Venmo、Cash App、Zelle 收款：报税与记录

在 Venmo、Cash App 或 Zelle 上收到的钱要缴税吗？

如果是商品或服务的报酬，要缴税。IRS 表示，除非税法另有规定，所有收入无论金额大小都要缴税，即使没有收到 1099-K 表也一样（IRS：1099-K 表常见问题）。现金、财产和数字资产形式的收款也包括在内（IRS：收到 1099-K 表后怎么办）。支付应用只是钱到您手里的渠道。

如果出现以下情况，事情就不简单了：生意款项和个人款项在同一个应用或账户里混用了一年以上，没有清晰的总额；款项分散在多个应用；表格与您的存款对不上；或者以前年度报税时漏报了这笔收入。这时只能靠您自己的记录来证明，而重建记录可能需要专业人士帮忙，见最后一节。

开始前请先准备：

• 各应用全年的月度账单和年度账单。
• 显示应用转入款项的银行对账单。
• 能说明每笔款项用途的发票、工作清单或消息记录。
• 收到的所有 1099-K 表或 1099-NEC 表。
• 一份不属于收入的款项清单，并注明每笔的原因。

Venmo、Cash App 或 Zelle 会为生意款项给我寄 1099-K 表吗？

不一定。是否收到表格，取决于客户的付款方式和金额，与这笔钱是否应税无关。

付款方或支付应用可能要求您用 W-9 表提供税号。如果没有税号，它可能必须从付给您的款项中预扣 24%；已经预扣税款的应用，即使低于自己的门槛，也必须寄出 1099-K 表。这样预扣的税款可以在您的税表上算作已缴（IRS：备用预扣税；IRS 常见问题）。

用哪个应用有影响吗？对您应缴的税没有影响，收入都是一样的。对表格而言，门槛是按每个平台分别计算的，所以同样的工作可能这个应用寄表，另一个应用不寄（IRS）。这里引用的 IRS 1099-K 页面把支付应用作为一类来说明规则，没有点名任何应用，所以本文不说明某一个应用具体申报什么。

Zelle 会向 IRS 申报吗？

这里引用的 IRS 1099-K 表指引和填报说明都没有提到 Zelle，所以没有一份能说明 Zelle 会申报什么。这不改变您应缴的税：无论有没有表格，别人付给您的工作报酬都是收入。IRS 明确说明的是：银行卡公司或第三方结算机构（支付应用或线上交易平台）才会提交 1099-K 表，自动清算所不属于第三方结算机构（IRS：1099-K 表填报说明）。某个应用或银行转账属于哪一边，要看付款方是什么机构，与您的税无关。

所以没收到表格，并不说明您不用缴税。IRS 审查手册列出，审查人员可以查询企业接受的付款方式，并点名了 Venmo、Cash App 和 Zelle，还指出未申报的线上经营收入，可以通过把电子支付与银行存款核对而发现（IRS：国内税收手册 4.10.4）。该手册是给 IRS 工作人员的指引，不是法律。但它确实说明，无论有没有表格，您的账单和存款都是证据。

混用的账户里，哪些款项算收入？

款项如果是您的商品或服务的报酬，就是营业收入。赠与款，或朋友、亲属偿还的个人开支，通常不算收入（IRS：了解 1099-K 表）。

关于赠与款和偿还款的几行，依据的是 IRS 常见情形问答；关于转账、贷款和赠与的几行，依据的是 IRS 审查手册。

无论应用上显示什么标签，工作报酬都是收入，除非您的记录证明它是别的东西。给您付理发费的朋友是客户；偿还半顿晚饭的朋友通常不是。可能适用一项针对合格小费的临时扣除，但仅限于收到的信息申报表上列明的小费，并且在 Schedule 1-A 上申报，而不是 Schedule C（IRS：小费的记录与申报；IRS：第 334 号出版物）。IRS 要求您记录收到的商品款和服务款，并在应用里正确标明款项的性质（IRS：1099-K 表常见问题）。

如果 1099-K 表把赠与款或家人转账算作销售额，请看个人付款收到 1099-K 表的指南。

从现在起，我如何分开生意款项和个人款项？

把生意款项收到一处，个人款项收到另一处，并在每笔款项到账时就加上标注。IRS 建议，如果可能，在支付应用里把朋友和家人的付款标为非营业付款，并把生意交易和个人交易分开，这样更容易计算税款（IRS：了解 1099-K 表；IRS：常见情形）。

1. 开一个只用于生意的账户，并让生意款项都收到这个账户。
2. 赠与款、分摊账单和偿还款，使用各应用的非营业或个人设置，并请付款人也这样做。每个应用判断款项性质的方式不同，请先弄清您用的应用怎么运作。
3. 给客户一种专门收工作报酬的付款方式，与朋友和家人使用的方式分开。
4. 每笔生意款项的备注里，写上客户、工作或发票号码。
5. 定期把应用余额转入生意账户，并保留转账记录。
6. 从生意账户转账到个人账户来给自己发钱。不要用生意账户支付个人账单（IRS：第 583 号出版物）。

单独的账户不会改变哪些收入应税，但能让总额有据可查。

每笔款项应保留哪些记录？

保留的记录要足以说明谁付的款、付了多少、何时付的、为了什么，以及它是否属于收入。第 583 号出版物指出，记录应能注明收款的来源，这样您才能区分营业收款和非营业收款、应税收入和免税收入。除少数情形外，法律并不要求某种特定的记录，只要求有一套能清楚反映收入和支出的系统（IRS：第 583 号出版物；IRS：记录保存）。

现在就下载每个应用的完整历史记录，不要等到报税时。记录要保留到不再需要用它们证明税表上的收入或扣除为止；保存期限见商业记录要保存多久。想要一套简单的收据和开支记录方法，请看自雇人士的记录保存。

我应该开一个单独的生意账户吗？

IRS 建议开。第 583 号出版物说，开始做生意时就应开一个生意支票账户，与个人支票账户分开，并且只用于生意。它还建议把每一笔存款标注为营业收入、个人资金或贷款（IRS：第 583 号出版物）。该出版物把这写成建议，而不是报税的规定。

关于混用，IRS 的说法是：这里引用的 IRS 页面并不禁止混用，但混用会让您必须证明每一笔存款。账目不完整时，IRS 审查手册描述的做法是，用营业账户和个人账户里的所有存款重建总收入，然后剔除账户之间的转账、贷款、赠与和其他免税项目。手册说，来源不明的存款看上去像收入（IRS：国内税收手册 4.10.4）。有标注的记录，才能把个人存款挡在这个总额之外。

如果生意是 LLC、合伙企业或公司，请看如何整理混在一起的生意和个人资金。

如何为 Schedule C 汇总全年的营业收款？

独资经营者要在 Schedule C 的第 1 行申报总收款（客户付给您的全部款项，减去您退还的款项，且在扣除应用手续费之前）。Schedule C 是税表中申报营业收入和支出的部分。这个数字涵盖所有来源，包括各种 1099 表上列明的金额，以及没有任何表格的款项（IRS：Schedule C 填报说明；IRS：收到 1099-K 表后怎么办）。请按以下顺序汇总：

1. 导出该纳税年度每个应用的全部付款。采用收付实现制（多数独资经营者使用）时，款项计入收到的那一年：即记入您的应用余额，或不受限制地可供您使用的那一年，即使您之后才转到银行。采用权责发生制时，收入通常在赚取时计入（IRS：第 334 号出版物）。如果年末有一部分余额被扣留，请把该应用的条款和报告交给您的报税人员。
2. 用上面的表格剔除不属于收入的款项，以及您退还给客户的款项。
3. 加上没有经过应用的营业收款：现金、支票、银行卡和其他应用。
4. 结果就是总收款，不扣应用手续费。把它填在第 1 行，手续费作为开支扣除；不要用手续费去减少第 1 行。
5. 把结果与下面各项来源比较，并写下任何差异。

如果根本没有任何表格，要汇总收入总额，请看没有税表的平台收入如何申报。PayPal 的销售和手续费，请看PayPal 在账目中的处理。

应用的手续费可以扣除吗？

生意款项上的手续费通常可以作为营业开支扣除；个人款项上的手续费不可以。1099-K 表 1a 栏是总额，不会因手续费、抵免或退款而减少。IRS 表示，这些金额不是收入，申报时可以从总额中减去（IRS：1099-K 表常见问题；IRS：收到 1099-K 表后怎么办）。在 Schedule C 上，第 1 行保持完整的总收款，手续费作为开支扣除，不能两边都减。手续费金额请从应用的账单中取得，并且只扣除生意款项上的手续费。

这些钱要缴自雇税和预估税吗？

独资经营者通常要缴。自雇税是针对您自己的营业利润征收的社会保障税和 Medicare 税。通常在自雇净收入达到 $400 或以上时适用。净收入是净利润的 92.35%，净利润是总收款减去普通且必要的营业开支。税率是净收入的 15.3%，但社会保障部分有年度上限，与工资共用，收入较高时还可能适用额外 Medicare 税。用 Schedule SE 计算（IRS：第 554 号专题；IRS：自雇税）。所得税上被忽略的单一成员 LLC，在这方面按独资经营者对待（IRS：单一成员 LLC）。

个人（包括独资经营者）如果预计报税时要补缴 $1,000 或以上，通常必须缴预估税（IRS：预估税）。有没有表格、应用的门槛是多少，都不会改变这两项。缴款日期和缴多少，请看季度预估税缴纳。

如果账户已经混用了几个月甚至几年怎么办？

先停止混用，再根据账单逐月重建，从最早的月份开始，用上面的表格把每笔款项分为营业收入、个人款项或转账。IRS 表示，记录要保留到不再需要用它们证明税表上的收入或扣除为止，而且 1099-K 表上的款项不一定应税，所以良好的记录才能支持您的申报（IRS：记录保存；IRS：收到 1099-K 表后怎么办）。

1. 汇总每一年的总额，再与该年度已提交的税表，以及任何 1099-K 表或 1099-NEC 表比较。
2. 如果某一年的实际收款高于税表申报的金额，可能漏报了收入。IRS 通常可以在税表提交后 3 年内补征税款；如果漏报的收入超过税表所载总收入的 25%，期限为 6 年；如果没有报税，或税表有欺诈，则没有时间限制（26 U.S.C. 6501）。请看为过往税表漏报的收入作更正。

出现以下情况就需要专业判断：涉及多个年度，没有清晰的总额，表格与存款对不上而您又无法解释差距，或者收到了 IRS 关于未申报收入的通知。完整的整理方法，请看如何整理混在一起的生意和个人资金和个人账户中的营业收入。

示例

以下示例仅作说明；金额均为美元。

通过两个应用收款的发型师

佐治亚州的一位发型师，全年通过两个支付应用收到 US$18,000（含小费），她的姐姐转给她 US$1,200，作为分摊两人合租房子的房租。无论是否收到表格，这 US$18,000 都是营业收入。这 US$1,200 是偿还共同开支，所以通常不计入收入；她保留了房租的消息记录和应用的历史记录来证明这一点。如果这些应用对营业款项收了 US$300 手续费，这是营业开支；总收款仍是 US$18,000，手续费不从第 1 行中扣除。

通过 Zelle 收款的维修工

俄亥俄州的一位维修工，没有工资或其他自雇收入，客户通过 Zelle 付给他 US$25,000，假设他没有收到任何 1099-K 表。这 US$25,000 仍是 Schedule C 上的总收款。扣除 US$5,000 的成本后，他的净利润是 US$20,000。自雇税按这笔净利润计算，所得税之前约为 US$2,800。这笔金额本身已经超过缴预估税的起点，除非预扣税或抵免能够覆盖，所以他要检查自己是否必须缴预估税。他的 Zelle 历史记录和银行存款是他仅有的记录，因此他逐月汇总。

有 150 笔付款的自由职业者

一位自由职业者在一个应用上通过 150 笔付款收到 US$30,000。假设客户用应用余额或绑定的银行账户付款，而不是用银行卡，并且该应用没有预扣备用预扣税。联邦规定中，应用寄出表格的条件是交易超过 200 笔，所以 150 笔低于这个笔数，联邦的应用规则不要求该应用寄出表格。不过该应用仍可能寄出，州也可能设置更低的门槛，别的付款方也可能寄出表格。她申报这 US$30,000，再减去她的成本。由于没有表格可供核对，她自己根据账单汇总并与存款核对的总额，就是证明。

您的情况不同？

• 生意款项和个人款项混用了一年以上，没有清晰的总额： 当年的实际收款是多少，怎样分开个人资金，以及以往的税表是否漏报了收入，这些都取决于需要重建的记录。请找记账帮助来重建全年总额，再找个人报税帮助处理税表；如何整理混在一起的生意和个人资金说明了具体步骤。
• 以往的税表可能漏报了这笔收入，或者您收到了 IRS 的通知： 请看为过往税表漏报的收入作更正和未申报收入通知回复指南，并在回复或报税前先找个人报税帮助。
• 1099-K 表把赠与款或家人转账算作销售额、表格有误，或涵盖了别人的销售： 请看个人付款的 1099-K 表、有误或更正后的平台税表和您的表格上出现别人的销售额。
• 生意是公司，或按合伙企业或公司纳税的 LLC，而款项收到了个人账号： 这笔收入应记在该实体的税表上，而不是 Schedule C，以您名义开具的表格可能需要更正（IRS）。请看个人账户中的营业收入，并寻求公司报税帮助。
• 这些款项是租客付的租金，而不是您的工作报酬： 租金收入的申报方式与 Schedule C 的收入不同。请看出租房报税，并寻求个人报税帮助。
• 您在网上销售商品： 请看网络卖家的所得税。