برسوں سے امریکی ٹیکس گوشوارے جمع نہیں کرائے؟ کیسے نمٹائیں

میں نے برسوں سے گوشوارہ جمع نہیں کرایا: شروعات کہاں سے کروں، اور کون سے سال واجب تھے؟

سب سے پہلے IRS کے نوٹس جواب کی تاریخ کے حساب سے ترتیب دیں اور دیکھیں کہ کہیں ریفنڈ کے دعوے کی مدت ختم تو نہیں ہونے والی (IRS کے بقایا گوشوارے)۔ پھر ہر چھوٹے ہوئے سال کو الگ جانچیں۔ فائلنگ کی حیثیت، عمر، آمدنی، خود روزگاری، رہائش اور گوشوارہ لازم کرنے والی دیگر خاص شرائط ہر سال جواب بدل سکتے ہیں۔ یہ فیصلہ کرنے کے لیے کہ گوشوارہ درکار تھا یا نہیں، اسی سال کی Form 1040 کی ہدایات دیکھیں، آج کی آمدنی کی حد نہیں۔ IRS کی خود روزگار رہنمائی کے مطابق $400 یا اس سے زیادہ خالص خود روزگار کمائی پر گوشوارہ لازمی ہو جاتا ہے، چاہے کل آمدنی معمول کی حد سے کم ہو۔

سال بہ سال فہرست بنائیں: آپ کہاں رہے، فائلنگ کی حیثیت، آمدنی کے ذرائع، خود روزگاری کا منافع، روکا ہوا ٹیکس، تخمینی ادائیگیاں، اور یہ کہ آپ نے شریک حیات کے ساتھ مشترکہ گوشوارہ جمع کرایا تھا یا نہیں۔ اگر آپ بقایا مشترکہ گوشوارہ جمع کراتے ہیں تو دونوں میاں بیوی کو دستخط کرنا ہوں گے اور ہر ایک پورے ٹیکس کا ذمہ دار ہوگا (26 USC 6013)۔ جن سالوں میں IRS کا نوٹس آیا ہو ان پر نشان لگائیں۔ جس سال کوئی ٹیکس واجب نہ ہو اس میں بھی گوشوارہ درکار ہو سکتا ہے۔ جس سال گوشوارہ لازمی نہ تھا اس کا گوشوارہ بھی وقت پر ریفنڈ لینے کے لیے جمع کرانا مفید ہو سکتا ہے، لیکن IRS کے مطابق "گوشوارہ جمع نہ ہونے" کا خط یہ طے نہیں کرتا کہ فائلنگ لازمی تھی یا نہیں (ٹرانسکرپٹ کی اقسام)۔

مجھے کتنے سال پیچھے تک گوشوارے جمع کرانے ہیں؟

درکار گوشواروں پر خودکار چھ سالہ حد نہیں ہے۔ IRS کی وصولی کی رہنمائی کے مطابق وہ فائلنگ کی شرائط عموماً چھ سال تک نافذ کرتا ہے، لیکن کیس کے لحاظ سے اس سے زیادہ یا کم سالوں پر بھی کارروائی کر سکتا ہے؛ یہ نفاذ کا اندرونی طریقہ کار ہے، کسی دوسرے سال کو نظر انداز کرنے کی اجازت نہیں (IRS Manual، نفاذ کا تعین)۔

IRS کا یہ بھی کہنا ہے کہ جب کوئی درکار گوشوارہ کبھی رضاکارانہ طور پر جمع نہ ہوا ہو تو وہ کسی بھی وقت ٹیکس کی تشخیص کر سکتا ہے۔ IRS کا بنایا ہوا متبادل گوشوارہ تشخیص کی عام مدت شروع نہیں کرتا؛ آپ کا اپنا گوشوارہ جمع کرانے سے عموماً شروع ہو جاتی ہے (IRS کب تک ٹیکس کی تشخیص کر سکتا ہے)۔ پہلے تمام واجب سال طے کریں، پھر پرانے سالوں کے بارے میں کسی بھی فیصلے کو اصل فائلنگ کی تاریخ، نوٹس اور ممکنہ ریفنڈ دعووں کے مطابق جانچیں۔ اگر IRS نے مخصوص سال مانگے ہیں تو اس درخواست کا جواب دیں۔

پرانے W-2، 1099، ادائیگیوں اور نوٹس کی کاپیاں کیسے حاصل کروں؟

ہر چھوٹے ہوئے سال کے لیے wage and income ٹرانسکرپٹ اور tax account ٹرانسکرپٹ حاصل کریں۔ پہلا ٹرانسکرپٹ وہ معلوماتی گوشوارے دکھاتا ہے جو IRS کو موصول ہوئے، بشمول Form W-2 اور 1099۔ دوسرا بنیادی اکاؤنٹ سرگرمی دکھاتا ہے، بشمول ادائیگیاں اور ایڈجسٹمنٹس (IRS ٹرانسکرپٹ کی اقسام)۔ IRS کے ہر خط کی کاپی بھی جمع کریں؛ ٹرانسکرپٹ نوٹس کی آخری تاریخ یا بھیجنے کی ہدایات کا متبادل نہیں۔ اگر خط کھو گیا ہو تو اپنے آن لائن اکاؤنٹ کے Notices and Letters سیکشن میں دیکھیں؛ وہاں صرف کچھ نوٹس دستیاب ہوتے ہیں، اس لیے گمشدہ کاپی IRS سے مانگیں (IRS آن لائن اکاؤنٹ کے عمومی سوالات)۔

آن لائن wage and income اور اکاؤنٹ ٹرانسکرپٹس عموماً موجودہ اور پچھلے نو ٹیکس سالوں کا احاطہ کرتے ہیں؛ Form 4506-T سے پرانے اکاؤنٹ ریکارڈ مانگے جا سکتے ہیں، دستیابی کے مطابق۔ اکاؤنٹ ٹرانسکرپٹ کے لیے line 6b یا دستیاب W-2/1099 ڈیٹا کے لیے line 8 پر نشان لگائیں، پھر دستخط کریں (IRS ٹرانسکرپٹ کی اقسام)۔ گمشدہ یا اصلاح شدہ فارم ادا کرنے والوں سے مانگیں اور ٹرانسکرپٹس کو اپنے ریکارڈ سے ملائیں۔ ہر گوشوارے کے لیے پچھلے سالوں کے فارم استعمال کریں۔ موجودہ اور پچھلے دو ٹیکس سال عموماً ای فائل ہو سکتے ہیں؛ اس سے پرانے سال کاغذ پر جاتے ہیں (IRS ای فائل)۔

اگر میں خود روزگار تھا اور ریکارڈ گم ہو گیا ہو تو؟

ہر سال کی کاروباری آمدنی اور اخراجات بینک اور کارڈ اسٹیٹمنٹس، انوائسز، رسیدوں، ڈپازٹ ریکارڈ اور کلائنٹ کی ادائیگی کے ریکارڈ سے دوبارہ بنائیں۔ IRS کی Publication 583 انہیں کل وصولیوں اور اخراجات کے معاون دستاویزات کے طور پر بتاتی ہے؛ صرف ادائیگی کا ریکارڈ یہ ثابت نہیں کرتا کہ کوئی خرچ قابل کٹوتی ہے۔

کاروباری وصولیوں کو منتقلیوں، قرضوں اور ذاتی ڈپازٹس سے الگ کریں۔ رپورٹ شدہ Forms 1099 کو انوائسز اور ڈپازٹس سے ملائیں تاکہ ایک ہی فروخت دو بار نہ گنی جائے۔ اخراجات زمرے کے مطابق دوبارہ بنائیں اور ہر اندراج کی تائید میں دستاویز یا وضاحت رکھیں۔ اگر آلات یا اسٹاک شامل تھا تو خرید و فروخت کا ریکارڈ بھی جمع کریں۔ wage and income ٹرانسکرپٹ رپورٹ شدہ ادائیگیاں ڈھونڈنے میں مدد کرتا ہے، لیکن یہ ہر نقد وصولی نہیں دکھاتا اور نہ کاروبار چلانے کی لاگت ثابت کرتا ہے۔ خالص کاروباری منافع Schedule C پر جاتا ہے، اور خود روزگار ٹیکس کے لیے Schedule SE درکار ہو سکتا ہے (IRS خود روزگار ٹیکس مرکز)۔ اپنا Social Security کمائی کا ریکارڈ دیکھیں: نئی رپورٹ ہونے والی خود روزگار آمدنی عموماً صرف تب شمار ہوتی ہے جب گوشوارہ اس ٹیکس سال کے بعد 3 سال، 3 ماہ اور 15 دن کے اندر جمع ہو (IRS Publication 334)۔

اگر IRS نے متبادل گوشوارہ بنایا ہو یا نوٹس بھیجا ہو تو؟

کچھ بھی بھیجنے سے پہلے نوٹس پڑھیں۔ IRS اپنے پاس موجود معلومات سے متبادل گوشوارہ بنا سکتا ہے، جس میں وہ کٹوتیاں اور کریڈٹس شامل نہیں ہوتے جو آپ لے سکتے تھے۔ اپنا درست بقایا گوشوارہ جمع کرانے سے IRS اپنے اعداد و شمار بدل سکتا ہے (IRS کے بقایا گوشوارے)۔

نوٹس آف ڈیفیشنسی Tax Court میں درخواست دینے کی الگ آخری تاریخ طے کرتا ہے، جو عموماً ڈاک سے بھیجنے کے 90 دن بعد ہوتی ہے۔ اگر نوٹس بھیجتے وقت آپ امریکہ سے باہر تھے یا نوٹس بیرون ملک بھیجا گیا تو 150 دن کی مدت لاگو ہو سکتی ہے؛ نوٹس پر درج درخواست کی آخری تاریخ دیکھیں (IRS نوٹس کی رہنمائی)۔ اگر آپ CP3219N کے اعداد و شمار سے متفق نہیں ہیں تو نوٹس پر دی گئی تاریخ تک چھوٹا ہوا گوشوارہ جمع کرائیں۔ پچھلے دو ٹیکس سالوں کا گوشوارہ ای فائل ہو سکتا ہے؛ پرانے سال کے لیے دستخط شدہ گوشوارہ، نوٹس اور مکمل جوابی فارم نوٹس کے ساتھ آنے والے واپسی کے لفافے میں بھیجیں۔ گوشوارہ جمع کرانے یا IRS کو ریکارڈ بھیجنے سے Tax Court کی آخری تاریخ نہیں بڑھتی (IRS CP3219N)۔ دوسرے نوٹس کے لیے ان کے پتے اور ہدایات پر عمل کریں (IRS کے بقایا گوشوارے)۔ مجوزہ آمدنی کا اپنے ریکارڈ سے موازنہ کریں، ضرورت پڑے تو ادا کنندگان سے اصلاح شدہ Forms W-2 یا 1099 مانگیں، اور جو کچھ بھیجیں اس کا ثبوت رکھیں۔ متبادل گوشوارے کی تشخیص ہو جانے کا مطلب یہ نہیں کہ آپ کا اپنا گوشوارہ غیر ضروری ہے۔

کیا میں پرانے سالوں کے ریفنڈ اب بھی لے سکتا ہوں؟

اکثر صرف اسی صورت میں جب آپ ریفنڈ کی آخری تاریخ سے پہلے کارروائی کریں۔ روکے ہوئے ٹیکس، تخمینی ٹیکس کی ادائیگیوں اور earned income credit جیسے کریڈٹس کے لیے IRS کے مطابق ریفنڈ کے دعوے کے لیے بقایا گوشوارہ عموماً اپنی آخری تاریخ سے تین سال کے اندر جمع ہونا چاہیے (IRS کے بقایا گوشوارے)۔ دعوے کو کھلا یا بند سمجھنے سے پہلے درست آخری تاریخ، کوئی جائز توسیع یا التوا، اور ادائیگیوں کی تاریخیں جانچیں۔

ریفنڈ کی آخری تاریخ اور فائلنگ کی ذمہ داری الگ چیزیں ہیں۔ ریفنڈ کے دعوے کی مدت ختم ہو جانے سے درکار گوشوارہ ختم نہیں ہوتا اور نہ اس سال کی تشخیص کا راستہ رکتا ہے جس کا گوشوارہ کبھی جمع نہیں ہوا (IRS کب تک ٹیکس کی تشخیص کر سکتا ہے)۔ جب تک پچھلے گوشوارے غائب ہوں، IRS موجودہ ریفنڈ بھی روک سکتا ہے (IRS کے بقایا گوشوارے)۔

جرمانے کتنے سخت ہیں، اور میں اپنی واجب رقم کا اندازہ کیسے لگاؤں؟

پہلے ہر گوشوارہ تیار کریں، پھر غیر ادا شدہ رقم اور چارجز کا الگ اندازہ لگائیں۔ اسی سال کے ٹیکس قواعد استعمال کریں، روکا ہوا ٹیکس اور تخمینی ادائیگیاں منہا کریں، اور اکاؤنٹ ٹرانسکرپٹ میں ادائیگیاں یا موجودہ تشخیص دیکھیں۔ متبادل گوشوارے کا بل اس وقت بدل سکتا ہے جب IRS آپ کا اپنا گوشوارہ پراسیس کرے۔

جب ایک ہی مہینے پر فائلنگ اور ادائیگی دونوں کے جرمانے لگیں تو ان مہینوں کے لیے فائلنگ کا چارج کم ہو جاتا ہے؛ اگر بروقت ادائیگیاں اور کریڈٹس ٹیکس پورا کر دیں تو دونوں عموماً صفر بنتے ہیں (IRS)۔ اگر ضبطی کے ارادے کے نوٹس (intent to levy) کے 10 دن بعد بھی ٹیکس غیر ادا رہے تو ادائیگی کی شرح بڑھ کر ماہانہ 1% ہو جاتی ہے (IRS)۔ دھوکے پر مبنی گوشوارہ جمع نہ کرنا فائلنگ کی شرح بڑھا کر ماہانہ 15% کر دیتا ہے، زیادہ سے زیادہ 75%؛ جان بوجھ کر گوشوارہ جمع نہ کرانا جرم بھی ہو سکتا ہے (26 USC 6651، 26 USC 7203)۔ اگر گوشوارہ جان بوجھ کر جمع نہ کرایا گیا ہو تو IRS کے انکشاف کے راستے کا انتخاب کرنے سے پہلے قانونی مشورہ لیں۔ غیر ملکی رپورٹنگ کے جرمانوں اور سال کے مطابق کم از کم فائلنگ جرمانوں کی الگ جانچ ضروری ہے۔ معقول وجہ بعض جرمانے ختم کر سکتی ہے، مگر ٹیکس یا عام سود نہیں (IRS)۔ پہلی بار کی رعایت کے لیے تین پچھلے سالوں کی بروقت تعمیل ضروری ہے، اس لیے یہ مسلسل دیر والے سالوں پر شاذ ہی لاگو ہوتی ہے۔

اگر میرے پاس گرین کارڈ تھا اور میں نے بیرون ملک آمدنی کمائی ہو تو؟

گرین کارڈ ہولڈر عموماً دنیا بھر کی اجرت، خود روزگار آمدنی، سود، ڈیویڈنڈ اور کرایہ درکار امریکی گوشوارے پر ظاہر کرتا ہے، چاہے رقم بیرون ملک ہی رہی ہو (IRS Publication 519)۔ غیر ملکی تنخواہ، کاروبار، بینک اور کرایے کا ریکارڈ جمع کریں: IRS کا wage and income ٹرانسکرپٹ صرف وہ فارم دکھاتا ہے جو IRS کو جمع ہوئے (IRS ٹرانسکرپٹ کی اقسام)۔ پہلے سال کی الگ جانچ کریں۔ اگر آپ گرین کارڈ ٹیسٹ اور کافی موجودگی کا ٹیسٹ دونوں پورے کرتے تھے تو امریکی ٹیکس رہائش دونوں میں سے پہلی لاگو تاریخ سے شروع ہو سکتی ہے؛ جس سال میں مقیم اور غیر مقیم دونوں مدتیں ہوں اس میں دوہری حیثیت کا گوشوارہ درکار ہو سکتا ہے (IRS رہائش کی تاریخیں، IRS Publication 519)۔ گرین کارڈ اور سفر کی تاریخیں ہر سال کے غیر ملکی ٹیکس ریکارڈ کے ساتھ رکھیں۔

غیر ملکی ٹیکس کریڈٹس یا غیر ملکی کمائی کا استثنا آمدنی ٹیکس کم کر سکتے ہیں، لیکن غیر ملکی منافع پر خود روزگار ٹیکس کم نہیں کرتے۔ Social Security کا totalization معاہدہ بیرون ملک Social Security کی کوریج طے کر سکتا ہے؛ اس ملک کا سرٹیفکیٹ حاصل کریں (IRS)۔ استثنا کا انتخاب Form 2555 پر دستخط شدہ بروقت گوشوارے (بشمول توسیع) کے ساتھ، اس میں ترمیم کے ساتھ، یا اصل آخری تاریخ کے ایک سال کے اندر جمع ہونے والے دیر سے گوشوارے کے ساتھ کریں۔ بعد میں یہ انتخاب تب کام کر سکتا ہے جب کوئی وفاقی آمدنی ٹیکس باقی نہ ہو یا IRS کی دریافت سے پہلے جمع ہو؛ ورنہ private letter ruling (IRS سے تحریری فیصلہ) کی درخواست کریں۔ حساب کے لیے امریکی گوشوارے پر غیر ملکی آمدنی اور الگ رپورٹوں کے لیے چھوٹی ہوئی غیر ملکی رپورٹنگ دیکھیں۔

اگر میں گوشوارہ جمع کراتے وقت پوری رقم ادا نہ کر سکوں تو؟

پھر بھی درکار گوشوارے جمع کرائیں اور جتنا ہو سکے ادا کریں۔ IRS صراحت سے ہدایت دیتا ہے کہ بقایا گوشوارے جمع کرائے جائیں، چاہے پوری ادائیگی نہ ہو سکے (IRS کے بقایا گوشوارے)۔ گوشوارہ جمع کرانے سے دیر سے فائلنگ کے مزید مہینے رک جاتے ہیں، جبکہ غیر ادا شدہ رقم پر ادائیگی اور سود کے چارجز جاری رہ سکتے ہیں۔

گوشوارہ جمع کرانے کے بعد اکاؤنٹ کا بیلنس اور IRS کی ادائیگی کے اختیارات دیکھیں۔ طویل ادائیگی کے منصوبے کے لیے عموماً تمام درکار گوشوارے جمع ہونا ضروری ہے، اور آئندہ کے گوشوارے اور ٹیکس بھی بروقت رہنے چاہئیں۔ منصوبہ جرمانے یا سود کو منجمد نہیں کرتا؛ اس کی کم دیر سے ادائیگی کی شرح صرف اس صورت میں لاگو ہوتی ہے جب گوشوارہ بروقت جمع ہوا ہو (IRS)۔ اگر نوٹس میں آخری تاریخ دی گئی ہو تو ادائیگی کا انتظام کرتے ہوئے بھی اس کا جواب دیں۔

کیا مجھے پرانے ریاستی گوشوارے چاہییں، اور کیا IRS کے رابطے سے پہلے جمع کرانا چاہیے؟

ہر اس ریاست کو جانچیں جہاں آپ کسی چھوٹے ہوئے سال میں رہے، کام کیا یا آپ کی قابل ٹیکس آمدنی تھی۔ ریاستی فائلنگ کی حدیں، آخری تاریخیں، ریفنڈ کی مدتیں اور رعایت کے قواعد مختلف ہیں؛ وفاقی گوشوارہ ریاستی فائلنگ کی ذمہ داری ختم نہیں کرتا۔ متعلقہ ریاست کا ٹیکس محکمہ استعمال کریں، IRS کی ریاستی حکومتوں کی ڈائریکٹری سے شروع کر کے، اور ریاستی نوٹس وفاقی ریکارڈ کے ساتھ رکھیں۔

اگر ممکن ہو تو نوٹس آنے سے پہلے شروع کریں: رضاکارانہ فائلنگ سے آپ مکمل ریکارڈ سے تیاری کر سکتے ہیں، ریفنڈ کی آخری تاریخ سے پہلے دعویٰ کر سکتے ہیں، اور دیر سے فائلنگ کے مزید چارجز محدود کر سکتے ہیں۔ اگر IRS پہلے ہی رابطہ کر چکا ہو تو باقی تمام سال مکمل کرنے کا انتظار کرنے کے بجائے نوٹس کی آخری تاریخ اور پتے پر عمل کریں (IRS کے بقایا گوشوارے)۔

مثال

رقوم امریکی ڈالر میں مثال کے طور پر ہیں؛ ٹیکس کے اعداد فرضی ہیں۔ ایک شخص دو مسلسل چھوٹے ہوئے سالوں کے گوشوارے ایک ساتھ جمع کراتا ہے۔ پہلے سال کا گوشوارہ اپنی آخری تاریخ کے تین سال سے زیادہ بعد جمع ہوا، اس میں ٹیکس $4,000 اور روکا ہوا ٹیکس $5,000 ہے۔ توسیع یا التوا نہ ہو تو یہ روکا ہوا ٹیکس ریفنڈ کی مدت سے باہر ہے؛ $1,000 کی زائد ادائیگی واپس نہیں ہو سکتی اور نہ کسی دوسرے سال کے بل میں کریڈٹ ہو سکتی ہے (IRS ریفنڈ کی حدیں)۔ درکار گوشوارہ پھر بھی جمع کرانا ہے۔

بعد والے سال کا گوشوارہ 25 ماہ دیر سے جمع اور ادا ہوا، اجرت $50,000، روکا ہوا ٹیکس $4,000، انفرادی کاروبار کی وصولیاں $15,000 اور دستاویزی ثبوت والے اخراجات $3,000 ہیں۔ فرضی آمدنی ٹیکس اور خود روزگار ٹیکس، کریڈٹس کے بعد، $7,000 ہے۔ غیر ادا شدہ ٹیکس $3,000 ہے۔ عام شرحوں پر دیر سے فائلنگ $675 (پانچ ماہ 4.5% کے حساب سے) اور دیر سے ادائیگی $375 (25 ماہ 0.5% کے حساب سے) جوڑتی ہے، یعنی سود اور کسی تخمینی ٹیکس جرمانے سے پہلے کل $4,050۔ پہلے سال کی بروقت $1,000 کی زائد ادائیگی عموماً اس بقایا رقم میں کریڈٹ ہو سکتی تھی (26 USC 6402)۔ اصل تاریخیں، نوٹس اور رعایتیں نتیجہ بدل سکتی ہیں۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• گوشوارے چھوٹنے کے دوران آپ کینیڈا میں رہے: سرحد پار طریقے کے لیے کینیڈا سے چھوٹے ہوئے امریکی گوشوارے نمٹانا دیکھیں۔
• آپ سے FBAR یا Forms 8938، 3520 یا 5471 رہ گئے: اصلاحی پیکیج جمع کرانے سے پہلے چھوٹی ہوئی غیر ملکی رپورٹنگ دیکھیں۔
• LLC، شراکت داری یا کارپوریشن کے ادارہ جاتی گوشوارے بھی رہ گئے: ان کی ترتیب کے لیے غیر جمع شدہ کاروباری گوشوارے دیکھیں۔
• شہریت یا اسپانسرشپ کی درخواست کے لیے ٹیکس ریکارڈ درکار ہے: امیگریشن درخواستوں کے لیے ٹیکس گوشوارے دیکھیں۔
• کئی سالوں میں نوٹس، متنازع آمدنی، گمشدہ کاروباری ریکارڈ یا ایسی رقوم ہیں جو آپ ادا نہیں کر سکتے: انفرادی ٹیکس مدد کے لیے تمام نوٹس، ٹرانسکرپٹس، ادائیگی کی تاریخ، آمدنی کا ریکارڈ، رہائش کی تاریخیں اور غیر ملکی ٹیکس ریکارڈ جمع کریں۔