कर मार्गदर्शिकाएँ

कनाडा

विषय के अनुसार बाँटी गई कनाडा के संघीय और प्रांतीय नियमों की मार्गदर्शिकाएँ।

व्यावसायिक ढाँचा

होल्डिंग कंपनी और अपनी कंपनी के भीतर निवेश

कनाडा में होल्डिंग कंपनी आपकी परिचालन कंपनी की मालिक हो सकती है और कुछ कंपनी-लाभांश बिना सामान्य आयकर के पा सकती है, लेकिन Part IV कर और कर-बचाव रोकने वाले नियम लागू हो सकते हैं। दोनों कंपनियाँ संबद्ध (associated) हों, तो किसी भी कंपनी के भीतर निवेश करने से परिचालन कंपनी की छोटे व्यवसाय की सीमा घट सकती है। किराये की संपत्ति रखने वाली कंपनी को आम तौर पर निवेश आय होती है, इसलिए संपत्ति ट्रांसफ़र करने से पहले पूरे कर और ट्रांसफ़र खर्च की तुलना करें।

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व्यवसाय को कंपनी में ले जाना: धारा 85

कनाडा में एकल स्वामी या साझेदारी पात्र व्यावसायिक संपत्तियों को शेयरों के बदले कनाडा की कर योग्य कंपनी को ट्रांसफ़र करके और धारा 85 का चुनाव फ़ाइल करके आम तौर पर कर टाल सकते हैं। चुनी गई रकम कानूनी सीमाओं के भीतर हर संपत्ति के लिए तय की जाती है। प्राप्य राशियों, GST/HST और भूमि ट्रांसफ़र कर की अलग जाँच करनी होती है; सिर्फ़ कंपनी बनाने से कर नहीं टलता।

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साथ में शुरुआत: साझेदारी या कंपनी?

चालान भेजने से पहले तय करें कि हर ग्राहक अनुबंध का स्वामी कौन है। अलग-अलग व्यवसायों में हर एकल स्वामी अपना मुनाफ़ा अपने T1 पर T2125 के साथ रिपोर्ट करता है और अपने करों के लिए ज़िम्मेदार है। एक साझा साझेदारी में हर साझेदार अपना हिस्सा T1 पर रिपोर्ट करता है और उसके कर्ज़ों और GST/HST के लिए व्यक्तिगत रूप से देनदार हो सकता है। कंपनी अपने मुनाफ़े पर कर चुकाती है और T2 फ़ाइल करती है; स्वामी अपने लिए चुकाया गया वेतन या लाभांश रिपोर्ट करते हैं, और निदेशक सरकार को जमा न की गई राशियों के लिए देनदार हो सकते हैं।

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कनाडा में पेशेवर कंपनी: कौन बना सकता है?

कनाडा में कई लाइसेंसधारी पेशेवर कंपनी बना सकते हैं, लेकिन अनुमति, शेयर स्वामित्व और मंज़ूरी प्रांत और पेशे पर निर्भर करती है। कंपनी बनाने से पेशेवर की निजी पेशेवर देयता खत्म नहीं होती। सामान्य कर नियम पूरे होने पर कंपनी लघु व्यवसाय कटौती (small business deduction) की पात्र हो सकती है, लेकिन किसी संबंधित क्लिनिक को बिल देना, साझेदारी में शामिल होना या परिवार को लाभांश देना नतीजा बदल सकता है।

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कनाडा में अपना व्यवसाय कंपनी बनाएँ या नहीं?

ऐसी कोई आय सीमा नहीं है जिस पर कनाडा के हर व्यवसाय को कंपनी बना लेनी चाहिए। कंपनी बनाना तब समझदारी हो सकती है जब आप लगातार अपनी निजी ज़रूरत से ज़्यादा कमाते हैं और सक्रिय व्यावसायिक मुनाफ़ा कंपनी में छोड़ सकते हैं। अगर आप लगभग सब कुछ निकाल लेते हैं या शुरुआत में घाटे की उम्मीद है, तो अतिरिक्त फ़ाइलिंग और लागत कर स्थगन के फ़ायदे से ज़्यादा पड़ सकती है। देयता, ग्राहक और प्रांत भी मायने रखते हैं।

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कनाडा में दूसरा व्यवसाय शुरू करना: वही कंपनी या नई?

हाँ, कनाडा में यह संभव है। पहले नाम, लाइसेंस, Articles और स्वामी जाँचें। एकल स्वामी दोनों चला सकता है, निजी तौर पर कर चुकाता है, और एक GST/HST $30,000 सीमा के लिए कर योग्य बिक्री जोड़ी जाती है। एक कंपनी दोनों चला सकती है; अलग स्वामियों या दायित्वों के लिए दूसरी कंपनी बनाएँ। हर कंपनी अलग कर चुकाती और फ़ाइल करती है, लेकिन संबद्ध कनाडाई-नियंत्रित निजी कंपनियाँ संघीय $500,000 की सीमा साझा करती हैं।

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व्यवसाय शुरू करना

कनाडा में निगमन के बाद: CRA खाते और गलतियाँ सुधारना

सबसे पहले कंपनी का BN और RC खोजें: संघीय और कुछ प्रांतीय निगमन ये अपने-आप देते हैं; बाकी में CRA के पास पंजीकरण कराना पड़ता है। GST/HST पंजीकरण ज़रूरी हो या आप चुनें, तब RT जोड़ें, और पहली वेतन कटौती जमा करने से पहले RP जोड़ें। कंपनी अपना कर खुद चुकाती है; पहले का एकल स्वामी अपने पुराने एकल स्वामित्व का कर चुकाता है। पुराने निजी RT का इस्तेमाल बंद करें और प्रभावित चालानों और रिटर्न का CRA के साथ मिलान करें।

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कनाडा में व्यवसाय खरीदना: शेयर, संपत्ति और कर

पहले कीमत, कर लागत और साथ आने वाले कर्ज़ों की तुलना करें, फिर तय करें कि खरीदार कौन होगा। संपत्ति खरीदने पर नई कर लागत बनती है: एकल स्वामी खुद कर चुकाता है, कंपनी अपना कर चुकाती है, और साझेदार अपने हिस्से रिपोर्ट करते हैं। शेयर खरीदने पर लक्षित कंपनी की लागतें और कर्ज़ जस के तस रहते हैं। GST44 या क्यूबेक का FP-2044-V, प्रांतीय क्लियरेंस और अनिवासी विक्रेता पर रोकी जाने वाली राशि (withholding) जाँचें।

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PR के बिना कनाडा में कंपनी निगमित करें: निदेशक और कर स्थिति

कंपनी का स्वामी बनने या उसे निगमित करने के लिए PR या नागरिकता ज़रूरी नहीं है, कनाडा पहुँचने से पहले भी नहीं। सबसे पहले तय करें कि किस क्षेत्राधिकार में निगमन करना है और वहाँ का स्थानीय कार्यालय तैयार रखें। संघीय कंपनी के अकेले निदेशक का कनाडा का निवासी होना ज़रूरी है। Ontario और BC में योग्य अनिवासी भी अकेला निदेशक हो सकता है। कंपनी आयकर देती है। छोटे व्यवसाय की दर तभी मिल सकती है जब उसकी CCPC स्थिति हो और आय पात्र हो। अनिवासी नियंत्रण होने पर यह दर आम तौर पर नहीं मिलती। निदेशक को जमा न किए गए वेतन कर या GST/HST की देनदारी निजी तौर पर चुकानी पड़ सकती है।

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व्यावसायिक कर

कनाडा में शेयरधारक जोड़ना या उसके शेयर खरीदना

कनाडा की कंपनी में हस्ताक्षर से पहले Articles, समझौता, शेयरों के अधिकार, मूल्य, लागत आधार और चुकता पूँजी (paid-up capital) जाँचें। खरीदार मौजूदा शेयरों के लिए बेचने वाले स्वामी को भुगतान करता है; नए शेयर जारी होने (subscription) पर भुगतान कंपनी को जाता है। बेचने वाले पर पूँजीगत लाभ कर लग सकता है, जबकि कंपनी द्वारा शेयर वापस खरीदने (redemption) से लाभांश बन सकता है। परिवार को शेयर उपहार में देने पर पाने वालों पर देने वाले के बकाया कर की देनदारी आ सकती है। बाहर जाने वाला साझेदार आवंटित आय और हिस्सेदारी की बिक्री पर लाभ, दोनों बताता है।

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कनाडा में व्यावसायिक घाटा: अभी, पीछे या आगे इस्तेमाल करना

कनाडा में पहले घाटा T2125, अपने साझेदारी आवंटन या कंपनी के T2 पर निकालें। योग्य एकल स्वामी या साधारण साझेदारी का घाटा निजी आय, T4 वेतन सहित, घटा सकता है; बचा हुआ निजी कर आप चुकाते हैं। बिना इस्तेमाल गैर-पूँजीगत घाटे (non-capital loss) आमतौर पर तीन साल पीछे या 20 साल आगे ले जाए जाते हैं। कंपनी अपना कर खुद चुकाती है और अपने घाटे अपने पास रखती है; सीमित साझेदारों पर जोखिम-सीमा (at-risk) की पाबंदियाँ लगती हैं।

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कनाडा में छूटे हुए कॉर्पोरेट रिटर्न कैसे पूरे करें

सबसे पहले छूटा हुआ हर T2 वर्ष, GST/HST अवधि और पेरोल दायित्व सूचीबद्ध करें, फिर उन्हें कंपनी के CRA खातों और रिकॉर्ड से मिलाएँ। किसी भी मांग या वसूली कार्रवाई का तुरंत जवाब दें। बहीखाता दोबारा बनाएँ, ज़रूरी रिटर्न फ़ाइल करें और नए निर्धारण व भुगतान का मिलान करें। कनाडा में निवासी कंपनी को निष्क्रिय वर्षों के लिए भी T2 रिटर्न भरना होता है। पंजीकृत GST/HST अवधियों के लिए शून्य (nil) होने पर भी रिटर्न ज़रूरी है।

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कनाडा में कंपनी का वर्षांत चुनना या बदलना

कनाडा की नई कंपनी अपना पहला T2 वर्षांत निगमन के 53 हफ़्तों के भीतर चुनती है। ऐसी तारीख चुनें जो कंपनी के बहीखाते और कामकाज से मेल खाए। ज़्यादातर कंपनियों के लिए 31 दिसंबर वैकल्पिक है। बाद में स्वेच्छा से बदलाव के लिए आमतौर पर किसी व्यावसायिक कारण पर CRA की मंज़ूरी चाहिए, और इससे आमतौर पर एक छोटा वर्ष बनता है। कंपनी हर अवधि के लिए रिटर्न फ़ाइल करती है और देय कर चुकाती है।

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कंपनी का T2 रिटर्न फ़ाइल करना: अंतिम तिथियाँ और खुद करने का तरीका

कनाडा में, यदि आप कंपनी के वित्तीय रिकॉर्ड मिला सकते हैं, ज़रूरी शेड्यूल चुन सकते हैं और कर की स्थिति जाँच सकते हैं, तो आप CRA-प्रमाणित कर सॉफ़्टवेयर से कंपनी का T2 खुद तैयार और फ़ाइल कर सकते हैं। रिटर्न वर्षांत के छह महीने के भीतर फ़ाइल करें, पर शेष कर पहले चुका दें। ज़्यादातर कंपनियों को इलेक्ट्रॉनिक रूप से फ़ाइल करना होता है। निष्क्रिय कंपनी को भी T2 की ज़रूरत पड़ सकती है, और क्यूबेक या Alberta में गतिविधि होने पर अलग प्रांतीय रिटर्न चाहिए हो सकता है।

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कनाडा में विदेशी संपत्ति और विदेशी कंपनी की CRA को रिपोर्टिंग

कनाडा के निवासी को आमतौर पर Form T1135 फ़ाइल करना होता है, यदि वर्ष में किसी भी समय उसकी विदेशी संपत्ति (जैसे विदेशी खाते, शेयर और किराये की संपत्ति) की कुल लागत $100,000 से ज़्यादा हो। यदि वह किसी विदेशी कंपनी का कम से कम 1% हिस्सा रखता है, और संबंधित लोगों के साथ मिलाकर 10%, तो वह उस कंपनी की रिपोर्ट T1135 पर नहीं, बल्कि Form T1134 पर करता है।

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कनाडा में कंपनी पर कर कैसे लगता है: दरें और लाभांश

कनाडा की कंपनी संघीय और प्रांतीय या क्षेत्रीय आयकर चुकाती है। कनाडाई-नियंत्रित निजी कंपनी (CCPC) अपनी व्यावसायिक सीमा के भीतर पात्र सक्रिय कारोबारी आय पर संघीय स्तर पर 9% चुका सकती है। सामान्य दर में कमी (general rate reduction) की पात्र आय पर संघीय स्तर पर 15% लगता है। इसमें लागू प्रांतीय या क्षेत्रीय दर जोड़ें। निवेश आय और स्वामियों को दिए लाभांश के नियम अलग हैं।

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कनाडा में स्वरोज़गार आय पर कर कैसे लगता है

कनाडा में एकल स्वामी (sole proprietor) व्यावसायिक मुनाफ़ा अपने व्यक्तिगत रिटर्न में बताता है, आमतौर पर Form T2125 से। मुनाफ़े पर संघीय और प्रांतीय या क्षेत्रीय आयकर लग सकता है। साथ ही क्यूबेक के बाहर स्वरोज़गार CPP अंशदान और क्यूबेक में QPP व QPIP देना पड़ता है। अनुमानित मुनाफ़े के आधार पर आयकर और अंशदान के लिए रकम अलग रखें। सही रकम आपकी कुल आय और प्रांत पर निर्भर करती है।

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दूसरे प्रांत में काम: पंजीकरण और आयकर

पहले अपने प्रतिष्ठान पहचानें और जिस प्रांत में जा रहे हैं वहाँ के पंजीकरण नियम जाँचें। कनाडा में कंपनियाँ वहाँ कर देती हैं जहाँ उनके स्थायी प्रतिष्ठान हैं। एक से ज़्यादा हों, तो आय Schedule 5 पर बँटती है। क्यूबेक का CO-17 या अल्बर्टा का AT1 भी लागू हो सकता है। एकल स्वामी और व्यक्तिगत साझेदार अपने नाम पर कर भरते हैं। वर्षांत के निवास-प्रांत के बाहर की आय के लिए T2203 और क्यूबेक रिटर्न ज़रूरी हो सकते हैं। वेतन-पत्रक के नियम अलग हैं। निगमन की जगह से आय नहीं बदलती।

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कनाडा में रहते हुए विदेश में कंपनी का स्वामित्व

कनाडा के कर निवासी पर आमतौर पर अमेरिका से बाहर की किसी कंपनी के न बाँटे गए सक्रिय मुनाफ़े पर कर नहीं लगता। लेकिन नियंत्रित affiliate की FAPI भुगतान से पहले भी कर योग्य हो सकती है। व्यक्ति विदेशी लाभांश बताते हैं। कुछ शेयरधारक ऋण या लाभ भी कर योग्य हैं। कंपनी मालिक लाभांश की कटौती ले सकते हैं। foreign affiliate (विदेशी सहयोगी कंपनी) होने पर T1134 ज़रूरी हो सकता है, सिवाय व्यक्ति के कनाडा में निवासी बनने के पहले साल के। कनाडा से प्रबंधन होने पर कंपनी का निवास और T2 फ़ाइलिंग प्रभावित हो सकती है।

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CRA के देर से फ़ाइलिंग जुर्माने, ब्याज और राहत

देर से भरे गए व्यक्तिगत या कंपनी आयकर रिटर्न पर आमतौर पर जुर्माना लगता है, जो रिटर्न की देय तिथि पर बिना चुकाए कर पर आधारित होता है। GST/HST रिटर्न, वेतन-पत्रक के जमा और सूचना पर्चियों के अलग नियम हैं। ब्याज आमतौर पर भुगतान की देय तिथि से चलता है, भले ही फ़ाइलिंग की तिथि बाद की हो। पात्र परिस्थितियों में CRA जुर्माना या ब्याज रद्द कर सकती है, लेकिन राहत विवेकाधीन है और कर को नहीं मिटाती।

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इनकॉर्पोरेटेड कॉन्ट्रैक्टर कब पर्सनल सर्विसेज़ बिज़नेस बनता है

कनाडा में किसी कंपनी का काम पर्सनल सर्विसेज़ बिज़नेस हो सकता है, अगर काम करने वाला व्यक्ति या उससे संबंधित कोई व्यक्ति निर्दिष्ट शेयरधारक (specified shareholder) है और कंपनी न होती तो वह व्यक्ति ग्राहक का कर्मचारी या अधिकारी माना जाता। इसके लिए ज़रूरी है कि साल भर कंपनी के पाँच या उससे कम पूर्णकालिक कर्मचारी हों और इन सेवाओं का भुगतान किसी संबद्ध कंपनी (associated corporation) से न आया हो। ऐसी आय पर ज़्यादा कर लगता है और कटौतियाँ सीमित रहती हैं।

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CRA का रिव्यू या ऑडिट पत्र: क्या करें और क्या भेजें

पत्र में कर खाता, साल, मुद्दे, माँगे गए दस्तावेज़ और जवाब की तारीख देखें। पक्का करें कि संपर्क असली है, जिन रकमों पर सवाल है उनके रिकॉर्ड इकट्ठा करें, और जवाब उसी तरीके से दें जो CRA ने बताया है। ज़रूरत हो तो समय-सीमा से पहले और समय माँगें। जिस छूटी हुई मद पर ऑडिट पहले से चल रहा है, उसके लिए स्वैच्छिक प्रकटीकरण का रास्ता बंद हो सकता है।

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कनाडा में अपना व्यवसाय बेचना: शेयर बेचें या संपत्तियाँ

अगर आप अपनी कंपनी के शेयर बेचते हैं, तो आम तौर पर आप अपना पूँजीगत लाभ दर्ज करते हैं, और शेयर पात्र हों तो आजीवन पूँजीगत लाभ छूट का दावा कर सकते हैं। अगर कंपनी अपनी संपत्तियाँ बेचती है, तो कंपनी आय, वापस जुड़ा मूल्यह्रास और पूँजीगत लाभ दर्ज करती है। रकम कंपनी से निकालने पर आप पर दूसरा व्यक्तिगत कर भी लग सकता है। नतीजा अनुबंध, संपत्ति के इतिहास और खरीदार पर निर्भर करता है।

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कनाडा में अपने व्यवसाय का लेखाकार कैसे बदलें

हाँ, बदल सकते हैं। पहले खुली फ़ाइलिंग, भुगतान और भुगतान जमा की समय-सीमाओं की सूची बनाएँ। लेखाकार बदलने से ये समय-सीमाएँ नहीं बढ़तीं। कनाडा में एकल स्वामित्व के मालिक अपना कर खुद चुकाते हैं, साझेदार आय का अपना हिस्सा दर्ज करते हैं और साझेदारी का GST/HST भी उन पर बन सकता है, और कंपनियाँ कंपनी कर चुकाती हैं जबकि निदेशकों पर छूटे भुगतान जमा की ज़िम्मेदारी आ सकती है। रिटर्न, नोटिस और बहीखाता नए लेखाकार को सौंपें, ज़रूरी खातों की पहुँच अधिकृत करें, और फिर पुराने प्रतिनिधि की अनुमति हटा दें।

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कंपनी के मालिक की मृत्यु होने पर शेयरों का कर

कनाडा में सबसे पहले अपना कानूनी अधिकार और शेयरों का मूल्य पक्का करें। मृत व्यक्ति के अंतिम T1 रिटर्न में मृत्यु की तारीख का पूँजीगत लाभ सामान्यतः दिखाना होता है, जब तक पति/पत्नी को रोलओवर लागू न हो। बाद में मिलने वाले कर योग्य लाभांश पर एस्टेट कर देता है; एस्टेट हानि चुनाव (election) से वह लाभ घट सकता है। कंपनी अपना कर खुद भरती है और T2 रिटर्न फ़ाइल करती है। क्लियरेंस से पहले संपत्ति बाँटने पर एक्ज़ीक्यूटर व्यक्तिगत रूप से ज़िम्मेदार हो सकता है।

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कनाडा का कारोबार कौन-से कर रिटर्न फ़ाइल करता है

कनाडा में एकल स्वामित्व वाला मालिक कारोबार की आय अपने व्यक्तिगत T1 पर दिखाता है, और साझेदार अपना हिस्सा अपने रिटर्न पर दिखाते हैं; कुछ साझेदारियाँ T5013 सूचना रिटर्न भी फ़ाइल करती हैं। कनाडा की निवासी कंपनी सामान्यतः हर कर-वर्ष में अलग T2 फ़ाइल करती है, निष्क्रिय होने पर भी। GST/HST पंजीकृत कारोबार हर रिपोर्टिंग अवधि का रिटर्न भरता है, उन अवधियों का भी जिनमें बिक्री नहीं हुई। भुगतानों पर भी कर पर्चियाँ बन सकती हैं।

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व्यक्तिगत कर

क्या मैं कनाडा का कर निवासी हूँ? संबंध, दिन और संधियाँ

कनाडा में कर निवास आम तौर पर इस पर निर्भर करता है कि आपके महत्वपूर्ण आवासीय संबंध कहाँ हैं, खासकर घर, जीवनसाथी या आश्रित। नागरिकता, आप्रवासन स्थिति, काम की जगह और दिनों की सीधी गिनती इसे तय नहीं करतीं। आप कनाडा में 183 दिन से कम रहकर भी निवासी बने रह सकते हैं। अगर दोनों देश आपको निवासी मानते हैं, तो कर संधि नतीजा बदल सकती है।

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सालों से कर रिटर्न नहीं भरा? कनाडा में बकाया रिटर्न कैसे भरें

पहले तय करें कि किन वर्षों में रिटर्न भरना ज़रूरी था। फिर CRA की कर पर्चियाँ और अपने रिकॉर्ड जुटाएँ, और हर वर्ष का T1 उसी वर्ष के नियमों से तैयार करें। CRA की किसी भी मांग का तुरंत जवाब दें। कर चुकाने की क्षमता न हो, तब भी रिटर्न भरें: देर से फ़ाइल करने का जुर्माना बकाया कर पर निर्भर करता है, जबकि छूटे रिटर्न से लाभ रुक सकते हैं और पुराने रिफ़ंड हाथ से निकल सकते हैं।

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कनाडा आने के बाद पहला कर रिटर्न: क्या रिपोर्ट करें

कनाडा के अपने पहले रिटर्न में उस तारीख़ से कमाई गई वैश्विक आय रिपोर्ट करें जब आप कर निवासी बने, और उससे पहले की कोई भी कर योग्य कनाडाई आय भी। आने से पहले की विदेशी आय आमतौर पर कर योग्य आय में शामिल नहीं होती, पर लाभ और क्रेडिट के लिए उसकी ज़रूरत पड़ सकती है। जो संपत्ति आपके पास पहले से थी, उसका आगमन की तारीख़ का मूल्य दर्ज करें। T1135 की छूट तब लागू होती है जब आप पहली बार कनाडा के निवासी बनते हैं।

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कनाडा के रिटर्न में विदेशी आय और विदेशी कर क्रेडिट

अगर आप कनाडा के कर निवासी हैं, तो आमतौर पर विदेशी आय कनाडाई डॉलर में रिपोर्ट करें, भले ही वह विदेश में ही रहे। रिपोर्ट करने योग्य आय की कुल राशि रिटर्न में उसके प्रकार वाली लाइन पर लिखें, फिर देश के हिसाब से पात्र विदेशी कर क्रेडिट की गणना करें। क्रेडिट उस आय पर कनाडा के कर तक सीमित रहता है; संधि की छूट और ज़्यादा कटे विथहोल्डिंग का अलग से हिसाब होता है।

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CRA की विदेशी कर क्रेडिट समीक्षा: प्रमाण और अस्वीकृत दावे

CRA के पत्र में दी तारीख़ तक विदेशी आय, अंतिम कर, भुगतान और रिफ़ंड का प्रमाण भेजकर जवाब दें। काग़ज़ पर फ़ाइल किए गए अमेरिकी दावों के लिए लागू W-2, रिटर्न और IRS खाता ट्रांसक्रिप्ट शामिल करें। दावा अस्वीकार हो जाए, तो छूटा प्रमाण भेजें और समय पर आपत्ति दर्ज करें; बचा हुआ कर और ब्याज आपको ही चुकाना होगा। क्यूबेक के निवासियों को क्यूबेक के पुनर्निर्धारण पर अलग से कार्रवाई करनी होगी।

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कनाडा छोड़ना: प्रस्थान कर और अंतिम कर रिटर्न

अगर आप कनाडा के अनिवासी बन जाते हैं, तो प्रस्थान की तारीख़ तक की वैश्विक आय रिपोर्ट करें, और निवेश तथा दूसरी संपत्ति की कल्पित बिक्री के लाभ पर कर देना पड़ सकता है। कनाडा की अचल संपत्ति और पंजीकृत योजनाएँ आमतौर पर इससे बाहर रहती हैं। आपके अंतिम रिटर्न में Forms T1161 और T1243 लग सकते हैं; Form T1244 से भुगतान टाला जा सकता है। कनाडाई स्रोत की आय पर बाद में भी कर लग सकता है।

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अनिवासी रिटायर्ड लोगों के लिए Section 217 और OAS रिटर्न

पहले कनाडा और संधि के तहत अपने निवास की पुष्टि करें। अनिवासी रहते हुए मिली पात्र पेंशन या योजना आय (प्रस्थान के बाद की आय सहित) पर कनाडा का कर घटता हो, तो 30 जून तक section 217 रिटर्न भरें। बकाया राशि 30 अप्रैल तक चुकाएँ। इस विकल्प के लिए मंज़ूर हुए NR5 के बाद रिटर्न भरना अनिवार्य है, जबकि केवल संधि वाले NR5 में ऐसा नहीं है। OAS के लिए T1136 30 अप्रैल तक भरें, जब तक उस वर्ष की संधि छूट लागू न हो।

व्यक्ति

खुद को लाभांश देने के बाद कर क्यों बकाया होता है

लाभांश पर आम तौर पर निजी कर नहीं कटता। ग्रॉस-अप से रिपोर्ट की जाने वाली आय बढ़ती है, और क्रेडिट कर घटाता है। जो शेष राशि बने, वह अगले साल 30 अप्रैल तक चुकानी होती है। रिटर्न भी तभी भरें, या 15 जून तक भरें, अगर आपने या आपके साथ रहने वाले जीवनसाथी या कॉमन-लॉ पार्टनर ने गैर-निगमित व्यवसाय चलाया हो। पैसे कम पड़ें, तो रिटर्न भरें, जितना हो सके चुकाएँ और CRA से भुगतान की व्यवस्था करें; ब्याज चलता रहता है। क्यूबेक का कर अलग है।

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Principal residence exemption: घर बेचना कर-मुक्त कब होता है

कनाडा में घर की बिक्री कर-मुक्त हो सकती है, जब उसका पूँजीगत लाभ principal residence exemption से ढक जाए। व्यावसायिक आय इसका लाभ नहीं ले सकती। 365 लगातार दिन से कम रखकर बेचने पर अपवादों के साथ flipping नियम लागू हो सकता है। छूट का दावा करने वालों को छूट मिलने पर भी बिक्री बतानी और घर को designate करना होता है। दूसरे घर, किराये का उपयोग, अतिरिक्त ज़मीन या अनिवासी वर्ष राहत सीमित कर सकते हैं।

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प्रॉपर्टी flipping व प्रीसेल असाइनमेंट: मुनाफ़े पर कर

कनाडा में घर, किराये की यूनिट या आवास खरीदने का अधिकार 365 दिन से कम रखकर बेचने पर हुआ लाभ आम तौर पर व्यावसायिक आय होता है, जब तक बिक्री की वजह सूची में दी गई कोई जीवन-घटना न हो। Flip की गई संपत्ति पर व्यावसायिक हानि शून्य मानी जाती है। लंबे समय तक रखने से भी पूँजीगत लाभ का व्यवहार पक्का नहीं होता; आपका उद्देश्य और आचरण फिर भी मायने रखते हैं। BC अलग कर लगा सकता है।

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कनाडा के बाहर की संपत्ति का किराया या बिक्री: कनाडाई कर

अगर आप कनाडा के कर निवासी हैं, तो विदेश की संपत्ति का किराया अपने कनाडाई रिटर्न में बताएँ, भले पैसा विदेश में ही रहे। बिक्री को कनाडाई डॉलर में बताएँ और लाभ निकालने के लिए संपत्ति की कनाडाई कर लागत इस्तेमाल करें। विदेशी कर पर क्रेडिट मिल सकता है; विरासत में मिली या आप्रवासन से पहले खरीदी संपत्ति की लागत ध्यान से निकालनी होती है।

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विदेशी नियोक्ता या क्लाइंट के लिए कनाडा से काम: कर

सबसे पहले संधि के तहत अपना कर निवास पक्का करें और रिकॉर्ड रखें कि आप कहाँ काम करते हैं। कनाडा के कर निवासी अपनी वैश्विक कमाई रिपोर्ट करते हैं: कर्मचारी कुल वेतन रिपोर्ट करते हैं, जबकि एकल स्वामित्व वाले (sole proprietor) शुद्ध लाभ रिपोर्ट करते हैं और अपना कर व CPP या QPP खुद भरते हैं। कनाडा में किए गए काम पर कनाडा कर लेता है; विदेश में बिताए कार्यदिवसों पर वहाँ भी कर लग सकता है। विदेशी नियोक्ता से कनाडाई payroll और EI के बारे में पूछें, किस्तें जाँचें, और कनाडा में किए काम पर कटे ऐसे विदेशी कर का रिफ़ंड माँगें जो वापसी योग्य हो।

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कनाडा में किराये की आय पर कर: रिपोर्टिंग, खर्च और घाटा

कनाडा के निवासी आम तौर पर योग्य खर्च घटाने के बाद का शुद्ध किराया अपनी बाकी व्यक्तिगत आय में जोड़ते हैं, जिस पर सामान्य संघीय और प्रांतीय या क्षेत्रीय दरों से कर लगता है। इसकी गणना Form T776 पर करें और व्यक्तिगत रिटर्न में कुल किराया और अपना शुद्ध हिस्सा रिपोर्ट करें। रूममेट के साथ असली खर्च-बँटवारा अलग बात है। व्यक्तिगत खर्च और कुछ अल्पकालिक किराये के खर्च नहीं काटे जा सकते।

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कनाडा में किराये की संपत्ति बेचने पर कर: लाभ, recapture और हानि

कनाडा का निवासी अगर पूँजीगत संपत्ति के रूप में रखी किराये की संपत्ति बेचता है, तो पूँजीगत लाभ का 50% आय में जुड़ता है। अगर आपने इमारत के मूल्यह्रास पर कटौती यानी पूँजीगत लागत भत्ता (CCA) लिया है, तो उसका कुछ हिस्सा पूरा का पूरा किराये की आय के रूप में वापस जुड़ सकता है; इसे recapture कहते हैं। ज़मीन और इमारत को अलग करें, फिर लाभ Schedule 3 पर और recapture Form T776 पर रिपोर्ट करें।

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CRA किस्त रिमाइंडर: भरें, घटाएँ या छूटी किस्त पूरी करें

CRA का किस्त रिमाइंडर बिल नहीं है। व्यक्तिगत किस्तें आम तौर पर तभी ज़रूरी होती हैं जब शुद्ध देय कर इस साल और पिछले दो सालों में से किसी एक में $3,000 (क्यूबेक में $1,800) से ज़्यादा हो। छपी राशियाँ समय पर भरने से किस्त का ब्याज नहीं लगता। 15 सितंबर छूट गई? सीमा की जाँच करें और जो कमी है उसे अभी भरें। क्यूबेक के निवासी Revenu Québec भी जाँचें।

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कनाडा में किसी की मृत्यु पर कर: रिटर्न और संपत्ति

माता-पिता की संपत्ति पाना आम तौर पर आपके लिए कर योग्य आय नहीं है। एक्ज़ीक्यूटर (वसीयत का निष्पादक) अंतिम T1 फ़ाइल करता है, जिसमें मृत्यु तक की आय और मृत्यु पर संपत्ति की कल्पित बिक्री का कोई भी कर योग्य लाभ दिखाया जाता है, और वह कर संपदा से भरता है। बाद का संपदा-किराया या बिक्री T3 माँग सकती है। वितरण से पहले एक्ज़ीक्यूटर को CRA की क्लियरेंस लेनी होती है, वरना व्यक्तिगत देयता का जोखिम रहता है।

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TFSA में ज़्यादा अंशदान और अनिवासी कर (कनाडा)

आप, यानी खाताधारक, हर महीने की सबसे ऊँची TFSA अतिरिक्त राशि पर 1% कर चुकाते हैं। अनिवासी रहते हुए किए गए अंशदान पर, खाली सीमा होने पर भी, हर महीने 1% अलग से लगता है। यह तब तक चलता है जब तक निर्धारित पूरी निकासी न हो जाए या आप दोबारा कनाडा के निवासी न बन जाएँ। जो अतिरिक्त राशि बची हो उसे निकाल दें। संबंधित अनुसूचियों के साथ RC243 भरें और अंशदान वाले साल के अगले साल की 30 जून तक कर चुकाएँ। उचित भूल और तुरंत निकासी साबित होने पर CRA (कनाडा राजस्व एजेंसी) दोनों में से कोई भी कर रद्द कर सकती है, इसमें संबंधित लाभ भी शामिल हैं।

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परिवार को संपत्ति उपहार में देना या टाइटल में जोड़ना (कनाडा)

कनाडा में बच्चे को दिए गए घर पर अलग से कोई उपहार कर नहीं है, लेकिन आम तौर पर माना जाता है कि आपने उसे उचित बाज़ार मूल्य पर बेचा है, और लाभ पर कर लग सकता है। जीवनसाथी को पात्र ट्रांसफ़र आम तौर पर लागत मूल्य पर आगे बढ़ जाता है। टाइटल में नाम जोड़ने का असर इस पर निर्भर है कि लाभकारी स्वामित्व सचमुच बदलता है या नहीं; प्रांतीय ट्रांसफ़र कर भी लग सकते हैं।

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घर को किराये पर देना या किराये की संपत्ति में रहने जाना (कनाडा)

कनाडा में घर को किराये की संपत्ति में बदलना, या किराये की संपत्ति को अपना घर बनाना, खरीदार न होने पर भी आम तौर पर उचित बाज़ार मूल्य पर बिक्री माना जाता है। मुख्य निवास छूट जमा हुए लाभ को बचा सकती है। धारा 45(2) या 45(3) का चुनाव कल्पित बिक्री को टाल सकता है, पर CCA और मुख्य निवास निर्धारण नतीजा बदल सकते हैं।

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बिना बताई आय या विदेशी संपत्ति: CRA को खुद बताएँ (कनाडा)

हाँ। आप CRA से निर्धारित रिटर्न में बदलाव करने को कह सकते हैं, या स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम (VDP) के तहत आवेदन कर सकते हैं, अगर चूक फ़ाइलिंग की देय तिथि से कम से कम एक साल पुरानी है और कार्यक्रम की बाकी शर्तें पूरी होती हैं। स्वीकार किया गया VDP आवेदन जुर्माने और ब्याज को घटा सकता है और बताए गए मुद्दे पर अभियोजन से सुरक्षा दे सकता है। बकाया कर फिर भी चुकाना होगा।

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क्या कनाडा के कर रिटर्न के लिए आपको लेखाकार चाहिए?

हाँ। आप कनाडा का अपना व्यक्तिगत कर रिटर्न खुद तैयार करके फ़ाइल कर सकते हैं; लेखाकार लेना ज़रूरी नहीं है। रोज़गार की पर्चियाँ और सामान्य क्रेडिट अक्सर प्रमाणित कर सॉफ़्टवेयर में आसानी से आ जाते हैं, और पात्र होने पर मुफ़्त क्लिनिक भी मदद कर सकता है। व्यवसाय, किराये, संपत्ति की बिक्री, विदेशी मामलों या छूटे सालों के लिए लेखाकार पर विचार करें। जिस रिटर्न को आप अधिकृत करते हैं, उसकी ज़िम्मेदारी आपकी ही रहती है।

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कटौतियाँ और क्रेडिट

कंपनी के नाम पर कार खरीदें या लीज़ पर लें, या अपने नाम पर?

काम और निजी ड्राइविंग का लॉग रखें, फिर कर के बाद की लागत की तुलना करें। जब कंपनी कार खरीदती या लीज़ पर लेती है, तो कार का खर्च कंपनी देती है और पात्र रकम की कटौती ले सकती है, जबकि निजी इस्तेमाल पर कर आप भरते हैं। अगर कार आपके नाम पर है और आप कंपनी में कर्मचारी हैं, तो कार का खर्च आप उठाते हैं और कंपनी काम के किलोमीटरों के लिए उचित भत्ता दे सकती है। एकल स्वामित्व वाला कारोबारी खर्च खुद उठाता है और पात्र कारोबारी इस्तेमाल का दावा करता है।

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उपकरण, वाहन और इमारतों पर पूँजीगत लागत भत्ता (CCA)

पूँजीगत लागत भत्ता (CCA) आपको आय कमाने वाले उपकरण, वाहन और इमारतों की लागत की कटौती कई सालों में करने देता है। हर संपत्ति को उसके कर वर्ग (class) में रखें, तय करें कि वह उपयोग के लिए कब तैयार हुई, और उस साल की सीमा तक दावा करें। ज़मीन इसमें शामिल नहीं है। वाहन की सीमाएँ, पहले साल की रियायतें, किराये के घाटे के नियम और बिक्री पर संभावित पुनर्प्राप्ति (recapture) रकम को बदल सकती हैं।

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स्वामी का भुगतान और वेतन

अपनी कंपनी से खुद को लाभांश कैसे दें

पहले शेयर के अधिकार और भुगतान क्षमता जाँचें। अकेला निदेशक प्रस्ताव पर हस्ताक्षर करता है; कंपनी लाभांश दर्ज करती है और चुकाती है, चाहें तो हर महीने। कनाडा के निवासी स्वामी के कर योग्य लाभांश कंपनी कैलेंडर वर्ष के बाद फ़रवरी के आखिरी दिन तक T5 पर रिपोर्ट करती है। क्यूबेक के निवासी के लिए, सालाना निवेश आय $50 तक पहुँचने पर कंपनी RL-3 भी फ़ाइल करती है।

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लाभांश वर्षांत से पहले या बाद में: कौन-सा साल गिना जाएगा?

देखें कि लाभांश आपको असल में कब मिलता है: आपके व्यक्तिगत रिटर्न और कर का साल वही कैलेंडर वर्ष तय करता है, घोषणा की तारीख़ नहीं। जनवरी में मिलने का मतलब आम तौर पर अगले साल का रिटर्न है, हालाँकि किस्तें पहले देय हो सकती हैं। कंपनी के वर्षांत से पहले भुगतान करने से उसका लाभांश रिफ़ंड बन सकता है। आप वर्षांत के बाद घोषणा कर सकते हैं, पर लाभांश कंपनी की आय कभी नहीं घटाते।

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अपनी कंपनी के पहले साल में खुद को भुगतान कैसे करें

पैसे लेने से पहले हर ट्रांसफ़र का वर्गीकरण करें: स्वामी का भुगतान वेतन या लाभांश हो सकता है; ऋण की अदायगी और दस्तावेज़ों वाली खर्च प्रतिपूर्ति अलग चीज़ें हैं। वेतन payroll से चलता है, जिसमें कर और लागू CPP या QPP कटता है। साधारण लाभांश पर payroll विथहोल्डिंग नहीं होती, इसलिए कंपनी के कर और 30 अप्रैल को देय व्यक्तिगत कर के लिए रकम अलग रखें। उस अनुमान में अपनी पुरानी नौकरी की आय भी शामिल करें।

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जब आपकी कंपनी उस घर की मालिक हो जिसमें आप रहते हैं

आम तौर पर हाँ, पर संघीय प्रतिबंध ऐसी कंपनी की खरीद रोक सकता है जिसका कुछ हिस्सा गैर-कनाडाई लोगों के पास है। अगर आप या आपका परिवार घर का उपयोग उसके मूल्य से कम चुकाकर करते हैं, तो आम तौर पर आपको कर योग्य शेयरधारक लाभ होता है, जिसे कंपनी कटौती में नहीं गिन सकती। महँगे घर के लिए तुलनात्मक किराया कम पड़ सकता है, और कंपनी के लाभ पर प्रधान निवास छूट नहीं मिलती।

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लाभांश में कितनी रकम कर-मुक्त ले सकते हैं?

कनाडा में कर-मुक्त लाभांश की कोई तय रकम नहीं है। व्यक्तिगत कर आम तौर पर शेयरधारक चुकाता है, जो कंपनी के कर से अलग है। आपकी शून्य-कर सीमा लाभांश के प्रकार, प्रांत, दूसरी आय और परिवार के शेयरधारक के नियमों पर निर्भर करती है। जिस लाभांश पर व्यक्तिगत कर नहीं लगता, वह भी आय-आधारित लाभ घटा सकता है।

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अपनी कंपनी से खुद को कितना पैसा निकालें: कनाडा गाइड

पहले तय करें कि कर के बाद आपको कितनी नकदी चाहिए, फिर देखें कि अतिरिक्त भुगतान निचले व्यक्तिगत कर ब्रैकेट में आता है या नहीं। कनाडाई-नियंत्रित निजी कंपनी (CCPC) अपने कर योग्य मुनाफ़े पर कर देती है, चाहे वह कर के बाद की रकम कंपनी में रखे या बाँटे। आप आम तौर पर तब व्यक्तिगत कर देते हैं जब कंपनी आपको लाभांश देती है। मुनाफ़ा कंपनी में रखने से आम तौर पर कर का एक हिस्सा टलता है, खत्म नहीं होता।

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पति/पत्नी या बच्चों को भुगतान: वेतन, लाभांश और TOSI

अगर आप काम और भुगतान का रिकॉर्ड रखते हैं, तो आप पति/पत्नी या बच्चे को ज़रूरी काम के लिए वेतन दे सकते हैं और उचित वेतन की कटौती ले सकते हैं। कंपनी उन परिवारजनों को लाभांश भी दे सकती है जिनके पास लाभांश के अधिकार वाले शेयर हैं, लेकिन बँटी हुई आय पर कर (TOSI) के कारण उस लाभांश पर सबसे ऊँची दर से कर लग सकता है, जब तक कोई अपवाद लागू न हो। एकल स्वामी लाभांश नहीं दे सकता।

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CRA की payroll जाँच और कर्मचारी-स्थिति निर्णय: कनाडा गाइड

नोटिस और अवधियाँ जाँचें; सुधार या अपील से पहले वेतन, जमा रकम और पर्चियों का मिलान करें। अगर ठेकेदार असल में कर्मचारी था, तो नियोक्ता पर कर्मचारी और नियोक्ता का CPP या QPP अंशदान, EI प्रीमियम और क्यूबेक का QPIP प्रीमियम, साथ में ब्याज और जुर्माना बन सकता है। एकल स्वामी खुद व्यक्तिगत रूप से देनदार होते हैं; सामान्य साझेदार और कंपनी के निदेशक भी व्यक्तिगत रूप से ज़िम्मेदार हो सकते हैं।

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कनाडा में उप-ठेकेदारों के भुगतान की रिपोर्टिंग: T4A और T5018

आप स्वरोज़गार हों, साझेदारी हों या कंपनी, पहले भुगतानों को पाने वाले के निवास, काम की जगह और भुगतान की अवधि के अनुसार छाँटें। निवासी को दी गई सेवा-फ़ीस पर, कंपनी की फ़ीस समेत, आम तौर पर $500 से ऊपर T4A जारी करें; कर काटा गया हो तो भी पर्ची ज़रूरी है। मुख्य रूप से निर्माण का कारोबार निवासी कारीगरों के लिए T5018 इस्तेमाल करता है। अनिवासी के कनाडा में किए काम के लिए T4A-NR ज़रूरी है और आम तौर पर कर भी काटना होता है। छूटी अवधियों का मिलान करके दाख़िल करें; कोई भी जुर्माना और न काटा गया कर भुगतान करने वाले को चुकाना होता है।

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कनाडा में payroll चलाना और स्रोत पर कटौतियाँ जमा करना

अगर आप किसी कर्मचारी को भुगतान करते हैं, तो CRA में payroll खाता खोलें, उसके कर फ़ॉर्म लें, और हर भुगतान पर आयकर, पेंशन अंशदान और रोज़गार बीमा (EI) की गणना करें। नियोक्ता का अंशदान जोड़ें और कुल रकम अपने जमाकर्ता-प्रकार की अंतिम तिथि तक जमा करें। वेतन के रिकॉर्ड रखें, वर्ष खत्म होने के बाद T4 पर्चियाँ भरें, और अलग प्रांतीय ज़िम्मेदारियाँ, खासकर क्यूबेक की, जाँचें।

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RRSP की पूरी सीमा और CPP के लिए कितना वेतन लें

CRA में अपनी सीमा और रोज़गार का प्रांत जाँचें। अगले साल की RRSP अंशदान की पूरी गुंजाइश के लिए $196,612 का वेतन 31 दिसंबर तक दें; यह आपकी अन्य आय और RRSP समायोजनों पर निर्भर है। क्यूबेक के बाहर, पूरे साल काम करने पर $85,000.00 का वेतन CPP और CPP2 को अधिकतम तक पहुँचाता है: कर्मचारी और कंपनी, दोनों $4,646.45 देते हैं, इसलिए कंपनी की लागत वेतन और उसका अपना हिस्सा है। क्यूबेक में QPP की अधिकतम सीमा दोनों पक्षों के लिए $4,895.30 है। उम्र या किसी विकल्प से यह कम हो सकती है।

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वेतन या लाभांश: कंपनी से खुद को भुगतान कैसे करें

कनाडाई कंपनी स्वामी को वेतन, लाभांश या दोनों दे सकती है। वेतन से आम तौर पर RRSP अंशदान की गुंजाइश और पेंशन योग्य कमाई बनती है, लेकिन payroll की ज़िम्मेदारियाँ भी आती हैं। गैर-योग्य लाभांश कर के बाद के मुनाफ़े से दिए जाते हैं और उन पर payroll में विथहोल्डिंग नहीं होती, इसलिए BC के स्वामी को कर के लिए नकद अलग रखना चाहिए और किस्त की कोई याद-दिलाने वाली सूचना जाँचनी चाहिए। खुद को कितना भुगतान करें, यह तय करने के लिए कर की तुलना करें।

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शेयरधारक ऋण: कब कर लगता है और कैसे चुकाएँ

कनाडाई कंपनी से शेयरधारक या उससे जुड़े व्यक्ति को दिया गया वास्तविक ऋण आम तौर पर उधार लेने वाले साल की उसकी आय में गिना जाता है, जब तक कोई अपवाद लागू न हो। ऋणदाता के कर वर्ष के अंत के बाद एक साल के भीतर चुकाने पर यह अपवाद मिल सकता है, बशर्ते चुकौती उधार के किसी चक्र का हिस्सा न हो। उधार लेने वाले को कंपनी से देय वेतन, बोनस या लाभांश कानूनी रूप से ऋण चुका सकते हैं।

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कंपनी के लाभांश पर कर, प्रांत के अनुसार (कनाडा)

आपकी कंपनी के गैर-योग्य लाभांश के लिए नकद राशि का 115% गुना कर योग्य आय में जुड़ता है। संघीय कर उस राशि के 9.0301% के कर क्रेडिट और एक प्रांतीय कर क्रेडिट से घटता है। योग्य लाभांश की दरें अलग हैं। आपका बिल आपकी अन्य आय और प्रांत पर निर्भर करता है। चूँकि कर आम तौर पर कटता नहीं है, इसलिए पूरे साल के बिल का अनुमान लगाएँ और अपने लाभांश में से बिना चुकाई राशि अलग रखें।

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बिक्री कर

गलत GST/HST दर लग गई? चालान और रिटर्न ऐसे सुधारें

कर की स्थिति, आपूर्ति का स्थान (place of supply) और कर जमा कौन करेगा, यह जाँचें। ज़्यादा कर हो तो क्रेडिट नोट जारी करें या क्लाइंट का डेबिट नोट स्वीकार करें, फिर वसूला गया अतिरिक्त कर लौटाएँ या क्रेडिट करें। कम कर हो तो चालान सुधारें और दाखिल रिटर्न में समायोजन माँगें। योग्य अतिरिक्त कर नोट वाली अवधि में घटाएँ। बिना चुकाया कर आपूर्तिकर्ता जमा करता है, जब तक खरीदार खुद आकलन न करे; चुना हुआ एजेंट भी इसकी रिपोर्ट कर सकता है।

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क्या अमेरिकी ग्राहकों से HST लेना है? निर्यात के नियम

आम तौर पर नहीं: अमेरिकी पते पर भेजा माल और अनिवासी क्लाइंट को दी ज़्यादातर सेवाएँ शून्य-दर (zero-rated) होती हैं। चालान बनाने से पहले ग्राहक की पहचान और माल या सेवा वाली संपत्ति की जगह पक्की करें, और निर्यात व निवास का सबूत रखें। कनाडा में माल उठाना या कनाडा की संपत्ति पर दी गई सेवा कर योग्य हो सकती है; जो कर वसूलना था, वह विक्रेता को खुद चुकाना पड़ता है।

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दूसरे प्रांत से क्यूबेक में कारोबार: QST और पंजीकरण

सिर्फ़ क्यूबेक के ग्राहकों के कारण QST या उद्यम संख्या ज़रूरी नहीं होती। पहले बिक्री का वर्गीकरण करें और सामान्य व निर्दिष्ट (specified) QST पंजीकरण की जाँच करें; जो QST वसूलना था, वह विक्रेता को चुकाना पड़ता है। क्यूबेक में रहने वाले कर्मचारी के लिए पहले रोज़गार का प्रांत तय करें; क्यूबेक की जो कटौतियाँ और अंशदान बनते हैं, वे नियोक्ता को संभालने होंगे। एकल स्वामी, साझेदारी और कंपनियों को अपनी क्यूबेक गतिविधियों और कारोबार के नाम के आधार पर उद्यम पंजीकरण अलग से जाँचना होगा।

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GST/HST रिटर्न दाखिल करना और इनपुट कर क्रेडिट क्लेम करना

अगर आपका कारोबार GST/HST के लिए पंजीकृत है, तो आपको आम तौर पर हर रिपोर्टिंग अवधि का रिटर्न दाखिल करना होता है, बिक्री न हो तब भी। राजस्व और वसूले या वसूली योग्य GST/HST की रिपोर्ट दें, फिर कारोबारी खरीदों पर चुकाए या देय कर के योग्य इनपुट कर क्रेडिट घटाएँ। क्रेडिट क्लेम करने से पहले सहायक चालान रखें। अपनी तय समय-सीमा तक इलेक्ट्रॉनिक रूप से दाखिल करें; बकाया राशि अलग से चुकाएँ।

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व्यावसायिक संपत्ति पर GST/HST: खरीद, किराया और बिक्री

कनाडा में व्यावसायिक संपत्ति की बिक्री आमतौर पर कर योग्य होती है। सबसे पहले असली खरीदार की पंजीकरण तिथि, विक्रेता का निवास और किसी छूट की जाँच करें। पंजीकृत खरीदार, या अनिवासी विक्रेता से खरीदने वाला खरीदार, आमतौर पर कर का हिसाब सीधे खुद देता है। अन्यथा निवासी विक्रेता कर वसूलता है। जो मकान-मालिक GST/HST के लिए पंजीकृत हैं या जिन्हें पंजीकरण कराना ज़रूरी है, वे व्यावसायिक किराये पर GST/HST लेते हैं। अपंजीकृत छोटे आपूर्तिकर्ता (small supplier) आमतौर पर नहीं लेते। क्रेडिट इस पर निर्भर करता है कि संपत्ति का व्यावसायिक उपयोग कितना है।

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नए घर, किराये, असाइनमेंट और बिक्री पर GST/HST

कनाडा में नया या बड़े पैमाने पर नवीनीकृत घर आमतौर पर GST/HST के दायरे में आता है। पहले से रहे जा चुके घर की दोबारा बिक्री आमतौर पर छूट वाली होती है। खुद रहने वाला पात्र स्वामी या लंबी अवधि का मकान-मालिक अलग-अलग रिबेट से कर का कुछ हिस्सा वापस पा सकता है। असाइनमेंट, नए बने किराये के घर और अल्पकालिक आवास के नियम अलग हैं। सामान्य आवासीय किराया छूट वाला होने पर भी इनमें कर बन सकता है।

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GST/HST रिव्यू और ऑडिट: CRA क्या जाँचती है

नोटिस में अवधि, जवाब की तिथि और नोटिस जारी करने वाली एजेंसी पढ़ें। जिन राशियों पर सवाल है, उन्हें बिक्री, खरीद और कर के रिकॉर्ड से मिलाएँ। इनपुट कर क्रेडिट का समर्थन आपूर्तिकर्ता, कर और व्यावसायिक उपयोग के प्रमाण से करें, और रिबेट या निर्यात का समर्थन उनके अलग रिकॉर्ड से। निर्धारित शुद्ध कर के लिए पंजीकृत व्यक्ति उत्तरदायी होता है। रिबेट का दावेदार अस्वीकृत रिबेट के लिए उत्तरदायी हो सकता है। एकल स्वामित्व वाले मालिक, सामान्य साझेदार और कुछ निदेशक व्यक्तिगत रूप से भी उत्तरदायी हो सकते हैं।

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क्या विदेशी कारोबार को GST/HST के लिए पंजीकरण कराना होगा?

यह इस पर निर्भर करता है कि आप कनाडा में कैसे बेचते हैं। यदि आप कनाडा में कारोबार करते हैं, तो दुनिया भर की कर योग्य बिक्री $30,000 से ऊपर जाते ही आपको सामान्य GST/HST नियमों के तहत पंजीकरण कराना होगा। यदि नहीं, लेकिन आप कनाडा के उपभोक्ताओं को डिजिटल उत्पाद या कोई अन्य सेवाएँ बेचते हैं, तो ऐसी बिक्री 12 महीनों में $30,000 से ऊपर जाते ही आपको सरलीकृत पंजीकरण (simplified registration) कराना होगा।

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क्या आपको PST के लिए रजिस्टर करना और PST वसूलना ज़रूरी है?

अगर आप British Columbia, Saskatchewan या Manitoba में कर योग्य सामान, सॉफ़्टवेयर या सेवाएँ बेचते हैं, तो आपको प्रांतीय बिक्री कर का अलग पंजीकरण कराना पड़ सकता है। हर प्रांत में छोटे विक्रेता, डिलीवरी और मार्केटप्लेस के नियम अलग हैं। HST वाले प्रांतों में अलग PST नहीं होता, और क्यूबेक में QST लागू होता है। देखें कि आप क्या बेचते हैं, ग्राहक को वह कहाँ मिलता है, और मार्केटप्लेस की बिक्री पर कर कौन वसूलता है।

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क्या आपको GST/HST के लिए रजिस्टर करना होगा?

कनाडा में कर योग्य आपूर्तियाँ करने वाले कनाडाई व्यवसाय को आम तौर पर तब रजिस्टर करना होता है, जब दुनिया भर की कर योग्य बिक्री, सहयोगियों की बिक्री सहित, एक तिमाही में या लगातार चार तिमाहियों में $30,000 से ज़्यादा हो जाए। पहली प्रभावित बिक्री इस पर निर्भर करती है कि कौन-सी जाँच लागू होती है। टैक्सी और राइड-शेयरिंग चालक पहले कर योग्य किराये से ही रजिस्टर करते हैं। पंजीकरण छूट जाने पर, भले ही ग्राहकों से कर न लिया गया हो, कर देय रह सकता है।

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अनुपालन और समापन

कनाडा की कंपनी बंद करना: कर, नकद और CRA खाते

पहले लेनदारों का भुगतान करें और छूटे रिटर्न फ़ाइल करें। जो बचे वह शेयरधारकों को जाता है: असली ऋण की वापसी और लौटाई गई चुकता पूँजी लाभांश नहीं हैं; बाकी रकम सामान्यतः माना गया लाभांश (deemed dividend) होती है। बाँटने से पहले क्लियरेंस की योजना बनाएँ, जिस रजिस्ट्री ने कंपनी बनाई उसी के ज़रिए कंपनी भंग करें, विघटन की तारीख तक का अंतिम T2 फ़ाइल करें, और हर कर खाता तब बंद करें जब उसकी ज़िम्मेदारियाँ खत्म हो जाएँ।

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भंग हुई कनाडाई कंपनी को बहाल करना

सबसे पहले उस रजिस्ट्री को जाँचें जहाँ कंपनी निगमित हुई थी। नोटिस आया हो तो आमतौर पर उसकी समय-सीमा से पहले बताई गई फ़ाइलिंग पूरी करके सुधार हो सकता है; भंग होना पूरा हो चुका हो, तो कारोबार दोबारा शुरू करने या संपत्ति या CRA रिफ़ंड लेने से पहले लागू कानून का बहाली का रास्ता अपनाना होगा। कंपनी पर कर फ़ाइलिंग और कर्ज़ अब भी बने रहते हैं; निदेशक और उसकी संपत्ति पाने वाले भी कभी-कभी ज़िम्मेदार हो सकते हैं।

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विदेशी स्वामी

अनिवासी मकान मालिक: कनाडा का किराया, NR6 और Section 216 रिटर्न

कनाडा में किसी अनिवासी व्यक्ति को दिए गए किराये पर आम तौर पर कुल किराये का 25% विथहोल्डिंग लगता है। कनाडा में एजेंट और CRA से मंज़ूर Form NR6 होने पर विथहोल्डिंग कुल किराये के बजाय शुद्ध किराये पर हो सकता है। शुद्ध किराये की आय पर कर निकालने और रिफ़ंड क्लेम करने के लिए अलग section 216 रिटर्न फ़ाइल करें; NR6 मंज़ूर हो जाए तो यह रिटर्न अनिवार्य हो जाता है।

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कनाडा के बाहर रहकर कनाडाई कंपनी के मालिक होना

विदेश जाने से कनाडाई कंपनी का निवास या CCPC दर्जा अपने आप नहीं बदलता। पहले किसी भी संधि के तहत अपना कर निवास पक्का करें, फिर कंपनी का निवास और नियंत्रण जाँचें। कंपनी आम तौर पर अनिवासी मालिक को दिए लाभांश पर कर काटकर जमा करती है और NR4 फ़ाइल करती है; सही तरह से काटा गया Part XIII कर आम तौर पर मालिक का कनाडा में लाभांश पर अंतिम कर होता है। दूसरे भुगतानों पर नियम अलग हैं।

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अनिवासी के रूप में कनाडा की संपत्ति बेचना

अगर कनाडा की अचल संपत्ति बेचते समय आप कनाडा के अनिवासी हैं, तो पूँजीगत संपत्ति के लिए T2062 फ़ाइल करें। मूल्यह्रास योग्य या अन्य गैर-पूँजीगत संपत्ति के लिए T2062A प्रमाणपत्र का अनुरोध करें। बिक्री पूरी होने की T2062 सूचना आम तौर पर 10 दिन के भीतर देनी होती है। प्रमाणपत्र न हो तो खरीदार कीमत का एक हिस्सा रोक सकता है। बिक्री वाले साल का रिटर्न CRA के भुगतान और किसी भी रिफ़ंड का निपटारा करता है।

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बहीखाता

खुद चुकाए गए व्यावसायिक खर्च और होम ऑफ़िस (कनाडा)

हर प्रमाणित व्यावसायिक खर्च सिर्फ़ एक बार दर्ज करें। कनाडा में कंपनी या साझेदारी, भुगतान करने वाले का बकाया लौटा सकती है और पंजीकृत हो तो योग्य GST/HST क्रेडिट क्लेम कर सकती है। कंपनियाँ अपना आयकर खुद भरती हैं; साझेदार अपने हिस्से पर कर देते हैं। एकल स्वामी खर्च का व्यावसायिक हिस्सा T2125 पर क्लेम करते हैं, अपना कर खुद भरते हैं और निकाली गई रकम को स्वामी की निकासी (draw) मानते हैं। होम ऑफ़िस और निगमन से पहले के खर्च अलग से जाँचें।

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रिटर्न से पहले अधूरा बहीखाता पूरा करें (कनाडा)

आख़िरी मिलान किए गए महीने से शुरू करें। बैंक, कार्ड, बिक्री, खरीद और वेतन के रिकॉर्ड जुटाएँ, हर लेन-देन एक ही बार दर्ज करें, शेष का मिलान करें, और फ़ाइल करने से पहले तैयारकर्ता को दस्तावेज़ों से समर्थित रिपोर्टें और अनसुलझी मदें दें। कनाडा में एकल स्वामी और साझेदार कारोबारी आय पर कर देते हैं; कंपनियाँ अपना आयकर खुद भरती हैं। सामान्य साझेदारों पर साझेदारी का GST/HST बकाया हो सकता है, और कंपनी के निदेशकों पर न जमा की गई वेतन कटौतियाँ या GST/HST बकाया हो सकता है।

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खुद बहीखाता रखें या बहीखाता विशेषज्ञ रखें (कनाडा)

हाँ। कनाडा के एकल स्वामी, साझेदारी और कंपनियाँ स्प्रेडशीट या सॉफ़्टवेयर में खुद बहीखाता रख सकती हैं; बहीखाता विशेषज्ञ ज़रूरी नहीं है। बिक्री, खर्च और उनके सबूत से शुरू करें, फिर बैंक और कर शेष का मिलान करें। एकल स्वामी कारोबार के कर के लिए खुद ज़िम्मेदार होते हैं; साझेदार अपने हिस्से पर कर देते हैं; कंपनियाँ कंपनी कर देती हैं। साझेदारों, निदेशकों और स्वतंत्र पक्ष की तरह व्यवहार न करने वाले संपत्ति प्राप्तकर्ताओं पर कुछ खास कारोबारी कर बकाया भी हो सकते हैं।

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लाभांश से आय हो तो कनाडा में मॉर्गेज कैसे लें

हाँ। आपकी कंपनी के लाभांश कनाडा में मॉर्गेज का आधार बन सकते हैं, लेकिन क्या गिना जाएगा, यह ऋणदाता तय करता है। पहले पूछ लें कि उसे कौन-से साल और रिकॉर्ड चाहिए। नए आवेदन के लिए T1, T5, निर्धारण सूचनाएँ (notices of assessment) और कंपनी के विवरण तैयार रखें; स्वरोज़गार आवेदकों से दो साल की सूचनाएँ माँगी जा सकती हैं। नवीनीकरण पर अपने मौजूदा ऋणदाता से पूछें कि क्या नया सबूत चाहिए।

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कनाडाई बहीखाते में US डॉलर की बिक्री और मार्केटप्लेस पेआउट

कनाडाई डॉलर में कर रिपोर्टिंग के लिए हर बिक्री को उसी दिन की दर से बदलें जब वह हुई। फिर मार्केटप्लेस के पेआउट का मिलान कुल बिक्री, रिफ़ंड, शुल्क, कर और रोकी गई राशि से करें। विनिमय अंतर अलग दर्ज करें। बैंक में आई शुद्ध जमा राशि आपकी बिक्री का आँकड़ा नहीं है। स्वरोज़गार विक्रेता आय और खर्च T2125 पर दिखाते हैं; कंपनियाँ अपने वित्तीय विवरण और T2 रिटर्न का उपयोग करती हैं।

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कनाडा की कंपनी के वर्षांत वित्तीय विवरण

कनाडा की कंपनी को GIFI कोड के साथ T2 भरने के लिए आम तौर पर वर्षांत का तुलन पत्र, आय विवरण और प्रतिधारित आय (retained earnings) की जानकारी चाहिए। CRA यह नहीं माँगती कि इन्हें CPA तैयार करे। अलग से ऑडिट, रिव्यू या कंपाइलेशन रिपोर्ट चाहिए या नहीं, यह कंपनी कानून, शेयरधारकों और विवरण पाने वालों, जैसे ऋणदाता, पर निर्भर करता है।

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पक्का नहीं कि कौन-से नियम लागू होते हैं?

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