अनिवासी रिटायर्ड लोगों के लिए Section 217 और OAS रिटर्न

section 217 रिटर्न क्या है, और कौन-से भुगतान इसके पात्र हैं?

Section 217 रिटर्न कनाडा का एक वैकल्पिक आयकर रिटर्न है। यह उस अनिवासी या वर्ष के कुछ भाग के निवासी के लिए है, जिसकी कनाडा-स्रोत की आय पात्र है। विकल्प से आपको फ़ायदा हो, तो अंतिम अनिवासी विथहोल्डिंग की जगह रिटर्न पर निकाला गया कर लग सकता है। section 217 में विथहोल्डिंग के लिए मंज़ूर हुआ Form NR5 हर साल रिटर्न भरने की ज़िम्मेदारी बना देता है। CRA: विकल्प कौन चुन सकता है; CRA: क्या आपको विकल्प चुनना चाहिए।

CRA की पात्रता सूची में Old Age Security Act के पूरक भुगतान और कुछ अधिकृत ट्रांसफ़र शामिल नहीं हैं। अगर आपने साल के बीच कनाडा छोड़ा, तो विकल्प प्रस्थान के बाद मिले पात्र भुगतानों पर लागू होता है। निवासी रहने की अवधि की आपकी वैश्विक आय वर्ष के कुछ भाग वाले रिटर्न में ही जाती है। Income Tax Act की subsection 250(5) के तहत संधि का टाई-ब्रेकर नियम आपको कनाडाई कर के लिए अनिवासी बना सकता है, भले घरेलू निवास नियम कुछ और कहें। पहले इस कर निवास के सवाल को सुलझाएँ।

क्या section 217 रिटर्न से मेरे RRIF या पेंशन पर कटा कर वापस मिलेगा?

पूरे भरे हुए section 217 रिटर्न की line 43500 के कर की तुलना उस कनाडाई कर से करें, जो विकल्प के बिना कानूनन देय होता। CRA समय पर चुना गया विकल्प तभी लागू करती है, जब वह आपके फ़ायदे में हो। NR4 पर लिखी राशि भुगतान का क्रेडिट है; कानूनी तुलना के लिए इसका इस्तेमाल न करें। CRA: क्या आपको विकल्प चुनना चाहिए।

ज़रूरी अनिवासी कर और कटी राशि अलग हो सकते हैं, जब भुगतानकर्ता ने गलत दर लगाई हो या Form NR5 से कटौती घटी हो। विकल्प फ़ायदे का होने पर भी शेष राशि बन सकती है, अगर कर कम कटा हो। अगर विकल्प से फ़ायदा नहीं है लेकिन भुगतानकर्ता ने ज़्यादा कर काटा है, तो जिस कैलेंडर वर्ष में कर CRA को चुकाया गया, उसके बाद 2 वर्ष के भीतर Form NR7-R से ज़्यादा कटे कर का रिफ़ंड माँगें। जो भुगतानकर्ता कर नहीं काटता, उस पर subsection 215(6) के तहत छूटा हुआ Part XIII कर देय होता है, और वह इसे पाने वाले से वसूल सकता है। Section 227 में ब्याज (पाने वाले के साथ साझा) और 10% जुर्माना जुड़ता है। उसी वर्ष में जानबूझकर या घोर लापरवाही से बाद में फिर चूक हो, तो जुर्माना 20% हो जाता है। CRA किसी निवासी भुगतानकर्ता का निर्धारण कभी भी कर सकती है। कंपनी के निदेशकों पर भी section 227.1 के तहत कर, ब्याज और जुर्माना बन सकता है, जो उसके वसूली और उचित-सावधानी नियमों पर निर्भर है। पद छोड़ने के बाद वसूली की कार्यवाही दो साल के भीतर शुरू होनी चाहिए। वर्ष के कुछ भाग में विकल्प चुनने वाला व्यक्ति अनिवासी अधिभार की जगह प्रांतीय या क्षेत्रीय कर देता है। CRA: Schedule C; CRA: क्या आपको विकल्प चुनना चाहिए; Income Tax Act: विथहोल्डिंग; जुर्माना और ब्याज; निदेशक। विथहोल्डिंग के नियम जानने के लिए कनाडा छोड़ना देखें।

क्या नए देश की आय section 217 रिटर्न में दिखानी होगी?

पूरे साल के अनिवासी को आम तौर पर पात्र कनाडाई आय section 217 रिटर्न में और विदेशी आय Schedule A (वैश्विक आय का विवरण) में बतानी होती है। Schedule A की विदेशी आय कर की गणना और उपलब्ध क्रेडिट को प्रभावित करती है। सिर्फ़ वहाँ बताने से वह आय कनाडा में कर योग्य नहीं हो जाती। CRA: Schedule A।

Schedule A में कनाडा की वह आय भी आती है जो रिटर्न से बाहर रखी गई है क्योंकि उस पर विथहोल्डिंग अंतिम है, जैसे लाभांश या किराया। रिटर्न संघीय कर निकालने के लिए अपनी कर योग्य आय और समायोजित शुद्ध वैश्विक आय में से बड़ी राशि लेता है। जब वैश्विक आय ली जाती है, तो Schedule C section 217 के कर आधार से बाहर की आय वाला हिस्सा हटा देता है। वर्ष के कुछ भाग के निवासी पहले कनाडा में निवासी रहते हुए कमाई वैश्विक आय बताते हैं, फिर अनिवासी रहते हुए मिली पात्र section 217 आय बताते हैं। CRA: कर की गणना; CRA: रिटर्न कैसे भरें।

NR4 के कौन-से बॉक्स, schedule और क्रेडिट मायने रखते हैं?

पात्र section 217 भुगतानों के लिए कुल आय में NR4 का box 16 या 26 और कटे कर में box 17 या 27 लें, जो आम तौर पर कनाडाई डॉलर में होते हैं। आय और मुद्रा के कोड जाँचें। रिटर्न से बाहर रखे गए लाभांश या किराये पर कटे कर का दावा न करें। पूरे साल का अनिवासी अनिवासी रिटर्न और लागू Schedule C, A और B का उपयोग करता है। अगर आपने साल के बीच कनाडा छोड़ा, तो प्रस्थान की तारीख पर जिस प्रांत या क्षेत्र के निवासी थे, उसका कर पैकेज लें और लागू schedule भरें। अगर आपने क्यूबेक छोड़ा, तो निवास की अवधि के लिए क्यूबेक रिटर्न भी भरें। प्रस्थान के बाद क्यूबेक के रोज़गार, व्यवसाय या कर योग्य संपत्ति की आय पर भी क्यूबेक रिटर्न ज़रूरी हो सकता है। CRA: NR4 के बॉक्स; CRA: रिटर्न भरना; Revenu Québec: क्यूबेक छोड़ना।

पूरे साल के अनिवासी के लिए schedule और रिटर्न की lines की भूमिकाएँ ये हैं।

पूरे साल के अनिवासी के लिए, अगर रिटर्न की शुद्ध आय शुद्ध वैश्विक आय के कम से कम 90% के बराबर हो, तो Schedule B लागू संघीय गैर-वापसी योग्य क्रेडिट पूरे देता है। नहीं तो उसका फ़ॉर्मूला क्रेडिट सीमित करता है; इसलिए सिर्फ़ कम कनाडाई पेंशन होने से रिफ़ंड की गारंटी नहीं मिलती। केवल वही कटौतियाँ और क्रेडिट लें जो लागू होते हों। पेज 1 के ऊपर “SECTION 217” लिखें, रिटर्न पर हस्ताक्षर करें, लागू schedule और पर्चियाँ संलग्न करें और रसीदें रखें। CRA: Schedule B; CRA: रिटर्न फ़ॉर्म; CRA: रिटर्न भरना।

रिटर्न और भुगतान कब करना होगा, और समय सीमा चूक जाए तो क्या होगा?

Section 217 रिटर्न की सामान्य अंतिम तिथि कर वर्ष के बाद 30 जून है। शेष राशि 30 अप्रैल तक देय है। CRA के अनुसार वह 30 जून के बाद दाखिल किया विकल्प स्वीकार नहीं कर सकती। इसलिए गणना फ़ायदे की दिखे, तब भी देर से किया section 217 रिफ़ंड दावा विफल हो सकता है। CRA: देय तिथियाँ।

अगर अंतिम तिथि सप्ताहांत या मान्य छुट्टी पर पड़े, तो CRA उसे अगले कार्यदिवस पर ले जाती है। विकल्प देर से हो, तो सही कटा अनिवासी कर आम तौर पर अंतिम ही रहता है, और CRA किसी भी कमी का निर्धारण कर सकती है। सीमित साझेदार की आय या मिले-जुले स्रोत दाखिल करने की तारीख को प्रभावित कर सकते हैं। CRA के रिटर्न निर्देश देखें।

क्या Form NR5 से आगे के भुगतानों पर कर घट सकता है?

Form NR5 CRA से कहता है कि आगे के पात्र भुगतानों पर कम विथहोल्डिंग की अनुमति दे, जब section 217 रिटर्न से कम कर बनने की उम्मीद हो। इस पर खुद हस्ताक्षर करें, या अधिकृत प्रतिनिधि पावर ऑफ़ अटॉर्नी लगाकर हस्ताक्षर करे। इसे 1 अक्टूबर तक या पहला भुगतान देय होने से पहले भेजें। मंज़ूरी का फ़ैसला CRA करती है। Section 217 की मंज़ूरी पाँच कर वर्ष के लिए होती है, और आपको मंज़ूर हर वर्ष का रिटर्न उस वर्ष के बाद 30 जून तक भरना पड़ता है। अगर NR5 में सिर्फ़ संधि के तहत छूट माँगी गई है, तो उस मंज़ूरी के लिए section 217 विकल्प या रिटर्न की ज़रूरत नहीं है। CRA: Form NR5; CRA: क्या आपको विकल्प चुनना चाहिए; CRA: NR5 नीति।

कनाडाई भुगतानकर्ताओं को CRA बताती है कि विथहोल्डिंग की कौन-सी घटी दर लगानी है। अनुमानित वैश्विक आय बदले, तो 30 दिन के भीतर संशोधित NR5 भेजें। पेंशन में नियमित महँगाई-वृद्धि पर यह ज़रूरी नहीं है। मंज़ूरी से आपका अंतिम कर तय नहीं होता: section 217 रिटर्न से शेष राशि बन सकती है। NR5 रद्द करने से भी उन वर्षों का रिटर्न भरना माफ़ नहीं होता, जिनके लिए section 217 मंज़ूर हो चुका है। मंज़ूरी और हर साल की आय के रिकॉर्ड सँभालकर रखें। CRA: NR5 नीति।

अगर मुझे विदेश में OAS मिलती है, तो क्या OAS Return of Income भरना ज़रूरी है?

OAS (Old Age Security) पाने वाला अनिवासी आम तौर पर कर वर्ष के बाद 30 अप्रैल तक Form T1136, यानी OAS Return of Income भरता है। संधि पर आधारित छूट से यह ज़िम्मेदारी हट सकती है। यह आपके निवास वाले देश या क्षेत्र और रिटर्न वर्ष पर निर्भर है। यह रिटर्न section 217 के विकल्प से अलग है। CRA: OAS Return of Income।

CRA की ताज़ा प्रकाशित छूट के लिए ज़रूरी है कि वर्ष के अंत में आप सूची के किसी स्थान में रहते हों, उसी रिटर्न वर्ष में OAS मिली हो, और बताई गई तारीख से पहले सूची से बाहर के स्थान पर जाने की योजना न हो। पिछले वर्ष की सूची में अमेरिका है लेकिन हांगकांग नहीं; ब्राज़ील और फिलीपींस की शर्तें अलग हैं। जिस वर्ष का रिटर्न भर रहे हों, उसकी सूची जाँचें। CRA: संधि की छूटें। Service Canada के अनुसार छूट तब है जब कनाडाई पेंशन पर लागू अनिवासी कर 25% से कम हो। CRA संधि की छूटें निवास और रिटर्न वर्ष के हिसाब से बताती है, इसलिए रिटर्न ज़रूरी नहीं मानने से पहले उसका उस वर्ष का नियम जाँचें। Service Canada: रिकवरी कर।

अगर T1136 ज़रूरी है और आपने नहीं भरा, तो जुलाई से OAS भुगतान रुक सकते हैं। अगर रिकवरी कर बनता है, तो देर से फ़ाइल करने का जुर्माना शेष राशि का 5% और हर पूरे देरी वाले महीने का 1% है, अधिकतम 12 महीने तक। CRA की माँग और पिछले 3 कर वर्ष में देरी के जुर्माने के बाद दोहराव की दर 10% और हर पूरे देरी वाले महीने का 2% है, अधिकतम 20 महीने तक। साल के बीच देश बदलने या प्रस्थान वाले वर्ष में OAS मिलने पर CRA की विशेष गणना लागू होती है। CRA: OAS Return of Income; Income Tax Act: जुर्माने।

OAS रिकवरी कर में शुद्ध वैश्विक आय कैसे इस्तेमाल होती है?

OAS Return of Income कनाडाई और विदेशी शुद्ध आय को OAS रिकवरी की सीमा से मिलाकर देखता है। इस कर वर्ष की प्रकाशित सीमा $95,323 है। रिकवरी की गणना उससे ऊपर की आय के 15% से शुरू होती है, जो OAS लाभ की अधिकतम सीमा और संधि के नियमों के अधीन है। Service Canada: रिकवरी कर; CRA: OAS Return of Income।

शुद्ध वैश्विक आय में कनाडा के अंदर और बाहर की रोज़गार, व्यवसाय, पेंशन, सामाजिक सुरक्षा, लाभ, किराया, ब्याज और लाभांश की आय शामिल है, मान्य कटौतियाँ घटाकर। पहले से कटे कर को न घटाएँ। अपने फ़ाइलिंग वर्ष का T1136 चार्ट इस्तेमाल करें। वह प्रारंभिक रिकवरी कर को, मिली OAS में से वसूली गई अधिक भुगतान राशि घटाने के बाद बची रकम तक, सीमित करता है, फिर फ़ॉर्म का अनिवासी गुणक लगाता है। OAS पर अनिवासी कर और OAS रिकवरी कर मिलकर उस वर्ष मिली OAS पेंशन आय (पूरक सहित) से ज़्यादा नहीं हो सकते। T1136 केवल रिकवरी कर निकालता है, section 217 के तहत दोबारा निकला आयकर नहीं। CRA: OAS Return of Income।

उदाहरण

राशियाँ कनाडाई डॉलर में, केवल समझाने के लिए हैं। विदेश में रहने वाले एक रिटायर्ड व्यक्ति को कनाडाई RRIF से C$30,000 मिलते हैं। मान लें लागू संधि के कारण ज़रूरी अनिवासी कर C$4,500 है, और NR4 पर C$4,500 कटा दिखता है। Schedule A में सारी ज़रूरी वैश्विक आय और Schedule B में मान्य क्रेडिट भरने के बाद पूरे भरे section 217 रिटर्न की line 43500 पर C$3,000 कर आता है। अगर समय पर भरा गया, तो विकल्प फ़ायदेमंद है, और line 43700 का C$4,500 का क्रेडिट C$1,500 का रिफ़ंड देता है। अगर असल में सिर्फ़ C$2,000 कटे होते, तो उसी विकल्प के बाद C$1,000 चुकाना बाकी रहता। उसी साल मिली OAS के लिए अलग से T1136 की जाँच करनी होगी।

आपका मामला अलग है?

• आपने हाल में कनाडा छोड़ा है: प्रस्थान की तारीख से तय होता है कि कौन-सी आय निवास की अवधि वाले रिटर्न में जाएगी। कनाडा छोड़ना देखें।
• कनाडा में आपकी निवास स्थिति साफ़ नहीं है: अनिवासी रिटर्न चुनने से पहले इसे सुलझाएँ। कनाडा में कर निवास देखें।
• आप अब अमेरिका में रहते हैं: CPP और OAS आपकी अमेरिकी फ़ाइलिंग को भी प्रभावित करते हैं। कनाडा से अमेरिका जाना देखें।
• आपको कनाडा का किराया भी मिलता है: अलग section 216 विकल्प लागू हो सकता है। अनिवासी मकान मालिक देखें।
• आपके पास मंज़ूर NR5 विथहोल्डिंग है, आपकी फ़ाइलिंग की तारीख चूक गई है, संधि के तहत आपका निवास बदला है या OAS रिकवरी कर बनता है: NR4 पर्चियाँ, पेंशन विवरण, निवास की तारीखें, NR5 की मंज़ूरी, वैश्विक आय के रिकॉर्ड और दोनों देशों के रिटर्न जुटाएँ, फिर व्यक्तिगत कर सहायता लें।