SBA 贷款所需财务报表：413 表与中期损益表

现有企业申请 SBA 贷款，对财务报表有什么要求？

申请美国小企业管理局（SBA）的贷款时，贷款机构会向现有企业要求三年的财务历史、一份中期报表、一份企业债务明细表、每位老板和担保人的个人财务报表，以及用来与之核对的 IRS 税务记录摘要。您是通过贷款机构申请，而不是向 SBA 申请，所以以贷款机构的清单为准。SBA 面向贷款机构的规则手册，即标准操作程序（SOP）50 10（下称 SOP），规定了贷款机构必须收集什么；贷款机构自己的政策可以在此基础上增加要求。本文依据 8.1 版，而 SBA 会修订 SOP，所以请向贷款机构确认它采用哪些日期和限额（SBA：7(a) 贷款、SOP 50 10）。

大多数小企业使用两个项目之一。7(a) 贷款是 SBA 的主要企业贷款，由参与项目的贷款机构发放。504 贷款是为大额固定资产提供的长期固定利率融资，由经认证的发展公司（CDC）与优先贷款机构共同发放（SBA：504 贷款）。7(a) 小额贷款是金额最高 $350,000 的 7(a) 定期贷款。下表标出了两个项目的不同之处。

三年的材料，要么是税表，要么是每年一份资产负债表（附债务明细表）和一份损益表。贷款机构为申请人及其任何关联企业收集这些材料（13 CFR 120.191、SOP 50 10）。

出现下列情形时，情况就不简单：账目落后了几个月（中期报表必须来自已关账、已核对的账目）；报表与已报出的税表不一致；老板贷款或企业信用卡从未入账；公司里老板的钱和公司的钱混在一起；或者关联企业也必须提供报表。

准备任何材料之前，先查清企业的所有人是谁。SBA 把这些贷款限于直接和间接所有人以及必需的担保人全部是美国公民或美国国民、且主要居所在美国及其领土或属地的企业。每个实体所有人也必须在当地组建，所以外国母公司是不合格的所有人。SOP 的不合格人员清单还包括合法永久居民（绿卡持有人）和签证持有人，对有限担保或补充担保有一个狭窄的例外（SOP 50 10）。对于公民身份或居住地存疑的任何所有人或担保人，请向贷款机构询问。

请准备好：

• 三年已报出的税表，或者年末资产负债表和损益表
• 来自已关账、已核对账目的中期资产负债表和损益表
• 一份列出每笔企业债务的清单，包括老板贷款和企业信用卡
• 应收账款和应付账款账龄表（504 贷款资料包要求提供；7(a) 贷款机构是否也要，请向其询问）
• 任何关联企业的报表或税表（504 资料包要求最近两三年的）
• 持股 20% 或以上的每位老板和每位担保人的 413 表（504 资料包还要求每个人最近一年的联邦税表）
• 电子报税的接受确认和纳税记录

中期报表必须有多新？

在 7(a) 和 504 贷款中，中期报表的日期都必须在贷款机构向 SBA 提交申请之前 120 天 内（SOP 50 10）。时间算到提交日，所以贷款机构的处理时间也计入其中。请问贷款机构打算何时提交，以及它按报表上的哪个日期计算，然后往回数 120 天：早于这个日期的报表太旧，必须换成更新月末的报表。还要问贷款机构是否要求年末报表也在该期限内签署或注明日期：SOP 的申请清单说企业财务报表的日期必须在该期限内，并没有把年末报表和中期报表区分开。

504 贷款还有第二项检验。债券融资之前，CDC 必须出具书面意见，说明您的还款能力没有出现未得到纠正的重大不利变化，并以融资截止日期前 120 天 内出具的报表作为支持。如果交割推迟，可能需要新的意见和更新的报表（SOP 50 10）。

对 7(a) 小额贷款，只有当最近的年末报表在年度结束后 120 天 内出具并收到时，贷款机构才可以只用它来计算偿债覆盖率。对按日历年度经营的企业，这个窗口大约在 4 月底关闭。之后，贷款机构要把年末报表与中期报表配对使用，或者采用预测。这是三种允许的方法之一，而申请清单仍然列有中期报表，所以请问贷款机构是否仍然需要。对 SBA Express 贷款，贷款机构按自己处理类似的非 SBA 贷款的程序办理（SOP 50 10）。

SBA 贷款的个人财务报表（413 表）是什么？

SBA 413 表列出个人本人的资产、负债、收入来源和或有负债，7(a) 和 504 贷款都要用（SBA 413 表）。每位独资经营者、普通合伙人、LLC 的管理成员、持有权益 20% 或以上的所有人，以及为贷款提供担保的任何人，都要填一份，所有人的表格包括所有人配偶和未成年子女的资产（413 表填报说明）。按 SOP，持股 20% 或以上也意味着要提供个人担保：每位直接或通过其他实体持有该比例的个人，都必须为贷款提供无限担保；如果没有人达到该比例，至少一位所有人必须提供全额担保。持有该比例的实体也要担保，并提供自己的财务报表。持股较少的配偶，在配偶和未成年子女的合计持股达到 20% 时，也必须提供全额担保。申请前 6 个月 受此规则约束的人，即使之后把持股降到该比例以下，仍然受约束，除非放弃全部所有权和在企业中的所有职务。SOP 还说，不是所有人的配偶不必签署个人财务报表，而表格的证明部分在计入配偶资产时列有所有人的配偶，所以请问贷款机构由谁签署。SOP 对贷款机构出于谨慎而非 SBA 要求而请其担保的人设有例外，并允许贷款机构使用自己的等效表格（SOP 50 10）。

该表涵盖现金、退休账户、房地产和房贷、按贷款人列示的应付票据、未缴税款、其他负债和人寿保险。每处房产分别列示，出租房也包括在内。或有负债包括您共同签署或背书的债务。使用个人信息，不要使用企业信息，共同持有的资产和负债要拆分（413 表）。

在提交给 SBA 之前 90 天 内签署并注明日期。表格本身的页眉印有 7(a) 和 504 贷款的 120 天，但 SOP 的限期更短，而且其担保和 504 规则还把期限计算到贷款批准时，所以申请待批期间表格也可能过期。请以 SOP 的限期为准（SOP 50 10）。

签署人需证明，如有不实将被追究刑事责任，所填信息真实、完整。请依据最新的报表填写，不要凭记忆。

企业债务明细表是什么，包括老板贷款吗？

企业债务明细表是企业自己编制的、列出其所欠一切款项的清单。对标准 7(a) 贷款（超过 $350,000），SOP 称，贷款机构取得由申请人编制的最新明细表很重要，其中包括任何股东债务（SOP 50 10）。老板和股东的贷款要与银行债务一起列入，并写明其还款条件或注明没有还款条件。

504 资料包写明了各列，可作为任何贷款机构的模板：原始日期和金额、月付款额、状态（正常、逾期、已付清或已注销）、利率、当前余额、到期日、应付给谁，以及抵押品。它涵盖每笔未偿或未来 12 个月内计划的短期和长期贷款，不含该 504 贷款本身。504 资料包还列出以前的政府融资；对 7(a) 贷款，SBA 1919 表收集现有债务和政府融资（SOP 50 10）。

企业信用卡、信用额度和设备融资也要列出。SOP 以所有企业债务的还款额来衡量覆盖率。对 7(a) 小额贷款，贷款机构会审阅主要经营账户最近两个月的对账单，确认每笔债务都已计入，所以对不上任何已列债务的定期付款会引来询问（SOP 50 10）。

我的报表必须与税表一致吗？贷款机构怎样核对？

贷款机构必须检验您的报表是否与已报出的税表一致，并用 IRS 税务记录摘要核对任何差异。如果有差异，请带上一份书面说明，从报表利润推到税表收入，每一步都有依据。SBA 的税务核实会询问申请人是否报了企业税表，以及其财务报表是否与税表一致；没有报应报联邦税表的申请人没有资格（SOP 50 10）。

对非 SBA Express 的 7(a) 贷款，贷款机构在首次放款之前获取税务记录摘要并进行核对。SBA Express 贷款机构可以先放款，但如果它依赖您的报表，事后仍须核实并核对。对 504 贷款，CDC 在申请为债券（融资中由 SBA 支持的部分）提供资金之前进行核对。重大差异必须解决到令贷款机构满意；对由 SBA 自己审核的贷款（非授权审批），还要令 SBA 的处理中心满意。如果贷款机构放款后无法核对，其担保可能依据 SOP 被要求修复或被拒绝。

贷款机构通过 IRS 的收入验证快速服务获取税务记录摘要，该服务只有在纳税人同意时才会提供记录，使用4506-C 表，或者通过指定贷款机构为受托人的8821 表。SBA 不允许借款人或其自己的报税人员提交 8821 表。IRS 必须在签署后 120 天 内收到已签署的 4506-C 表，所以早早签好、很久之后才由贷款机构寄出的表格可能失效，需要重新签署。税务记录摘要的类型，见向贷款机构证明收入。

贷款机构最多申请最近三年的税务记录摘要，较新的企业则更少。如果最近一个财政年度在 SBA 收到申请前 6 个月 内结束，则不计入；有延期的，贷款机构需要税表副本和预估税缴款证明。对独资企业，贷款机构核实 Schedule C。在企业不报联邦所得税税表的美国领土，贷款机构改为检查盖有收讫章的领土税表。请保存电子报税的接受确认和缴款记录：IRS 没有某份税表记录时，贷款机构需要报税证明以及缴款或退税证明（SOP 50 10）。

账目和税表出现差异通常有普通原因：税务上折旧方法不同、收入和费用落在不同期间，或者个人开支通过企业支付。SOP 没有列出可以接受的原因；它要求进行核对。

SBA 要求由 CPA 编制、审阅或审计的报表吗？

一般不要求：SOP 对现有企业的 7(a) 定期贷款没有设定 CPA 级别要求，对小额贷款，年末报表可以是税表、内部报表或会计师编制的报表。它只在下列情形和用于购买企业的贷款中提到 CPA 级别，贷款机构自己的政策可能要求更多（SOP 50 10）。

汇编、审阅和审计是不同的服务。如果贷款机构要求 CPA 报表，委托之前先问清它接受哪个级别。见贷款机构要求时的经审计财务报表。

如果企业是新成立的，要提交什么？

批准贷款时已经营 2 年 或更短时间的企业，SBA 视为新企业。它要提供预测来代替缺少的历史，再加上已经营月份的报表。对标准 7(a) 贷款，贷款机构需要带假设的详细预测，使覆盖率在融资后 2 年 内达到 1.15:1。对 7(a) 小额贷款，12 个月的预测必须在 一年 内达到 1.10:1（SOP 50 10）。

新企业的 504 资料包还要加上预估资产负债表、适当的预测损益表和按月现金流分析（SOP 50 10）。413 表以及所有人和担保人的文件仍然需要，已经营的月份需要已关账的账目来编制中期报表。

7(a) 贷款和 504 贷款有什么不同？

7(a) 贷款通过参与项目的贷款机构办理；504 贷款通过与优先贷款机构合作的 CDC 办理。SOP 对报表资料包的要求不同：

两者都把中期报表限定在 120 天 内，并为标准贷款设定 1.15:1 的最低覆盖率，但计算方法不同（见下面的覆盖率表）。来源：SOP 50 10。

贷款机构会根据我的报表计算什么？

贷款机构计算偿债覆盖率：经营现金流除以偿债额。SOP 把经营现金流定义为扣除利息、税项、折旧和摊销之前的盈利，把偿债额定义为所有企业债务（包括新贷款）未来要求偿还的本金和利息（SOP 50 10）。

贷款机构会调整现金流，并且必须说明每项调整的理由，例如未出资的资本性支出、非经常性收入、分配（包括为支付 S 公司所有人的税款而作的分配）、租金和老板提款。如果过去业绩不足，标准 7(a) 或 504 贷款机构会改为分析至少两年的预测。提高到超过 $350,000 的 7(a) 小额贷款申请，变为标准 7(a) 贷款。购买企业的贷款有自己的最低覆盖率，所以上面的数字不适用于它（SOP 50 10）。

每个数字都来自您的账目。债务明细表里漏掉的贷款会低估偿债额；通过企业支付的个人开支，或记错科目的老板取酬，会改变贷款机构必须解释的现金流。请把老板提款、分配、一次性项目和个人开支标注清楚，让贷款机构看得明白。

示例

仅为说明的美元金额。

过期的中期报表

一位餐厅老板申请 $350,000 的 7(a) 贷款。贷款机构将在 11 月 15 日向 SBA 提交申请。注明 6 月 30 日的损益表已经过了 138 天，超出 120 天的限制。注明 8 月 31 日的损益表是 76 天前的，符合要求，所以老板在资料包提交之前把账关到 8 月底。

含老板贷款的债务明细表

一家公司欠设备款 $60,000，欠老板 $25,000，企业信用卡欠 $10,000。明细表列出三笔，共计 $95,000，每笔写明债权人、原始金额、余额、利率、还款额、到期日和抵押品。老板的 $25,000 与银行债务并列，因为对标准 7(a) 贷款，SOP 要求贷款机构取得包含股东债务的明细表。如果账目从未记录那 $25,000 或信用卡余额，明细表就无法与资产负债表对上，所以必须先更正账目，才能编出明细表。

报表与税表不一致

报表显示利润 $85,000，而已报出的税表显示 $60,000。贷款机构必须用 IRS 税务记录摘要核对这 $25,000 的差额。老板带上一份从 $85,000 推到 $60,000 的书面说明，写明每个原因（折旧、个人开支、时间差），并有明细表或总账支持，让贷款机构能够消除差异。

您的情况不同？

• 您的贷款机构发来了文件清单，而您的账目已落后几个月或几年：报表只能来自已关账、已核对的账目。见补做逾期账目，并按这份清单的范围获得记账帮助。
• 您的报表与税表不一致，或者老板贷款和企业信用卡从未入账：贷款机构必须用 IRS 税务记录摘要消除差异，提交之前账目往往需要更正，并附书面核对说明。年末关账清单列出了应当关闭的事项；记账帮助可以处理更正和核对。
• 您的公司把老板的钱和公司的钱混在一起：见用公司账户支付的个人开支和股东向 S 公司提供的贷款。如果历史记录从未分开，记账帮助可以在贷款机构询问之前重建。
• 有税表未报：没有报应报联邦税表的申请人没有资格。见补报未报的企业税表。税表所依据的账目，见记账帮助；税表本身见企业税表，独资经营者见个人税表。
• 某位所有人或担保人不是美国公民，或者住在美国境外：在任何报表之前，SBA 的所有人资格规则先决定这一点。请先问贷款机构；本文不涵盖资格问题。
• 您需要一般的银行贷款资料包，或者要证明自雇收入：见银行贷款的财务报表、向贷款机构证明收入和用于房贷的 Schedule C 收入。
• 您要用 SBA 贷款购买一家企业：贷款机构还会检验卖方的数字，可能需要盈利质量报告。见盈利质量报告。
• 贷款已获批，或者您持有 SBA 灾难贷款（EIDL）：本文涵盖 7(a) 和 504 贷款。已批准贷款见记录企业贷款；贷款记录保存多久，见企业记录保存多久。