补交未申报的企业报税表

LLC 或公司不报税，会怎样？

漏交所需表格，可能产生罚款、利息及征收。IRS 可准备替代报税表，遗漏企业本可申领的抵扣或抵免；未缴核定税可导致留置权或强制扣押。反复不履行可导致进一步执法（IRS：提交逾期报税表）。未申报自雇所有人收入，可能不计入社会保障福利。SSA 通常要求税务年度结束后三年三个月零 15 天内提交自雇表，才能计入这些收入（SSA：申报自雇收入）。

同一 LLC 可有独立所得税、工资税及州义务。先确定每年实际存在的义务。没有收入本身不能决定是否须报税；参见您的企业需要交哪些税表。

企业要往前补多少年？

列出每个漏报年度，再按企业事实及任何 IRS 或州通知确定需申报期间。按政策声明 5-133，IRS 通常对拖欠表格执法不超过六年，但这是执法惯例，不是允许不报更早所需年度。经批准可更长，有故意或欺诈迹象时，政策要求特殊处理。

纳税人从未交所需所得税表时，IRS 通常可随时核税；IRS 替代表不启动普通核税时效。合伙人及 S 类股东自己的所得税核定期间，通常取决于自己的报税表，而不是主体表（IRS：核税期限；26 USC 6501）。州有自己的申报及恢复要求。旧年度也可能影响后年资产成本、折旧、损失或所有人余额，因此决定可否省略前，应识别联系。

即使申报义务仍在，退款也可能过期。漏交所得税表的预扣或估算税退款，IRS 说明通常须在截止日后三年内提交；例外及付款时间可改变结果（IRS：提交逾期报税表）。

先准备哪些表，按什么顺序？

先记下 IRS 或州通知期限，保持当期报税及工资税缴存按时。逾期年度先确认各年税务身份，从最旧年度重建，使其期末数进入下一年。LLC 新增或减少成员，可改变该年默认分类（IRS：LLC 纳税）。定稿所得税表前，核对工资及工资税。所有人准备或更正自己表前，先给合伙或 S 类 Schedules K-1。州申报与联邦一起检查（IRS：提交逾期报税表；IRS：雇佣税到期日）。

所有人该年已报税时，与新 K-1 比较，金额变化则更正；个人通常用 Form 1040-X（IRS：Form 1040-X 填表说明）。合伙企业有境外合伙人时，另查第 1446 条预扣、Forms 8804 和 8805，以及漏付款；参见境外合伙人预扣（IRS：Forms 8804、8805 和 8813 填表说明）。

不要因所有人原本想选 S 类，就默认选择已生效。Form 1120-S 要求已接受且仍有效的选择（IRS：Form 1120-S 填表说明）。LLC 选择公司分类用 Form 8832，由当前所有人或授权高管、经理签署；受追溯选择影响的前所有人也签。生效日通常不能早于提交前 75 天，或晚于提交后 12 个月（IRS：Form 8832）。合资格 LLC 可改用 Form 2553 选择 S 类，不需单独 Form 8832；授权高管签署，受影响股东同意。在上一税务年度提交，或通常在有效年度开始后 2 个月零 15 天 内提交（IRS：Form 2553 填表说明）。

选择缺失、迟交或未确认时，选表前检查实际分类；LLC 可能仍是税务忽略或合伙纳税。以前未交 Form 1120-S，可能影响迟选择补救；提交前参见迟交 S 类选择补救（IRS：Form 2553 填表说明）。也检查不合资格所有人，如外国非居民股东，是否之后终止原有效选择（IRS：S 类公司；IRS：Form 1120-S 填表说明）。

建立逐年清单，列所得税表、所有人、工资期间、信息表、州及通知。企业税务记录副本可显示已交表、付款、罚款及 IRS 主体记录；与成立文件、选择、以前报税及 EIN 通信比较。每个漏报年度用 IRS 往年表格及说明。

单一成员 LLC 从未报税呢？

未选择公司税务处理的美国单一成员 LLC，通常在所有人表申报，而非独立 LLC 所得税表。确定每年所有人及美国税务身份：美国公民或居民个人通常用 Form 1040 及 Schedule C、E 或 F；非居民个人可能需 Form 1040-NR；公司或合伙所有人将活动计入主体表（IRS：单一成员 LLC；IRS：Form 1040-NR 填表说明）。

所得税忽略身份不免除 LLC 自身雇佣税或某些消费税义务（IRS：LLC 纳税）。境外股东 LLC 可能有单独 Form 5472 问题（IRS：Form 5472 填表说明）；参见漏交境外股东申报。

工资税表、W-2 及 1099 也要补吗？

要。如果企业付员工工资，或向承包商付应报款项，检查每个受影响期间。工资税缴存及报税，与年度所得税表独立，员工预扣产生更紧急责任（IRS：雇佣税到期日；IRS：信托基金追偿罚款）。

使用各付款年度的 Form 1099 规则；当前门槛可能与旧年不同（IRS：Form 1099 申报要求）。定稿所得税工资抵扣前，核对工资记录、缴存及 Forms W-2。预扣税未缴时，负责且故意不缴的人，可能个人承担未缴信托基金税（IRS：信托基金追偿罚款）。S 类未给工作股东工资时，参见S 类公司股东工资。

州申报或被暂停公司怎么办？

与联邦记录一起检查各州所得税、特许经营税、工资税及注册记录。州可能要求自己的表或报告；恢复公司经营权，可能不只是向 IRS 报税。

上述州展示不同规定；检查实际成立、注册或经营州。加州 LLC 最低税及特拉华公司特许经营税，有自己的规则；参见加州最低税或特拉华州特许经营税。销售税未代收时，参见补处理销售税。

没有账簿，怎样准备旧报税表？

按现有记录重建每年，并保留每项金额依据。IRS 列明银行账单、发票、收据、已兑现支票及资产记录，可支持企业金额（IRS：企业记录保存）。

收集成立文件、EIN 通信、选择信、所有人名单及变化；再收银行和卡账单、销售记录、承包商及工资记录、资产购置处置、以前报税、税务记录副本及每份通知。将转账、借款和所有人投入与销售分开，申领费用前识别个人支出。账簿须显示总收入、抵扣及抵免，并支持所报金额（IRS：企业记录保存）。详细重建参见补齐拖欠账簿。

罚款和利息要多少？

确定正确表格、年度、所有人、未缴税及付款前，无法给可靠总额。合伙及 S 类迟报罚款，可按合伙人或股东人数及迟报时间计算；C 类迟报迟缴通常按欠税计算；利息及州费用另加（IRS：Form 1065 填表说明；IRS：Form 1120-S 填表说明；IRS：Form 1120 填表说明）。

先准备准确表格，并用税务记录副本核对付款。再按表及年度估算费用，与记录比较 IRS 核定，审查争议时支付能力范围内的无争议金额（IRS：提交逾期报税表）。收入少或为零，也可能有合伙或 S 类迟报罚款。税率及减免参见迟报与迟缴罚款。

应该在 IRS 联系前，还是通知到后报税？

逾期所需表格能准确准备时，尽快提交，即使 IRS 尚未联系。报税并尽力付款可限制进一步费用，替代表可能遗漏有效抵扣（IRS：提交逾期报税表）。故意隐藏收入或不交表时，提交前应迅速寻求税务或法律意见，确定适当披露途径；IRS 自愿披露有单独资格及时间规则（IRS：自愿披露程序）。

已收到通知时，先看表格类型、年度、回复期限及地址。按期限回复。IRS 要求逾期表寄通知地址；拟议替代表可能有自行报税或向税务法院申诉期限（IRS：提交逾期报税表）。疑似故意不合规时，应迅速取得有关回复及披露选择的税务或法律意见。准备表格帮助参见报税准备。

企业付不起怎么办？

仍交所需表，并付能力范围金额。IRS 说明，不论付款能力都须申报；提交所需表后，可能获得付款计划，但余额付清前，利息罚款可继续（IRS：提交逾期报税表；IRS：付款计划）。

独资经营者通常按个人申请付款计划；企业使用通知联系方式或 IRS 企业税务电话（IRS：付款计划）。处理旧余额时，保持当期报税及缴存。未缴员工预扣需立即关注，因为负责人可能被个人核税（IRS：信托基金追偿罚款）。

举例说明

以下美元金额仅为示例。两名美国居民个人等额分享利润的 LLC，漏交三年合伙表。最旧年度普通营业收入 $120,000，可抵扣营业费用 $70,000。Form 1065 第 1 页第 23 行及 Schedule K 第 1 行显示普通营业收入 $50,000；其他税务项目或调整前，各所有人的 Schedule K-1 box 1 显示 $25,000（IRS：Form 1065；IRS：Schedule K-1）。

LLC 先准备该年 Form 1065 及 Schedules K-1。各所有人用 K-1 准备缺失 Form 1040，或更正已交表。随后两年重复顺序，结转受影响余额。工资税及州申报单独检查，即使账单不能一次付清也报税。实际 K-1 金额取决于合伙协议及完整税务记录。

您的情况有所不同？

• 公司没有收入：确认仍需交哪些税表。
• S 类选择缺失或不确定：选择公司表前，解决迟交 S 类选择补救。
• 境外股东漏交 Form 5472：使用境外股东申报指南。
• 也漏交 FBAR 或 Form 5471：参见漏报境外信息。
• 您住加拿大，漏报美国税：参见从加拿大补报美国税。
• 加拿大公司漏交 T2：参见未交加拿大公司报税表。
• 涉及工资税、通知、争议年度或可能故意不合规：收集所有通知、税务记录副本及付款记录，寻求报税准备帮助。