Preparador de impuestos presentó mal su declaración: qué hacer

Mi preparador de impuestos cometió un error: ¿sigo siendo responsable del impuesto?

Por lo general, sí. El IRS indica que el contribuyente es legalmente responsable de lo que se presenta, y advierte que los preparadores deshonestos pueden desaparecer y dejar a sus clientes con multas, intereses y auditorías (IRS: mala conducta de preparadores). Si el preparador presentó o cambió su Form 1040 sin su conocimiento o consentimiento, usted puede pedirle al IRS que cambie su cuenta; el IRS decide después de revisarlo. La solución depende de si usted aprobó lo que se presentó.

Un caso deja de ser sencillo cuando hay varios años involucrados, el IRS ya abrió una auditoría, un reembolso desapareció, la declaración era conjunta o también hay una declaración de negocio errónea. Reúna primero:

• La copia de la declaración que le entregó el preparador y el Form 8879 firmado (autorización de presentación electrónica), si lo hay
• Las transcripciones de su cuenta y de su declaración en el IRS (copias gratuitas de lo que el IRS tiene registrado) de cada año (IRS: obtenga su transcripción)
• Recibos y registros del banco o de la tarjeta del pago de honorarios, y mensajes de texto o correos con el preparador
• Todas las cartas y avisos del IRS, y sus propios registros de los ingresos y gastos correctos

Form 1040-X o Form 14157-A: ¿cuál corrige mi declaración?

Use el Form 1040-X cuando la declaración que usted aprobó tiene un error. Use el Form 14157-A solo cuando un preparador presentó una declaración de la serie Form 1040, alteró la suya o desvió su reembolso, sin su conocimiento ni consentimiento, y usted quiere que el IRS cambie su cuenta (Form 14157-A).

El Form 1040-X corrige un Form 1040 presentado; presente uno por año y no incluya intereses ni multas, porque el IRS los ajusta. Para obtener un reembolso, por lo general debe presentarse dentro de 3 años después de presentar la declaración original o 2 años después de pagar el impuesto, lo que ocurra más tarde. El Form 14157-A cubre solo cuentas individuales; las cuentas de negocios no son elegibles. Como la solicitud cambia su cuenta fiscal, el IRS exige pruebas importantes, y los paquetes incompletos se demoran o se rechazan:

• El Form 14157-A, firmado bajo pena de perjurio (en una declaración conjunta basta la firma de uno de los cónyuges)
• Una copia firmada de la declaración tal como usted quería que se presentara (para partidas del negocio, con el Schedule C que usted habría presentado)
• La copia de la declaración que le entregó el preparador
• Prueba de que la persona se dedicaba a preparar declaraciones (la copia del preparador con su nombre, tarjeta de presentación, publicidad, papel membretado) y prueba de su trato con él ese año (Form 8879, recibo, registro de pago, mensajes); las instrucciones del formulario piden esto en todos los casos, no solo cuando el preparador no firmó
• Una copia de cualquier carta o aviso del IRS que esté respondiendo

Si tiene un aviso, envíe todo por correo a la dirección que figura en el aviso. Si no tiene uno, envíelo a donde normalmente presentaría su Form 1040 (IRS: mala conducta de preparadores). Si alguien que no es un preparador contratado por usted presentó a su nombre, eso es robo de identidad, que usa el Form 14039.

Un preparador de impuestos me robó el reembolso o lo envió a otra cuenta: ¿qué necesita el IRS?

Presente el Form 14157-A con un informe policial oficial. El informe debe estar firmado por un oficial o ser aceptado de otro modo por la agencia, y mostrar los años fiscales, el nombre completo y la dirección del preparador, y una descripción de la mala conducta y del robo del reembolso (instrucciones del Form 14157-A).

El formulario pregunta cuánto reembolso recibió, cuánto esperaba y si le preguntó al preparador o al banco. Si el reembolso nunca llegó o fue por un monto distinto, llame al IRS al 800-829-1040 para preguntar si hace falta un rastreo del reembolso; el rastreo ayuda al IRS a procesar su reclamo. El formulario también pide su consentimiento para compartir su identidad y las cuentas bancarias de la declaración con el banco, a fin de verificar adónde fue el reembolso. Los “reembolsos rápidos” sin explicación que en realidad eran préstamos contra su reembolso también figuran como mala conducta.

¿Cómo denuncio a un preparador de impuestos ante el IRS?

Denuncie a un preparador en línea en IRS.gov/SubmitATip, que el IRS pide al público usar para el Form 14157, queja contra un preparador de declaraciones. Una queja le pide al IRS que investigue al preparador; no cambia su cuenta fiscal. Para corregir su cuenta, use el Form 14157-A o el Form 1040-X (Form 14157).

Indique el nombre, negocio, dirección, teléfono y sitio web del preparador, los números de identificación que conozca, los honorarios y cómo pagó, y adjunte copias de lo que le entregó el preparador. El IRS por lo general no puede actuar sobre quejas de asuntos tributarios federales de más de 3 años, y solo cubre declaraciones federales; denuncie la mala conducta en una declaración estatal ante la autoridad tributaria de su estado (IRS: mala conducta de preparadores). Para elegir un nuevo preparador y verificar credenciales, vea CPA, agente registrado o software de impuestos.

¿Quién paga las multas y los intereses cuando mi preparador de impuestos cometió un error?

El IRS cobra las multas y los intereses a usted, el contribuyente. Que haber confiado en el preparador ayude depende de la multa: por lo general no excusa presentar o pagar tarde, pero puede respaldar el alivio de la multa relacionada con la precisión (IRS: causa razonable).

Tasas: por no presentar, por no pagar, relacionada con la precisión, intereses. Cuando aplican ambas, la multa por presentación tardía se reduce por la multa por pago tardío del mismo mes; llega a su máximo a los cinco meses, mientras que la multa por pago tardío sigue corriendo.

El IRS sí menciona la imposibilidad de obtener registros como posible motivo para presentar o pagar tarde, así que conserve con fecha las solicitudes de documentos que tiene el preparador. Los intereses corren hasta que se paga el saldo, así que pague ahora lo que pueda; si no puede pagar todo, pida un plan de pagos (IRS: causa razonable). Si usted le dio dinero al preparador para el impuesto que debía y el IRS no muestra ningún pago, usted aún debe el impuesto: pagúelo, conserve la prueba de lo que le dio al preparador y denuncie al preparador con el Form 14157 (IRS: mala conducta de preparadores).

El alivio administrativo puede cubrir la presentación tardía y el pago tardío sin necesidad de ninguna excusa. Para las declaraciones Form 1040 del año fiscal 2025 en adelante, la exención automática de multas (Automatic Exemption from Penalty) aplica cuando se procesa la declaración original, si el historial de 3 años anterior de la misma declaración está limpio y la declaración se presenta dentro de 3 años de su fecha de vencimiento. Los años anteriores, y las declaraciones recientes que no pasaron la revisión automática, aún pueden pedir la First Time Abate (primera eliminación de multas), que termina para las declaraciones con vencimiento a partir del 1 de enero de 2027 (IRS: alivio administrativo; actualización del IRM). Ninguna cubre la multa relacionada con la precisión ni el impuesto en sí. Recuperar dinero del preparador es un reclamo legal aparte, fuera del proceso del IRS.

Mi contador nunca presentó mis impuestos y dejó de responder: ¿cómo presento por mi cuenta?

Primero revise su cuenta del IRS. Si la transcripción no muestra una declaración de ese año, preséntela usted mismo o con un nuevo preparador, a partir de sus propios documentos (IRS: obtenga su transcripción).

• Antes de la fecha límite de abril: solicite su propia prórroga pagando en línea y marcando la casilla de prórroga, o presentando el Form 4868. Esto mueve la presentación al 15 de octubre, pero no el pago; pague lo que espera deber antes de la fecha de vencimiento de abril (IRS: prórrogas).
• Documentos faltantes: su cuenta en línea muestra la información de salarios e ingresos reportada al IRS, que puede sustituir los comprobantes que se quedó el preparador.
• El preparador dice que se presentó, pero el IRS no muestra nada: pida la aceptación de la presentación electrónica y vea cómo probar que se presentó una declaración antes de enviarla de nuevo.
• El año habría generado un reembolso: el impuesto retenido por lo general solo se puede recuperar dentro de 3 años después del 15 de abril siguiente al año fiscal (IRS: plazo para reclamar un reembolso).
• Nunca se presentaron varios años: vea cómo ponerse al día con declaraciones no presentadas.

Aceptar presentar y no hacerlo figura como mala conducta del preparador que usted puede denunciar con el Form 14157. Para quitar las autorizaciones del preparador anterior ante el IRS y entregar los registros a uno nuevo, vea cambiar de contador.

¿Puedo pedirle a mi preparador mis registros y una copia de mi declaración?

Si el preparador es un abogado, un CPA, un agente registrado (enrolled agent) u otro profesional sujeto a las reglas de práctica del IRS (Circular 230), debe devolver con prontitud, a solicitud suya, los registros que usted necesita para cumplir sus obligaciones tributarias federales, y una disputa por honorarios por lo general no cambia eso (31 CFR 10.28; 31 CFR 10.3).

La ley estatal y los honorarios impagos por documentos que preparó el profesional pueden limitar lo que se devuelve; vea cambiar de contador para esos límites y la entrega. Un preparador que participa en el Annual Filing Season Program del IRS aceptó los mismos deberes (IRS: Annual Filing Season Program). Un preparador sin credencial y fuera de ese programa puede no estar sujeto a esta regla. Aun así, todo preparador pagado debe entregarle una copia completa de la declaración a más tardar cuando se la presente para su firma, y enfrenta una multa por cada incumplimiento (26 USC 6107; 26 USC 6695). Negarse a entregarle esa copia o sus registros originales es mala conducta que usted puede denunciar con el Form 14157.

Usted no necesita al preparador para ver qué se presentó: su cuenta en línea muestra transcripciones de las declaraciones pasadas (IRS: obtenga su transcripción), y el Form 4506 solicita una fotocopia de la declaración por $30 por declaración.

El IRS está auditando partidas que mi preparador agregó y que no reconozco: ¿qué envío?

Si el preparador agregó las partidas sin su conocimiento o consentimiento, envíe el Form 14157-A, sus pruebas y una copia de la carta del IRS a la dirección de esa carta. Si usted aprobó la declaración, responda a la auditoría con registros de los montos correctos y pida alivio de la multa por precisión si confió en el preparador de buena fe (Form 14157-A; IRS: causa razonable).

La Letter 4733 o la Letter 6623 significa que el IRS cree que su declaración la preparó un preparador “fantasma”, uno que no quiso firmar la declaración ni dar un número de preparador; el IRS pide a quienes pagaron a un preparador que lo denuncien con el Form 14157. Si la mala conducta tiene más de 3 años, dé su información al empleado del IRS que atiende su caso (IRS: mala conducta de preparadores). Un CP2000 propone cambios por una diferencia de ingresos y no es una factura (IRS: CP2000); vea cómo responder un CP2000. Después de presentar un Form 1040-X, vea estado y tiempos de una declaración enmendada.

Ejemplo

Estos ejemplos son ilustrativos; todas las cifras están en dólares estadounidenses, y cada resultado depende de la revisión del IRS.

Una pérdida de guardería en casa que el cliente nunca tuvo

Un preparador, sin avisarle al cliente, agrega una pérdida de guardería en casa de US$12,000 al Form 1040 del cliente. La copia que recibió el cliente no muestra esa pérdida. El cliente presenta el Form 14157-A con la declaración como debió presentarse, la copia del preparador y el recibo de los honorarios. Si el IRS lo acepta, el impuesto que la pérdida falsa había eliminado, digamos US$3,000, se vuelve exigible con intereses desde la fecha de vencimiento original. Esto supone que el reembolso mayor que produjo la pérdida llegó al cliente; si el preparador lo desvió a otro lugar, el cliente también sigue los pasos anteriores para el robo de reembolso, y el rastreo del IRS decide qué debe el cliente.

Parte del reembolso fue a otra cuenta

El cliente esperaba un reembolso de US$5,000 y recibió US$1,500; el preparador había desviado US$3,500 por otra cuenta como honorarios que el cliente nunca aceptó. El cliente presenta un informe policial, llama al IRS por un rastreo del reembolso y envía el Form 14157-A con el informe. Presentar el Form 14157 contra el preparador es un paso aparte y opcional.

Al contador se le pagó, pero nunca presentó

El cliente le pagó a un contador, pero las transcripciones no muestran declaración de dos años recientes. El cliente le pide al contador la aceptación de la presentación electrónica, no la obtiene y presenta ambas declaraciones.

• Año 1: se debían US$2,000. Las tres declaraciones anteriores se presentaron y pagaron a tiempo, así que el alivio administrativo puede eliminar las multas por presentación tardía y pago tardío si se cumplen sus otras condiciones: la exención automática de multas para declaraciones más nuevas, o la First Time Abate a solicitud para las más antiguas. Los intereses siguen corriendo desde la fecha de vencimiento.
• Año 2: se debía US$1,000. El año 1 fue tardío, así que el historial ya no está limpio. Confiar en el contador por lo general no es causa razonable, por lo que son probables las multas por presentación y pago tardíos, más intereses.

¿Es distinto en su caso?

• El IRS no muestra registro de una declaración que el preparador dice que presentó: vea cómo probar que se presentó una declaración.
• Se omitieron ingresos y necesita enmendar uno o más años: vea enmendar por ingresos omitidos.
• Recibió un CP2000: vea cómo responder un CP2000.
• El preparador nunca presentó varios años: vea cómo ponerse al día con declaraciones no presentadas.
• Su reembolso está retenido por una revisión de identidad o de la declaración: vea reembolso detenido en revisión.
• También se presentó mal una declaración de sociedad de personas o de corporación S: vea corregir una declaración de negocio ya presentada.
• Va a cambiar de preparador: vea cambiar de contador y cómo elegir entre CPA, agente registrado o software.
• Varios años están mal, el IRS está auditando la declaración o se desvió un reembolso: obtenga ayuda tributaria individual.