银行贷款需要哪些财务报表：贷款机构要什么

银行为企业贷款会要求哪些财务报表？

银行要财务报表，要的是损益表和资产负债表，还可能加上现金流量表、税表和预测。清单、要几年的数据，以及是否必须由 CPA 编制，都由贷款机构决定。对于有 SBA 担保的 7(a) 贷款，SBA 表示您通过贷款机构申请，由贷款机构根据您的情况确定所需文件（SBA：7(a) 贷款）。没有 SBA 担保的贷款没有 SBA 清单可依，所以请向银行要它自己的书面清单。

IRS 把前两项列为与银行或债权人往来时有帮助的报表（第 583 号出版物）。

银行还可能询问所有人的情况，例如个人税表或个人财务报表；关于个人财务报表，请参阅 SBA 贷款财务报表。

出现下列情况，事情就不简单了：账簿已落后数月，企业与个人资金在同一账户里，报表与已提交的税表不一致，或银行设定了截止日期。前两种情况通常要先完成或更正账簿，才能编制报表；与税表之间的差距可能是正当的差异，需要写一份书面说明来衔接（见下文）。如果银行的截止日期很近，请寻求记账帮助。

请准备：

• 最近两到三年已提交的企业税表；实际年数由贷款机构决定。
• 截至最近一个月末的当年至今损益表和资产负债表。
• 这些报表所涵盖的每个月的银行、信用卡和贷款对账单。
• 所有企业债务的清单：贷款机构、余额、还款额和到期日。
• 客户未付发票和未付账单的清单。

贷款机构要求几年的损益表？

请按最近两到三年已提交的企业税表，加上当年至今的报表来准备。实际年数由贷款机构决定；对于没有 SBA 担保的贷款，这里引用的资料没有哪一份规定了年数。SBA 针对传统商业计划（贷款机构和投资者常要求提供）的指引，要求已经营一段时间的企业包括最近三至五年的损益表、资产负债表和现金流量表（SBA：商业计划）。这是对商业计划的指引，不是贷款规则。

对于有 SBA 担保的贷款，请参阅 SBA 贷款财务报表。

请保存每份已提交税表的副本。贷款机构用 4506-C 表申请的税表转录本，涵盖 IRS 在当年和此前三个处理年度处理的税表（4506-C 表填报说明）。更早的税表，请使用您自己的副本、向报税人员索取，或用 4506 表申请副本：每份税表的费用为 $30，处理时间可能需要 最多 75 个日历日。

新企业可展示的年数较少。它提供已经营的各个期间，按月结账，其余部分依靠预测。税表种类有变化的企业，例如选择按公司纳税的 LLC（IRS：LLC），各年的税表所用表格不同：请把每一份以及变更的日期都交给贷款机构。

什么是当年至今（中期）报表？银行什么时候会要？

当年至今报表，也称中期报表，是当年至今的损益表，加上最近月末的资产负债表（第 583 号出版物对这两种报表有定义）。如果最近一个完整年度的数据已经是几个月前的，银行可能会要求提供，因为年末报表或已提交的税表无法反映此后几个月的情况。对于有 SBA 担保的贷款，请参阅 SBA 贷款财务报表。

中期报表必须来自已结账的账簿：每个银行、信用卡和贷款账户都已核对到报表所示的月末。结账之前，先问清贷款机构接受哪个期末日期，再结账到该日期。

银行是否要求由 CPA 编制财务报表？

是否必须由 CPA 编制，由银行决定。这里引用的资料没有哪一份规定普通银行贷款必须提供 CPA 编制的报表：SBA 的 7(a) 页面没有这样的要求，文件清单交给贷款机构决定（SBA：7(a) 贷款）。对于某些类型的 SBA 贷款，SBA 自己的程序确实指明了 CPA 的级别：504 贷款、超过一定规模的营运资金信用额度，以及收购企业（SOP 50 10）；请参阅 SBA 贷款财务报表。SBA 的财务指引把 CPA、记账员和在线服务列为获得会计帮助的途径（SBA：管理您的财务）。

银行自己的政策仍可能要求更多，包括由 CPA 汇编、审阅或审计的报表。付费之前，先以书面方式问银行接受哪一级别；二者的区别，请参阅 投资者要求的审计财务报表。

用自己账簿生成的报表，只有在贷款机构接受时才够用，而且质量不会好过它背后的账簿。IRS 表示，账簿必须反映总收入、扣除和抵免，并有证明文件支持（第 583 号出版物）。

报表要附哪些税表和 IRS 转录本？数字必须怎样对得上？

贷款机构看到的是与您的企业类型对应的税表，而您的报表必须与它核对一致。比较同一期间，并解释每一项正当的账面与税务差异。两者都来自同一套账簿。

合伙企业和公司的税表附有按账簿编制的资产负债表，即 Schedule L，填报说明表示它应与账簿一致（1065 表、1120-S 表、1120 表）。小型申报人可依据各表的填报说明免填 Schedule L，所以税表可能根本不含资产负债表。如果有，银行可以把您的资产负债表与税表中的并排对照。

IRS 只有在您同意后才会向贷款机构提供税务记录。您可以授权贷款机构通过您的 IRS 账户申请转录本，或通过贷款机构使用 4506-C 表提出申请（IRS：IVES）。申请如何运作，请参阅 向贷款机构证明收入。

损益表上的收入若与税表或银行存款不一致，可能引起贷款机构的疑问。有些差异是正当的，例如税务上折旧的计算方式不同，或收入落在不同的期间。应对办法是写一份简短的书面说明，从账面利润衔接到税表上的数字，每一步都附上依据，而不是改动报表。关于把账簿与税表核对的各个附表，请参阅 权责发生制账簿与收付实现制税表。

报表应采用收付实现制还是权责发生制？

采用贷款机构指定的基础。如果它没有指定，通常以您的税表所用的基础作为起点。采用收付实现制时，收入在收到时计入，费用在支付时计入；采用权责发生制时，则在赚取和发生时计入（第 583 号出版物）。收付实现制的资产负债表一般不显示应收款或应付款，所以赊销的企业可能被要求提供权责发生制的数据。

应税收入按账簿所一贯采用的方法计算（第 446(a) 款），而 IRS 表示，计算应税收入的方法和记账的方法必须相同（第 583 号出版物）。条例还把“对这些账簿与其税表之间任何差异的核对”列为应保存的记录（26 CFR 1.446-1(a)(4)），而 Schedule M-3 填报说明描述了公司采用权责发生制财务报表、却按收付实现制报税的情形（Schedule M-3 填报说明）。因此，如果贷款机构的报表所用基础与税表不同，就需要一份书面核对说明。税表本身是否可以继续用收付实现制，是另一个问题；请参阅 权责发生制账簿与收付实现制税表。

更改税表上的方法，一般需要 IRS 同意，并通过 3115 表申请（第 446(e) 款、第 538 号出版物）；请参阅 从收付实现制转为权责发生制。并非所有企业都可以使用收付实现制。C 公司，或有 C 公司合伙人的合伙企业，一般只有在前三个年度的平均年度总收入为 $32,000,000 或以下时才能使用，农业企业和合格个人服务公司等有例外（第 448 条）。有存货的企业另有自己的限制（第 538 号出版物）。选择哪种方法，请参阅 小企业用收付实现制还是权责发生制。

什么是预测？贷款机构什么时候要？

预测是未来期间各报表的预测版本。SBA 针对传统商业计划的指引要求提供五年展望：预测损益表、资产负债表、现金流量表和资本支出预算，第一年按季度或按月，并加以说明，且与申请的金额相符（SBA：商业计划）。

贷款机构可能向历史较短的新企业要求提供预测，或者当贷款用于过往业绩无法体现的增长时要求提供。预测以实际业绩为基础：核对过的历史数据，提供期初余额，以及假设所依据的收入和成本规律。与应收款挂钩的信用额度，还可能要求提供应收款和应付款账龄表（按账龄列出客户未付发票和未付账单），如 SBA 的营运资金额度试点所示（SBA：7(a) 贷款）。

什么会让企业贷款申请停滞？

常见的三种延误原因是：账户没有核对、所有人资金与企业资金混在一起，以及报表与税表或存款之间有无法解释的差异。

如果我的账簿落后，或从未做过资产负债表，怎么办？

落后的账簿必须先补完，才能编制报表。资产负债表不是最后补上的东西：它来自已核对的账户和正确的期初余额。请按以下顺序做：

1. 拿到贷款机构的清单，以及它需要报表的日期。
2. 收集自上一份已提交税表的年末以来，每个银行、信用卡和贷款账户的对账单。
3. 设置期初余额。提交过 Schedule L 的合伙企业或公司，有上一年末的资产负债表；独资经营者的 Schedule C 没有，所以要根据账户、贷款和资产记录重建。请参阅 账簿晚开始时的期初余额。
4. 记录每一笔交易，并逐月核对每个账户。请参阅 根据银行对账单重建账簿。
5. 生成贷款机构接受的月末日期的损益表和资产负债表。
6. 把收入与存款和税表对比，对任何不一致的地方写出衔接说明。之后再发送报表。

如果贷款机构的日期早于补账能完成的时间，请问问它是否接受较晚的日期，或寻求记账帮助先把这几个月做完。账簿积压了几个月的情况，请参阅 补做逾期的账。

示例

这些示例仅为说明，所有金额均为美元。

园林绿化 S 公司，设备贷款

一家 S 公司向银行申请 US$150,000 的设备贷款。银行的清单要求两年的企业税表，加上最新的损益表和资产负债表。该公司两年都提交了 1120-S 表，但没有最新的损益表和资产负债表可以交给银行。记账员把银行和信用卡账户核对到上个月末，根据去年的 Schedule L（若税表没有，则根据账户和贷款记录）设置期初余额，然后生成这两份报表。所有人核对当年至今的收入与企业存款是否相符，并确认现有的 US$40,000 卡车贷款已列入资产负债表。

餐厅 LLC，账簿落后的信用额度

一家销售额 US$400,000 的餐厅 LLC 申请 US$75,000 的信用额度。它的账簿落后了六个月：六个月的银行和信用卡交易尚未入账。按现状无法从账簿生成报表，因为收入、费用和现金余额都会不对。所有人向银行询问截止日期，补完六个月的账，核对每个账户，然后才生成当年至今的报表。

自由职业设计师，定期贷款

一位设计师申请 US$30,000 的定期贷款。银行要的是一份能与 Schedule C 和银行存款对得上的损益表。去年的 Schedule C 显示总收入为 US$62,000。今年截至 6 月、按收付实现制记的报表显示收入 US$35,000，但企业账户的存款合计为 US$31,000，因为客户把 US$4,000 付进了个人账户。这位设计师用一份简短的明细表，把收入衔接到存款，以每位客户的发票和个人账户的存款作为依据，并让客户今后向企业账户付款。

您的情况不同？

• 银行要求在某个日期前提供报表，而您的账簿落后、与个人开支混在一起，或与已提交的税表不一致：报表只能来自已结账、已核对的账簿。先判断您需要的是补账、更正，还是只需要一份有依据的核对说明，再根据银行的清单和日期寻求记账帮助。缺失的月份，请先看 补做逾期的账。
• 企业税表从未提交：贷款机构无法把报表与一份不存在的税表对比。请参阅 补报未提交的企业税表，并为其背后的账簿寻求记账帮助。
• 外国人拥有 LLC 或公司：贷款机构看到的税表可能与上表不同。请参阅 外国人拥有的美国公司的记账，并寻求记账帮助，让报表与这些税表对得上。
• 贷款是 SBA 贷款：表格、个人财务报表和债务明细表，请参阅 SBA 贷款财务报表。
• 贷款机构或投资者要求审阅或审计：请参阅 投资者要求的审计财务报表。
• 您是自雇人士，贷款机构要求证明个人收入：请参阅 向贷款机构证明收入；关于房贷和 Schedule C 的加回项，请参阅 房贷用的 Schedule C 收入。
• 报表是为出租房准备的：请参阅 给贷款机构的出租房损益表。
• 贷款已获批准：请参阅 记录企业贷款。