש את שני הדוחות.
- שנה 1: היה חוב של US$2,000. שלושת הדוחות הקודמים הוגשו ושולמו בזמן, ולכן הקלה מינהלית יכולה להסיר את קנסות האיחור בהגשה ובתשלום אם שאר התנאים מתקיימים: הפטור האוטומטי מקנס לדוחות חדשים יותר, או First Time Abate לפי בקשה לישנים יותר. הריבית עדיין רצה מהמועד.
- שנה 2: היה חוב של US$1,000. שנה 1 עצמה הוגשה באיחור, ולכן ההיסטוריה כבר אינה נקייה. הסתמכות על רואה החשבון בדרך כלל אינה סיבה סבירה, ולכן צפויים קנסות איחור בהגשה ובתשלום, וגם ריבית.
המצב שלכם שונה?
- IRS לא מציג רישום של דוח שמכין הדוחות אומר שהוגש: ראו הוכחה שדוח הוגש.
- הכנסה הושמטה ואתם צריכים לתקן שנה אחת או יותר: ראו תיקון דוחות בגלל הכנסה שהושמטה.
- קיבלתם CP2000: ראו מענה להודעת CP2000.
- מכין הדוחות לא הגיש כמה שנים: ראו השלמת דוחות שלא הוגשו.
- ההחזר שלכם מוחזק לבדיקת זהות או דוח: ראו החזר שנתקע בבדיקה.
- גם דוח של שותפות או של חברת S הוגש בטעות: ראו תיקון דוח עסקי שהוגש.
- אתם מחליפים מכין דוחות: ראו החלפת רואה חשבון ובחירת רואה חשבון, סוכן מס מורשה או תוכנה.
- כמה שנים שגויות, IRS בודק את הדוח, או שהחזר הופנה למקום אחר: קבלו עזרה במיסוי אישי.
נתונים בדף זה
| נתון | ערך | מקור |
|---|---|---|
| חלון כללי לתביעת החזר מס הכנסה מתוקן לפי סעיף 6511(a) ל-IRC, לתביעה אחרי שהוגש דוח מקורי. מגבלות בדיקה לאחור של תשלום וחריגים ספציפיים יכולים לשנות את ההחזר הזמין. | 3 שנים לאחר הגשת הדוח המקורי או 2 שנים לאחר תשלום המס, לפי המאוחר | IRS: הזמן שבו אפשר לתבוע זיכוי או החזר סומן |
| שיעור הקנס החודשי הכללי על אי-הגשה ממס שלא שולם על כל חודש או חלק מחודש שבו טופס 1040 נדרש מאחר, לפני התאמת אי-התשלום המקבילה | 5% | IRS: קנס אי הגשה סומן |
| שיעור הקנס המרבי הכללי על אי-הגשה אחוז מרבי מהמס שלא שולם; מינימום נפרד יכול לחול כשדוח מאחר ביותר מ-60 יום | 25% | IRS: קנס אי הגשה סומן |
| האיחור בהגשת הדוח שמפעיל את קנס המינימום הפדרלי על הגשת דוח מס הכנסה באיחור יותר מתקופה זו אחרי מועד ההגשה של הדוח, כולל הארכה תקפה להגשה; ייתכן שתחול הקלה בשל סיבה סבירה. | 60 ימים | 26 USC 6651(a) סומן |
| קנס המינימום המבוסס על המס על הגשה באיחור של דוחות מס הכנסה שמועדם ב-2027 הנמוך מבין סכום זה לבין המס שנדרש בדוח אחרי תשלומים בזמן וזיכויים מותרים, לדוח שהוגש באיחור של יותר מ-60 יום כולל הארכות; כולל טופס 1040-NR וטופס 1120-F. ייתכן שתחול הקלה בשל סיבה סבירה. | $535 שנת מס 2026 | IRS: Revenue Procedure 2025-32, סעיף 4.52 סומן |
| שיעור הקנס החודשי הכללי על אי-תשלום ממס שלא שולם על כל חודש או חלק מחודש שבו המס נשאר שלא שולם; בחלק מהמקרים חלים שיעורים מיוחדים | 0.5% | IRS: קנס אי תשלום סומן |
| שיעור הקנס המרבי הכללי על אי-תשלום אחוז מרבי מהמס שלא שולם | 25% | IRS: קנס אי תשלום סומן |
| שיעור הקנס על אי-דיוק חלק מחסר בתשלום שמיוחס לרשלנות, התעלמות מכללים או הצהרת חסר מהותית | 20% | IRS: קנס הקשור לדיוק סומן |
| שנת המס הראשונה של דוחות טופס 1040 שנבחנים לפטור אוטומטי מקנס (Automatic Exemption from Penalty) דוחות מקוריים בטופס 1040 לשנת המס הזו ואילך. ביטול חד-פעמי של קנס (First Time Abate) נשאר הדרך לשנים קודמות ולדוחות שלא נבחנו אוטומטית. | 2025 | IRS: הקלה מינהלית בקנסות סומן |
| תקופת בדיקת עבר הציות להקלה האוטומטית מקנס על דוח שנתי היסטוריית הגשה ותשלום תקינה באותו סוג דוח בשלוש השנים הקודמות; גם היעדר חובת הגשה קודמת יכול להיחשב תקין. ראו IRM 20.1.1.3.3.2.5(8). | 3 שנים | IRS: עדכון לפטור האוטומטי מקנס סומן |
| חלון ההגשה להקלה האוטומטית מקנס הדוח המקורי הזכאי חייב להיות מוגש בתוך שלוש שנים מהמועד המקורי; IRM 20.1.1.3.3.2.5(7). | 3 שנים | IRS: עדכון לפטור האוטומטי מקנס סומן |
| התאריך שממנו אין עוד ביטול חד-פעמי של קנס (First Time Abate) ביטול חד-פעמי של קנס (First Time Abate) אינו זמין עוד לדוחות כשירים שמועד ההגשה המקורי שלהם הוא בתאריך הזה או אחריו. במקומו חל פטור אוטומטי מקנס (Automatic Exemption from Penalty). הביטול נשאר זמין לשנת המס 2024 ולשנים קודמות, ולדוחות של שנת המס 2025 שלא נבחנו אוטומטית. | 1 בינואר 2027 | IRS: עדכון נוהל בנושא פטור אוטומטי מקנס (IRM 20.1.1.3.3.2.5, 17 ביוני 2026) סומן |
| המועד הרגיל להגשת דוח של יחיד בשנה קלנדרית, עם הארכה אוטומטית שהוגשה בזמן שאחרי שנת המס; כללי סוף שבוע, חג, שהייה בחו״ל ואסונות טבע עשויים לשנות את המועד האחרון. | 15 באוקטובר | IRS: קבלת הארכה להגשת דוח המס סומן |
| חלון הזמן להגשת דוח מקורי באיחור ועדיין לקבל בחזרה מס הכנסה אמריקאי שנוכה במקור משכר מס שנוכה במקור משכר נחשב כמשולם ב-15 בחודש הרביעי אחרי שנת המס (26 USC 6513(b)(1)); החזר אינו יכול לעלות על המס ששולם ב-3 השנים שלפני הבקשה בתוספת הארכות (26 USC 6511(b)(2)(A)), ודוח מקורי הוא הבקשה | 3 שנים אחרי 15 באפריל שלאחר שנת המס | 26 USC 6513(b) ו-6511 סומן |
| אגרה של IRS על צילום של דוח מס שהוגש (טופס 4506) לכל דוח שמתבקש; יש לצרף תשלום מלא או שהבקשה נדחית; מוחזר אם IRS לא מוצא את הדוח. | $30 | IRS: טופס 4506 (Rev. 4-2025), שורה 8 סומן |
מקורות ראשוניים
- IRS: התנהלות פסולה של מכיני דוחות מס
- IRS: טופס 14157-A, תצהיר על הונאה או התנהלות פסולה של מכין דוחות מס (ספטמבר 2026)
- IRS: טופס 14157, תלונה על מכין דוחות (אוגוסט 2026)
- IRS: הקלה בקנסות בשל סיבה סבירה
- IRS: הקלה מינהלית בקנסות
- IRS: פטור אוטומטי מקנס, עדכון נוהל (IRM 20.1.1.3.3.2.5)
- IRS: קנס הקשור לדיוק
- IRS: קנס אי הגשה
- IRS: קנס אי תשלום
- IRS: ריבית
- IRS: הזמן שבו אפשר לתבוע זיכוי או החזר
- IRS: הוראות לטופס 1040-X
- IRS: קבלת רישומי המס והתמלילים שלכם
- IRS: קבלת הארכה להגשת דוח המס
- 31 CFR 10.28, השבת רישומי הלקוח (govinfo)
- 31 CFR 10.3, מי רשאי לייצג (govinfo)
- IRS: תוכנית עונת ההגשה השנתית
- 26 USC 6107, מכין הדוחות חייב למסור עותק של הדוח (govinfo)
- 26 USC 6695, קנסות על מכיני דוחות (govinfo)
- IRS: טופס 4506, בקשה לעותק של דוח מס (אפריל 2025)
- IRS: הבנת הודעת CP2000
על המדריך
תורגם מהמדריך באנגלית · קראו את המקור באנגלית
הדף מסביר כללים כלליים לשנת המס המוצגת. הוא אינו ייעוץ למצבכם.
שינויים במקור האנגלי
- : פורסם לראשונה.