لمن هذا الدليل
- غير مقيمين في كندا يتلقون دفعات RRSP أو RRIF أو معاشات أو CPP أو QPP أو OAS الكندية
- مقيمون في كندا لجزء من السنة ولديهم دفعات مؤهلة بعد المغادرة
غير مشمول هنا
- تحديد الإقامة الضريبية أو الإقامة بموجب الاتفاقية الضريبية
- معدلات الاستقطاع الكندية على كل دفعة معاش
- المعاملة الضريبية في بلد الإقامة
- اختيار المادة 216 لدخل الإيجار الكندي
ما إقرار المادة 217، وما الدفعات المؤهلة له؟
إقرار المادة 217 هو إقرار ضريبي كندي اختياري لغير المقيم أو المقيم لجزء من السنة الذي لديه دخل مؤهل مصدره كندا. يمكنه أن يحل محل الاستقطاع النهائي على غير المقيمين بضريبة تُحسب على الإقرار، إذا كان الاختيار في مصلحتك. وموافقة CRA على النموذج NR5 لتخفيض الاستقطاع بموجب المادة 217 تنشئ التزامًا سنويًا بالتقديم. وكالة الإيرادات الكندية: من يحق له الاختيار؛ وكالة الإيرادات الكندية: هل يناسبك الاختيار.
| الدفعة | المعاملة بموجب المادة 217 |
|---|---|
| دفعات RRSP وPRPP وRRIF | معظمها مؤهل؛ تحقق من نوع الدفعة في كل كشف. |
| مزايا CPP وQPP | مؤهلة. |
| معاش OAS | مؤهل؛ وقد يلزم أيضًا تقديم إقرار دخل OAS. |
| معاشات التقاعد ومزايا المعاش | معظمها مؤهل. |
| دفعات أخرى | بعض مزايا الوفاة ومزايا التأمين ضد البطالة (EI) ومكافآت نهاية الخدمة والدفعات المشابهة مؤهلة. |
قائمة الأهلية لدى CRA تستثني المبالغ التكميلية (Supplements) الواردة في قانون الضمان الاجتماعي للشيخوخة (Old Age Security Act) وبعض التحويلات المصرح بها. إذا غادرت كندا خلال السنة، فالاختيار يشمل الدفعات المؤهلة التي تلقيتها بعد المغادرة؛ أما دخلك العالمي خلال فترة الإقامة فيبقى في إقرار الجزء من السنة. وقد تجعلك قاعدة حسم الإقامة في الاتفاقية الضريبية غير مقيم لأغراض الضريبة الكندية حتى لو قالت قواعد الإقامة المحلية غير ذلك، بموجب المادة 250(5) من قانون ضريبة الدخل؛ لذا احسم هذه مسألة الإقامة الضريبية أولًا.
هل يسترد إقرار المادة 217 الضريبة المستقطعة من RRIF أو معاشي؟
قارن بين الضريبة في السطر 43500 من إقرار المادة 217 المكتمل وبين الضريبة الكندية المستحقة قانونًا بدون الاختيار. تطبّق CRA الاختيار المقدَّم في موعده فقط إذا كان مفيدًا لك؛ أما المبلغ الظاهر في كشف NR4 فهو رصيد دفع، وليس المبلغ الذي تستخدمه في المقارنة القانونية. وكالة الإيرادات الكندية: هل يناسبك الاختيار.
| المبلغ | مصدره | ما يدلّك عليه |
|---|---|---|
| الضريبة بدون الاختيار | ضريبة غير المقيمين المطلوبة من الجدول C عند انطباقه، مضافًا إليها أي ضريبة على دخل كندي آخر يجب الإبلاغ عنه | معيار لمعرفة هل الاختيار مفيد |
| الضريبة مع الاختيار | السطر 43500 من الإقرار المكتمل | قارنها بالمعيار |
| الضريبة المستقطعة فعليًا | الاستقطاع المؤهل في كشف NR4 وأي ضريبة مستقطعة على دخل كندي آخر مذكور في الإقرار؛ السطر 43700 | الرصيد المستخدم لمعرفة الاسترداد أو الرصيد المستحق |
قد تختلف ضريبة غير المقيمين المطلوبة عن الاستقطاع إذا استخدم الدافع معدلًا خاطئًا أو إذا خفّض النموذج NR5 الاستقطاع. وقد يبقى رصيد مستحق رغم أن الاختيار مفيد، إذا كان المستقطع أقل من اللازم. وإذا لم يكن الاختيار مفيدًا لكن الدافع استقطع أكثر من اللازم، فاطلب استرداد الاستقطاع الزائد بالنموذج NR7-R خلال سنتان (2) بعد نهاية السنة التقويمية التي دُفعت فيها الضريبة إلى CRA. والدافع الذي لم يستقطع يُطالَب بضريبة الجزء XIII الناقصة بموجب المادة 215(6)، ويجوز له استردادها من المستلم. وتضيف المادة 227 فائدة يتشاركها الدافع والمستلم وغرامة بنسبة 10%، ترتفع إلى 20% عن تقصير متعمد أو إهمال جسيم لاحق في السنة نفسها؛ ويجوز لـ CRA تقدير الدافع المقيم في أي وقت. وقد يُطالَب مديرو الشركات أيضًا بالضريبة والفوائد والغرامات بموجب المادة 227.1، وفق قواعد التحصيل والعناية الواجبة فيها؛ ويجب أن تبدأ إجراءات التحصيل خلال سنتان من تركهم المنصب. والمقيم لجزء من السنة الذي يقدّم هذا الاختيار يدفع ضريبة المقاطعة أو الإقليم بدلًا من الضريبة الإضافية على غير المقيمين. وكالة الإيرادات الكندية: الجدول C؛ وكالة الإيرادات الكندية: هل يناسبك الاختيار؛ قانون ضريبة الدخل: الاستقطاع؛ الغرامات والفوائد؛ المديرون. أما قواعد الاستقطاع نفسها فانظر مغادرة كندا.
هل أُدرج دخلي من بلد إقامتي الجديد في إقرار المادة 217؟
غير المقيم في كندا طوال السنة يُبلغ عادةً عن دخله الكندي المؤهل في إقرار المادة 217، وعن دخله الأجنبي في الجدول A (بيان الدخل العالمي). والدخل الأجنبي في الجدول A يؤثر في حساب الضريبة والائتمانات المتاحة؛ لكن ذكره هناك وحده لا يجعله خاضعًا للضريبة في كندا. وكالة الإيرادات الكندية: الجدول A.
يشمل الجدول A أيضًا الدخل الكندي المستبعد من الإقرار لأن استقطاعه نهائي، مثل توزيعات الأرباح أو الإيجار. ويستخدم الإقرار المبلغ الأكبر بين الدخل الخاضع للضريبة وصافي الدخل العالمي المعدّل لحساب الضريبة الفيدرالية؛ وعند استخدام الدخل العالمي، يزيل الجدول C الجزء المنسوب إلى دخل خارج الوعاء الضريبي للمادة 217. أما المقيم لجزء من السنة فيُبلغ عن دخله العالمي خلال إقامته في كندا، ثم عن دخل المادة 217 المؤهل الذي تلقاه وهو غير مقيم. وكالة الإيرادات الكندية: حساب الضريبة؛ وكالة الإيرادات الكندية: كيفية تعبئة الإقرار.
ما خانات NR4 والجداول والائتمانات المهمة؟
بالنسبة لدفعات المادة 217 المؤهلة، استخدم الخانة 16 أو 26 من NR4 للدخل الإجمالي والخانة 17 أو 27 للضريبة المستقطعة، وعادةً بالدولار الكندي. تحقق من رموز الدخل والعملة؛ ولا تطالب باستقطاع على توزيعات أرباح أو إيجار مستبعدة من هذا الإقرار. وغير المقيم طوال السنة يستخدم إقرار غير المقيمين والجداول C وA وB المنطبقة. وإذا غادرت كندا خلال السنة، فاستخدم الحزمة الضريبية الخاصة بالمقاطعة أو الإقليم الذي كنت فيه يوم المغادرة، وأكمل الجداول المنطبقة. وإذا غادرت كيبك، فقدّم أيضًا إقرارًا في كيبك عن فترة إقامتك؛ وقد تطلب كيبك إقرارًا عن دخل التوظيف أو الأعمال أو الممتلكات الخاضعة للضريبة في كيبك بعد المغادرة. وكالة الإيرادات الكندية: خانات NR4؛ وكالة الإيرادات الكندية: تعبئة الإقرار؛ Revenu Québec: مغادرة كيبك.
بالنسبة لغير المقيم طوال السنة، تؤدي الجداول وسطور الإقرار الأدوار التالية:
| البند | الاستخدام |
|---|---|
| الجدول C | يسرد الدخل المؤهل ويحسب ضريبة غير المقيمين المطلوبة؛ ويحسب الجزء 2 أي تعديل بموجب المادة 217. |
| الجدول A | يسرد الدخل الكندي والأجنبي لحساب الدخل العالمي. |
| الجدول B | يحدّ من الائتمانات الفيدرالية غير القابلة للاسترداد بحسب حصة الدخل العالمي المُبلغ عنها في الإقرار. |
| السطر 43500 | الضريبة المستحقة بموجب المادة 217. |
| السطر 43700 | الاستقطاع المؤهل في كشف NR4 مضافًا إليه الاستقطاع على دخل كندي آخر مُدرج في هذا الإقرار. |
بالنسبة لغير المقيم طوال السنة، يتيح الجدول B كامل الائتمانات الفيدرالية غير القابلة للاسترداد المنطبقة عندما يبلغ صافي الدخل في الإقرار 90% على الأقل من صافي الدخل العالمي. وإلا فإن صيغته تحدّ من الائتمانات؛ فانخفاض المعاش الكندي وحده لا يضمن استردادًا. لا تطالب إلا بالخصومات والائتمانات المنطبقة. اكتب «SECTION 217» أعلى الصفحة 1، ووقّع الإقرار، وأرفق الجداول والكشوف المنطبقة، واحتفظ بالإيصالات. وكالة الإيرادات الكندية: الجدول B؛ وكالة الإيرادات الكندية: نموذج الإقرار؛ وكالة الإيرادات الكندية: تعبئة الإقرار.
متى يجب أن أقدّم الإقرار وأسدد، وماذا لو فاتني الموعد؟
الموعد المعتاد لتقديم إقرار المادة 217 هو 30 يونيو بعد السنة الضريبية؛ ويُستحق السداد في 30 أبريل. وتقول CRA إنها لا تقبل اختيارًا مقدَّمًا بعد 30 يونيو، لذلك قد يفشل طلب استرداد متأخر بموجب المادة 217 حتى لو بدا الحساب في مصلحتك. وكالة الإيرادات الكندية: المواعيد.
| الحدث | الموعد المعتاد | الأثر |
|---|---|---|
| سداد رصيد المادة 217 | 30 أبريل بعد السنة الضريبية | قد تُحتسب فائدة بعد موعد السداد. |
| تقديم إقرار المادة 217 | 30 يونيو بعد السنة الضريبية | لا يُقبل الاختيار المتأخر وفق قاعدة CRA المنشورة. |
| التقديم عند استحقاق ضريبة على دخل كندي آخر | 30 أبريل لدخل التوظيف أو مكاسب الممتلكات الكندية الخاضعة للضريبة؛ و15 يونيو لدخل الأعمال | تنطبق هذه المواعيد الأبكر على الإقرار نفسه؛ ويبقى لاختيار المادة 217 حدّ أقصى هو 30 يونيو. |
تنقل CRA موعدًا يصادف عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة رسمية معترفًا بها إلى يوم العمل التالي. وإذا تأخر الاختيار، فإن ضريبة غير المقيمين المستقطعة بشكل صحيح تبقى عادةً نهائية؛ ويجوز لـ CRA تقدير أي نقص. وقد يؤثر دخل الشريك المحدود أو تعدد مصادر الدخل في موعد التقديم؛ فراجع تعليمات CRA للإقرار.
هل يخفّض النموذج NR5 الضريبة على الدفعات المستقبلية؟
يطلب النموذج NR5 من CRA الإذن بتخفيض الاستقطاع على الدفعات المؤهلة المستقبلية عندما يُتوقع أن ينتج إقرار المادة 217 ضريبة أقل. وقّعه بنفسك، أو فوّض ممثلًا بالتوقيع مع إرفاق توكيل رسمي. أرسله بحلول 1 أكتوبر أو قبل استحقاق أول دفعة؛ وتقرر CRA الموافقة من عدمها. وتغطي الموافقة بموجب المادة 217 مدة خمس سنوات ضريبية، وتُلزمك بتقديم إقرار عن كل سنة موافَق عليها بحلول 30 يونيو بعد تلك السنة. وإذا كان النموذج NR5 يطلب إعفاءً بموجب الاتفاقية الضريبية فقط، فلا يلزم اختيار المادة 217 ولا إقرارها لتلك الموافقة. وكالة الإيرادات الكندية: النموذج NR5؛ وكالة الإيرادات الكندية: هل يناسبك الاختيار؛ وكالة الإيرادات الكندية: سياسة NR5.
تبلّغ CRA الدافعين الكنديين بمعدل الاستقطاع المخفَّض الواجب استخدامه. وإذا تغيّر تقدير دخلك العالمي، فأرسل نموذج NR5 معدّلًا خلال 30 يومًا؛ ولا يتطلب التعديل الدوري للمعاش بحسب التضخم ذلك. والموافقة لا تحسم ضريبتك النهائية: فقد ينتج إقرار المادة 217 رصيدًا مستحقًا، وإلغاء NR5 لا يزيل واجب التقديم عن السنوات التي سبق أن وُوفق عليها بموجب المادة 217. احتفظ بكتاب الموافقة وبسجلات الدخل لكل سنة. وكالة الإيرادات الكندية: سياسة NR5.
إذا كنت أتلقى OAS في الخارج، هل يجب أن أقدّم إقرار دخل OAS؟
غير المقيم الذي يتلقى معاش الضمان الاجتماعي للشيخوخة (OAS) يقدّم عادةً النموذج T1136، وهو إقرار دخل OAS، بحلول 30 أبريل بعد السنة الضريبية. وقد يزيل استثناء قائم على الاتفاقية الضريبية واجب التقديم؛ ويتوقف ذلك على بلد أو منطقة الإقامة وعلى سنة الإقرار. وهذا الإقرار مستقل عن اختيار المادة 217. وكالة الإيرادات الكندية: إقرار دخل OAS.
يشترط أحدث استثناء منشور لدى CRA الإقامة في مكان مدرج في القائمة عند نهاية السنة، وتلقي OAS في سنة الإقرار تلك، وألا تكون لديك خطة للانتقال إلى مكان غير مدرج قبل التاريخ المذكور. وتشمل قائمة السنة السابقة الولايات المتحدة ولا تشمل هونغ كونغ؛ وللبرازيل والفلبين شروط منفصلة. راجع القائمة الخاصة بسنة التقديم. وكالة الإيرادات الكندية: استثناءات الاتفاقيات. وتصف Service Canada إعفاءً عندما تقل ضريبة غير المقيمين المنطبقة على المعاشات الكندية عن 25%. وتحدد CRA استثناءات الاتفاقيات بحسب بلد الإقامة وسنة الإقرار، لذا راجع قاعدتها لسنة التقديم قبل أن تقرر أن الإقرار غير مطلوب. Service Canada: ضريبة الاسترداد.
إذا كان النموذج T1136 مطلوبًا، فقد يؤدي عدم تقديمه إلى إيقاف دفعات OAS اعتبارًا من يوليو. وإذا كانت ضريبة الاسترداد مستحقة، فغرامة التأخر في التقديم هي 5% من الرصيد مضافًا إليها 1% عن كل شهر كامل من التأخير، بحد أقصى 12 شهرًا. وبعد مطالبة من CRA وغرامة تأخر خلال 3 سنوات ضريبية السابقة، يصبح معدل التكرار 10% مضافًا إليه 2% عن كل شهر كامل من التأخير، بحد أقصى 20 شهرًا. وإذا انتقلت بين بلدين خلال السنة أو تلقيت OAS في سنة المغادرة، فيلزم حساب خاص من CRA. وكالة الإيرادات الكندية: إقرار دخل OAS؛ قانون ضريبة الدخل: الغرامات.
كيف تستخدم ضريبة استرداد OAS صافي الدخل العالمي؟
يختبر إقرار دخل OAS صافي الدخل الكندي والأجنبي مقابل حد استرداد OAS. ولهذه السنة الضريبية، الحد المنشور هو 95,323 دولارًا؛ ويبدأ حساب الاسترداد بنسبة 15% من الدخل الذي يتجاوز هذا الحد، مع مراعاة سقف مزايا OAS وقواعد الاتفاقيات. Service Canada: ضريبة الاسترداد؛ وكالة الإيرادات الكندية: إقرار دخل OAS.
يشمل صافي الدخل العالمي دخل التوظيف والأعمال والمعاشات والضمان الاجتماعي والمكاسب والإيجار والفوائد وتوزيعات الأرباح من داخل كندا وخارجها، بعد الخصومات المسموحة. ولا تطرح الضريبة المستقطعة سابقًا. استخدم الجدول الوارد في T1136 لسنة التقديم: فهو يحدّ ضريبة الاسترداد المبدئية بقدر OAS المستلم ناقصًا المبالغ الزائدة المستردة، ثم يطبّق معامل غير المقيمين في النموذج. ولا يجوز أن يتجاوز مجموع ضريبة غير المقيمين على OAS وضريبة استرداد OAS دخل معاش OAS، بما فيه الملاحق، المتلقى للسنة. ويحسب T1136 ضريبة الاسترداد فقط، لا ضريبة الدخل المعاد حسابها بموجب المادة 217. وكالة الإيرادات الكندية: إقرار دخل OAS.
مثال
مبالغ توضيحية بالدولار الكندي. متقاعد يقيم في الخارج يتلقى 30,000 دولار كندي من RRIF كندي. افترض أن الاتفاقية الضريبية المنطبقة تجعل ضريبة غير المقيمين المطلوبة 4,500 دولار كندي، وأن كشف NR4 يظهر استقطاع 4,500 دولار كندي. بعد إدخال كل الدخل العالمي المطلوب في الجدول A والائتمانات المسموحة في الجدول B، يُظهر إقرار المادة 217 المكتمل ضريبة قدرها 3,000 دولار كندي في السطر 43500. وإذا قُدّم في موعده، فالاختيار مفيد، ورصيد الدفع البالغ 4,500 دولار كندي في السطر 43700 ينتج استردادًا قدره 1,500 دولار كندي. ولو كان المستقطع فعليًا 2,000 دولار كندي فقط، لترك الاختيار نفسه 1,000 دولار كندي مستحقة السداد. أما OAS الذي تتلقاه في السنة نفسها فيستلزم فحصًا منفصلًا لـ T1136.
هل وضعك مختلف؟
- غادرت كندا حديثًا: يحدد تاريخ المغادرة أي دخل يُدرج في إقرار فترة الإقامة. راجع مغادرة كندا.
- وضع إقامتك في كندا غير محسوم: احسمه قبل اختيار إقرار غير المقيمين. راجع الإقامة الضريبية في كندا.
- تقيم الآن في الولايات المتحدة: يؤثر CPP وOAS أيضًا في إقرارك الأمريكي. راجع الانتقال من كندا إلى الولايات المتحدة.
- تتلقى أيضًا إيجارًا كنديًا: قد ينطبق اختيار منفصل بموجب المادة 216. راجع الملاك غير المقيمين.
- لديك استقطاع NR5 معتمد، أو فاتك موعد تقديم، أو تغيّرت إقامتك بموجب الاتفاقية، أو تدين بضريبة استرداد OAS: اجمع كشوف NR4 وكشوف المعاشات وتواريخ الإقامة وكتاب موافقة NR5 وسجلات الدخل العالمي وإقرارات البلدين لتحصل على مساعدة ضريبية للأفراد.
الأرقام في هذه الصفحة
| الرقم | القيمة | المصدر |
|---|---|---|
| تاريخ تقديم اختيار المادة 217 بعد السنة الضريبية يجب تقديم الإقرار خلال ستة أشهر بعد السنة الضريبية التقويمية | 30 يونيو | قانون ضريبة الدخل المادة 217(2) تم التحقق |
| موعد تقديم الإقرار الشخصي الكندي العام وسداد الرصيد التاريخ العام بعد السنة الضريبية؛ وقد ينطبق يوم العمل التالي إذا صادف عطلة نهاية أسبوع أو عطلة معترفاً بها، ولبعض الإقرارات مواعيد تقديم مختلفة | 30 أبريل | CRA: مواعيد الاستحقاق ومواعيد الدفع تم التحقق |
| مهلة المطالبة باسترداد الاستقطاع الزائد في الجزء XIII مطالبة كتابية بعد السنة التقويمية التي دُفعت فيها الضريبة إلى CRA؛ النموذج NR7-R | سنتان (2) | قانون ضريبة الدخل المادة 227(6) تم التحقق |
| معدل الغرامة الكندي الأول لعدم الاستقطاع قانون ضريبة الدخل المادة 227(8)(a)، نسبة من المبلغ الذي كان ينبغي استقطاعه بموجب المادة 153(1) أو 215 | 10% | Justice Laws: قانون ضريبة الدخل (Income Tax Act)، المادة 227(8) تم التحقق |
| معدل الغرامة الكندي المتكرر لعدم الاستقطاع عن علم قانون ضريبة الدخل المادة 227(8)(b)، عندما كانت غرامة عدم الاستقطاع السابقة واجبة الدفع في السنة التقويمية نفسها وكان الإخفاق اللاحق متعمداً أو ناتجاً عن إهمال جسيم | 20% | Justice Laws: قانون ضريبة الدخل (Income Tax Act)، المادة 227(8) تم التحقق |
| حد مسؤولية المدير الفيدرالية بعد ترك المنصب يقيّد قانون ضريبة الدخل المادة 227.1(4) وقت بدء إجراءات الاسترداد؛ ويقيّد قانون ضريبة الإنتاج المادة 323(5) وقت إجراء تقدير GST/HST على المدير. وتسري المدتان من آخر مرة توقف فيها الشخص عن كونه مديراً. | سنتان | قانون ضريبة الدخل، المادة 227.1(4) تم التحقق |
| حصة المادة 217 من صافي الدخل العالمي للحصول على الائتمانات الفيدرالية المنطبقة كاملة صافي الدخل المدرج في إقرار المادة 217 كنسبة من صافي الدخل العالمي في الجدول A | 90% | وكالة الإيرادات الكندية (CRA): الجدول B لإقرار المادة 217 تم التحقق |
| موعد تقديم إقرار العمل الحر الكندي العام موعد التقديم العام بعد السنة الضريبية عندما يعمل دافع الضريبة أو الزوج لحسابه الخاص؛ ويبقى الرصيد مستحقاً في 30 أبريل وقد تنطبق استثناءات | 15 يونيو | CRA: مواعيد الاستحقاق ومواعيد الدفع تم التحقق |
| تاريخ طلب NR5 لخفض الاستقطاع تقبل CRA أيضًا طلبًا قبل استحقاق أول دفعة | 1 أكتوبر | وكالة الإيرادات الكندية (CRA): هل تختار المادة 217 تم التحقق |
| مدة موافقة NR5 تغطي مدة الموافقة دائمًا خمس سنوات ضريبية | خمس سنوات ضريبية | CRA: سياسة الخمس سنوات الإدارية للنموذج NR5 تم التحقق |
| موعد تعديل NR5 بعد تغيّر الدخل العالمي المقدّر يوجه النموذج NR5 إلى تقديم طلب معدّل بعد تغيّر الدخل العالمي المقدّر | 30 يومًا | CRA: النموذج NR5 تم التحقق |
| إعفاء إقرار OAS من تقديم إقرار الدخل عندما تقل ضريبة المعاش لغير المقيم عن هذا المعدل تقول Service Canada إنه لا حاجة إلى إقرار دخل OAS عندما تكون ضريبة غير المقيمين على المعاشات الكندية أقل | 25% | Service Canada: ضريبة استرداد معاش OAS تم التحقق |
| معدل الأساس العادي للتأخر في تقديم T1/T2 من ضريبة الجزء I غير المسددة عند حلول موعد الإقرار | 5% | قانون ضريبة الدخل، المادة 162 تم التحقق |
| المعدل الشهري العادي للتأخر في تقديم T1/T2 عن كل شهر كامل، حتى 12 شهرًا | 1% | قانون ضريبة الدخل، المادة 162 تم التحقق |
| الحد الأقصى لغرامة التأخر الشهرية العادية في إقرار دخل OAS الحد الأقصى لعدد الأشهر الكاملة المتأخرة المشمولة في الغرامة العادية عند استحقاق ضريبة الاسترداد | 12 شهرًا | وكالة الإيرادات الكندية (CRA): إقرار دخل الضمان الاجتماعي للشيخوخة (OAS) تم التحقق |
| فترة الرجوع إلى غرامة التأخر السابقة لغرامة التكرار تتطلب غرامة التكرار أيضًا مطالبة من CRA بإقرار السنة الحالية | 3 سنوات ضريبية | قانون ضريبة الدخل المادة 162(2) تم التحقق |
| معدل الأساس للتأخر المتكرر في تقديم T1/T2 يُطبَّق فقط عند استيفاء شروط المادة 162(2) | 10% | قانون ضريبة الدخل، المادة 162 تم التحقق |
| المعدل الشهري للتأخر المتكرر في تقديم T1/T2 عن كل شهر كامل، حتى 20 شهرًا، عند استيفاء شروط المادة 162(2) | 2% | قانون ضريبة الدخل، المادة 162 تم التحقق |
| الحد الشهري لغرامة التأخر المتكرر في التقديم الحد الأقصى لعدد الأشهر الكاملة المتأخرة المشمولة في الغرامة المتكررة | 20 شهرًا | قانون ضريبة الدخل المادة 162(2) تم التحقق |
| حد دخل OAS الأدنى للاسترداد صافي الدخل العالمي لسنة الدخل 2026؛ وفترة الاسترداد من يوليو 2027 إلى يونيو 2028 | 95,323 دولارًا السنة الضريبية 2026 | Service Canada: ضريبة استرداد معاش OAS تم التحقق |
| معدل احتساب استرداد OAS على الدخل الذي يزيد عن الحد المعدل الابتدائي قبل حد المزايا وتعديلات إقرار غير المقيمين | 15% | Service Canada: ضريبة استرداد معاش OAS تم التحقق |
المصادر الأساسية
- وكالة الإيرادات الكندية (CRA): من يحق له الاختيار بموجب المادة 217
- وكالة الإيرادات الكندية (CRA): هل تختار المادة 217
- وكالة الإيرادات الكندية (CRA): مواعيد تقديم وسداد إقرار المادة 217
- وكالة الإيرادات الكندية (CRA): كيفية تعبئة إقرار المادة 217
- وكالة الإيرادات الكندية (CRA): الجدول A لإقرار المادة 217
- وكالة الإيرادات الكندية (CRA): الجدول B لإقرار المادة 217
- وكالة الإيرادات الكندية (CRA): الجدول C لإقرار المادة 217
- وكالة الإيرادات الكندية (CRA): حساب الضريبة المستحقة بموجب المادة 217
- وكالة الإيرادات الكندية (CRA): سياسة السنوات الخمس للنموذج NR5
- وكالة الإيرادات الكندية (CRA): إقرار دخل الضمان الاجتماعي للشيخوخة (OAS)
- Service Canada: ضريبة استرداد معاش OAS
- وكالة الإيرادات الكندية (CRA): تعبئة كشف NR4
- قانون ضريبة الدخل: مسؤولية الاستقطاع
- قانون ضريبة الدخل: التقدير الضريبي واسترداد الاستقطاع الزائد
- قانون ضريبة الدخل: غرامات التأخر في التقديم
- قانون ضريبة الدخل: الإقامة بموجب الاتفاقية الضريبية
- Revenu Québec: مغادرة كيبك
عن هذا الدليل
مترجم من الدليل الإنجليزي · اقرأ النص الأصلي بالإنجليزية تشرح هذه الصفحة القواعد العامة للسنة الضريبية المعروضة. وليست مشورة لحالتك.
التغييرات على الأصل الإنجليزي
- : نُشر لأول مرة.