Dành cho ai
- Cá nhân có người chuẩn bị thuế có trả phí đã nộp Form 1040 sai, bị sửa hoặc không được ủy quyền
- Người nộp thuế bị người chuẩn bị thuế giữ hoặc chuyển hướng một phần tiền hoàn thuế, hoặc không nộp tờ khai
- Người tự kinh doanh bị người chuẩn bị thuế bịa hoặc thay đổi các khoản kinh doanh
Không đề cập ở đây
- Tờ khai doanh nghiệp như Form 1065, 1120 và 1120-S
- Tờ khai thuế tiểu bang và khiếu nại về người chuẩn bị thuế ở cấp tiểu bang
- Kiện người chuẩn bị thuế hoặc đòi lại phí, vốn là các yêu cầu pháp lý
Người chuẩn bị thuế của tôi mắc lỗi: tôi có còn chịu trách nhiệm về số thuế không?
Nói chung là có. IRS cho biết người nộp thuế chịu trách nhiệm pháp lý về những gì được nộp, và cảnh báo rằng người chuẩn bị thuế thiếu trung thực có thể biến mất, để khách hàng gánh tiền phạt, tiền lãi và các cuộc kiểm tra (IRS: hành vi sai phạm của người chuẩn bị thuế). Nếu người chuẩn bị thuế nộp hoặc thay đổi Form 1040 của bạn mà bạn không biết hoặc không đồng ý, bạn có thể yêu cầu IRS thay đổi tài khoản của bạn; IRS quyết định sau khi xem xét. Cách sửa tùy vào việc bạn có duyệt những gì đã nộp hay không.
| Chuyện gì đã xảy ra | Cách sửa tài khoản của bạn | Tố cáo người chuẩn bị thuế |
|---|---|---|
| Lỗi trên tờ khai bạn đã xem và ký | Form 1040-X | Tùy chọn, Form 14157 |
| Người chuẩn bị thuế nộp hoặc thay đổi Form 1040 của bạn mà bạn không biết hoặc không đồng ý | Form 14157-A | IRS chuyển Form 14157-A đến bộ phận phụ trách người chuẩn bị thuế; Form 14157 riêng là tùy chọn |
| Người chuẩn bị thuế giữ hoặc chuyển hướng toàn bộ hoặc một phần tiền hoàn thuế của bạn | Form 14157-A, kèm biên bản của cảnh sát | IRS chuyển Form 14157-A đến bộ phận phụ trách người chuẩn bị thuế; Form 14157 riêng là tùy chọn |
| Người chuẩn bị thuế không nộp tờ khai | Bạn tự nộp tờ khai | Tùy chọn, Form 14157 |
Một vụ việc không còn đơn giản khi liên quan đến nhiều năm, IRS đã mở cuộc kiểm tra, một khoản hoàn thuế bị mất, tờ khai là tờ khai chung, hoặc tờ khai doanh nghiệp cũng sai. Hãy thu thập trước:
- Bản sao tờ khai mà người chuẩn bị thuế đã đưa cho bạn, và Form 8879 (ủy quyền nộp điện tử) đã ký, nếu có
- Bảng sao kê tài khoản và bảng sao kê tờ khai trên IRS (bản in miễn phí về những gì IRS đang lưu) cho từng năm (IRS: lấy bảng sao kê)
- Biên lai, hồ sơ ngân hàng hoặc thẻ về khoản phí, và tin nhắn hoặc email với người chuẩn bị thuế
- Mọi thư hoặc thông báo của IRS, và hồ sơ của chính bạn về thu nhập và chi phí đúng
Form 1040-X hay Form 14157-A: biểu mẫu nào sửa tờ khai của tôi?
Dùng Form 1040-X khi tờ khai bạn đã duyệt có lỗi. Chỉ dùng Form 14157-A khi người chuẩn bị thuế đã nộp một tờ khai thuộc loạt Form 1040, sửa tờ khai của bạn hoặc chuyển hướng tiền hoàn thuế của bạn mà bạn không biết hoặc không đồng ý, và bạn muốn IRS thay đổi tài khoản của bạn (Form 14157-A).
Form 1040-X sửa một Form 1040 đã nộp; mỗi năm nộp một biểu mẫu và không ghi tiền lãi hay tiền phạt vào đó, vì IRS tự điều chỉnh. Để nhận hoàn thuế, nói chung biểu mẫu phải được nộp trong 3 năm sau khi nộp tờ khai gốc hoặc 2 năm sau khi nộp thuế, tùy thời điểm nào muộn hơn. Form 14157-A chỉ áp dụng cho tài khoản cá nhân; tài khoản doanh nghiệp không đủ điều kiện. Vì yêu cầu này làm thay đổi tài khoản thuế của bạn, IRS đòi hỏi bằng chứng đáng kể, và hồ sơ không đầy đủ sẽ bị chậm hoặc bị bác:
- Form 14157-A, ký dưới hình phạt khai man (với tờ khai chung, chữ ký của một người vợ/chồng là đủ)
- Bản sao có chữ ký của tờ khai đúng như bạn định nộp (với các khoản kinh doanh, kèm Schedule C mà bạn lẽ ra đã nộp)
- Bản sao tờ khai mà người chuẩn bị thuế đã đưa cho bạn
- Bằng chứng người đó làm nghề chuẩn bị tờ khai (bản sao của người chuẩn bị thuế có ghi tên họ, danh thiếp, quảng cáo, giấy tiêu đề thư) và bằng chứng về việc bạn làm việc với họ trong năm đó (Form 8879, biên lai, hồ sơ thanh toán, tin nhắn); hướng dẫn của biểu mẫu yêu cầu những thứ này trong mọi trường hợp, không chỉ khi người chuẩn bị thuế không ký
- Bản sao mọi thư hoặc thông báo của IRS mà bạn đang trả lời
Nếu có thông báo, hãy gửi mọi thứ đến địa chỉ ghi trên thông báo. Nếu không có, hãy gửi đến nơi bạn thường nộp Form 1040 (IRS: hành vi sai phạm của người chuẩn bị thuế). Nếu một người không phải người chuẩn bị thuế bạn đã thuê nộp tờ khai dưới tên bạn, đó là đánh cắp danh tính, và dùng Form 14039 thay vì các biểu mẫu trên.
Người chuẩn bị thuế lấy tiền hoàn thuế của tôi hoặc gửi sang tài khoản khác: IRS cần gì?
Hãy nộp Form 14157-A kèm biên bản chính thức của cảnh sát. Biên bản phải do một sĩ quan ký hoặc được cơ quan đó chấp nhận, và nêu các năm thuế, họ tên đầy đủ và địa chỉ của người chuẩn bị thuế, cùng mô tả hành vi sai phạm và việc lấy tiền hoàn thuế (hướng dẫn Form 14157-A).
Biểu mẫu hỏi bạn đã nhận bao nhiêu tiền hoàn thuế, bạn mong đợi bao nhiêu, và bạn đã hỏi người chuẩn bị thuế hay ngân hàng về việc đó chưa. Nếu tiền hoàn thuế không bao giờ đến hoặc có số tiền khác, hãy gọi IRS theo số 800-829-1040 để hỏi có cần truy vết khoản hoàn thuế (refund trace) không; việc truy vết giúp IRS xử lý yêu cầu của bạn. Biểu mẫu cũng hỏi sự đồng ý của bạn để chia sẻ danh tính và các tài khoản ngân hàng ghi trên tờ khai với ngân hàng, nhằm kiểm tra tiền hoàn thuế đã đi đâu. "Hoàn thuế nhanh" không giải thích được, thực chất là khoản vay dựa trên tiền hoàn thuế của bạn, cũng nằm trong danh sách sai phạm.
Làm sao tố cáo người chuẩn bị thuế với IRS?
Hãy tố cáo người chuẩn bị thuế trực tuyến tại IRS.gov/SubmitATip, trang IRS đề nghị công chúng dùng cho Form 14157, Khiếu nại về người chuẩn bị tờ khai. Một khiếu nại đề nghị IRS xem xét người chuẩn bị thuế; nó không thay đổi tài khoản thuế của bạn. Để sửa tài khoản, hãy dùng Form 14157-A hoặc Form 1040-X (Form 14157).
| Mục tiêu của bạn | Biểu mẫu | Có thay đổi tài khoản của bạn không? |
|---|---|---|
| Tố cáo sai phạm của bất kỳ người chuẩn bị thuế có trả phí nào | Form 14157 | Không |
| Khiếu nại về phí quá cao | Một khiếu nại gửi đến Treasury Inspector General for Tax Administration | Không |
Hãy cung cấp tên, doanh nghiệp, địa chỉ, số điện thoại, website của người chuẩn bị thuế, mọi số định danh bạn biết, khoản phí và cách bạn đã trả, và đính kèm bản sao những gì người chuẩn bị thuế đã đưa cho bạn. IRS nói chung không thể xử lý các khiếu nại về vấn đề thuế liên bang đã quá 3 năm, và chỉ áp dụng cho tờ khai liên bang; hãy báo sai phạm về tờ khai tiểu bang cho cơ quan thuế tiểu bang của bạn (IRS: hành vi sai phạm của người chuẩn bị thuế). Để chọn người chuẩn bị thuế mới và kiểm tra bằng cấp, xem CPA, enrolled agent hay phần mềm thuế.
Ai trả tiền phạt và tiền lãi khi người chuẩn bị thuế của tôi mắc lỗi?
IRS tính tiền phạt và tiền lãi cho bạn, người nộp thuế. Việc tin vào người chuẩn bị thuế có giúp ích hay không tùy vào loại tiền phạt: nói chung nó không miễn cho việc nộp tờ khai hoặc nộp thuế trễ, nhưng có thể hỗ trợ việc xin giảm tiền phạt liên quan đến độ chính xác (IRS: lý do chính đáng).
| Khoản tính | Mức | Tin vào người chuẩn bị thuế có giúp không? |
|---|---|---|
| Nộp trễ tờ khai | 5% số thuế chưa nộp mỗi tháng, tối đa 25%; nếu trễ hơn 60 ngày, tối thiểu $535 cho tờ khai năm thuế này (thấp hơn cho các năm trước) hoặc toàn bộ số thuế, nếu thấp hơn | Nói chung là không; bạn được kỳ vọng biết những gì đã nộp và có bằng chứng tờ khai được gửi đúng hạn |
| Nộp trễ thuế | 0,5% số thuế chưa nộp mỗi tháng, tối đa 25% | Nói chung là không |
| Tiền phạt liên quan đến độ chính xác | 20% của số thuế nộp thiếu | Có thể, nếu bạn đã cung cấp cho người tư vấn mọi thông tin cần thiết và người tư vấn đủ năng lực về vấn đề đó |
| Tiền lãi | Tính trên số thuế chưa nộp đến hạn | Không; tiền lãi trên một khoản phạt chỉ mất đi khi khoản phạt đó được xóa |
Mức phạt: nộp trễ tờ khai, nộp trễ thuế, liên quan đến độ chính xác, tiền lãi. Khi cả hai cùng áp dụng, tiền phạt nộp trễ tờ khai được giảm bằng tiền phạt nộp trễ thuế của cùng tháng; nó đạt mức tối đa sau năm tháng, trong khi tiền phạt nộp trễ thuế tiếp tục tăng.
IRS có liệt kê việc không lấy được hồ sơ là một lý do có thể chấp nhận cho việc nộp hoặc trả trễ, nên hãy giữ các yêu cầu có ghi ngày về tài liệu mà người chuẩn bị thuế đang giữ. Tiền lãi tiếp tục tính cho đến khi số dư được trả hết, nên hãy trả những gì bạn có thể ngay bây giờ; nếu không thể trả đủ, hãy xin kế hoạch trả góp (IRS: lý do chính đáng). Nếu bạn đã đưa tiền cho người chuẩn bị thuế để nộp thuế nhưng IRS không ghi nhận khoản thanh toán nào, bạn vẫn nợ số thuế đó: hãy nộp, giữ bằng chứng về số tiền bạn đã đưa cho người chuẩn bị thuế, và tố cáo họ trên Form 14157 (IRS: hành vi sai phạm của người chuẩn bị thuế).
Việc giảm tiền phạt theo thủ tục hành chính có thể bao gồm nộp trễ tờ khai và nộp trễ thuế mà không cần lý do. Với tờ khai Form 1040 từ năm thuế 2025 trở đi, Automatic Exemption from Penalty áp dụng khi tờ khai gốc được xử lý, nếu lịch sử 3 năm trước đó của cùng loại tờ khai sạch và tờ khai được nộp trong 3 năm kể từ hạn nộp. Các năm trước đó, và các tờ khai gần đây không qua xét duyệt tự động, vẫn có thể xin First Time Abate, thủ tục này kết thúc với tờ khai đến hạn từ ngày 1 tháng 1 năm 2027 trở đi (IRS: giảm tiền phạt hành chính; cập nhật IRM). Cả hai đều không bao gồm tiền phạt liên quan đến độ chính xác hay bản thân số thuế. Đòi lại tiền từ người chuẩn bị thuế là một yêu cầu pháp lý riêng, nằm ngoài quy trình của IRS.
Kế toán của tôi chưa bao giờ nộp thuế cho tôi rồi im lặng: tôi tự nộp thế nào?
Hãy kiểm tra tài khoản IRS của bạn trước. Nếu bảng sao kê cho thấy không có tờ khai cho năm đó, hãy tự nộp hoặc nộp qua người chuẩn bị thuế mới, từ giấy tờ của chính bạn (IRS: lấy bảng sao kê).
- Trước hạn tháng 4: hãy tự xin gia hạn bằng cách thanh toán trực tuyến và đánh dấu ô gia hạn, hoặc nộp Form 4868. Việc này dời hạn nộp tờ khai đến ngày 15 tháng 10, nhưng không dời hạn trả thuế; hãy trả số thuế bạn dự kiến nợ trước hạn tháng 4 (IRS: gia hạn).
- Thiếu tài liệu: tài khoản trực tuyến của bạn cho thấy thông tin tiền lương và thu nhập đã báo cho IRS, có thể thay cho các chứng từ mà người chuẩn bị thuế đang giữ.
- Người chuẩn bị thuế nói đã nộp nhưng IRS không thấy gì: hãy xin xác nhận IRS đã chấp nhận hồ sơ nộp điện tử và xem chứng minh tờ khai đã được nộp trước khi nộp lại.
- Năm đó lẽ ra có hoàn thuế: thuế đã khấu trừ nói chung chỉ lấy lại được trong 3 năm sau ngày 15 tháng 4 tiếp theo năm thuế (IRS: thời hạn yêu cầu hoàn thuế).
- Nhiều năm chưa từng được nộp: xem bù lại các tờ khai chưa nộp.
Đồng ý nộp mà không nộp là hành vi sai phạm của người chuẩn bị thuế được liệt kê, bạn có thể tố cáo trên Form 14157. Để gỡ các ủy quyền IRS của người chuẩn bị thuế cũ và chuyển hồ sơ cho người mới, xem đổi kế toán.
Tôi có lấy lại được hồ sơ và bản sao tờ khai từ người chuẩn bị thuế không?
Nếu người chuẩn bị thuế là luật sư, CPA, enrolled agent hoặc một chuyên gia hành nghề khác theo quy tắc hành nghề của IRS (Circular 230), họ phải kịp thời trả lại, khi được yêu cầu, những hồ sơ bạn cần để thực hiện nghĩa vụ thuế liên bang, và tranh chấp về phí nói chung không thay đổi điều đó (31 CFR 10.28; 31 CFR 10.3).
Luật tiểu bang và khoản phí chưa trả cho tài liệu do chuyên gia hành nghề lập có thể hạn chế những gì được trả lại; xem đổi kế toán để biết các giới hạn đó và việc bàn giao. Người chuẩn bị thuế tham gia IRS Annual Filing Season Program đã đồng ý với cùng các nghĩa vụ (IRS: Annual Filing Season Program). Người chuẩn bị thuế không có chứng chỉ và không tham gia chương trình đó có thể không bị ràng buộc bởi quy tắc này. Mọi người chuẩn bị thuế có trả phí vẫn phải đưa cho bạn bản sao hoàn chỉnh của tờ khai chậm nhất khi trình tờ khai để bạn ký, và bị phạt cho mỗi lần không làm (26 USC 6107; 26 USC 6695). Từ chối đưa bản sao đó hoặc hồ sơ gốc của bạn là hành vi sai phạm mà bạn có thể tố cáo trên Form 14157.
Bạn không cần người chuẩn bị thuế để xem những gì đã nộp: tài khoản trực tuyến của bạn cho thấy bảng sao kê các tờ khai trước đây (IRS: lấy bảng sao kê), và Form 4506 đặt mua bản photo tờ khai với giá $30 cho mỗi tờ khai.
IRS đang kiểm tra các khoản người chuẩn bị thuế thêm vào mà tôi không nhận ra: tôi gửi gì?
Nếu người chuẩn bị thuế thêm các khoản đó mà bạn không biết hoặc không đồng ý, hãy gửi Form 14157-A, bằng chứng của nó và bản sao thư IRS đến địa chỉ ghi trên thư đó. Nếu bạn đã duyệt tờ khai, hãy trả lời cuộc kiểm tra bằng hồ sơ về các số tiền đúng, và xin giảm tiền phạt liên quan đến độ chính xác nếu bạn đã tin người chuẩn bị thuế một cách thiện chí (Form 14157-A; IRS: lý do chính đáng).
Letter 4733 hoặc Letter 6623 nghĩa là IRS tin rằng một người chuẩn bị thuế "ma" (ghost preparer), người không chịu ký tờ khai hoặc cung cấp mã số người chuẩn bị thuế, đã lập tờ khai của bạn; IRS đề nghị những người đã trả tiền cho người chuẩn bị thuế tố cáo họ trên Form 14157. Nếu sai phạm đã quá 3 năm, hãy đưa thông tin của bạn cho nhân viên IRS đang xử lý hồ sơ của bạn (IRS: hành vi sai phạm của người chuẩn bị thuế). CP2000 đề xuất thay đổi do thu nhập không khớp và không phải là hóa đơn đòi tiền (IRS: CP2000); xem trả lời CP2000. Sau khi nộp Form 1040-X, xem trạng thái và thời gian xử lý tờ khai điều chỉnh.
Ví dụ
Các ví dụ này chỉ để minh họa; mọi số tiền tính bằng đô la Hoa Kỳ, và mỗi kết quả tùy vào việc IRS xem xét.
Khoản lỗ trông trẻ tại nhà mà khách hàng chưa từng có
Một người chuẩn bị thuế, không báo cho khách hàng, thêm khoản lỗ trông trẻ tại nhà US$12.000 vào Form 1040 của khách hàng. Bản sao khách hàng nhận được không có khoản lỗ nào như vậy. Khách hàng nộp Form 14157-A kèm tờ khai đúng như dự định, bản sao của người chuẩn bị thuế và biên lai trả phí. Nếu IRS chấp nhận, số thuế mà khoản lỗ giả đã xóa, giả sử US$3.000, trở thành đến hạn cùng tiền lãi tính từ hạn nộp ban đầu. Điều này giả định khoản hoàn thuế lớn hơn do khoản lỗ tạo ra đã đến tay khách hàng; nếu người chuẩn bị thuế chuyển nó đi nơi khác, khách hàng cũng làm theo các bước xử lý việc lấy tiền hoàn thuế ở trên, và kết quả truy vết của IRS quyết định khách hàng nợ bao nhiêu.
Một phần tiền hoàn thuế đi vào tài khoản khác
Khách hàng mong đợi khoản hoàn thuế US$5.000 và nhận được US$1.500; người chuẩn bị thuế đã chuyển US$3.500 qua tài khoản khác dưới dạng khoản phí mà khách hàng chưa từng đồng ý. Khách hàng nộp biên bản cảnh sát, gọi IRS về việc truy vết hoàn thuế, và gửi Form 14157-A kèm biên bản. Nộp Form 14157 tố cáo người chuẩn bị thuế là một bước riêng, tùy chọn.
Kế toán đã được trả tiền nhưng không nộp
Khách hàng đã trả tiền cho một kế toán, nhưng bảng sao kê cho thấy không có tờ khai cho hai năm gần đây. Khách hàng xin kế toán xác nhận nộp điện tử đã được chấp nhận, không nhận được, và tự nộp cả hai tờ khai.
- Năm 1: nợ US$2.000. Ba tờ khai trước đó được nộp và trả đúng hạn, nên việc giảm phạt theo thủ tục hành chính có thể xóa tiền phạt nộp trễ tờ khai và nộp trễ thuế nếu các điều kiện khác được đáp ứng: Automatic Exemption from Penalty cho các tờ khai mới hơn, hoặc First Time Abate khi yêu cầu cho các tờ khai cũ hơn. Tiền lãi vẫn tính từ hạn nộp.
- Năm 2: nợ US$1.000. Năm 1 tự nó đã trễ, nên lịch sử không còn sạch. Việc tin vào kế toán nói chung không phải là lý do chính đáng, nên tiền phạt nộp trễ tờ khai và nộp trễ thuế có khả năng xảy ra, cộng tiền lãi.
Trường hợp của bạn có khác không?
- IRS không có hồ sơ về tờ khai mà người chuẩn bị thuế nói đã nộp: xem chứng minh tờ khai đã được nộp.
- Thu nhập bị bỏ sót và bạn cần điều chỉnh một hoặc nhiều năm: xem điều chỉnh tờ khai cũ vì thu nhập bị bỏ sót.
- Bạn nhận được CP2000: xem trả lời CP2000.
- Người chuẩn bị thuế không nộp nhiều năm: xem bù lại các tờ khai chưa nộp.
- Tiền hoàn thuế của bạn bị giữ để xét duyệt danh tính hoặc tờ khai: xem tiền hoàn thuế bị kẹt trong xét duyệt.
- Tờ khai của hợp danh hoặc S corporation cũng bị nộp sai: xem sửa tờ khai doanh nghiệp đã nộp.
- Bạn đang đổi người chuẩn bị thuế: xem đổi kế toán và chọn CPA, enrolled agent hay phần mềm.
- Nhiều năm bị sai, IRS đang kiểm tra tờ khai, hoặc một khoản hoàn thuế bị chuyển hướng: hãy nhờ hỗ trợ thuế cá nhân.
Số liệu trên trang này
| Số liệu | Giá trị | Nguồn |
|---|---|---|
| Thời hạn thông thường để yêu cầu hoàn thuế thu nhập điều chỉnh Theo IRC section 6511(a), đối với yêu cầu sau khi tờ khai gốc đã được nộp. Giới hạn xét lại thời điểm nộp thuế và các ngoại lệ cụ thể có thể thay đổi khoản hoàn thuế được hưởng. | 3 năm sau khi nộp tờ khai gốc hoặc 2 năm sau khi nộp thuế, tùy thời điểm nào muộn hơn | IRS: Thời hạn yêu cầu tín thuế hoặc hoàn thuế Đã kiểm tra |
| Tỷ lệ thông thường hằng tháng của tiền phạt không nộp tờ khai Tính trên thuế chưa nộp cho mỗi tháng hoặc một phần tháng Form 1040 bắt buộc bị nộp trễ, trước khi điều chỉnh theo tiền phạt nộp trễ thuế đồng thời áp dụng | 5% | IRS: Tiền phạt nộp trễ tờ khai Đã kiểm tra |
| Tỷ lệ tối đa thông thường của tiền phạt không nộp tờ khai Tỷ lệ phần trăm tối đa của số thuế chưa nộp; có thể áp dụng thêm mức tối thiểu riêng khi tờ khai trễ hơn 60 ngày | 25% | IRS: Tiền phạt nộp trễ tờ khai Đã kiểm tra |
| Thời gian nộp trễ tờ khai khiến áp dụng tiền phạt nộp trễ tối thiểu đối với thuế thu nhập liên bang Hơn khoảng thời gian này sau hạn nộp tờ khai, kể cả gia hạn nộp hợp lệ; có thể được miễn giảm do lý do chính đáng. | 60 ngày | 26 USC 6651(a) Đã kiểm tra |
| Tiền phạt nộp trễ tối thiểu tính theo thuế cho tờ khai thuế thu nhập đến hạn năm 2027 Số nhỏ hơn giữa mức này và số thuế phải nộp trên tờ khai sau các khoản đã nộp đúng hạn và tín thuế được phép, đối với tờ khai trễ hơn 60 ngày kể cả thời gian gia hạn; bao gồm Form 1040-NR và Form 1120-F. Có thể được miễn giảm do lý do chính đáng. | $535 Năm thuế 2026 | IRS: Revenue Procedure 2025-32, section 4.52 Đã kiểm tra |
| Tỷ lệ thông thường hằng tháng của tiền phạt không nộp thuế Tính trên thuế chưa nộp cho mỗi tháng hoặc một phần tháng thuế vẫn chưa được nộp; một số trường hợp áp dụng mức đặc biệt | 0,5% | IRS: Tiền phạt nộp trễ thuế Đã kiểm tra |
| Tỷ lệ tối đa thông thường của tiền phạt không nộp thuế Tỷ lệ phần trăm tối đa của số thuế chưa nộp | 25% | IRS: Tiền phạt nộp trễ thuế Đã kiểm tra |
| Mức phạt liên quan đến độ chính xác (accuracy-related penalty) Tỷ lệ số thuế nộp thiếu do bất cẩn, bỏ qua quy định hoặc khai thiếu đáng kể | 20% | IRS: Tiền phạt liên quan đến độ chính xác Đã kiểm tra |
| Năm thuế đầu tiên của tờ khai Form 1040 được xem xét để miễn phạt tự động (Automatic Exemption from Penalty) Tờ khai Form 1040 gốc cho năm thuế này trở đi; xóa phạt lần đầu (First Time Abate) vẫn là cách áp dụng cho các năm trước đó và cho các tờ khai không được xem xét tự động. | 2025 | IRS: Giảm tiền phạt theo thủ tục hành chính Đã kiểm tra |
| Thời gian xét lịch sử tuân thủ để tờ khai hằng năm được miễn giảm tiền phạt tự động Lịch sử nộp tờ khai và nộp thuế đủ điều kiện cho cùng loại tờ khai trong ba năm trước; nếu trước đó không phải nộp thì vẫn có thể đủ điều kiện. Xem IRM 20.1.1.3.3.2.5(8). | 3 năm | IRS: Cập nhật về miễn phạt tự động Đã kiểm tra |
| Thời hạn nộp tờ khai để được miễn giảm tiền phạt tự động Tờ khai gốc đủ điều kiện phải được nộp trong vòng ba năm kể từ hạn nộp gốc; IRM 20.1.1.3.3.2.5(7). | 3 năm | IRS: Cập nhật về miễn phạt tự động Đã kiểm tra |
| Ngày từ đó xóa phạt lần đầu (First Time Abate) không còn được áp dụng Xóa phạt lần đầu (First Time Abate) không còn áp dụng cho các tờ khai đủ điều kiện có hạn nộp gốc vào hoặc sau ngày này; "Automatic Exemption from Penalty" (miễn phạt tự động) thay thế biện pháp này. Biện pháp xóa phạt lần đầu vẫn áp dụng cho năm thuế 2024 trở về trước, và cho các tờ khai năm thuế 2025 chưa được xem xét tự động. | Ngày 1 tháng 1 năm 2027 | IRS: Cập nhật thủ tục về miễn phạt tự động (Automatic Exemption from Penalty) (IRM 20.1.1.3.3.2.5, ngày 17 tháng 6 năm 2026) Đã kiểm tra |
| Hạn nộp tờ khai cá nhân theo năm dương lịch thông thường khi có gia hạn tự động đúng hạn Sau năm thuế; quy tắc về cuối tuần, ngày lễ, ở nước ngoài và thiên tai có thể làm thay đổi hạn áp dụng. | Ngày 15 tháng 10 | IRS: Xin gia hạn nộp tờ khai thuế Đã kiểm tra |
| Thời hạn nộp tờ khai gốc trễ mà vẫn lấy lại được thuế thu nhập Hoa Kỳ đã khấu trừ từ tiền lương Thuế khấu trừ trên tiền lương được coi là đã nộp vào ngày 15 của tháng thứ 4 sau năm thuế (26 USC 6513(b)(1)); khoản hoàn thuế không vượt quá số thuế đã nộp trong 3 năm trước khi yêu cầu cộng thời gian gia hạn (26 USC 6511(b)(2)(A)), và tờ khai gốc chính là yêu cầu hoàn thuế | 3 năm sau ngày 15 tháng 4 tiếp theo năm thuế | 26 USC 6513(b) và 6511 Đã kiểm tra |
| Lệ phí IRS cho một bản sao tờ khai thuế đã nộp (Form 4506) Cho mỗi tờ khai được yêu cầu; phải kèm thanh toán đủ, nếu không yêu cầu bị từ chối; được hoàn lại nếu IRS không tìm thấy tờ khai. | $30 | IRS: Form 4506 (Rev. 4-2025), line 8 Đã kiểm tra |
Nguồn chính
- IRS: Hành vi sai phạm của người chuẩn bị tờ khai thuế
- IRS: Form 14157-A, Bản khai có tuyên thệ về gian lận hoặc sai phạm của người chuẩn bị tờ khai thuế (tháng 9 năm 2026)
- IRS: Form 14157, Khiếu nại về người chuẩn bị tờ khai (tháng 8 năm 2026)
- IRS: Giảm tiền phạt vì lý do chính đáng
- IRS: Giảm tiền phạt theo thủ tục hành chính
- IRS: Cập nhật thủ tục Automatic Exemption from Penalty (IRM 20.1.1.3.3.2.5)
- IRS: Tiền phạt liên quan đến độ chính xác
- IRS: Tiền phạt nộp trễ tờ khai
- IRS: Tiền phạt nộp trễ thuế
- IRS: Tiền lãi
- IRS: Thời hạn yêu cầu tín thuế hoặc hoàn thuế
- IRS: Hướng dẫn cho Form 1040-X
- IRS: Lấy hồ sơ thuế và bảng sao kê của bạn
- IRS: Xin gia hạn nộp tờ khai thuế
- 31 CFR 10.28, Trả lại hồ sơ của khách hàng (govinfo)
- 31 CFR 10.3, Ai được hành nghề (govinfo)
- IRS: Annual Filing Season Program
- 26 USC 6107, Người chuẩn bị thuế phải đưa bản sao tờ khai (govinfo)
- 26 USC 6695, Tiền phạt đối với người chuẩn bị thuế (govinfo)
- IRS: Form 4506, Yêu cầu bản sao tờ khai thuế (tháng 4 năm 2025)
- IRS: Tìm hiểu thông báo CP2000 của bạn
Về hướng dẫn này
Bản dịch từ hướng dẫn tiếng Anh · Đọc bản gốc tiếng Anh
Trang này giải thích các quy tắc chung cho năm thuế được nêu. Đây không phải là tư vấn cho trường hợp của bạn.
Thay đổi so với bản tiếng Anh gốc
- : Xuất bản lần đầu.