报税人员出错或欺诈：如何更正税表并举报

我的报税人员出了错：我仍然要对税款负责吗？

通常要。IRS 表示，纳税人对所报内容负法律责任，并提醒不诚实的报税人员可能一走了之，让客户承担罚款、利息和审计（IRS：报税人员的不当行为）。如果报税人员在您不知情或未同意的情况下报了或改了您的 1040 表，您可以请 IRS 更改您的账户；IRS 会在审核后决定。怎么处理，取决于您是否认可了所报的内容。

如果涉及多个年度、IRS 已经展开审查、退税不见了、是联合税表，或者企业税表也有错，案件就不简单了。请先备齐：

• 报税人员给您的税表副本，以及签署过的 8879 表（电子报税授权书，如有）
• 每个年度您的 IRS 账户记录和税表记录（IRS 免费提供的、它存档信息的打印件）（IRS：获取税务记录摘要）
• 收据、费用的银行或信用卡记录，以及与报税人员往来的短信或电子邮件
• 每一封 IRS 信函或通知，以及您自己记录的正确收入和支出

1040-X 表还是 14157-A 表：用哪一个更正我的税表？

您认可过的税表有错误时，用 1040-X 表。只有当报税人员在您不知情或未同意的情况下报了 1040 系列税表、篡改了您的税表或把您的退税转到别处，并且您希望 IRS 更改您的账户时，才用 14157-A 表（14157-A 表）。

1040-X 表用来更正已报的 1040 表；每个年度报一份，不要填利息和罚款，因为 IRS 会自行调整。要拿到退税，通常必须在 提交原始报税表后 3 年，或缴税后 2 年，以较晚者为准 内提交。14157-A 表只适用于个人账户，企业账户没有资格。由于这项申请会改变您的税务账户，IRS 要求提供大量证据，材料不完整会被延迟处理或不予受理：

• 14157-A 表，在伪证罪的法律责任下签字（联合税表只需一位配偶签字）
• 一份您本来打算报的税表，已签字（涉及经营项目的，附上您本来会报的 Schedule C）
• 报税人员给您的税表副本
• 证明对方从事税表代理业务的证据（带有其名字的报税人员副本、名片、广告、信笺抬头），以及您该年度与其往来的证据（8879 表、收据、付款记录、消息）；表格说明要求每个案件都提供这些，不只是在报税人员没有签字时
• 您正在回复的任何 IRS 信函或通知的副本

如果有通知，请把所有材料寄到通知上的地址。如果没有，请寄到您平时报 1040 表的地址（IRS：报税人员的不当行为）。如果是您没有聘请的人以您的名义报税，那属于身份盗用，要用 14039 表。

报税人员偷了我的退税或把它转到另一个账户：IRS 需要什么？

提交 14157-A 表，并附官方警方报告。报告须由警官签字或经警方以其他方式认可，并写明税务年度、报税人员的全名和地址，以及不当行为和盗取退税的经过（14157-A 表填报说明）。

表格会问您收到了多少退税、本来预期多少，以及您是否就此询问过报税人员或银行。如果退税一直没到，或者金额不对，请致电 IRS（800-829-1040），问是否需要追查退税；追查有助于 IRS 处理您的申请。表格还会征求您的同意，允许 IRS 与银行共享您的身份和税表上的银行账户，以核查退税去了哪里。说不清来由的“快速退税”，如果实际上是以退税作抵押的贷款，也属于列明的不当行为。

我怎样向 IRS 举报报税人员？

请在线举报：IRS.gov/SubmitATip，IRS 请公众用它来提交 14157 表，即对报税人员的投诉。投诉是请 IRS 调查报税人员，不会改变您的税务账户。要更正您的账户，请用 14157-A 表或 1040-X 表（14157 表）。

请提供报税人员的姓名、公司、地址、电话、网站、您知道的任何识别号码、收费金额和付款方式，并附上报税人员给过您的资料副本。IRS 通常无法处理超过 3 年的联邦税务投诉，而且只涉及联邦税表；州税表方面的不当行为，请向您所在州的税务机关举报（IRS：报税人员的不当行为）。如何选择新的报税人员并核实资质，请参阅 CPA、注册税务代理还是报税软件。

报税人员出错时，罚款和利息由谁承担？

IRS 向您，即纳税人，收取罚款和利息。依赖报税人员有没有帮助，取决于罚款的种类：它通常不能成为逾期报税或逾期缴税的理由，但可以支持减免与准确性相关的罚款（IRS：合理理由）。

费率：未按时报税、未按时缴税、与准确性相关、利息。两者同时适用时，逾期报税罚款要减去同一个月的逾期缴税罚款；逾期报税罚款在五个月后达到上限，而逾期缴税罚款会继续累计。

IRS 确实把拿不到记录列为逾期报税或缴税的可能理由，所以请保留您向报税人员索要其持有文件的带日期的请求。利息会一直累计到余额付清为止，所以能付多少请现在就付；如果无法一次付清，请申请分期付款计划（IRS：合理理由）。如果您把应缴税款交给了报税人员，而 IRS 显示没有收到付款，您仍然欠这笔税：请先付清，保留您交给报税人员的凭证，并用 14157 表举报报税人员（IRS：报税人员的不当行为）。

行政性减免可能不需要任何理由就免除逾期报税和逾期缴税罚款。对 2025 纳税年度起的 1040 表，如果同一税表此前 3 年 的记录良好，并且在截止日后 3 年 内报税，则原始税表处理时自动适用罚款自动豁免。更早的年度，以及错过自动审核的近期税表，仍可申请首次减免，该减免适用于截止日在 2027 年 1 月 1 日 或之后的税表时终止（IRS：行政性减免；IRM 更新）。两者都不涵盖与准确性相关的罚款，也不涵盖税款本身。向报税人员追回钱款是另一项法律索赔，不属于 IRS 的程序。

我的会计师一直没报我的税，也不再联系了：我怎样自己报税？

请先查看您的 IRS 账户。如果记录显示该年度没有税表，请自己或通过新的报税人员，用您自己的文件报税（IRS：获取税务记录摘要）。

• 4 月截止日之前：自行申请延期，方法是在线缴款并勾选延期选项，或提交 4868 表。它把报税推迟到 10 月 15 日，但不推迟缴税；请在 4 月截止日之前缴付预计应缴的税款（IRS：延期）。
• 缺少文件：您的在线账户会显示向 IRS 申报的工资和收入信息，可以代替报税人员留着的凭单。
• 报税人员说已报，但 IRS 显示没有：请索要电子报税的接受确认，并在重新提交之前，先参阅证明税表已报。
• 该年度本来有退税：预扣的税款通常只能在 纳税年度次年 4 月 15 日之后 3 年 内追回（IRS：申请退税的期限）。
• 有多个年度从未报税：请参阅补报未报的税表。

答应报税却没有报，属于列明的报税人员不当行为，您可以用 14157 表举报。要撤销原报税人员在 IRS 的授权，并把记录移交给新的报税人员，请参阅更换会计师。

我能从报税人员那里要回我的记录和税表副本吗？

如果报税人员是律师、CPA、注册税务代理或其他受 IRS 执业规则（Circular 230）约束的执业人员，那么应您的要求，他们必须及时退还您履行联邦纳税义务所需的记录，费用纠纷通常不会改变这一点（31 CFR 10.28；31 CFR 10.3）。

州法律，以及执业人员所编制文件的未付费用，可能限制可退还的内容；这些限制和交接办法，请参阅更换会计师。参加 IRS 年度报税季计划的报税人员，同意承担相同的义务（IRS：年度报税季计划）。没有资质、也没有参加该计划的报税人员，可能不受这一规则约束。所有付费报税人员仍须最迟在请您签字时，把填好的税表副本交给您，每次未做到都要受罚（26 USC 6107；26 USC 6695）。拒绝把这份副本或您的原始记录交给您，属于不当行为，您可以用 14157 表举报。

您不需要报税人员，也能看到所报的内容：您的在线账户会显示往年税表的记录摘要（IRS：获取税务记录摘要），而 4506 表可以订购税表的影印件，每份税表 $30。

IRS 在审查报税人员加进去、我不认识的项目：我该寄什么？

如果这些项目是报税人员在您不知情或未同意的情况下加的，请把 14157-A 表、证据和 IRS 信函的副本，寄到信函上的地址。如果您认可过这份税表，请附上正确金额的记录答复审查；如果您出于善意依赖了报税人员，请申请减免与准确性相关的罚款（14157-A 表；IRS：合理理由）。

收到 4733 号信函或 6623 号信函，意味着 IRS 认为有“幽灵”报税人员，也就是不肯在税表上签字或不提供报税人员号码的人，为您编制了税表；IRS 请付过钱给报税人员的人，用 14157 表举报。如果不当行为已超过 3 年，请把您的信息提供给处理您案件的 IRS 工作人员（IRS：报税人员的不当行为）。CP2000 是因收入不一致而提出的调整建议，不是账单（IRS：CP2000）；请参阅回复 CP2000。提交 1040-X 表之后，请参阅更正税表的进度和时间。

示例

以下示例仅作说明；所有金额均为美元，每种结果都取决于 IRS 的审核。

客户从未有过的家庭托儿亏损

一位报税人员没有告诉客户，就在客户的 1040 表上加了一笔 US$12,000 的家庭托儿亏损。客户拿到的副本上没有这笔亏损。客户提交 14157-A 表，附上自己本来打算报的税表、报税人员的副本和费用收据。如果 IRS 接受，这笔虚假亏损抵掉的税款（比如 US$3,000），连同自原始截止日起的利息，将变为应缴。这里假设这笔亏损多出来的退税已经到了客户手里；如果报税人员把它转去了别处，客户还要按上文的退税被盗步骤处理，客户欠多少由 IRS 的追查结果决定。

部分退税进了另一个账户

客户预期收到 US$5,000 的退税，实际只收到 US$1,500；报税人员把 US$3,500 当作客户从未同意的费用，转进了另一个账户。客户报了警，致电 IRS 询问追查退税，并随警方报告提交 14157-A 表。向 IRS 提交 14157 表举报报税人员，是另一项可选的步骤。

会计师收了钱却没报税

客户付了钱给会计师，但记录显示最近两个年度没有税表。客户向会计师索要电子报税的接受确认，没有拿到，于是自己报了这两年的税表。

• 第 1 年：欠 US$2,000。之前的三份税表都按时报税、按时缴税，所以如果满足其他条件，行政性减免可以免除逾期报税和逾期缴税罚款：较新的税表适用罚款自动豁免，较早的税表经申请可适用首次减免。利息仍从截止日起算。
• 第 2 年：欠 US$1,000。第 1 年本身逾期，所以记录已不再良好。依赖会计师通常不构成合理理由，所以很可能被处以逾期报税和逾期缴税罚款，另加利息。

您的情况不同？

• 报税人员说已报，但 IRS 查不到这份税表：请参阅证明税表已报。
• 漏报了收入，需要更正一个或多个年度：请参阅更正往年税表中漏报的收入。
• 您收到了 CP2000：请参阅回复 CP2000。
• 报税人员有几年没有报税：请参阅补报未报的税表。
• 您的退税因身份或税表审核被扣留：请参阅退税卡在审核中。
• 合伙企业或 S 公司的税表也报错了：请参阅更正已报的企业税表。
• 您要更换报税人员：请参阅更换会计师和选择 CPA、注册税务代理还是报税软件。
• 多个年度有误、IRS 正在审查税表，或退税被转走：请获取个人税务协助。