CPA، Enrolled Agent یا ٹیکس سافٹ ویئر: ٹیکس کون تیار کرے

اپنا ٹیکس خود بھروں یا CPA رکھوں؟

آپ اپنا وفاقی گوشوارہ خود تیار کر کے جمع کرا سکتے ہیں؛ کوئی قانون معاوضہ لینے والے ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والے کا پابند نہیں کرتا۔ IRS سافٹ ویئر، Free File، رضاکاروں کے مراکز، کاغذی فارم اور ٹیکس پروفیشنلز کو جمع کرانے کے راستے بتاتا ہے۔ گوشوارہ کوئی بھی تیار کرے، اس میں لکھی باتوں کے لیے قانونی طور پر آپ ذمہ دار ہیں۔

خود تیار کرنا تب مناسب ہے جب ہر رقم آپ کو ملے ہوئے فارم (⁦W-2⁩، ⁦1099-INT⁩، 1098) سے آئے اور کسی جواب میں فیصلے کی ضرورت نہ ہو۔ معاملہ آسان نہیں رہتا جب اس میں ان میں سے کچھ ہو:

• خود روزگار یا ٹھیکیدار کی آمدنی، جس میں ذاتی اور کاروباری اخراجات ملے ہوئے ہوں
• وراثت میں ملے IRA یا کسی اور ریٹائرمنٹ اکاؤنٹ سے نکاسی
• ایسا گھر بیچنا جو آپ نے کبھی کرائے پر دیا تھا یا کاروبار کے لیے استعمال کیا تھا
• دو ریاستوں میں آمدنی
• اسی سال امریکہ منتقل ہونا، یا امریکہ سے باہر آمدنی، اکاؤنٹس یا رقم ہونا (امریکی ٹیکس مقیم کے طور پر پہلا سال؛ غیر ملکی اکاؤنٹس کی رپورٹنگ)
• گزشتہ سالوں کے گوشوارے جمع نہ ہونا، یا IRS کا خط پہلے ہی ہاتھ میں ہونا

فیصلے سے پہلے یہ جمع کریں: آپ کے پچھلے دو گوشوارے، IRS آن لائن اکاؤنٹ سے اجرت اور آمدنی کا ٹرانسکرپٹ اور اکاؤنٹ کا بیلنس، اور اس سال ملنے والے تمام ٹیکس فارم۔

IRS کون سے مفت جمع کرانے کے راستے بتاتا ہے؟

IRS تین مفت راستے دیتا ہے: آمدنی کی حد سے نیچے والوں کے لیے Free File رہنمائی والا سافٹ ویئر، کسی بھی آمدنی پر Free File Fillable Forms، اور VITA اور TCE کے ذریعے رضاکاروں سے تیاری۔

IRS Free File صرف موجودہ سال کا گوشوارہ سنبھالتا ہے؛ واجب الادا گزشتہ سالوں کے لیے کوئی اور راستہ چاہیے۔

ٹیکس سافٹ ویئر آپ کے لیے کیا طے نہیں کر سکتا؟

ٹیکس سافٹ ویئر آپ کے جوابات پر حساب کرتا ہے؛ ان کے پیچھے کے حقائق طے نہیں کر سکتا۔ نیچے ہر بات فیصلے پر منحصر ہے، اور ایک غلط جواب پورے گوشوارے میں پھیل جاتا ہے۔

Enrolled agent، CPA اور ٹیکس وکیل میں کیا فرق ہے؟

IRS کا Preparer Tax Identification Number (PTIN) رکھنے والا کوئی بھی شخص معاوضے پر گوشوارے تیار کر سکتا ہے۔ سند طے کرتی ہے کہ تیار کرنے والے کو لائسنس کون دیتا ہے اور کیا وہ IRS کے سامنے آپ کی نمائندگی کر سکتا ہے۔

سند یہ بتاتی ہے کہ آپ کی نمائندگی کون کر سکتا ہے، یہ نہیں کہ تیار کرنے والا آپ جیسے گوشوارے باقاعدگی سے بناتا ہے یا نہیں۔ پوچھیں کہ وہ ہر سیزن میں کون سے فارم اور صورتیں سنبھالتا ہے۔ CPA یا وکیل ٹیکس گوشواروں سے کہیں آگے کی خدمات بھی دے سکتا ہے؛ کچھ ٹیکس میں مہارت رکھتے ہیں، کچھ نہیں۔

آڈٹ، وصولی کے نوٹس یا اپیل میں میری نمائندگی کون کر سکتا ہے؟

CPA، enrolled agent اور وکیل IRS کے ہر معاملے میں آپ کی نمائندگی کر سکتے ہیں، جن میں آڈٹ، ادائیگی اور وصولی کے مسائل اور اپیلیں شامل ہیں (Circular 230، ⁦31 CFR 10.3⁩؛ IRS کا اسناد کا صفحہ)۔

Annual Filing Season Program میں شریک شخص صرف اس گوشوارے کی جانچ کے دوران آپ کی نمائندگی کر سکتا ہے جو اس نے خود تیار کر کے دستخط کیا ہو، اور صرف revenue agents، کسٹمر سروس نمائندوں، IRS کے ایسے ہی ملازمین اور Taxpayer Advocate Service کے سامنے۔ Form 2848 کی ہدایات کے تحت ایسا تیار کرنے والا appeals officers یا revenue officers کے سامنے پیش نہیں ہو سکتا، آپ کی طرف سے دستبرداریوں، closing agreements یا ریفنڈ کے دعووں پر دستخط نہیں کر سکتا، اور IRS کو ٹیکس کی تشخیص یا وصولی کے لیے ملنے والی مدت میں توسیع نہیں کر سکتا۔ اسے گوشوارے پر دستخط کے سال کے لیے، اور ہر اس سال کے لیے جس میں وہ آپ کی نمائندگی کرے، پروگرام کا درست ریکارڈ بھی درکار ہے۔ صرف PTIN رکھنے والا آپ کی نمائندگی بالکل نہیں کر سکتا۔

سیکشن 7525 کے تحت CPA، enrolled agent یا IRS کے سامنے پریکٹس کا اختیار رکھنے والے کسی اور پریکٹیشنر کا ٹیکس مشورہ وکیل کے مشورے جیسی رازداری رکھ سکتا ہے، لیکن صرف IRS یا وفاقی عدالت کے سامنے غیر فوجداری ٹیکس معاملے میں، اور تحریری ٹیکس شیلٹر پروموشن کے لیے کبھی نہیں۔ کوئی گفتگو محفوظ ہے یا نہیں، اور فوجداری خطرے کا ہر سوال، وکیل کے دیکھنے کی بات ہے۔

اچھا ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والا کیسے ڈھونڈوں اور اس کی اسناد کیسے جانچوں؟

IRS Directory of Federal Tax Return Preparers میں تلاش کریں، پھر CPA کا لائسنس ریاست کے بورڈ آف اکاؤنٹنسی سے اور وکیل کی حیثیت ریاستی بار سے تصدیق کریں۔

1. IRS ڈائریکٹری میں تلاش کریں۔ اس میں درست PTIN رکھنے والے وکیل، CPA، enrolled agents، enrolled retirement plan agents اور enrolled actuaries کے علاوہ Annual Filing Season Program میں شریک افراد شامل ہیں (IRS)۔ صرف PTIN رکھنے والا اس میں نظر نہیں آئے گا۔
2. لائسنس اور نظم و ضبط کی کارروائی جانچیں۔ IRS CPA کے لیے ریاستی بورڈ آف اکاؤنٹنسی اور وکیلوں کے لیے ریاستی بار کی طرف رہنمائی کرتا ہے۔ کچھ ریاستیں معاوضہ لینے والے دوسرے تیار کنندگان کو بھی رجسٹر کرتی ہیں؛ مثلاً New York میں سالانہ رجسٹریشن لازمی ہے، سوائے اس کے کہ تیار کرنے والا وکیل، CPA، پبلک اکاؤنٹنٹ یا enrolled agent ہو۔
3. تصدیق کریں کہ تیار کرنے والا دستخط کرے گا۔ معاوضہ لینے والے تیار کنندہ کو گوشوارے پر دستخط کرنے اور IRS کو جمع ہونے والی کاپی پر PTIN درج کرنے ہوتے ہیں (IRS)۔
4. پوچھیں کہ جمع کرانے کے بعد خطوط کا جواب کون دے گا۔ پوچھیں کہ IRS کا خط آنے پر کیا وہ آپ کی نمائندگی کر سکتا ہے، اور کیا اپریل کی آخری تاریخ کے بعد بھی اس سے رابطہ ہو سکتا ہے۔ چونکہ گوشوارے پر دستخط آپ کرتے ہیں، یہ بھی پوچھیں کہ کیا وہ اسے ایسی زبان میں سمجھا سکتا ہے جو آپ پڑھتے ہیں۔

ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والے کو چھوڑ دینے کی کون سی علامات ہیں؟

IRS ایسے تیار کرنے والے سے خبردار کرتا ہے جو گوشوارے پر دستخط نہ کرے، فیس کو آپ کے ریفنڈ سے جوڑے، یا ریفنڈ اپنے نام منگوانا چاہے (ghost preparer انتباہ؛ تیار کرنے والے کے مشورے):

• تیار کرنے والا گوشوارے پر دستخط کرنے یا PTIN درج کرنے سے انکار کرے (یعنی "ghost preparer")
• فیس آپ کے ریفنڈ کا فیصد ہو، یا وہ دوسروں سے بڑے ریفنڈ کا وعدہ کرے
• ریفنڈ آپ کے اکاؤنٹ کے بجائے تیار کرنے والے کے اکاؤنٹ میں جمع کرانے کا کہا جائے
• صرف نقد ادائیگی، رسید کے بغیر
• آپ سے خالی گوشوارے پر، یا ایسے گوشوارے پر جو آپ نے دیکھا نہیں، دستخط کرنے کو کہا جائے
• تیار کرنے والا ⁦W-2⁩ آنے سے پہلے آپ کی آخری پے اسٹب سے گوشوارہ جمع کرانے کی پیشکش کرے، جو IRS کے برقی جمع کرانے کے قواعد کی خلاف ورزی ہے
• تیار کرنے والا ایسی آمدنی، کریڈٹ یا کٹوتیاں شامل کرے جنہیں آپ نہیں پہچانتے، یا کوئی سوال نہ پوچھے اور کوئی ریکارڈ نہ مانگے

تیار کرنے والا جس پر دستخط کرے، اس کی ذمہ داری IRS کے سامنے کس کی ہے؟

آپ کی۔ گوشوارہ کوئی اور بھی تیار کرے، ٹیکس دہندگان اپنے گوشوارے کی ہر مد کے ذمہ دار ہیں، اس لیے دستخط سے پہلے پورا گوشوارہ دیکھیں۔ تیار کرنے والے کو آپ کو کاپی دینی ہوتی ہے (سیکشن 6107)، اور غیر معقول موقف سے ٹیکس کم ظاہر ہونے پر تیار کرنے والے کو سیکشن 6694 کے تحت الگ جرمانہ ہو سکتا ہے؛ یہ جرمانہ آپ کا ٹیکس ختم نہیں کرتا۔ اگر تیار کرنے والا غلط گوشوارہ پہلے ہی جمع کرا چکا ہے تو جب ٹیکس تیار کرنے والے نے غلط گوشوارہ جمع کرایا دیکھیں۔

ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والا کتنی فیس لے، اور گوشوارہ مہنگا کیوں ہو جاتا ہے؟

IRS گوشوارہ تیار کرنے کی کوئی قیمت طے نہیں کرتا۔ فیس عموماً کام کے مطابق ہوتی ہے، اور کام گوشوارے کے مواد کے ساتھ بڑھتا ہے:

• ہر اضافی schedule یا فارم، جیسے کاروبار کے لیے Schedule C، کرایے کی جائیداد کے لیے Schedule E، یا شراکت داری کے ⁦K-1⁩
• پہلے کے بعد ہر ریاستی گوشوارہ
• گزشتہ سالوں کے یا ترمیم شدہ گوشوارے
• گم شدہ ریکارڈ جنہیں بینک اسٹیٹمنٹس سے دوبارہ بنانا پڑے
• IRS کا خط یا نوٹس جس کا جواب دینا ہو
• غیر ملکی اکاؤنٹس، غیر ملکی آمدنی یا دوسرے ملک کا گوشوارہ

تحریری دائرہ کار مانگیں جس میں شامل گوشوارے، فارم اور سال، اور الگ سے بل ہونے والی چیزیں درج ہوں۔ ایکسپیٹ گوشوارے کی قیمت کے لیے امریکی ایکسپیٹ ٹیکس تیار کرنے والا چننا دیکھیں۔

مجھے کیا لانا چاہیے، اور تیار کرنے والا IRS تک کون سی رسائی مانگے گا؟

اپنے پچھلے دو گوشوارے، ملنے والے تمام فارم، اور ہر کٹوتی کے پیچھے کا ریکارڈ لائیں۔ تیار کرنے والا آپ سے Form 8821 یا Form 2848 پر دستخط بھی مانگ سکتا ہے تاکہ وہ آپ کا IRS ریکارڈ دیکھ سکے یا آپ کی طرف سے بات کر سکے۔

کیا لانا ہے:

• پچھلے دو وفاقی اور ریاستی گوشوارے
• آپ کے IRS آن لائن اکاؤنٹ سے: اجرت اور آمدنی کا ٹرانسکرپٹ، اکاؤنٹ ٹرانسکرپٹ، کی گئی ادائیگیاں (بشمول تخمینی ٹیکس) اور کوئی بھی نوٹس
• اس سال کا ہر ⁦W-2⁩، 1099، 1098 اور ⁦K-1⁩
• کاروباری اخراجات، خیراتی عطیات اور دوسری کٹوتیوں کے ریکارڈ
• پچھلے سال کی ایڈجسٹ شدہ مجموعی آمدنی یا self-select PIN، جسے خود جمع کراتے وقت برقی جمع کرانا آپ کی شناخت کی تصدیق کے لیے استعمال کرتا ہے؛ تیار کرنے والا برقی طور پر جمع ہونے والے گوشوارے کی اجازت کے لیے آپ سے Form 8879 پر دستخط کراتا ہے

Form 2848 میں صرف ایسے شخص کا نام آ سکتا ہے جو IRS کے سامنے پریکٹس کا اہل ہو۔ جو تیار کرنے والا نمائندگی کے قواعد پر پورا نہیں اترتا، وہ پھر بھی آپ کا ریکارڈ دیکھنے کے لیے Form 8821 استعمال کر سکتا ہے۔

کیا ٹیکس گوشوارے تیار کرنے والا رکھنے میں بہت دیر ہو گئی، اور توسیع سے کیا بدلتا ہے؟

اگر اپریل کی آخری تاریخ نہیں گزری تو اس تک جمع کرائی گئی توسیع آپ کو جمع کرانے کے لیے 15 اکتوبر تک مہلت دیتی ہے، یعنی کسی کو رکھنے کا وقت ہے۔ یہ ادائیگی کی مدت میں توسیع نہیں کرتی۔ اگر آخری تاریخ گزر چکی ہے تو جلد از جلد جمع کرائیں؛ اگر ٹیکس واجب الادا ہے تو نیچے بیان کردہ جرمانے ہر ماہ لگتے رہتے ہیں۔

توسیع تین طریقوں سے مل سکتی ہے: Form 4868 جمع کرائیں، IRS Free File استعمال کریں (توسیع کے لیے آمدنی کی کوئی حد نہیں)، یا آن لائن ادائیگی کریں اور اسے توسیع کی ادائیگی کے طور پر نشان زد کریں۔ اپنے ٹیکس کا اندازہ لگائیں اور آخری تاریخ تک جتنا ممکن ہو ادا کریں۔ Form 4868 کی ہدایات کے مطابق:

• ادا نہ کیے گئے ٹیکس پر عام آخری تاریخ سے ادائیگی تک سود لگتا ہے
• دیر سے ادائیگی کا جرمانہ عموماً ادا نہ کیے گئے ٹیکس کا ہر ماہ ⁦0.5%⁩ ہوتا ہے، زیادہ سے زیادہ ⁦25%⁩ تک
• توسیع کی مدت کے لیے دیر سے ادائیگی کا جرمانہ نہیں لگتا اگر حتمی ٹیکس کا کم از کم ⁦90%⁩ اپریل کی آخری تاریخ تک ادا ہو چکا ہو، ودہولڈنگ، تخمینی ادائیگیوں یا توسیع کے ساتھ ادائیگی کے ذریعے، اور باقی وقت پر توسیع شدہ گوشوارے کے ساتھ ادا ہو؛ سود پھر بھی لگتا ہے
• اگر آپ توسیع شدہ تاریخ کے بعد جمع کرائیں تو دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ عموماً واجب الادا ٹیکس کا ہر ماہ ⁦5%⁩ ہوتا ہے، زیادہ سے زیادہ ⁦25%⁩ تک؛ جس ماہ دونوں جرمانے لگیں، دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ دیر سے ادائیگی کے جرمانے کے برابر کم ہو جاتا ہے، اور 60 دن سے زیادہ دیر سے جمع ہونے والا گوشوارہ ہر سال طے ہونے والا کم از کم جرمانہ ادا کرتا ہے، یا اگر واجب الادا رقم کم ہو تو وہی رقم (سیکشن 6651)

جو امریکی شہری یا مقیم آخری تاریخ پر ملک سے باہر رہ رہا ہو اسے خود بخود دو اضافی ماہ ملتے ہیں؛ امریکی ایکسپیٹ ٹیکس تیار کرنے والا چننا دیکھیں۔

مثال

یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں؛ رقوم امریکی ڈالر میں ہیں۔

اجرت، نیا گھر اور نوزائیدہ بچے والا جوڑا

ایک شادی شدہ جوڑا ⁦$150,000⁩ اجرت کماتا ہے، Form 1098 پر دکھایا گیا رہن کا سود ادا کرتا ہے اور بچے کے ٹیکس کریڈٹ کے لیے ان کا ایک نوزائیدہ بچہ ہے۔ ہر رقم ان کے ملے ہوئے فارم سے آتی ہے، اس لیے سافٹ ویئر سے خود تیار کرنا IRS کے بتائے راستوں میں سے ایک ہے۔ اس آمدنی پر وہ رہنمائی والے Free File کی حد سے اوپر ہیں، اس لیے وہ معاوضے والا سافٹ ویئر یا Free File Fillable Forms استعمال کریں گے، جس میں حساب کتاب محدود ہے اور ریاستی گوشوارہ نہیں ہے۔ گھر سے کاروبار یا سال کے بیچ میں دوسری ریاست منتقل ہونا جواب بدل دے گا۔

وراثت میں ملے IRA والا ٹھیکیدار

ایک ٹھیکیدار کو Form 1099-NEC پر ⁦$60,000⁩ ملتے ہیں، اس کے اخراجات ذاتی اور کاروباری استعمال میں ملے ہوئے ہیں، اور وہ وراثت میں ملے IRA سے ⁦$120,000⁩ نکالتا ہے۔ کون سے اخراجات کاروباری ہیں، خود روزگار ٹیکس، تخمینی ٹیکس کا ممکنہ جرمانہ اور وراثتی اکاؤنٹ سے نکاسی کے اصول، سب حقائق پر منحصر ہیں، فارم کے خانوں پر نہیں۔ یہ سوالات اسناد یافتہ تیار کرنے والے کے سامنے رکھنے کے ہیں، اور ٹھیکیدار IRA اسٹیٹمنٹس، ⁦1099-NEC⁩، اخراجات کا ریکارڈ اور کی گئی تخمینی ادائیگیاں جمع کرے گا۔

تین سال کے غیر جمع شدہ گوشوارے اور وصولی کا نوٹس

ایک شخص نے تین سال سے گوشوارہ جمع نہیں کرایا اور اسے ⁦$40,000⁩ واجب الادا دکھانے والا وصولی کا نوٹس ملتا ہے۔ Free File گزشتہ سال تیار نہیں کر سکتا؛ نادہندہ گوشوارے کیسے پورے کریں، یہ غیر جمع شدہ گوشواروں کا ازالہ میں ہے۔ اوپر جدول کے تیار کنندگان میں سے CPA، enrolled agent یا وکیل Form 2848 کے تحت اس شخص کی وصولی یا اپیل میں نمائندگی کر سکتا ہے؛ صرف Annual Filing Season Program کا ریکارڈ رکھنے والا نہیں کر سکتا۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• کئی سالوں کے گوشوارے جمع نہیں ہوئے: غیر جمع شدہ گوشواروں کا ازالہ دیکھیں اور انفرادی ٹیکس مدد حاصل کریں۔
• تیار کرنے والے نے غلط گوشوارہ جمع کرایا، آپ کا ریفنڈ رکھ لیا یا آپ کا ریکارڈ واپس نہیں کر رہا: جب ٹیکس تیار کرنے والے نے غلط گوشوارہ جمع کرایا دیکھیں۔
• IRS نے مزید ٹیکس کی تجویز والا خط بھیجا (⁦CP2000⁩): IRS کے underreporter نوٹس کا جواب دیکھیں اور انفرادی ٹیکس مدد حاصل کریں۔
• آپ کو وراثت میں ریٹائرمنٹ اکاؤنٹ ملا: ٹیکس کا فیصلہ Publication 590-B کے نکاسی کے اصول کرتے ہیں؛ انفرادی ٹیکس مدد حاصل کریں۔
• آپ نے ایسا گھر بیچا جو کبھی کرائے پر دیا تھا: گھر کی فروخت پر استثنا دیکھیں اور انفرادی ٹیکس مدد حاصل کریں۔
• آپ نے دو ریاستوں میں آمدنی کمائی: دور سے کام اور ریاستی انکم ٹیکس دیکھیں اور انفرادی ٹیکس مدد حاصل کریں۔
• آپ خود روزگار یا ٹھیکیدار ہیں: سہ ماہی تخمینی ٹیکس ادائیگیاں دیکھیں اور انفرادی ٹیکس مدد حاصل کریں۔
• آپ اسی سال امریکہ منتقل ہوئے یا بیرون ملک اکاؤنٹس رکھتے ہیں: امریکی ٹیکس مقیم کے طور پر پہلا سال اور غیر ملکی اکاؤنٹس کی رپورٹنگ دیکھیں۔
• آپ بطور امریکی بیرون ملک رہتے ہیں: امریکی ایکسپیٹ ٹیکس تیار کرنے والا چننا دیکھیں۔
• آپ امریکہ اور کینیڈا دونوں میں گوشوارہ جمع کراتے ہیں: سرحد پار ٹیکس اکاؤنٹنٹ ڈھونڈنا اور سرحد پار اکاؤنٹنٹ کی ضرورت کب ہوتی ہے دیکھیں۔
• آپ کئی ریاستوں کے ⁦K-1⁩ کے ساتھ بہت سی فنڈ سرمایہ کاریاں رکھتے ہیں: بہت سی فنڈ سرمایہ کاریوں کے لیے CPA چننا دیکھیں۔
• آپ کو کمپنی کے لیے اکاؤنٹنٹ چاہیے: اسٹارٹ اپ کے لیے اکاؤنٹنٹ چننا، اکاؤنٹنٹ بدلنا یا اپنا حساب کتاب خود رکھنا یا بک کیپر رکھنا دیکھیں۔