यह किसके लिए है
- वे व्यक्ति जो कनाडा के अनिवासी हैं और कनाडा की अचल संपत्ति से किराया पाते हैं
- अनिवासी सह-स्वामी, पति-पत्नी समेत, जिन्हें कनाडा के किराये का हिस्सा मिलता है
यहाँ शामिल नहीं
- क्या आप कनाडा के कर निवासी हैं
- संपत्ति बेचने पर कर
- पूँजीगत लागत भत्ते के वर्गों के चुनाव की विस्तृत जानकारी
- अल्पकालिक ठहरने की जगहों से कारोबारी आय
- आप जिस देश में रहते हैं वहाँ का कर या प्रांतीय खाली-मकान कर
क्या अनिवासी लोग कनाडा की संपत्ति के किराये पर कनाडा में कर देते हैं?
हाँ। कनाडा की अचल संपत्ति से किसी अनिवासी व्यक्ति को मिलने वाले किराये पर आम तौर पर कुल किराये का 25% Part XIII कर लगता है, मॉर्टगेज के ब्याज, मरम्मत या दूसरे खर्चों को घटाने से पहले। सही रकम जमा कर दी जाए, तो वह आम तौर पर उस किराये पर कनाडा का अंतिम कर होता है। section 216 का चुनाव आपको इसके बजाय शुद्ध किराये की आय पर कनाडा का कर निकालने देता है।
नियम कर निवास पर निर्भर है, नागरिकता या किराया कहाँ जमा होता है, इस पर नहीं। अगर कनाडा में आपकी निवास स्थिति साफ़ नहीं है, तो कनाडा का कर निवास से शुरू करें। कर संधि लागू शर्तें पूरी होने पर दर घटा सकती है, लेकिन यह मानकर न चलें कि किराया इसके पात्र है; CRA कहती है कि संधि की कम दर तभी इस्तेमाल करें जब वह लागू होती हो।
कर कौन काटता है, और CRA को वह कब मिलता है?
वसूली का रास्ता इस पर निर्भर है कि किराया किसे मिलता है। जो कनाडाई एजेंट आपकी ओर से किराया लेता है, वह कर काटकर जमा करता है; अगर कोई व्यक्ति आपको सीधे ऐसे घर का किराया देता है जिसमें कोई रहता है और कोई एजेंट नहीं है, तो आपको उसे खुद जमा करना होगा। उस किरायेदार को कर काटना ज़रूरी नहीं है (आयकर अधिनियम, धारा 215; CRA: T4061)।
| किराये की वसूली | Part XIII कर कौन संभालता है | समय-सीमा |
|---|---|---|
| कनाडाई एजेंट आपकी ओर से वसूली करता है | NR6 मंज़ूर न हो, तो एजेंट कुल किराये का 25% काटता है | अगले महीने की 15 तारीख तक जमा करें |
| कोई व्यक्ति ऐसे घर का किराया सीधे आपको देता है जिसमें कोई रहता है, और कोई कनाडाई एजेंट नहीं है | आप कुल किराये का 25% जमा करते हैं | किराया मिलते ही जमा करें; section 215 कहती है तुरंत |
| कोई दूसरा भुगतानकर्ता, जैसे व्यावसायिक किरायेदार | भुगतानकर्ता आम तौर पर कुल किराये का 25% काटता है | अगले महीने की 15 तारीख तक जमा करें |
CRA के फ़ाइलिंग नियम और section 215 देखें। जमा न करने पर ब्याज और जुर्माना लग सकता है। किराये का अनुबंध, मासिक किराया बही, जमा की गई रकमों के रिकॉर्ड और एजेंट का समझौता संभालकर रखें, ताकि आप मिलान कर सकें कि CRA को क्या चुकाया गया।
अगर कोई आवासीय किरायेदार आपको सीधे भुगतान करता है और आपका कोई कनाडाई एजेंट नहीं है, तो अपने CRA खाते के ज़रिए अलग अनिवासी कर खाता खोलें या खाता संख्या के लिए CRA से संपर्क करें। किराया मिलने पर उसी खाते से Part XIII कर जमा करें। CRA ऑनलाइन भुगतान के विकल्प बताती है; जिन मालिकों का कनाडा में बैंक खाता नहीं है, वे वायर ट्रांसफ़र इस्तेमाल कर सकते हैं (CRA: T4061)।
क्या Form NR6 विथहोल्डिंग को शुद्ध किराये तक घटा सकता है?
हाँ, लेकिन सिर्फ़ कनाडाई एजेंट होने पर और CRA की लिखित मंज़ूरी से। आप और एजेंट Form NR6 पर हस्ताक्षर करके जमा करते हैं, जिसमें साल के किराये और खर्चों का अनुमान दिया जाता है। मंज़ूरी के बाद एजेंट कुल किराये के बजाय किराये के खर्च चुकाने के बाद बचे किराये का 25% काट सकता है। शुद्ध-विथहोल्डिंग की गणना में CCA शामिल न करें; आप उसे section 216 रिटर्न पर क्लेम कर सकते हैं (Form NR6 के निर्देश)।
हर साल 1 जनवरी तक या पहला किराया देय होने से पहले नया NR6 भेजें। जब तक CRA उसे लिखित रूप में मंज़ूर न करे, एजेंट को कुल किराये पर विथहोल्डिंग करनी होगी। CRA बाद में भेजा गया NR6 भी स्वीकार कर सकती है, लेकिन शुद्ध विथहोल्डिंग की सबसे जल्दी प्रभावी तारीख वह महीना है जिसके पहले दिन से CRA को फ़ॉर्म मिलता है; उससे पहले की कुल-किराये की विथहोल्डिंग बनी रहती है (CRA: किराये की विथहोल्डिंग)।
मंज़ूर हुआ NR6 आपको section 216 रिटर्न के लिए भी बाध्य करता है, भले ही किराये में घाटा हुआ हो या रिफ़ंड की उम्मीद न हो। अगर आप फ़ाइलिंग की अंतिम तिथि चूकते हैं या भुगतान की अंतिम तिथि तक कर नहीं चुकाते, तो एजेंट पर कुल-किराये की विथहोल्डिंग और पहले जमा की गई रकम के अंतर के साथ ब्याज देय हो सकता है (आयकर अधिनियम, धारा 216)।
क्या NR6 के लिए कनाडा में प्रॉपर्टी मैनेजर ज़रूरी है?
आपको कनाडा का निवासी एजेंट चाहिए, लेकिन वह प्रॉपर्टी मैनेजर होना ज़रूरी नहीं। एजेंट को कनाडा का किराया लेने में आपकी ओर से काम करना होगा और NR6 की प्रतिबद्धता (undertaking) में आपके साथ शामिल होना होगा। अगर आप कनाडाई एजेंट के बिना आवासीय किराया सीधे लेते हैं, तो आप section 216 रिटर्न फ़ाइल कर सकते हैं, लेकिन NR6 से शुद्ध-विथहोल्डिंग का रास्ता उपलब्ध नहीं है; कुल किराये का कर आप खुद जमा करते हैं (CRA: T4144; CRA: T4061)।
section 216 रिटर्न क्या है, और वह कब देय है?
section 216 रिटर्न कनाडा की आपकी किराये की आय के लिए अलग कनाडाई रिटर्न, Form T1159, है। यह कुल किराये पर अंतिम कर की गणना की जगह शुद्ध किराये की आय पर कर लेता है। चुनाव उस साल की कनाडा की सभी किराये की संपत्तियों पर लागू होता है, सिर्फ़ उस संपत्ति पर नहीं जिसके खर्च सबसे ज़्यादा हैं (CRA: T4144)।
Form T1159 उस किराये को कवर करता है जो आपको अनिवासी रहते हुए मिला। कनाडा की दूसरी आय, जैसे रोज़गार या कारोबार की आय, के लिए दूसरा रिटर्न ज़रूरी हो सकता है (CRA: T4144)।
| स्थिति | section 216 रिटर्न की अंतिम तिथि | भुगतान की अंतिम तिथि |
|---|---|---|
| NR6 मंज़ूर नहीं | किराये का साल खत्म होने के दो साल के भीतर | अगले साल की 30 अप्रैल, अगर कर देय है |
| CRA ने NR6 मंज़ूर किया | अगले साल की 30 जून; फ़ाइल करना ज़रूरी है | अगले साल की 30 अप्रैल, अगर कर देय है |
| आपने कोई किराये की संपत्ति बेची और पहले क्लेम किए गए CCA की पुनर्प्राप्ति (recapture) रिपोर्ट करते हैं | अगले साल की 30 अप्रैल, NR6 हो या न हो | अगले साल की 30 अप्रैल |
ये अंतिम तिथियाँ section 216 और CRA गाइड T4144 के अनुसार हैं। किराये के साल के लिए Form T1159 इस्तेमाल करें। अगर आप SIN के पात्र नहीं हैं और आपके पास कनाडा की कर संख्या नहीं है, तो ITN माँगने के लिए अपने रिटर्न के साथ Form T1261 भेजें। अगर आपने SIN के लिए आवेदन किया है पर मिला नहीं है, तो नोट के साथ समय पर फ़ाइल करें; CRA TTN देगी। रिटर्न अपने निवास के देश के अनुसार डाक से भेजें (CRA: section 216 के डाक पते):
| आप कहाँ रहते हैं | Form T1159 डाक से यहाँ भेजें |
|---|---|
| डेनमार्क, फ़्रांस, नीदरलैंड, यूनाइटेड किंगडम या अमेरिका | विनिपेग कर केंद्र (Winnipeg Tax Centre), PO Box 14001, Station Main, Winnipeg MB R3C 3M3, Canada |
| कोई और देश | सडबरी कर केंद्र (Sudbury Tax Centre), 1050 Notre Dame Avenue, Sudbury ON P3A 5C2, Canada |
NR4 या रसीद न मिली हो तब भी समय पर फ़ाइल करें, और छूटी चीज़ के बारे में नोट संलग्न करें (CRA: T4144)।
कौन-से खर्च और CCA क्लेम किए जा सकते हैं?
section 216 रिटर्न पर किराये के वे खर्च घटाएँ जो सामान्य किराया नियमों में पात्र हैं और कनाडा का किराया कमाने से जुड़े हैं। Form T776 शुद्ध आय निकालने में मदद करता है; Form T1159 के साथ किराये की आय और खर्च का विवरण शामिल करें।
| खर्च | सामान्य नियम |
|---|---|
| संपत्ति कर, बीमा, बिजली-पानी जैसी सेवाएँ, एजेंट की फ़ीस और सामान्य मरम्मत | जब CRA के किराया नियम अनुमति दें, तो किराये वाला हिस्सा घटाएँ |
| मॉर्टगेज का ब्याज | आम तौर पर कटौती योग्य, अगर उधार ली गई रकम से किराये की संपत्ति खरीदी या सुधारी गई |
| मॉर्टगेज का मूलधन, ज़मीन की खरीद और पूँजीगत सुधार | चालू खर्च के रूप में न घटाएँ |
| इमारत और पात्र उपकरण | CCA मिल सकता है; ज़मीन का मूल्यह्रास नहीं होता |
CRA की किराया गाइड चालू खर्चों को पूँजीगत खर्चों से अलग करती है और कहती है कि CCA किराये का घाटा न बना सकता है, न बढ़ा सकता है। अभी क्लेम किया गया CCA संपत्ति बिकने पर पुनर्प्राप्त (recapture) किया जा सकता है, इसलिए ज़मीन और इमारत के बीच खरीद का बँटवारा, सुधार की लागत और पिछले CCA के रिकॉर्ड रखें। चुनाव और वर्ग के लिए पूँजीगत लागत भत्ता देखें। section 216 रिटर्न पर हुआ घाटा किसी दूसरे कनाडाई रिटर्न की आय से घटाया नहीं जा सकता और न ही किसी दूसरे साल में आगे ले जाया जा सकता है (CRA: T4144)।
section 216 का कर कैसे निकलता है, और रिफ़ंड कब मिलता है?
Form T1159 कनाडा के कुल किराये से शुरू होता है, उसमें से अनुमत खर्च और CCA घटाता है, और नतीजे में आई कर योग्य आय पर संघीय कर निकालता है। इसकी संघीय गणना में सामान्य प्रांतीय या क्षेत्रीय कर की जगह अनिवासी अधिभार (surtax) शामिल है। रिटर्न आपके NR4 के बॉक्स 17 में दिखे Part XIII कर का क्रेडिट देता है; अगर यह क्रेडिट अंतिम कर से ज़्यादा हो, तो CRA अतिरिक्त रकम लौटा सकती है (CRA: रिटर्न भरना)।
NR6 सिर्फ़ साल के दौरान की विथहोल्डिंग बदलता है। अंतिम section 216 कर, अनुमत खर्चों और CCA के हिसाब से, जमा की गई रकम से ज़्यादा या कम हो सकता है। section 216 रिटर्न पर बुनियादी व्यक्तिगत राशि उपलब्ध नहीं है (आयकर अधिनियम, धारा 216)। शुद्ध-किराये की विथहोल्डिंग को अंतिम कर न मानें।
अगर किराये की संपत्ति पति/पत्नी या परिवार के किसी सदस्य के साथ साझा है तो?
हर अनिवासी सह-स्वामी किराये और खर्चों का अपना हिस्सा रिपोर्ट करता है। सिर्फ़ पति/पत्नी के साथ स्वामित्व अपने आप साझेदारी नहीं बना देता। स्वामित्व के हिस्से, किराया किसे मिलता है, और असल साझेदारी है या नहीं, यह NR4 रिपोर्टिंग और NR6 की किसी भी प्रतिबद्धता के लिए मायने रखता है (CRA: T4036)।
साझेदारी का हर अनिवासी सदस्य NR6 की प्रतिबद्धता में शामिल होना चाहिए, और section 216 के तहत फ़ाइल करने वाला हर व्यक्ति अपना रिटर्न खुद फ़ाइल करता है (CRA: T4144)। किराया बही के साथ संपत्ति के स्वामित्व और टाइटल के रिकॉर्ड रखें। सह-स्वामी आय और खर्च कैसे बाँटते हैं, यह जानने के लिए किराये की आय देखें।
NR4 पर्ची क्या है, और विदेश में इसका उपयोग कैसे करें?
NR4 में कनाडा का कुल किराया, जो दिया या जमा किया गया, और काटा गया Part XIII कर दर्ज होता है। कनाडाई भुगतानकर्ता या एजेंट इसे आपको देता है और किराये के साल के बाद आने वाले मार्च के आख़िरी दिन तक NR4 सूचना रिटर्न फ़ाइल करता है। अगर आप कनाडाई एजेंट के बिना आवासीय किराये का कर सीधे जमा करते हैं, तो खुद को NR4 जारी न करें। अपने CRA खाते के अनिवासी विथहोल्डिंग कर वाले हिस्से में “Submit Documents” के ज़रिए लिखित रूप में NR4 pro forma माँगें, या Sudbury Tax Centre में CRA के Non-Resident Withholding Section को डाक से अनुरोध भेजें (CRA: T4061)।
Form T1159 पर कटे हुए कर का दावा करते समय NR4 की प्रति संलग्न करें। इसे और अपना CRA निर्धारण अपने निवास के देश के कर रिटर्न के लिए रखें। वह देश तय करता है कि कनाडा का कर क्रेडिट या कटौती के योग्य है या नहीं और कौन-सा मुद्रा रूपांतरण लागू होगा; अकेला NR4 यह नतीजा तय नहीं करता। अमेरिकी रिटर्न के लिए विदेश में संपत्ति देखें।
अगर आप क्यूबेक में कोई पात्र आवास किराये पर देते हैं जिसका किराया 31 दिसंबर को चुकाया गया या देय था, तो आपको Revenu Québec के पास RL-31 पर्ची भी फ़ाइल करनी होगी और अगले साल के फ़रवरी के आख़िरी दिन तक किरायेदारों को RL-31.CS देना होगा (Revenu Québec: RL-31 के दायित्व)।
अगर कर नहीं कटा या पुराने section 216 रिटर्न छूटे हुए हैं तो क्या करें?
देर से रिटर्न जमा करने से पहले किराये, खर्चों, जमा की गई रकमों, NR6 की मंज़ूरियों और फ़ाइलिंग के इतिहास को दोबारा तैयार करें। न चुकाया गया Part XIII कर निर्धारण, ब्याज और जुर्माने तक ले जा सकता है; मंज़ूर NR6 के बाद देर से रिटर्न भरना खास तौर पर गंभीर है, क्योंकि CRA एजेंट का निर्धारण कुल किराये पर कर सकती है (CRA: T4144)।
कुछ section 216 रिटर्न के लिए CRA की एक बार की देर से फ़ाइलिंग नीति है। यह लागू नहीं होती अगर CRA ने आपको पहले ही Part XIII की ज़िम्मेदारी बता दी हो, अनुपालन कार्रवाई शुरू कर दी हो, या आपका NR6 मंज़ूर कर दिया हो। फ़ाइल करने से पहले पात्रता और विथहोल्डिंग तथा रिटर्न सुधारने के क्रम की समीक्षा ज़रूरी है। व्यापक प्रकटीकरण प्रक्रिया के लिए समीक्षाएँ, ऑडिट और स्वैच्छिक प्रकटीकरण देखें।
क्या आप पर अब भी Underused Housing Tax बकाया है?
संघीय Underused Housing Tax के लिए 2025 या उसके बाद के वर्ष का रिटर्न या भुगतान ज़रूरी नहीं है। 2022–2024 के संघीय दायित्व वहाँ अब भी लागू हैं जहाँ आप प्रभावित मालिक थे (CRA: UHT अपडेट); छूट से कर खत्म हो जाने पर भी छूटे रिटर्न पर जुर्माना लग सकता है (CRA: UHT फ़ाइलिंग)। प्रांतीय और स्थानीय खाली-मकान कर अलग हैं।
उदाहरण
कनाडाई डॉलर में उदाहरण। एक अनिवासी के पास कनाडा में एक अपार्टमेंट है। सालाना किराया C$24,000 है। साल में चुकाए गए कटौती योग्य संचालन खर्च C$9,000 हैं, इसलिए CCA से पहले शुद्ध किराया C$15,000 है।
मंज़ूर NR6 के बिना, कुल किराये की विथहोल्डिंग C$24,000 का 25%, यानी C$6,000 है। मंज़ूर NR6 और कनाडाई एजेंट के साथ, शुद्ध किराये की विथहोल्डिंग C$15,000 का 25%, यानी C$3,750 है। NR6 इस्तेमाल करने के बाद मालिक को अगले साल की 30 जून तक section 216 रिटर्न फ़ाइल करना होगा। रिटर्न असल कर निकालता है; रिफ़ंड तभी बनता है जब जमा की गई रकम उससे ज़्यादा हो।
आपके मामले में अलग है?
- आपने हाल ही में कनाडा छोड़ा है और घर रखा है: रवानगी वाले साल के अलग नियम हैं। कनाडा छोड़ना देखें।
- आप किराये की संपत्ति बेच रहे हैं या बेच चुके हैं: बिक्री की रिपोर्टिंग, विथहोल्डिंग और संभावित CCA पुनर्प्राप्ति की अलग समीक्षा ज़रूरी है। अनिवासियों द्वारा कनाडा की संपत्ति बेचना देखें।
- आप CCA क्लेम करने पर विचार कर रहे हैं: इमारत की लागत, ज़मीन का बँटवारा और पिछले दावे गणना बदल देते हैं। पूँजीगत लागत भत्ता देखें।
- आप अल्पकालिक ठहरने की सुविधा चलाते हैं: सेवाओं के कारण आय किराये के बजाय कारोबारी आय मानी जा सकती है, और GST/HST या खर्च की पाबंदियाँ लागू हो सकती हैं। आवासीय संपत्ति पर GST/HST देखें और कर तैयारी में मदद लें।
- कई मालिक हैं, विथहोल्डिंग नहीं हुई, नया NR6 है या साल छूटे हैं: स्वामित्व, एजेंट की ज़िम्मेदारी और अंतिम तिथियों की एक साथ समीक्षा ज़रूरी है। कर तैयारी के लिए किराये के अनुबंध, किराये और खर्च के रिकॉर्ड, NR4 पर्चियाँ, NR6 की मंज़ूरियाँ, ज़मीन के बँटवारे के साथ खरीद की लागत और पिछली CCA अनुसूचियाँ जुटाएँ।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| अनिवासी को चुकाए कनाडाई किराये पर Part XIII विथहोल्डिंग दर कनाडा की अचल संपत्ति के सकल किराये पर सामान्य दर; संधि दर बदल सकती है, और CRA से मंज़ूर Form NR6 विथहोल्डिंग आधार को शुद्ध किराये पर ला सकता है | 25% | CRA: T4144, धारा 216 के तहत चुनाव के लिए आयकर मार्गदर्शिका जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- CRA: अनिवासियों के किराये के लिए फ़ाइलिंग और रिपोर्टिंग की ज़रूरतें
- CRA: T4144, section 216 के तहत चुनाव
- CRA: T4061, NR4 विथहोल्डिंग और रिपोर्टिंग
- CRA: कनाडा की अचल संपत्ति से किराये की आय
- CRA: T4036, किराये की आय
- CRA: section 216 रिटर्न कैसे भरें
- CRA: section 216 के बारे में CRA से संपर्क करें
- CRA: Form T1159
- CRA: Form NR6
- CRA: उपधारा 216(1) की देर से फ़ाइलिंग नीति
- CRA: Form NR6 के बारे में ज़रूरी अनुस्मारक
- CRA: UHTN16, Underused Housing Tax अपडेट
- CRA: UHTN3, UHT फ़ाइल करना और चुकाना
- Revenu Québec: RL-31 पर्ची के दायित्व
- आयकर अधिनियम (Income Tax Act): धारा 215
- आयकर अधिनियम (Income Tax Act): धारा 216
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।