غیر مقیم ریٹائرڈ افراد کے لیے Section 217 اور OAS ریٹرن

section 217 کا گوشوارہ کیا ہے، اور کون سی ادائیگیاں اہل ہیں؟

section 217 کا گوشوارہ کینیڈا کا ایک اختیاری آمدنی ٹیکس گوشوارہ ہے۔ اسے وہ غیر مقیم یا جزوی سال کا مقیم شخص جمع کرا سکتا ہے جس کی کینیڈا سے اہل آمدنی ہو۔ اگر انتخاب آپ کے حق میں ہو تو گوشوارے میں نکالا گیا ٹیکس حتمی ودہولڈنگ ٹیکس کی جگہ لے سکتا ہے۔ section 217 میں کمی کے لیے منظور شدہ Form NR5 کے بعد ہر سال گوشوارہ جمع کرانا لازمی ہو جاتا ہے۔ CRA: کون انتخاب کر سکتا ہے; CRA: کیا آپ کو انتخاب کرنا چاہیے۔

CRA کی اہلیت کی فہرست میں Old Age Security Act کی اضافی ادائیگیاں اور کچھ مجاز منتقلیاں شامل نہیں ہیں۔ اگر آپ نے سال کے دوران کینیڈا چھوڑا، تو انتخاب صرف روانگی کے بعد ملنے والی اہل ادائیگیوں پر لاگو ہوتا ہے؛ کینیڈا میں مقیم رہنے کے عرصے کی عالمی آمدنی آپ کے جزوی سال کے گوشوارے میں ہی آتی ہے۔ Income Tax Act کی ذیلی دفعہ 250(5) کے تحت ٹیکس معاہدے کا فیصلہ کن قاعدہ آپ کو کینیڈین ٹیکس کے لیے غیر مقیم بنا سکتا ہے، چاہے ملکی قواعد کچھ اور کہیں؛ پہلے یہ ٹیکس رہائش کا سوال حل کریں۔

کیا section 217 کا گوشوارہ میرے RRIF یا پنشن سے کٹا ہوا ٹیکس واپس دلائے گا؟

مکمل شدہ section 217 گوشوارے کی line 43500 کے ٹیکس کا موازنہ اس کینیڈین ٹیکس سے کریں جو انتخاب کے بغیر قانوناً واجب ہوتا۔ وقت پر کیا گیا انتخاب CRA صرف اسی صورت لاگو کرتی ہے جب اس سے فائدہ ہو۔ NR4 پر درج رقم ادائیگی کا کریڈٹ ہے؛ اسے قانونی موازنے کی رقم نہ سمجھیں۔ CRA: کیا آپ کو انتخاب کرنا چاہیے۔

اگر ادائیگی کرنے والے نے غلط شرح لگائی ہو یا Form NR5 سے کٹوتیاں کم ہوئی ہوں، تو لازمی غیر مقیم ٹیکس اور کٹی ہوئی رقم میں فرق ہو سکتا ہے۔ اگر بہت کم ٹیکس کٹا ہو تو فائدہ مند انتخاب کے باوجود رقم ادا کرنا پڑ سکتی ہے۔ اگر انتخاب سے فائدہ نہ ہو مگر ادائیگی کرنے والے نے ضرورت سے زیادہ ٹیکس کاٹا ہو، تو جس کیلنڈر سال میں ٹیکس CRA کو ادا ہوا اس کے بعد 2 سال کے اندر Form NR7-R پر زائد کٹوتی کی واپسی مانگیں۔ جو ادائیگی کرنے والا ٹیکس نہ کاٹے وہ subsection 215(6) کے تحت کم کٹا ہوا Part XIII ٹیکس خود ادا کرتا ہے اور اسے وصول کنندہ سے وصول بھی کر سکتا ہے۔ Section 227 اس پر سود لگاتا ہے جو وصول کنندہ کے ساتھ مشترک ہوتا ہے، اور 10% جرمانہ بھی؛ اسی سال میں جان بوجھ کر یا سنگین غفلت سے دوبارہ ناکامی پر یہ 20% ہو جاتا ہے۔ CRA کینیڈا میں مقیم ادائیگی کرنے والے کو کسی بھی وقت اسیس کر سکتی ہے۔ کارپوریشن کے ڈائریکٹر بھی section 227.1 کے تحت ٹیکس، سود اور جرمانے کے ذمہ دار ہو سکتے ہیں، بشرطیکہ اس دفعہ کی وصولی اور مناسب احتیاط کے قواعد لاگو ہوں؛ وصولی کی کارروائی ڈائریکٹر کے عہدہ چھوڑنے کے بعد دو سال کے اندر شروع ہونا ضروری ہے۔ جزوی سال کا انتخاب کرنے والا غیر مقیم کے اضافی ٹیکس (surtax) کی جگہ صوبائی یا علاقائی ٹیکس ادا کرتا ہے۔ CRA: Schedule C; CRA: کیا آپ کو انتخاب کرنا چاہیے; Income Tax Act: روکا ہوا ٹیکس; جرمانے اور سود; ڈائریکٹرز۔ روکے ہوئے ٹیکس کے قواعد کے لیے کینیڈا چھوڑنا دیکھیں۔

کیا نئے ملک کی آمدنی section 217 کے گوشوارے میں لکھنی ہے؟

پورے سال کا غیر مقیم عموماً کینیڈا کی اہل آمدنی section 217 کے گوشوارے میں اور بیرون ملک کی آمدنی Schedule A (Statement of World Income) میں لکھتا ہے۔ Schedule A میں درج غیر ملکی آمدنی ٹیکس کے حساب اور دستیاب کریڈٹس پر اثر ڈالتی ہے؛ صرف وہاں لکھنے سے وہ آمدنی کینیڈا میں قابل ٹیکس نہیں بن جاتی۔ CRA: Schedule A۔

Schedule A میں کینیڈا کی وہ آمدنی بھی آتی ہے جو گوشوارے سے باہر رکھی گئی ہو کیونکہ اس پر کٹوتی حتمی ہوتی ہے، جیسے ڈیویڈنڈ یا کرایہ۔ گوشوارہ وفاقی ٹیکس نکالنے کے لیے اپنی قابل ٹیکس آمدنی اور ایڈجسٹ شدہ خالص عالمی آمدنی میں سے زیادہ رقم استعمال کرتا ہے؛ جب عالمی آمدنی استعمال ہو تو Schedule C وہ حصہ نکال دیتا ہے جو section 217 کے ٹیکس کی بنیاد سے باہر کی آمدنی سے متعلق ہو۔ جزوی سال کا مقیم پہلے کینیڈا میں مقیم رہنے کے دوران کمائی گئی عالمی آمدنی لکھتا ہے، پھر غیر مقیم ہونے کے بعد ملنے والی اہل section 217 آمدنی۔ CRA: ٹیکس کا حساب; CRA: گوشوارہ کیسے مکمل کریں۔

NR4 کے کون سے باکس، شیڈول اور کریڈٹس اہم ہیں؟

اہل section 217 ادائیگیوں کے لیے کل آمدنی کے لیے NR4 کا box 16 یا 26 اور کٹے ہوئے ٹیکس کے لیے box 17 یا 27 استعمال کریں، عموماً کینیڈین ڈالر میں۔ آمدنی اور کرنسی کے کوڈ دیکھ لیں؛ جو ڈیویڈنڈ یا کرایہ اس گوشوارے سے باہر رکھا گیا ہو اس پر کٹا ہوا ٹیکس کلیم نہ کریں۔ پورے سال کا غیر مقیم شخص غیر مقیم کا گوشوارہ اور لاگو Schedules C، A اور B استعمال کرتا ہے۔ اگر آپ نے سال کے دوران کینیڈا چھوڑا، تو روانگی کی تاریخ پر جس صوبے یا علاقے کے مقیم تھے اس کا ٹیکس پیکیج استعمال کریں اور لاگو شیڈول مکمل کریں۔ اگر آپ نے کیوبیک چھوڑا ہے تو اپنے مقیم رہنے کے عرصے کا کیوبیک گوشوارہ بھی جمع کرائیں؛ روانگی کے بعد کیوبیک میں ملازمت، کاروبار یا قابل ٹیکس جائیداد کی آمدنی پر کیوبیک گوشوارہ بھی درکار ہو سکتا ہے۔ CRA: NR4 کے باکس; CRA: گوشوارہ مکمل کرنا; Revenu Québec: کیوبیک چھوڑنا۔

پورے سال کے غیر مقیم کے لیے شیڈول اور گوشوارے کی لائنوں کا کردار یہ ہے:

پورے سال کے غیر مقیم کے لیے Schedule B مکمل لاگو وفاقی ناقابل واپسی کریڈٹس کی اجازت دیتا ہے جب گوشوارے کی خالص آمدنی خالص عالمی آمدنی کے کم از کم 90% کے برابر ہو۔ ورنہ اس کا فارمولا کریڈٹس کو محدود کرتا ہے؛ کینیڈین پنشن کم ہونے سے ہی ریفنڈ کی ضمانت نہیں ملتی۔ صرف وہی کٹوتیاں اور کریڈٹس کلیم کریں جو لاگو ہوتے ہوں۔ صفحہ 1 کے اوپر "SECTION 217" لکھیں، گوشوارے پر دستخط کریں، لاگو شیڈول اور سلپس منسلک کریں، اور رسیدیں سنبھال کر رکھیں۔ CRA: Schedule B; CRA: گوشوارے کا فارم; CRA: گوشوارہ مکمل کرنا۔

مجھے کب تک گوشوارہ جمع کرانا اور ادائیگی کرنی ہے، اور آخری تاریخ نکل جائے تو کیا ہوگا؟

section 217 کا گوشوارہ جمع کرانے کی عام آخری تاریخ ٹیکس سال کے بعد 30 جون ہے؛ واجب الادا رقم 30 اپریل تک دینی ہوتی ہے۔ CRA کے مطابق وہ 30 جون کے بعد جمع کرایا گیا انتخاب قبول نہیں کر سکتی، اس لیے حساب فائدہ مند نظر آنے کے باوجود section 217 کے تحت دیر سے کی گئی ریفنڈ کی درخواست ناکام ہو سکتی ہے۔ CRA: آخری تاریخیں۔

اگر آخری تاریخ ہفتہ وار چھٹی یا تسلیم شدہ سرکاری چھٹی پر آئے تو CRA اسے اگلے کاروباری دن پر لے جاتی ہے۔ اگر انتخاب دیر سے ہو تو درست طور پر کٹا ہوا غیر مقیم ٹیکس عموماً حتمی رہتا ہے؛ CRA کسی بھی کمی کی اسیسمنٹ کر سکتی ہے۔ محدود شریک (limited partner) کی آمدنی یا مخلوط ذرائع سے جمع کرانے کی تاریخ بدل سکتی ہے؛ CRA کی گوشوارے کی ہدایات دیکھ لیں۔

کیا Form NR5 مستقبل کی ادائیگیوں پر ٹیکس کم کر سکتا ہے؟

جب توقع ہو کہ section 217 کے گوشوارے میں ٹیکس کم نکلے گا تو Form NR5 کے ذریعے CRA سے مستقبل کی اہل ادائیگیوں پر کم کٹوتی کی اجازت مانگی جاتی ہے۔ اس پر خود دستخط کریں، یا مجاز نمائندہ مختار نامہ (power of attorney) منسلک کر کے دستخط کرے۔ اسے 1 اکتوبر تک یا پہلی ادائیگی واجب ہونے سے پہلے بھیجیں؛ منظوری کا فیصلہ CRA کرتی ہے۔ section 217 کی منظوری پانچ ٹیکس سال کے لیے ہوتی ہے اور آپ پر لازم ہو جاتا ہے کہ ہر منظور شدہ سال کا گوشوارہ اس سال کے بعد 30 جون تک جمع کرائیں۔ اگر NR5 میں صرف ٹیکس معاہدے کی چھوٹ مانگی گئی ہو تو اس منظوری کے لیے section 217 کا انتخاب یا گوشوارہ ضروری نہیں۔ CRA: Form NR5; CRA: کیا آپ کو انتخاب کرنا چاہیے; CRA: NR5 کی پالیسی۔

CRA کینیڈا کے ادائیگی کرنے والوں کو بتاتی ہے کہ کم کٹوتی کی کون سی شرح لگانی ہے۔ اگر تخمینی عالمی آمدنی بدل جائے تو 30 دن کے اندر ترمیم شدہ NR5 بھیجیں؛ پنشن میں معمول کا انڈیکسیشن اضافہ اس کا تقاضا نہیں کرتا۔ منظوری سے آپ کا حتمی ٹیکس طے نہیں ہوتا: section 217 کے گوشوارے میں واجب الادا رقم نکل سکتی ہے، اور NR5 منسوخ کرنے سے ان برسوں کا گوشوارہ جمع کرانے کی ذمہ داری ختم نہیں ہوتی جو section 217 کے لیے منظور ہو چکے ہیں۔ منظوری اور ہر سال کی آمدنی کا ریکارڈ محفوظ رکھیں۔ CRA: NR5 کی پالیسی۔

اگر مجھے OAS بیرون ملک ملتی ہے تو کیا OAS Return of Income جمع کرانا لازمی ہے؟

Old Age Security لینے والا غیر مقیم شخص عموماً ٹیکس سال کے بعد 30 اپریل تک Form T1136، یعنی OAS Return of Income، جمع کراتا ہے۔ ٹیکس معاہدے پر مبنی استثنا سے یہ ذمہ داری ختم ہو سکتی ہے؛ یہ آپ کے رہائشی ملک یا خطے اور گوشوارے کے سال پر منحصر ہے۔ یہ گوشوارہ section 217 کے انتخاب سے الگ ہے۔ CRA: OAS Return of Income۔

CRA کی تازہ ترین شائع شدہ استثنا کے لیے ضروری ہے کہ سال کے آخر میں آپ فہرست میں شامل کسی جگہ کے مقیم ہوں، اسی گوشوارے کے سال میں OAS ملی ہو، اور آپ کا ارادہ مقررہ تاریخ سے پہلے فہرست سے باہر کسی جگہ منتقل ہونے کا نہ ہو۔ پچھلے سال کی فہرست میں امریکہ شامل ہے مگر ہانگ کانگ نہیں؛ برازیل اور فلپائن کی الگ شرائط ہیں۔ جس سال کا گوشوارہ جمع کرا رہے ہیں اس کی فہرست دیکھیں۔ CRA: ٹیکس معاہدے کی استثنائیں۔ Service Canada ایک چھوٹ بیان کرتی ہے جب کینیڈین پنشنوں پر لاگو غیر مقیم ٹیکس 25% سے کم ہو۔ CRA ٹیکس معاہدے کی استثنائیں رہائش اور گوشوارے کے سال کے حساب سے بتاتی ہے، اس لیے یہ طے کرنے سے پہلے کہ گوشوارہ ضروری نہیں، فائلنگ کے سال کا اس کا قاعدہ دیکھ لیں۔ Service Canada: واپسی کا ٹیکس۔

اگر T1136 لازمی ہو اور جمع نہ کرایا جائے تو جولائی سے OAS کی ادائیگیاں رک سکتی ہیں۔ اگر OAS کی واپسی کا ٹیکس واجب ہو تو دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ بقایا رقم کا 5% اور ہر مکمل تاخیری مہینے کا 1% ہے، زیادہ سے زیادہ 12 ماہ تک۔ CRA کے مطالبے اور گزشتہ 3 ٹیکس سال میں دیر کے جرمانے کے بعد دوبارہ کی صورت میں شرح 10% جمع ہر مکمل تاخیری مہینے کا 2% ہے، زیادہ سے زیادہ 20 ماہ تک۔ سال کے دوران ملک بدلنے یا روانگی کے سال میں OAS ملنے پر CRA کا خاص حساب درکار ہوتا ہے۔ CRA: OAS Return of Income; Income Tax Act: جرمانے۔

OAS کی واپسی کا ٹیکس خالص عالمی آمدنی کو کیسے استعمال کرتا ہے؟

OAS Return of Income میں کینیڈا اور بیرون ملک کی خالص آمدنی کو OAS کی واپسی کی حد سے جانچا جاتا ہے۔ اس ٹیکس سال کے لیے شائع شدہ حد $95,323 ہے؛ واپسی کا حساب اس حد سے اوپر کی آمدنی کے 15% سے شروع ہوتا ہے، جو OAS فائدے کی بالائی حد اور ٹیکس معاہدے کے قواعد کے تابع ہے۔ Service Canada: واپسی کا ٹیکس; CRA: OAS Return of Income۔

خالص عالمی آمدنی میں کینیڈا کے اندر اور باہر کی ملازمت، کاروبار، پنشن، سوشل سیکیورٹی، سرمایہ کا منافع، کرایہ، سود اور ڈیویڈنڈ شامل ہیں، جائز کٹوتیوں کے بعد۔ پہلے سے کٹا ہوا ٹیکس منہا نہ کریں۔ اپنے فائلنگ سال کا T1136 چارٹ استعمال کریں: اس میں ابتدائی واپسی کے ٹیکس کی بالائی حد OAS میں ملنے والی رقم منہا واپس ہو چکی زائد ادائیگیاں ہے؛ پھر فارم کا غیر مقیم ضرب لگتا ہے۔ OAS پر غیر مقیم ٹیکس اور OAS کی واپسی کا ٹیکس مل کر اس سال ملنے والی OAS پنشن آمدنی، اضافی ادائیگیوں سمیت، سے زیادہ نہیں ہو سکتے۔ T1136 صرف واپسی کا ٹیکس نکالتا ہے، section 217 کے تحت دوبارہ نکالا گیا آمدنی ٹیکس نہیں۔ CRA: OAS Return of Income۔

مثال

کینیڈین ڈالر میں مثالی رقمیں۔ بیرون ملک رہنے والے ایک ریٹائرڈ شخص کو کینیڈین RRIF سے C$30,000 ملتے ہیں۔ فرض کریں لاگو ٹیکس معاہدے سے لازمی غیر مقیم ٹیکس C$4,500 بنتا ہے، اور NR4 پر C$4,500 کٹا ہوا دکھایا گیا ہے۔ Schedule A پر تمام مطلوبہ عالمی آمدنی اور Schedule B پر جائز کریڈٹس درج کرنے کے بعد مکمل شدہ section 217 گوشوارے کی line 43500 پر C$3,000 ٹیکس آتا ہے۔ اگر وقت پر جمع کرایا جائے تو انتخاب فائدہ مند ہے، اور line 43700 کا C$4,500 کریڈٹ C$1,500 کی واپسی دیتا ہے۔ اگر اصل میں صرف C$2,000 کٹے ہوتے تو یہی انتخاب C$1,000 ادا کرنے کی ذمہ داری چھوڑتا۔ اسی سال میں ملنے والی OAS پر الگ T1136 کی جانچ بھی ضروری ہوگی۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ نے حال ہی میں کینیڈا چھوڑا ہے: روانگی کی تاریخ سے طے ہوتا ہے کہ کون سی آمدنی مقیم رہنے کے عرصے کے گوشوارے میں جائے گی۔ کینیڈا چھوڑنا دیکھیں۔
• آپ کی کینیڈین رہائشی حیثیت غیر واضح ہے: غیر مقیم گوشوارہ چننے سے پہلے اسے طے کریں۔ کینیڈا میں ٹیکس رہائش دیکھیں۔
• آپ اب امریکہ میں رہتے ہیں: CPP اور OAS آپ کے امریکی گوشوارے پر بھی اثر ڈالتی ہیں۔ کینیڈا سے امریکہ منتقلی دیکھیں۔
• آپ کو کینیڈا کا کرایہ بھی ملتا ہے: section 216 کا الگ انتخاب لاگو ہو سکتا ہے۔ غیر مقیم مالک مکان دیکھیں۔
• آپ کے پاس منظور شدہ NR5 کی کٹوتی ہے، جمع کرانے کی تاریخ نکل گئی ہے، ٹیکس معاہدے کی رہائش بدلی ہے یا OAS کی واپسی کا ٹیکس واجب ہے: NR4 سلپس، پنشن اسٹیٹمنٹس، رہائش کی تاریخیں، NR5 کی منظوری، عالمی آمدنی کا ریکارڈ اور دونوں ملکوں کے گوشوارے جمع کر کے انفرادی ٹیکس مدد کے لیے رابطہ کریں۔