Mukim olmayan emekliler için Section 217 ve OAS beyannamesi

Section 217 beyannamesi nedir ve hangi ödemeler kapsamına girer?

Section 217 beyannamesi, Kanada kaynaklı uygun geliri olan mukim olmayan kişilerin veya yılın bir bölümünde mukim olan kişilerin verebileceği isteğe bağlı bir Kanada gelir vergisi beyannamesidir. Seçim size yarar sağlıyorsa, nihai mukim olmayan stopajının yerine beyannamede hesaplanan vergi uygulanabilir. Section 217 indirimi için onaylanan bir Form NR5, her yıl beyanname verme yükümlülüğü doğurur. CRA: kimler seçim yapabilir; CRA: seçim yapmalı mısınız.

CRA’nın uygunluk listesi, Old Age Security Act kapsamındaki ek ödemeleri ve bazı yetkili aktarımları kapsam dışı bırakır. Yıl içinde Kanada’dan ayrıldıysanız seçim, ayrıldıktan sonra aldığınız uygun ödemeleri kapsar. Mukim olduğunuz dönemdeki dünya geliriniz ise yılın bir bölümüne ait beyannamenizde yer almaya devam eder. İç hukuk mukimlik kuralları aksini gösterse bile, vergi anlaşmasındaki mukimlik belirleme kuralı sizi Income Tax Act subsection 250(5) kapsamında Kanada vergisi açısından mukim olmayan kişi yapabilir. Önce bu vergi mukimliği sorusunu netleştirin.

Section 217 beyannamesi, RRIF’imden veya emekli maaşımdan kesilen vergiyi geri getirir mi?

Tamamlanmış section 217 beyannamesindeki 43500 numaralı satırdaki vergiyi, seçim yapılmasaydı yasal olarak ödenmesi gereken Kanada vergisiyle karşılaştırın. CRA, süresinde yapılan seçimi yalnızca işinize yarıyorsa uygular. NR4’teki tutar mahsup edilecek bir ödemedir, yasal karşılaştırmada kullanılacak tutar değildir. CRA: seçim yapmalı mısınız.

Ödemeyi yapan kişi yanlış oran uyguladıysa veya Form NR5 kesintileri azalttıysa, zorunlu mukim olmayan vergisi stopajdan farklı olabilir. Seçim yararlı olsa bile, çok az vergi kesilmişse bakiye kalabilir. Seçim işinize yaramıyor ama ödemeyi yapan kişi fazla vergi kesmişse, verginin CRA’ya ödendiği takvim yılının bitiminden sonraki 2 yıl içinde Form NR7-R ile fazla stopaj iadesi talep edin. Vergiyi hiç kesmeyen ödemeyi yapan kişi, subsection 215(6) uyarınca eksik Part XIII vergisini öder ve bunu alıcıdan tahsil edebilir. Section 227 buna alıcıyla paylaşılan faiz ekler ve %10 oranında ceza getirir. Aynı yıl içinde sonradan bilerek veya ağır ihmalle yapılan bir kesinti hatasında bu ceza %20 düzeyine çıkar. CRA, Kanada mukimi bir ödemeyi yapan kişi için dilediği zaman tarhiyat yapabilir. Şirket yönetim kurulu üyeleri de section 227.1 kapsamında vergi, faiz ve cezalardan sorumlu olabilir. Bu madde, kendi tahsilat ve gereken özen kurallarına tabidir. Görevden ayrıldıktan sonra tahsilat işlemleri iki yıl içinde başlamalıdır. Yılın bir bölümünde mukim olan ve seçim yapan kişi, mukim olmayanlara uygulanan ek vergi yerine eyalet veya bölge vergisi öder. CRA: Schedule C; CRA: seçim yapmalı mısınız; Income Tax Act: stopaj; ceza ve faiz; yönetim kurulu üyeleri. Stopaj kuralları için Kanada’dan ayrılma rehberine bakın.

Yeni ülkemdeki geliri section 217 beyannamesine yazmalı mıyım?

Yıl boyunca mukim olmayan bir kişi, uygun Kanada gelirini genellikle section 217 beyannamesinde, yabancı gelirini ise dünya gelirini gösteren Schedule A’da bildirir. Schedule A’daki yabancı gelir, vergi hesabını ve kullanılabilecek vergi kredilerini etkiler. Geliri yalnızca orada göstermek, o geliri Kanada’da vergilendirilebilir yapmaz. CRA: Schedule A.

Schedule A ayrıca, stopaj nihai olduğu için beyannameye yazılmayan temettü veya kira gibi Kanada gelirlerini de içerir. Beyanname, federal vergiyi hesaplarken vergilendirilebilir gelir ile düzeltilmiş net dünya gelirinden büyük olanı kullanır. Dünya geliri kullanıldığında Schedule C, section 217 vergi esası dışındaki gelirlere düşen kısmı çıkarır. Yılın bir bölümünde mukim olan kişi, önce Kanada’da mukim olduğu dönemde elde ettiği dünya gelirini, ardından mukim olmayan olarak aldığı uygun section 217 gelirini bildirir. CRA: vergi hesabı; CRA: beyanname nasıl doldurulur.

Hangi NR4 kutuları, ekler ve vergi kredileri önemlidir?

Uygun section 217 ödemelerinde brüt gelir için NR4 belgesindeki 16 veya 26 numaralı kutuyu, kesilen vergi için 17 veya 27 numaralı kutuyu kullanın. Tutarlar normalde Kanada doları cinsindendir. Gelir ve para birimi kodlarını kontrol edin. Bu beyannameye yazılmayan temettü veya kira gelirlerinden kesilen vergiyi talep etmeyin. Yıl boyunca mukim olmayan bir kişi, mukim olmayanlara ait beyannameyi ve geçerli Schedule C, A ve B eklerini kullanır. Yıl içinde Kanada’dan ayrıldıysanız, ayrılış tarihinde bulunduğunuz eyalet veya bölge için hazırlanan vergi paketini kullanın ve geçerli olan ekleri doldurun. Québec’ten ayrıldıysanız, mukim olduğunuz dönem için ayrıca Québec beyannamesi verin. Québec, ayrıldıktan sonra Québec kaynaklı iş geliri, işletme geliri veya vergilendirilebilir mülk geliri için de beyanname isteyebilir. CRA: NR4 kutuları; CRA: beyannamenin doldurulması; Revenu Québec: Québec’ten ayrılma.

Yıl boyunca mukim olmayan bir kişi için ekler ve beyanname satırlarının işlevleri şöyledir:

Yıl boyunca mukim olmayan bir kişi için Schedule B, beyannamedeki net gelir net dünya gelirinin en az %90 düzeyindeyse, geçerli federal iade edilmeyen vergi kredilerinin tamamına izin verir. Aksi halde formül kredileri sınırlar. Düşük bir Kanada emekli geliri tek başına iade garantisi vermez. Yalnızca geçerli olan indirimleri ve vergi kredilerini talep edin. 1. sayfanın üstüne “SECTION 217” yazın, beyannameyi imzalayın, geçerli ekleri ve belgeleri ekleyin ve makbuzları saklayın. CRA: Schedule B; CRA: beyanname formu; CRA: beyannamenin doldurulması.

Ne zaman beyanname verip ödeme yapmalıyım ve süreyi kaçırırsam ne olur?

Section 217 beyannamesi için olağan son tarih, vergi yılından sonraki 30 Haziran tarihidir. Bakiye ise 30 Nisan tarihinde ödenmelidir. CRA, 30 Haziran tarihinden sonra verilen seçimi kabul edemeyeceğini belirtir. Bu nedenle hesap lehinize görünse bile geç yapılan bir section 217 iade talebi sonuçsuz kalabilir. CRA: son tarihler.

CRA, hafta sonuna veya resmi tatile denk gelen son tarihi bir sonraki iş gününe kaydırır. Seçim geç kalırsa, doğru kesilmiş mukim olmayan vergisi genellikle nihai kalır. CRA eksik kalan tutar için tarhiyat yapabilir. Komandit ortaklıktaki sınırlı ortak geliri veya karma gelir kaynakları beyan tarihini etkileyebilir. CRA’nın beyanname talimatlarını kontrol edin.

Form NR5, gelecekteki ödemelerdeki vergiyi azaltabilir mi?

Form NR5, section 217 beyannamesinin daha az vergi doğurması beklendiğinde, CRA’dan gelecekteki uygun ödemelerde indirimli stopaj için izin ister. Formu kendiniz imzalayın veya yetki belgesi (power of attorney) ekleyerek yetkili bir temsilcinin imzalamasını sağlayın. Formu 1 Ekim tarihine kadar veya ilk ödeme vadesinden önce gönderin. Onay kararını CRA verir. Section 217 onayı beş vergi yılı için geçerlidir ve onaylanan her yıl için, o yıldan sonraki 30 Haziran tarihine kadar beyanname vermenizi zorunlu kılar. NR5 yalnızca vergi anlaşması istisnası talep ediyorsa, o onay için section 217 seçimi veya beyannamesi gerekmez. CRA: Form NR5; CRA: seçim yapmalı mısınız; CRA: NR5 uygulaması.

CRA, Kanadalı ödemeyi yapan kişilere hangi indirimli stopaj oranını kullanacaklarını bildirir. Tahmini dünya geliriniz değişirse 30 gün içinde değiştirilmiş bir NR5 gönderin. Olağan emekli maaşı endekslemesi için gerekmez. Onay, nihai verginizi kesinleştirmez: section 217 beyannamesi bakiye doğurabilir. NR5’i iptal etmek de section 217 için onaylanmış yıllardaki beyanname verme yükümlülüğünü kaldırmaz. Onay yazısını ve her yılın gelir kayıtlarını saklayın. CRA: NR5 uygulaması.

Yurt dışında OAS alıyorsam OAS gelir beyannamesi vermem gerekir mi?

OAS (Old Age Security) alan mukim olmayan bir kişi, normalde OAS gelir beyannamesi olan Form T1136’yı vergi yılından sonraki 30 Nisan tarihine kadar verir. Vergi anlaşmasına dayalı bir istisna beyan yükümlülüğünü kaldırabilir. Bu, mukim olduğunuz ülkeye veya bölgeye ve beyanname yılına bağlıdır. Bu beyanname, section 217 seçiminden ayrıdır. CRA: OAS gelir beyannamesi.

CRA’nın yayımladığı en son istisna için yıl sonunda listelenen bir yerde mukim olmanız, o beyanname yılında OAS almanız ve belirtilen tarihten önce listede olmayan bir yere taşınmayı planlamamanız gerekir. Bir önceki yılın listesinde ABD yer alır, Hong Kong yer almaz. Brezilya ve Filipinler için ayrı koşullar vardır. Beyanname verdiğiniz yılın listesini kontrol edin. CRA: anlaşma istisnaları. Service Canada, Kanada emekli maaşlarına uygulanan mukim olmayan vergisinin %25 düzeyinin altında olduğu durumlarda bir muafiyet olduğunu belirtir. CRA anlaşma istisnalarını mukimlik ülkesine ve beyanname yılına göre belirler. Bu nedenle beyanname gerekmediğine karar vermeden önce CRA’nın ilgili yıl kuralını kontrol edin. Service Canada: geri alma vergisi.

T1136 gerekiyorsa, verilmemesi OAS ödemelerinin temmuz ayından itibaren durmasına yol açabilir. Geri alma vergisi doğmuşsa geç beyan cezası, bakiyenin %5 tutarı artı her tam geç ay için %1 olup en fazla 12 ay sürer. CRA talebinden sonra ve önceki 3 vergi yılı içinde geç beyan cezası uygulanmışsa tekrar oranı %10 artı her tam geç ay için %2 olur ve en fazla 20 ay sürer. Yıl içinde ülke değiştirmek veya ayrılış yılında OAS almak, CRA’nın özel hesaplamasını gerektirir. CRA: OAS gelir beyannamesi; Income Tax Act: cezalar.

OAS geri alma vergisi net dünya gelirini nasıl kullanır?

OAS gelir beyannamesi, Kanada ve yabancı net geliri OAS geri alma eşiğiyle karşılaştırır. Bu vergi yılı için yayımlanan eşik $95.323 tutarındadır. Geri alma hesabı, eşiği aşan gelirin %15 oranıyla başlar. Hesap, OAS ödemesinin üst sınırına ve vergi anlaşması kurallarına tabidir. Service Canada: geri alma vergisi; CRA: OAS gelir beyannamesi.

Net dünya geliri; Kanada içinden ve dışından elde edilen ücret, işletme geliri, emekli maaşı, sosyal güvenlik ödemesi, kazanç, kira, faiz ve temettüyü, izin verilen indirimlerden sonra kapsar. Zaten kesilmiş vergiyi düşmeyin. Beyan yılınıza ait T1136 tablosunu kullanın. Bu tablo, ön geri alma vergisini alınan OAS eksi geri alınan fazla ödemeler ile sınırlar, ardından formdaki mukim olmayan çarpanını uygular. OAS üzerindeki mukim olmayan vergisi ile OAS geri alma vergisinin toplamı, o yıl alınan ek ödemeler dahil OAS emekli geliri tutarını aşamaz. T1136 yalnızca geri alma vergisini hesaplar. Section 217 kapsamında yeniden hesaplanan gelir vergisini hesaplamaz. CRA: OAS gelir beyannamesi.

Örnek

Tutarlar Kanada doları cinsinden ve örnek amaçlıdır. Yurt dışında yaşayan bir emekli, Kanada’daki bir RRIF’ten C$30.000 alıyor. Geçerli vergi anlaşması nedeniyle zorunlu mukim olmayan vergisinin C$4.500 olduğunu ve NR4’te C$4.500 stopaj göründüğünü varsayın. Gerekli tüm dünya geliri Schedule A’ya ve izin verilen vergi kredileri Schedule B’ye yazıldıktan sonra, tamamlanan section 217 beyannamesi 43500 numaralı satırda C$3.000 vergi gösteriyor. Beyanname süresinde verilirse seçim yararlı olur. 43700 numaralı satırdaki C$4.500 kredi, C$1.500 iade sağlar. Fiilen yalnızca C$2.000 kesilmiş olsaydı, aynı seçim C$1.000 ödeme bırakırdı. Aynı yıl alınan OAS için ayrıca T1136 kontrolü gerekir.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Kanada’dan yeni ayrıldınız: ayrılış tarihi, mukim olduğunuz dönemin beyannamesine hangi gelirin gireceğini değiştirir. Kanada’dan ayrılma rehberine bakın.
• Kanada mukimlik durumunuz belirsiz: mukim olmayan beyannamesini seçmeden önce bunu netleştirin. Kanada vergi mukimliği rehberine bakın.
• Şu anda ABD’de yaşıyorsunuz: CPP ve OAS ABD beyannamenizi de etkiler. Kanada’dan ABD’ye taşınma rehberine bakın.
• Kanada kira geliriniz de var: ayrı bir section 216 seçimi geçerli olabilir. Mukim olmayan ev sahipleri rehberine bakın.
• Onaylı NR5 stopajınız var, bir beyan tarihini kaçırdınız, vergi anlaşması kapsamındaki mukimliğiniz değişti veya OAS geri alma vergisi borçlusunuz: NR4 belgelerinizi, emekli maaşı dökümlerinizi, mukimlik tarihlerinizi, NR5 onayını, dünya geliri kayıtlarını ve her iki ülkenin beyannamelerini toplayın. Bireysel vergi desteği için bize ulaşın.