क्या मैं कनाडा का कर निवासी हूँ? संबंध, दिन और संधियाँ

कौन-सी बातें किसी को कनाडा का कर निवासी बनाती हैं?

कनाडा में कर निवास इस सवाल का जवाब है कि आपका जीवन कहाँ टिका है, जो सभी तथ्यों से परखा जाता है। CRA आपके आवासीय संबंध, ठहरने की अवधि और उद्देश्य, और यह देखती है कि आपके रहने का ढर्रा कनाडा में जारी है या विदेश में। नागरिकता और आप्रवासन स्थिति कर का सवाल तय नहीं करतीं। कनाडा का निवासी आम तौर पर निवास की अवधि के लिए अपनी वैश्विक आय रिपोर्ट करता है; अनिवासी पर आम तौर पर कनाडा-स्रोत की आय पर कर लगता है। CRA: निवास स्थिति; CRA: निवास फ़ोलियो

हर व्यक्ति का आकलन अलग से करें। अगर आप दूसरी जगह चले जाते हैं, तो आपकी स्थिति बदलने की तिथि इस पर निर्भर करती है कि आपने संबंध कब बनाए या तोड़े, और संभवतः किसी संधि पर भी। रिटर्न पर कौन-सी स्थिति लें, यह तय करने से पहले घरों, परिवार की जगहों, यात्राओं और काम की समय-रेखा बनाकर रखें। अगर आप साल के दौरान निवासी बने, तो आपका पहला कनाडाई रिटर्न देखें। अगर आपका निवास खत्म हुआ, तो कनाडा छोड़ना देखें।

महत्वपूर्ण और द्वितीयक आवासीय संबंध क्या हैं?

कनाडा में आपके उपयोग के लिए उपलब्ध घर, कनाडा में जीवनसाथी या कॉमन-लॉ साथी, और कनाडा में आश्रित सबसे मज़बूत संबंध हैं। CRA द्वितीयक संबंधों को साथ मिलाकर तौलती है; एक बैंक खाता या लाइसेंस आम तौर पर अकेले निवास तय नहीं करता। CRA: निवास फ़ोलियो, पैराग्राफ़ 1.11–1.15

किसी असंबंधित किरायेदार को सामान्य शर्तों पर किराये पर दिया गया घर, जब तक आप उसका उपयोग नहीं कर सकते, कम महत्व रख सकता है। जिस जीवनसाथी से आप संबंध टूटने के कारण पहले से अलग-अलग रह रहे थे, वह उस आधार पर आम तौर पर महत्वपूर्ण संबंध नहीं है। CRA तथ्यों की समीक्षा करती है, इनमें से किसी भी स्थिति को अपने-आप छूट नहीं मानती। CRA: निवास फ़ोलियो, पैराग्राफ़ 1.12–1.14

अगर मैं विदेश में काम करता हूँ लेकिन मेरे जीवनसाथी और बच्चे कनाडा में रहते हैं, तो क्या मैं अब भी निवासी हूँ?

कनाडा के घरेलू नियमों के तहत, अगर विदेश की अस्थायी नौकरी के दौरान आपका जीवनसाथी या आश्रित कनाडा में रहते हैं, तो आप आम तौर पर तथ्यात्मक निवासी बने रहेंगे। अगर दूसरा देश भी आपको निवासी मानता है, तो कर संधि कनाडा का नतीजा बदल सकती है। विदेश में वेतन मिलना या विदेशी कर चुकाना अपने-आप कनाडा का निवास खत्म नहीं करता। CRA: निवास फ़ोलियो, पैराग्राफ़ 1.10–1.13 और 1.37–1.38

देखें कि कनाडा का घर अब भी उपलब्ध है या नहीं, नियुक्ति कितने समय की है, आप विदेश में कहाँ रहते हैं, और आपका परिवार आपके साथ जुड़ने की योजना बना रहा है या नहीं। अगर आप उस देश में निवास दोबारा बनाने के लिए जा रहे हैं जहाँ आप कनाडा से पहले रहते थे, तो परिवार के स्कूल पूरा करने या घर बेचने के लिए थोड़े समय रुकने से अनिवासी स्थिति में देरी नहीं भी हो सकती। इसके लिए पूरी समय-रेखा चाहिए। CRA: निवास फ़ोलियो, पैराग्राफ़ 1.16–1.23

क्या कनाडा में 183 दिन से कम रहने से मैं अनिवासी बन जाता हूँ?

नहीं। 183 दिन का नियम, कनाडा में पर्याप्त अस्थायी ठहराव के बाद, कनाडा से महत्वपूर्ण संबंध न रखने वाले व्यक्ति को कल्पित निवासी बना सकता है। यह ऐसा नियम नहीं है जो विदेश में पर्याप्त दिन बिताने पर तथ्यात्मक निवास खत्म कर दे। Income Tax Act, धारा 250(1)(a); CRA: कल्पित निवासी

अस्थायी ठहराव की जाँच के लिए CRA आम तौर पर कनाडा में बिताए दिन का कोई भी हिस्सा गिनती है। विदेश के घर से कनाडा में काम करने के लिए रोज़ आना-जाना, सिर्फ़ सीमा पार करने के कारण ठहरना नहीं गिना जाता। कनाडाई सशस्त्र बलों के सदस्य और कुछ सरकारी कर्मचारी अलग नियमों के तहत भी कल्पित निवासी हो सकते हैं। CRA: निवास फ़ोलियो, पैराग्राफ़ 1.32–1.34

अगर कनाडा और कोई दूसरा देश दोनों मुझे निवासी मानें तो?

देखें कि कनाडा की उस देश के साथ आयकर संधि है या नहीं, फिर उसका निवास वाला अनुच्छेद पढ़ें। संधि का टाई-ब्रेकर तभी लागू होता है जब दोनों देश अपने-अपने संबंधित नियमों के तहत आपको निवासी मानें और आप संधि की निवास की शर्तें पूरी करें। सिर्फ़ विदेशी कर का भुगतान या विदेशी रिटर्न इस जाँच को साबित नहीं करता। CRA: निवास फ़ोलियो, पैराग्राफ़ 1.40–1.45

अगर कोई संधि लागू नहीं होती, तो संधि का कोई टाई-ब्रेकर नहीं है। कनाडा अपने घरेलू निवास नियम लागू करता है, और दोनों देश आपको निवासी मान सकते हैं। कनाडाई स्थिति चुनने से पहले हर देश के फ़ाइलिंग दायित्व जाँचें। Income Tax Act, धारा 250(5)

कई संधियाँ पहले यह पूछती हैं कि आपके पास लगातार उपयोग के लिए घर कहाँ उपलब्ध है। किराये का एक कमरा "स्थायी घर" हो सकता है; सिर्फ़ छोटी यात्रा के लिए उपलब्ध जगह शायद न हो। अगर दोनों देशों में स्थायी घर है, तो संधियाँ अक्सर तुलना करती हैं कि आपके व्यक्तिगत और आर्थिक संबंध कहाँ ज़्यादा करीबी हैं। बाद की जाँचें संधि के अनुसार अलग होती हैं। घर के पट्टे या स्वामित्व के रिकॉर्ड, परिवार और काम के रिकॉर्ड, यात्रा की तिथियाँ, और दूसरे देश के कानून के तहत निवास के सबूत रखें। विदेश की नौकरी या दूसरा घर अकेले अपने-आप आपका संधि निवास नहीं बदलता। CRA: निवास फ़ोलियो, पैराग्राफ़ 1.45–1.51

अमेरिका से जुड़े स्थानांतरण के लिए दोनों देशों में समय और रिटर्न कनाडा से अमेरिका जाना में हैं। सर्दियों की यात्राओं के लिए स्नोबर्ड और अमेरिकी निवास देखें।

कल्पित अनिवासी क्या है, और मेरे करों के लिए इसका क्या मतलब है?

कल्पित अनिवासी वह व्यक्ति है जिसे कनाडा का कानून अन्यथा निवासी मानता, लेकिन कर संधि उसे कनाडा का नहीं, दूसरे देश का निवासी मानती है। तब धारा 250(5) उस व्यक्ति को संबंधित समय से कनाडा के आयकर के लिए अनिवासी मानती है। यह 183 दिन के नियम के तहत कल्पित निवासी होने से अलग है। Income Tax Act, धारा 250(5); CRA: निवास फ़ोलियो, पैराग्राफ़ 1.37–1.39

यह बदलाव कनाडा का निवास खत्म होने के नियम लागू कर सकता है, जिसमें कुछ संपत्ति की कल्पित बिक्री शामिल है, और बाद के कनाडा-स्रोत भुगतानों पर कर बदल सकता है। लाभ की पात्रता भी बदल सकती है: Canada child benefit के लिए आम तौर पर कनाडा का कर निवास ज़रूरी है, कल्पित निवासी के जीवनसाथी या साथी के लिए एक विशेष अपवाद के अधीन। रिटर्न संशोधित करने या लाभ के भुगतान अपने पास रखने से पहले प्रभावी तिथि की पुष्टि करें। CRA: निवास फ़ोलियो, पैराग्राफ़ 1.38; CRA: अनिवासी

संपत्ति और अंतिम रिटर्न के नियम कनाडा छोड़ना में हैं।

क्या CRA की राय पाने के लिए मुझे Form NR73 या NR74 फ़ाइल करना चाहिए?

जब तथ्य अनिश्चित हों, तब CRA की राय माँगने के लिए Forms NR73 और NR74 वैकल्पिक तरीके हैं। कनाडा छोड़ते समय NR73 और कनाडा में आते समय या थोड़े समय रुकते समय NR74 इस्तेमाल करें। इनमें से कोई भी फ़ॉर्म खुद आपकी स्थिति तय नहीं करता। CRA: निवास फ़ोलियो, पैराग्राफ़ 1.54–1.55

राय आपके दिए तथ्यों पर आधारित होती है और CRA पर बाध्यकारी नहीं है; वह बाद में रिकॉर्ड माँग सकती है या ज़्यादा बारीकी से जाँच कर सकती है। दोनों देशों के घर, परिवार, काम और यात्रा का पूरा ब्योरा दें। अगर संधि की कोई स्थिति या पहले फ़ाइल हो चुके रिटर्न दाँव पर हैं, तो फ़ॉर्म भेजने से पहले उन तथ्यों की समीक्षा करें। CRA: निवास फ़ोलियो, पैराग्राफ़ 1.55

मेरा जीवनसाथी कनाडा के बाहर रहता है: मैं कैसे फ़ाइल करूँ, और क्या उनकी आय रिपोर्ट करूँ?

आपके जीवनसाथी की जगह अपने-आप किसी की भी निवास स्थिति तय नहीं करती। सिर्फ़ काम के कारण अलग रहने से आप कर के लिए अलग नहीं माने जाते। कनाडा का निवासी आम तौर पर अपनी खुद की वैश्विक आय पर फ़ाइल करता है। जो संपत्ति आपने जीवनसाथी को हस्तांतरित की या उधार दी, उसकी आय आपकी आय में गिनी जा सकती है; परिवार को संपत्ति हस्तांतरित करना देखें। जीवनसाथी की जानकारी भरने, जीवनसाथी से जुड़ा कर क्रेडिट लेने या लाभों की गणना के लिए आपको फिर भी उनकी शुद्ध वैश्विक आय चाहिए हो सकती है। CRA कहती है कि जीवनसाथी राशि के लिए अनिवासी जीवनसाथी की शुद्ध वैश्विक आय कनाडाई डॉलर में दर्ज करें। Income Tax Act, धारा 74.1(1); CRA: रिटर्न पर वैवाहिक स्थिति; CRA: जीवनसाथी राशि

अगर आपको Canada child benefit मिलता है और आपका जीवनसाथी साल के पूरे या कुछ हिस्से में अनिवासी था, तो उनकी सभी स्रोतों से वह आय रिपोर्ट करें जो किसी कनाडाई रिटर्न पर रिपोर्ट नहीं हुई, भले ही वह शून्य हो। यह हर साल CRA के आय विवरण या Form CTB9 के ज़रिए करें, जिस पर लाभ पाने वाला हस्ताक्षर करता है। अनिवासी जीवनसाथी का अपना कनाडाई फ़ाइलिंग दायित्व उनकी कनाडा-स्रोत की आय और परिस्थितियों पर निर्भर है; उनकी आय आपके रिटर्न में दर्ज करना उनके किसी ज़रूरी रिटर्न की जगह नहीं लेता। CRA: अनिवासी जीवनसाथी की आय रिपोर्ट करना; CRA: Form CTB9; CRA: अनिवासी

मैं किसी दूसरे देश को कनाडा का कर निवास कैसे साबित करूँ?

जो व्यक्ति किसी लागू संधि के टाई-ब्रेकर के बाद भी कनाडा का कर निवासी रहता है, वह तब CRA से निवास प्रमाणपत्र माँग सकता है जब किसी विदेशी कर प्राधिकरण या भुगतानकर्ता को संधि की राहत के लिए सबूत चाहिए। CRA मानक पत्र जारी कर सकती है या किसी आधिकारिक विदेशी फ़ॉर्म को प्रमाणित कर सकती है। आवेदन से पहले जाँचें कि दूसरा देश कौन-सा प्रारूप स्वीकार करता है।

अपना नाम, पता, सामाजिक बीमा संख्या, विदेशी देश या संधि और कर वर्ष दें। प्रमाणपत्र CRA My Account, डाक या फ़ैक्स से माँगें; मानक पत्र फ़ोन से भी माँगा जा सकता है। अगर दूसरे देश को मूल प्रति चाहिए, तो आधिकारिक विदेशी फ़ॉर्म डाक से भेजें। अपने कनाडाई रिटर्न अपडेट रखें और स्थिति को समर्थन देने की ज़रूरत पड़े तो घर, परिवार और यात्रा के रिकॉर्ड संभालकर रखें। CRA कहती है कि कल्पित अनिवासी को प्रमाणपत्र नहीं माँगना चाहिए। CRA: निवास प्रमाणपत्र

क्या क्यूबेक निवास उसी तरह तय करता है?

क्यूबेक भी स्थायी आवासीय संबंधों पर ध्यान देता है, खासकर प्रांत में घर, जीवनसाथी और आश्रित। वह अपना आयकर कानून और रिटर्न के नियम लागू करता है, इसलिए सिर्फ़ संघीय निवास विश्लेषण क्यूबेक की फ़ाइलिंग का फ़ैसला पूरा नहीं करता। Revenu Québec: निवास स्थिति; Revenu Québec: आवासीय संबंध

क्यूबेक में कुल कम से कम 183 दिन के अस्थायी ठहराव आपको पूरे साल के लिए क्यूबेक का कल्पित निवासी बना सकते हैं, जहाँ आम तौर पर वैश्विक आय पर कर लगता है; कर संधि यह नतीजा बदल सकती है। संघीय रूप से कल्पित निवासी माने गए कुछ पूर्व क्यूबेक निवासी क्यूबेक के कल्पित निवासी भी हो सकते हैं, इसलिए दोनों रिटर्न जाँचें। Revenu Québec: अनिवासियों के दायित्व; CRA: निवास फ़ोलियो, पैराग्राफ़ 1.31

Revenu Québec कहता है कि उसके ग्राहक सेवा अधिकारी आपकी निवास स्थिति तय नहीं कर सकते। अगर आप विदेश जाने से पहले क्यूबेक में रहते थे या वहाँ परिवार और घर रखा, तो प्रांतीय संबंधों और लागू फ़ाइलिंग नियमों का अलग से आकलन करें। CRA बताती है कि प्रांतीय कर के लिए निवास का प्रांत आम तौर पर 31 दिसंबर को महत्वपूर्ण संबंधों पर निर्भर करता है, और संबंध एक से ज़्यादा प्रांतों की ओर हों तो आगे के नियम लागू होते हैं। Revenu Québec: निवास स्थिति; CRA: निवास फ़ोलियो, पैराग्राफ़ 1.2–1.4

उदाहरण

केवल समझाने के लिए; सभी राशियाँ कनाडाई डॉलर में हैं, और कोई कर नहीं निकाला गया है। एक कामगार कनाडा में 90 दिन और बाकी साल विदेश की अस्थायी नौकरी में बिताता है। उसके जीवनसाथी और बच्चे पूरे साल Ontario के पारिवारिक घर में रहते हैं। कामगार विदेश में C$100,000 और कनाडा में C$20,000 कमाता है।

90 दिन कामगार को अनिवासी नहीं बनाते। घर, जीवनसाथी और बच्चे कनाडा के मज़बूत संबंध हैं, इसलिए तथ्यात्मक निवास की संभावना है। अगर कोई संधि यह नतीजा नहीं बदलती, तो निवासी रिटर्न C$120,000 की वैश्विक आय से शुरू होता है: विदेश में कमाए C$100,000 और कनाडा में कमाए C$20,000। यह रिपोर्ट की जाने वाली आय है, देय कर नहीं। चुकाया गया विदेशी कर खुद निवास खत्म नहीं करता। आय कैसे रिपोर्ट करें और विदेशी कर की कोई राहत कैसे लें, यह कनाडाई रिटर्न पर विदेशी आय में है।

आपके लिए अलग है?

• आप साल के दौरान कनाडा आए: रिपोर्ट की जाने वाली आय और संपत्ति के लिए आपका पहला कनाडाई रिटर्न देखें।
• आपने कनाडा का निवास खत्म किया: अंतिम रिटर्न और प्रस्थान कर के लिए कनाडा छोड़ना देखें।
• आप अमेरिका जा रहे हैं या वहाँ सर्दियाँ बिताते हैं: कनाडा से अमेरिका जाना या स्नोबर्ड और अमेरिकी निवास देखें।
• निवासी रहते हुए आपकी विदेशी आय है: रिपोर्टिंग और विदेशी कर क्रेडिट के लिए कनाडाई रिटर्न पर विदेशी आय देखें।
• आप अनिवासी हैं और कनाडा में किराया मिलता है: अनिवासी मकान-मालिक देखें।
• पहले के रिटर्न में गलत स्थिति ली गई या वे कभी फ़ाइल नहीं हुए: बिना फ़ाइल किए रिटर्न पूरे करना देखें और अगर कोई दूसरा देश या लाभ शामिल हैं तो सीमा-पार कर सहायता लें।
• दोनों देश निवास का दावा करते हैं, या स्थिति बदलने के बाद भी लाभ मिलते रहे: सीमा-पार कर समीक्षा के लिए यात्रा की तिथियाँ, घर, परिवार की जगहें, विदेशी निवास के रिकॉर्ड और पिछले रिटर्न इकट्ठा करें।