Falsche US-Steuererklärung vom Ersteller: korrigieren und melden

Mein Ersteller hat einen Fehler gemacht: Schulde ich die Steuer trotzdem?

In der Regel ja. Der IRS (Internal Revenue Service, US-Bundessteuerbehörde) sagt, der Steuerpflichtige sei rechtlich für das Eingereichte verantwortlich, und warnt, dass unredliche Ersteller verschwinden und ihren Kunden Strafzuschläge, Zinsen und Prüfungen hinterlassen können (IRS: Fehlverhalten von Erstellern). Hat der Ersteller Ihre Form 1040 ohne Ihr Wissen oder Ihre Zustimmung eingereicht oder geändert, können Sie den IRS bitten, Ihr Konto zu ändern; der IRS entscheidet nach Prüfung. Die Lösung hängt davon ab, ob Sie das Eingereichte gebilligt haben.

Ein Fall ist nicht mehr einfach, wenn mehrere Jahre betroffen sind, der IRS bereits eine Prüfung eröffnet hat, eine Erstattung verschwunden ist, die Erklärung gemeinsam war oder auch eine Unternehmenserklärung falsch ist. Legen Sie zuerst bereit:

• die Kopie der Erklärung, die der Ersteller Ihnen gegeben hat, und gegebenenfalls die unterschriebene Form 8879 (Genehmigung zur elektronischen Einreichung)
• Ihre IRS-Konto- und Erklärungs-Transcripts (kostenlose IRS-Ausdrucke der gespeicherten Daten) für jedes Jahr (IRS: Transcript abrufen)
• Belege, Bank- oder Kartenunterlagen zum Honorar sowie Textnachrichten oder E-Mails mit dem Ersteller
• jedes IRS-Schreiben und jede Mitteilung sowie Ihre eigenen Unterlagen zu den richtigen Einkünften und Ausgaben

Form 1040-X oder Form 14157-A: Welche korrigiert meine Erklärung?

Verwenden Sie Form 1040-X, wenn die von Ihnen gebilligte Erklärung einen Fehler enthält. Verwenden Sie Form 14157-A nur, wenn ein Ersteller ohne Ihr Wissen oder Ihre Zustimmung eine Erklärung der Reihe Form 1040 eingereicht, Ihre verändert oder Ihre Erstattung umgeleitet hat und Sie wollen, dass der IRS Ihr Konto ändert (Form 14157-A).

Form 1040-X korrigiert eine eingereichte Form 1040; reichen Sie eine pro Jahr ein und lassen Sie Zinsen und Strafzuschläge weg, denn der IRS passt sie selbst an. Für eine Erstattung muss sie in der Regel innerhalb von 3 Jahre nach Einreichung der ursprünglichen Steuererklärung oder 2 Jahre nach Zahlung der Steuer, je nachdem, was später eintritt eingereicht werden. Form 14157-A gilt nur für Konten von Privatpersonen; Unternehmenskonten sind nicht zugelassen. Weil der Antrag Ihr Steuerkonto ändert, verlangt der IRS umfangreiche Nachweise, und unvollständige Pakete werden verzögert oder abgelehnt:

• Form 14157-A, unter Strafandrohung bei falscher Versicherung unterschrieben (bei einer gemeinsamen Erklärung genügt die Unterschrift eines Ehepartners)
• eine unterschriebene Kopie der Erklärung so, wie Sie sie einreichen wollten (bei betrieblichen Posten mit der Schedule C, die Sie eingereicht hätten)
• die Kopie der Erklärung, die der Ersteller Ihnen gegeben hat
• der Nachweis, dass die Person gewerbsmäßig Erklärungen erstellt (die Kopie des Erstellers mit seinem Namen, Visitenkarte, Werbung, Briefkopf) und der Nachweis Ihrer Geschäftsbeziehung für dieses Jahr (Form 8879, Quittung, Zahlungsnachweis, Nachrichten); die Anleitung zum Formular verlangt das in jedem Fall, nicht nur, wenn der Ersteller nicht unterschrieben hat
• eine Kopie jedes IRS-Schreibens oder jeder Mitteilung, auf die Sie antworten

Haben Sie eine Mitteilung, senden Sie alles an die Adresse auf der Mitteilung. Ohne Mitteilung senden Sie es dorthin, wo Sie Ihre Form 1040 normalerweise einreichen (IRS: Fehlverhalten von Erstellern). Hat jemand, der nicht Ihr beauftragter Ersteller ist, in Ihrem Namen eingereicht, ist das Identitätsdiebstahl; dafür dient stattdessen Form 14039.

Der Ersteller hat meine Erstattung gestohlen oder auf ein anderes Konto geschickt: Was braucht der IRS?

Reichen Sie Form 14157-A mit einer amtlichen Anzeige bei der Polizei ein. Die Anzeige muss von einem Beamten unterschrieben oder von der Behörde anderweitig anerkannt sein und die Steuerjahre, den vollen Namen und die Adresse des Erstellers sowie eine Beschreibung des Fehlverhaltens und des Erstattungsdiebstahls enthalten (Anleitung zu Form 14157-A).

Das Formular fragt, wie viel Erstattung Sie erhalten haben, wie viel Sie erwartet haben und ob Sie den Ersteller oder die Bank danach gefragt haben. Ist die Erstattung nie angekommen oder war sie anders hoch, rufen Sie den IRS unter 800-829-1040 an und fragen Sie, ob eine Erstattungsverfolgung nötig ist; sie hilft dem IRS bei der Bearbeitung Ihres Antrags. Das Formular fragt auch nach Ihrer Zustimmung, Ihre Identität und die Bankkonten der Erklärung an die Bank weiterzugeben, um zu prüfen, wohin die Erstattung floss. Unerklärte „schnelle Erstattungen“, die in Wahrheit Kredite auf Ihre Erstattung waren, gelten ebenfalls als Fehlverhalten.

Wie melde ich einen Ersteller von Steuererklärungen beim IRS?

Melden Sie einen Ersteller online unter IRS.gov/SubmitATip, das der IRS der Öffentlichkeit für Form 14157, die Beschwerde über einen Ersteller, empfiehlt. Eine Beschwerde bittet den IRS, den Ersteller zu prüfen; sie ändert Ihr Steuerkonto nicht. Um Ihr Konto zu korrigieren, nutzen Sie Form 14157-A oder Form 1040-X (Form 14157).

Nennen Sie Namen, Firma, Adresse, Telefonnummer und Website des Erstellers, alle Kennnummern, die Sie kennen, das Honorar und die Zahlungsart, und fügen Sie Kopien dessen bei, was der Ersteller Ihnen gegeben hat. Der IRS kann bei Beschwerden zu bundessteuerlichen Angelegenheiten, die mehr als 3 Jahre zurückliegen, in der Regel nicht tätig werden, und er ist nur für Bundessteuererklärungen zuständig; melden Sie Fehlverhalten bei Erklärungen eines Bundesstaates der Steuerbehörde Ihres Bundesstaates (IRS: Fehlverhalten von Erstellern). Wie Sie einen neuen Ersteller wählen und Qualifikationen prüfen, steht in CPA, Enrolled Agent oder Steuersoftware.

Wer zahlt Strafzuschläge und Zinsen, wenn mein Ersteller einen Fehler gemacht hat?

Der IRS berechnet Strafzuschläge und Zinsen Ihnen als Steuerpflichtigem. Ob das Vertrauen auf den Ersteller hilft, hängt vom Strafzuschlag ab: Es entschuldigt in der Regel keine verspätete Einreichung oder Zahlung, kann aber den Erlass des Strafzuschlags für ungenaue Angaben stützen (IRS: triftiger Grund).

Sätze: Verspätungszuschlag, Säumniszuschlag, ungenaue Angaben, Zinsen. Wenn beide gelten, wird der Verspätungszuschlag um den Säumniszuschlag für denselben Monat gekürzt; er erreicht seinen Höchstbetrag nach fünf Monaten, während der Säumniszuschlag weiterläuft.

Der IRS nennt die Unmöglichkeit, Unterlagen zu bekommen, als möglichen Grund für verspätete Einreichung oder Zahlung; bewahren Sie daher datierte Anfragen nach Unterlagen auf, die der Ersteller hält. Zinsen laufen, bis der Betrag bezahlt ist, zahlen Sie also jetzt, was Sie können; wenn Sie nicht vollständig zahlen können, beantragen Sie einen Zahlungsplan (IRS: triftiger Grund). Wenn Sie dem Ersteller Geld für fällige Steuer gegeben haben und der IRS keine Zahlung zeigt, schulden Sie die Steuer weiterhin: Zahlen Sie sie, bewahren Sie den Nachweis über das auf, was Sie dem Ersteller gegeben haben, und melden Sie den Ersteller auf Form 14157 (IRS: Fehlverhalten von Erstellern).

Ein Erlass im Verwaltungsverfahren kann verspätete Einreichung und verspätete Zahlung ohne jede Begründung abdecken. Für Erklärungen der Form 1040 ab dem Steuerjahr 2025 gilt die Automatic Exemption from Penalty (automatische Befreiung vom Strafzuschlag) bei der Bearbeitung der Originalerklärung, wenn die 3 Jahre frühere Historie derselben Erklärung sauber ist und die Erklärung innerhalb von 3 Jahre nach der Frist eingereicht wird. Frühere Jahre und neuere Erklärungen, die die automatische Prüfung verpasst haben, können weiterhin First Time Abate (Erlass bei erstmaliger Pflichtverletzung) beantragen, das für Erklärungen endet, die am oder nach 1. Januar 2027 fällig sind (IRS: Erlass im Verwaltungsverfahren; IRM-Änderung). Keines von beidem deckt den Strafzuschlag für ungenaue Angaben oder die Steuer selbst ab. Geld vom Ersteller zurückzubekommen ist ein eigener rechtlicher Anspruch außerhalb des IRS-Verfahrens.

Mein Buchhaltungsexperte hat meine Steuererklärung nie eingereicht und meldet sich nicht mehr: Wie reiche ich selbst ein?

Prüfen Sie zuerst Ihr IRS-Konto. Zeigt das Transcript für das Jahr keine Erklärung, reichen Sie sie selbst oder über einen neuen Ersteller aus Ihren eigenen Unterlagen ein (IRS: Transcript abrufen).

• Vor der Frist im April: Beantragen Sie Ihre Fristverlängerung selbst, indem Sie online zahlen und das Kästchen für die Verlängerung ankreuzen oder Form 4868 einreichen. Sie verschiebt die Einreichung auf 15. Oktober, nicht aber die Zahlung; zahlen Sie bis zur Frist im April, was Sie voraussichtlich schulden (IRS: Fristverlängerungen).
• Fehlende Unterlagen: Ihr Online-Konto zeigt Lohn- und Einkommensdaten, die dem IRS gemeldet wurden und die Bescheinigungen ersetzen können, die der Ersteller behalten hat.
• Der Ersteller sagt, es sei eingereicht, aber der IRS zeigt nichts: Verlangen Sie die E-File-Bestätigung und lesen Sie Einreichung einer Erklärung nachweisen, bevor Sie erneut einreichen.
• Das Jahr hätte eine Erstattung gebracht: Einbehaltene Steuer können Sie in der Regel nur innerhalb von 3 Jahre nach dem 15. April, der auf das Steuerjahr folgt zurückholen (IRS: Frist für Erstattungen).
• Mehrere Jahre wurden nie eingereicht: siehe nie eingereichte Steuererklärungen nachholen.

Zusagen einzureichen und es dann nicht zu tun, gilt als Fehlverhalten eines Erstellers, das Sie auf Form 14157 melden können. Wie Sie die IRS-Vollmachten des bisherigen Erstellers entfernen und Unterlagen an einen neuen übergeben, steht in Buchhaltungsexperten wechseln.

Kann ich meine Unterlagen und eine Kopie meiner Erklärung vom Ersteller zurückbekommen?

Ist der Ersteller ein Anwalt, ein CPA, ein Enrolled Agent oder ein anderer Berufsträger nach den Vertretungsregeln des IRS (Circular 230), muss er auf Anfrage die Unterlagen, die Sie für Ihre bundessteuerlichen Pflichten brauchen, unverzüglich zurückgeben, und ein Honorarstreit ändert daran in der Regel nichts (31 CFR 10.28; 31 CFR 10.3).

Das Recht des Bundesstaates und ein unbezahltes Honorar für vom Berufsträger erstellte Unterlagen können begrenzen, was zurückkommt; die Grenzen und die Übergabe stehen in Buchhaltungsexperten wechseln. Ein Ersteller im Annual Filing Season Program des IRS hat dieselben Pflichten übernommen (IRS: Annual Filing Season Program). Ein Ersteller ohne Qualifikation und außerhalb dieses Programms ist an diese Regel womöglich nicht gebunden. Jeder bezahlte Ersteller muss Ihnen dennoch spätestens bei der Vorlage zur Unterschrift eine vollständige Kopie der Erklärung geben und riskiert für jeden Verstoß einen Strafzuschlag (26 USC 6107; 26 USC 6695). Wenn er Ihnen diese Kopie oder Ihre Originalunterlagen verweigert, ist das Fehlverhalten, das Sie auf Form 14157 melden können.

Sie brauchen den Ersteller nicht, um zu sehen, was eingereicht wurde: Ihr Online-Konto zeigt Transcripts früherer Erklärungen (IRS: Transcript abrufen), und mit Form 4506 bestellen Sie eine Fotokopie der Erklärung für $30 pro Erklärung.

Der IRS prüft Posten, die mein Ersteller hinzugefügt hat und die ich nicht kenne: Was sende ich?

Hat der Ersteller die Posten ohne Ihr Wissen oder Ihre Zustimmung hinzugefügt, senden Sie Form 14157-A, deren Nachweise und eine Kopie des IRS-Schreibens an die Adresse auf diesem Schreiben. Haben Sie die Erklärung gebilligt, beantworten Sie die Prüfung mit Unterlagen zu den richtigen Beträgen und beantragen Sie den Erlass des Strafzuschlags für ungenaue Angaben, wenn Sie dem Ersteller in gutem Glauben vertraut haben (Form 14157-A; IRS: triftiger Grund).

Letter 4733 oder Letter 6623 bedeutet, dass der IRS glaubt, ein „Ghost“-Ersteller, also einer, der die Erklärung nicht unterschreiben oder keine Erstellernummer angeben wollte, habe Ihre Erklärung erstellt; der IRS bittet Personen, die einen Ersteller bezahlt haben, ihn auf Form 14157 zu melden. Liegt das Fehlverhalten mehr als 3 Jahre zurück, geben Sie Ihre Informationen dem IRS-Mitarbeiter, der Ihren Fall bearbeitet (IRS: Fehlverhalten von Erstellern). Eine CP2000 schlägt Änderungen wegen abweichender Einkommensmeldungen vor und ist keine Rechnung (IRS: CP2000); siehe eine CP2000 beantworten. Nach der Einreichung einer Form 1040-X siehe Status und Dauer einer Änderungserklärung.

Beispiel

Diese Beispiele dienen der Veranschaulichung; alle Beträge sind in US-Dollar, und jedes Ergebnis hängt von der Prüfung durch den IRS ab.

Ein Verlust aus einer Kinderbetreuung zu Hause, den der Kunde nie hatte

Ein Ersteller fügt der Form 1040 des Kunden ohne dessen Wissen einen Verlust von US$12.000 aus einer Kinderbetreuung zu Hause hinzu. Die Kopie, die der Kunde erhielt, zeigt keinen solchen Verlust. Der Kunde reicht Form 14157-A ein, mit der Erklärung, wie sie gedacht war, der Kopie des Erstellers und der Quittung über das Honorar. Akzeptiert der IRS das, wird die Steuer, die der falsche Verlust getilgt hat, sagen wir US$3.000, mit Zinsen ab dem ursprünglichen Fälligkeitstermin fällig. Das setzt voraus, dass die höhere Erstattung, die der Verlust brachte, den Kunden erreicht hat; hat der Ersteller sie anderswohin geleitet, folgt der Kunde zusätzlich den oben genannten Schritten zum Erstattungsdiebstahl, und die Verfolgung des IRS entscheidet, was der Kunde schuldet.

Ein Teil der Erstattung ging auf ein anderes Konto

Der Kunde erwartete eine Erstattung von US$5.000 und erhielt US$1.500; der Ersteller hatte US$3.500 als Honorar, dem der Kunde nie zugestimmt hat, über ein anderes Konto geleitet. Der Kunde erstattet Anzeige bei der Polizei, ruft den IRS wegen einer Erstattungsverfolgung an und sendet Form 14157-A mit der Anzeige. Form 14157 gegen den Ersteller einzureichen ist ein eigener, optionaler Schritt.

Der Buchhaltungsexperte wurde bezahlt, hat aber nie eingereicht

Der Kunde bezahlte einen Buchhaltungsexperten, aber die Transcripts zeigen für zwei jüngere Jahre keine Erklärung. Der Kunde fragt den Buchhaltungsexperten nach der E-File-Bestätigung, erhält keine und reicht beide Erklärungen selbst ein.

• Jahr 1: Geschuldet waren US$2.000. Die drei früheren Erklärungen wurden pünktlich eingereicht und bezahlt, daher kann ein Erlass im Verwaltungsverfahren die Verspätungszuschläge und Säumniszuschläge entfernen, wenn die übrigen Bedingungen erfüllt sind: die Automatic Exemption from Penalty für neuere Erklärungen oder First Time Abate auf Antrag für ältere. Zinsen laufen weiter ab dem Fälligkeitstermin.
• Jahr 2: Geschuldet waren US$1.000. Jahr 1 war selbst verspätet, daher ist die Historie nicht mehr sauber. Das Vertrauen auf den Buchhaltungsexperten ist in der Regel kein triftiger Grund, daher sind Verspätungszuschläge und Säumniszuschläge wahrscheinlich, zuzüglich Zinsen.

Anders in Ihrem Fall?

• Der IRS hat keine Erklärung gespeichert, die der Ersteller eingereicht haben will: siehe Einreichung einer Erklärung nachweisen.
• Einkünfte wurden weggelassen, und Sie müssen ein oder mehrere Jahre ändern: siehe Änderungserklärung für weggelassene Einkünfte.
• Sie haben eine CP2000 erhalten: siehe eine CP2000 beantworten.
• Der Ersteller hat mehrere Jahre nie eingereicht: siehe nie eingereichte Steuererklärungen nachholen.
• Ihre Erstattung wird zur Identitäts- oder Erklärungsprüfung zurückgehalten: siehe Erstattung hängt in der Prüfung fest.
• Auch die Erklärung einer Personengesellschaft oder S Corporation wurde falsch eingereicht: siehe eingereichte Unternehmenserklärung korrigieren.
• Sie wechseln den Ersteller: siehe Buchhaltungsexperten wechseln und CPA, Enrolled Agent oder Software wählen.
• Mehrere Jahre sind falsch, der IRS prüft die Erklärung, oder eine Erstattung wurde umgeleitet: holen Sie individuelle Steuerhilfe.