TFSA में ज़्यादा अंशदान और अनिवासी कर (कनाडा)

सभी खातों को मिलाकर मेरी TFSA अंशदान सीमा कैसे निकलेगी?

आपकी एक ही अंशदान सीमा आपके सभी TFSA खातों पर साझा रूप से लागू होती है। पिछले पात्र सालों की बची हुई सीमा से शुरू करें, उसमें चालू साल की वार्षिक सीमा और पिछले सालों की निकासियाँ जोड़ें, फिर इस साल सभी खातों में किए गए हर अंशदान को घटा दें। इस पृष्ठ के कर वर्ष के लिए वार्षिक सीमा $7,000 है (CRA: अंशदान सीमा निकालें)।

हर TFSA जारीकर्ता के विवरण के साथ CRA की वर्कशीट या कैलकुलेटर इस्तेमाल करें। आपके CRA खाते में दिखने वाला शेष ताज़ा लेन-देन से पीछे रह सकता है, क्योंकि जारीकर्ता पिछले साल की गतिविधि देर से रिपोर्ट करते हैं। अगर CRA के रिकॉर्ड में अंशदान या निकासी की तारीख या राशि गलत है, तो जारीकर्ता से अपनी रिपोर्ट सुधारने को कहें। आपके अपने TFSA खातों के बीच सीधा पात्र ट्रांसफ़र सीमा का उपयोग नहीं करता; एक खाते से खुद निकालकर दूसरे में जमा करना नया अंशदान माना जाता है (CRA: अंशदान सीमा निकालें; CRA: निकासी)। अदालत के आदेश या लिखित अलगाव समझौते के तहत अलग हुए पति-पत्नी के TFSA खातों के बीच सीधा ट्रांसफ़र भी सीमा का उपयोग नहीं करता, पर इससे ट्रांसफ़र करने वाले की पहले से मौजूद अतिरिक्त राशि साफ़ नहीं होती (CRA: TFSA ट्रांसफ़र)।

विदेशी मुद्रा में जमा के लिए लेन-देन की तारीख का कनाडाई डॉलर मूल्य गिनें। सीधे निवेश के रूप में दिए गए अंशदान के लिए अंशदान के समय का उचित बाज़ार मूल्य गिनें (CRA: अंशदान से पहले)।

क्या कनाडा आने से पहले के सालों की TFSA सीमा मुझे मिलती है?

नहीं। अगर आपकी उम्र कम से कम 18 साल है, तो आपकी पहली वार्षिक TFSA सीमा उसी दिन मिलती है जिस दिन आप कनाडा के कर निवासी बनते हैं। उस साल की पूरी सीमा मिलती है, चाहे आप साल के बीच में आए हों, लेकिन अनिवासी रहे पिछले सालों की कोई वार्षिक सीमा नहीं मिलती। निवास की तारीख से पहले किए गए अंशदान पर भी अनिवासी अंशदान कर लग सकता है (CRA: अंशदान से पहले; CRA: अनिवासी अंशदान)।

अगर आप पहले कनाडा में रह चुके हैं, तो निवासी रहे पिछले सालों में मिली सीमा और आगे लाई गई बची हुई सीमा जोड़ें। अनिवासी के रूप में बिताया पूरा कैलेंडर वर्ष कोई नई वार्षिक सीमा नहीं जोड़ता। लौटने पर बाहर रहते हुए की गई निकासियाँ उपलब्ध सीमा बन सकती हैं, लेकिन अनिवासी रहते हुए अंशदान करना फिर भी कर योग्य रहता है (CRA: अनिवासी होना और आपका TFSA)। आप असल में किस तारीख को निवासी बने, यह तथ्य का अलग सवाल है; देखें कनाडा में कर निवास।

अतिरिक्त अंशदान पर मासिक कर कैसे निकलता है?

TFSA की अतिरिक्त राशि पर कर, हर कैलेंडर महीने में किसी भी समय की सबसे ऊँची अतिरिक्त राशि का 1% होता है। अंशदान के बाद उसी महीने निकासी कर दी जाए, तब भी उस महीने का कर बनता है; आंशिक निकासी आगे के महीनों का कर तभी घटाती है जब वह अतिरिक्त राशि को सचमुच हटाए (CRA: TFSA की अतिरिक्त राशि; Income Tax Act, धारा 207.02)।

अंशदान और निकासियों को तारीख के हिसाब से दोबारा बनाएँ, फिर हर महीने की सबसे ऊँची अतिरिक्त राशि निकालने के लिए Form RC243 की Schedule A का उपयोग करें। मासिक कर तब तक चल सकता है जब तक पर्याप्त अतिरिक्त राशि निकाली न जाए या किसी बाद के साल की शुरुआत में नई वार्षिक सीमा उसे समा न ले। जानबूझकर किया गया ज़्यादा अंशदान एक अलग "अनुचित लाभ कर" का मामला भी बना सकता है (CRA: Schedule A)।

अगर मैंने अनिवासी रहते हुए अंशदान किया पर मेरी सीमा खाली थी, तो कौन सा कर लगता है?

कनाडा के अनिवासी रहते हुए किया गया अंशदान आम तौर पर 1% के अलग मासिक कर के दायरे में आता है, भले ही आपकी TFSA सीमा खाली हो। यह अंशदान के महीने से शुरू होकर उस महीने से ठीक पहले तक चलता है जब आप उस अंशदान को पूरी तरह निकालते हैं या दोबारा निवासी बनते हैं, जो भी पहले हो। पात्र सीधा ट्रांसफ़र इससे बाहर है। जीवित पति-पत्नी या कॉमन-लॉ साथी को मिली भुगतान राशि, अगर धारक की मृत्यु के अगले वर्ष की 31 दिसंबर तक जमा की गई हो, तो छूट पा सकती है, बशर्ते जीवित साथी अंशदान के 30 दिन के भीतर Form RC240 पर हस्ताक्षर करके फ़ाइल करे। मंत्री दोनों में से कोई भी समय-सीमा बढ़ा सकता है। 1 जनवरी 2026 से मिले उत्तरजीवी भुगतानों के लिए मृत्यु के बाद की बढ़त भी पात्र हो सकती है; चालू RC240 इस्तेमाल करें। उससे पहले के भुगतानों के लिए दिसंबर 2025 वाला फ़ॉर्म इस्तेमाल करें। अगर मृतक के पास अतिरिक्त राशि थी या भुगतान कई उत्तरजीवियों को गए, तो छूट वाली राशि शून्य होती है, जब तक मंत्री ज़्यादा की अनुमति न दें (Income Tax Act, धारा 207.01; Form RC240)। क्यूबेक TFSA के उत्तराधिकारी धारक की नियुक्ति को मान्यता नहीं देता, लेकिन क्यूबेक का उत्तरजीवी इस छूट वाले अंशदान के रास्ते का उपयोग कर सकता है (CRA: TFSA धारक की मृत्यु)।

अनिवासी रहते हुए आप मौजूदा TFSA रख सकते हैं और उससे निकासी कर सकते हैं, लेकिन नया अंशदान कर योग्य है। यह न मानें कि आपके CRA खाते में दिख रही बची सीमा से अंशदान की अनुमति मिल जाती है (CRA: अनिवासी होना और आपका TFSA)।

क्या एक ही अंशदान पर दोनों मासिक कर लग सकते हैं?

हाँ। अगर अनिवासी अंशदान आपको उपलब्ध सीमा से भी ऊपर ले जाता है, तो CRA अतिरिक्त राशि कर और अनिवासी अंशदान कर अलग-अलग लगा सकती है। हर कर की गणना उसके अपने नियम से करें और दोनों अनुसूचियाँ भरें; दोनों करों के रुकने का महीना अलग हो सकता है (CRA: TFSA की अतिरिक्त राशि; CRA: Schedule B)।

क्या राशि निकालने से कर रुक जाएगा, और सीमा कब लौटती है?

पूरी अतिरिक्त राशि या अनिवासी अंशदान को जितनी जल्दी हो सके निकालें, फिर तारीख और राशि का सबूत रखें। अतिरिक्त राशि कर के लिए निकासी वाले महीने की सबसे ऊँची अतिरिक्त राशि फिर भी गिनी जाती है; उसे साफ़ कर देने से आगे के मासिक अतिरिक्त राशि कर रुक जाते हैं। अनिवासी अंशदान कर के लिए पूरी, निर्धारित निकासी वाला महीना बाहर रहता है; केवल आंशिक निकासी से यह कर नहीं रुकता (CRA: TFSA की अतिरिक्त राशि; CRA: अनिवासी अंशदान; CRA: Schedule B)।

Schedule B में दर्ज करें कि कौन सी निकासी किस अनिवासी अंशदान पर लागू हो रही है। एक ही निकासी दो बार नहीं दी जा सकती। सामान्य अंशदान सीमा के हिसाब से निकासी केवल अगले कैलेंडर वर्ष में सीमा बनाती है; अगर आपके पास पहले से बची सीमा नहीं है, तो आप उसी पैसे को तुरंत वापस नहीं डाल सकते। निर्धारित वितरण, यानी अतिरिक्त या अनिवासी अंशदान पर कमाई गई आय, सीमा नहीं बनाते। अनिवासी व्यक्ति दोबारा निवासी बनने तक उस सीमा से कर-मुक्त अंशदान नहीं कर सकता (CRA: Schedule A; CRA: Schedule B; CRA: TFSA से निकासी)।

मुझे क्या फ़ाइल करना है, और Form RC243 की अंतिम तिथि क्या है?

अगर TFSA कर लागू होता है, तो अपने T1 से अलग Form RC243 फ़ाइल करें और बकाया राशि अगले कैलेंडर वर्ष की 30 जून तक चुकाएँ। जो-जो कर लागू हो, उसकी अनुसूची जोड़ें। अगर अंशदान कई सालों तक TFSA में रहा, तो हर प्रभावित कैलेंडर वर्ष का अलग रिटर्न जाँचें (CRA: अगर आपको TFSA कर चुकाना है; Form RC243)।

Schedule A के लिए अपनी शुरुआती सीमा और सभी TFSA खातों के हर अंशदान व निकासी की तारीखें जुटाएँ। Schedule B के लिए हर अनिवासी अंशदान, निवास की तारीखें, उससे जुड़ी निर्धारित निकासियाँ और खाते के सहायक रिकॉर्ड जुटाएँ। लेन-देन का समर्थन करने वाले रिकॉर्ड रिटर्न के साथ भेजें। देर से फ़ाइल करने पर बिना चुकाए कर का 5% और हर पूरे देर वाले महीने के लिए 1% जुर्माना लगता है, अधिकतम 12 महीने तक; बिना चुकाए कर पर 1 जुलाई से ब्याज लगता है (Form RC243)। CRA की माँग और पिछले तीन सालों में किसी भी साल देर से फ़ाइल करने के जुर्माने के बाद, दोहराव की दर 10% और हर पूरे महीने के लिए 2% है, अधिकतम 20 महीने तक (Income Tax Act, धाराएँ 162 और 207.07)। CRA के फ़ाइलिंग निर्देश आपके CRA खाते के ज़रिए या डाक से जमा करने की अनुमति देते हैं; भुगतान अलग से किया जा सकता है।

अगर किसी धारक की मृत्यु अतिरिक्त राशि के साथ होती है, तो उसका कानूनी प्रतिनिधि RC243 और Schedule A फ़ाइल करता है और मृत्यु के महीने तक का मृतक का कर संपत्ति से चुकाता है। अगर मृत्यु अंतिम तिथि से पहले हुई हो, तो फ़ाइलिंग और भुगतान 30 जून या मृत्यु के छह महीने बाद, जो बाद में हो, तक देय है (CRA: उत्तराधिकारी धारक; Form RC243)। धारा 159(1) प्रतिनिधि को तब तक बिना चुकाए कर के लिए ज़िम्मेदार ठहराती है जब तक वह संपत्ति पर नियंत्रण रखता है; संपत्ति बाँटने से पहले उसे CRA का क्लियरेंस प्रमाणपत्र लेना होता है। इसके बिना, धारा 159(3) उसे बाँटी गई संपत्ति की सीमा तक व्यक्तिगत रूप से ज़िम्मेदार बनाती है, और निर्धारण कभी भी हो सकता है। क्यूबेक के बाहर, जो पति-पत्नी या कॉमन-लॉ साथी उत्तराधिकारी धारक बनता है, उसे धारा 207.01(3) के तहत अगले महीने की शुरुआत में मृतक की कुछ अतिरिक्त राशि का अंशदान माना जा सकता है, और अगर उसकी सीमा उसे समा नहीं सकती तो उस पर अपना मासिक अतिरिक्त राशि कर लगता है।

मुझे शैक्षिक पत्र या निर्धारण सूचना मिली है: सबसे पहले क्या करूँ?

पहले CRA की लेन-देन सूची को अपने खाते के रिकॉर्ड से मिलाएँ, मासिक कर निकालें और जो राशि अब भी कर बना रही है उसे निकाल दें। शैक्षिक पत्र संभावित अतिरिक्त राशि के बारे में समझाता है; निर्धारण सूचना (notice of assessment) CRA की कर गणना बताती है और आपत्ति की समय-सीमा शुरू करती है (CRA: TFSA पत्राचार)।

CRA कहती है कि अगर अतिरिक्त राशि पहले ही निकाली जा चुकी है तो शैक्षिक पत्र का जवाब देना ज़रूरी नहीं है। फिर भी देखें कि आपके रिकॉर्ड में TFSA कर फ़ाइल करने की बाध्यता तो नहीं बनती, खासकर अनिवासी अंशदान या पहले के प्रभावित सालों के लिए। निर्धारण को महीने-दर-महीने जाँचें: शुरुआती सीमा, लेन-देन की तारीखें, निवास की तारीखें, निकासियाँ और जारीकर्ता के दोहराए या छूटे रिकॉर्ड (CRA: TFSA पत्राचार; CRA: अंशदान सीमा निकालें)।

क्या CRA उचित भूल से बना कर रद्द कर सकती है, भुगतान के बाद भी?

आप CRA से अतिरिक्त राशि कर या अनिवासी अंशदान कर का पूरा या कुछ हिस्सा माफ़ या रद्द करने को कह सकते हैं, उस कर को भी जो पहले ही निर्धारित या चुकाया जा चुका हो। राहत विवेकाधीन है। इन दोनों करों के लिए Income Tax Act, धारा 207.06(1) के अनुसार आपको उचित भूल साबित करनी होगी और कर योग्य राशि तथा उससे जुड़ी आय या लाभ को कवर करने वाली TFSA निकासियाँ तुरंत करनी होंगी।

एक पत्र भेजें जिसमें भूल, उसका पता चलने की तारीख, आपने क्या निकाला और शर्तें क्यों पूरी होती हैं, यह समझाया हो। विवरण और निकासी का सबूत जोड़ें; CRA के राहत निर्देश आपके CRA खाते के ज़रिए या डाक से जमा करने की अनुमति देते हैं। भुगतान करने से राहत का अनुरोध अपने आप हल नहीं होता। अगर CRA मना कर दे, तो आप दूसरी समीक्षा माँग सकते हैं (CRA: TFSA कर)।

कनाडा लौटने के बाद CRA मुझे अनिवासी बता रही है: कौन से सबूत और कौन सी समय-सीमा मायने रखती है?

अगर आप अपनी निर्धारण सूचना में निवास की तारीख या कर गणना से सहमत नहीं हैं, तो सूचना की तारीख से 90 दिनों के भीतर आपत्ति की सूचना फ़ाइल करें। उसमें वे रिकॉर्ड जोड़ें जो दिखाएँ कि आपने कनाडा का निवास कब फिर शुरू किया। माफ़ी का अनुरोध विवेक के प्रयोग की माँग है; आपत्ति स्वयं निर्धारण पर विवाद करती है। Form T400A या अपील प्रमुख (Chief of Appeals) को हस्ताक्षरित पत्र का उपयोग करें, जैसा CRA समझाती है।

कनाडा आने और यात्राओं की तारीखें, कनाडा में घर के रिकॉर्ड, काम के रिकॉर्ड, पारिवारिक संबंध, प्रांतीय स्वास्थ्य कवरेज और TFSA का लेन-देन इतिहास जुटाएँ। ये निवास की तथ्यात्मक तारीख साबित करने में मदद करते हैं, जिसे CRA हर मामले में अलग से परखती है (CRA: अनिवासी होना और आपका TFSA)। कर संधि कनाडा में निवासी संबंध होने पर भी आपको कनाडा का अनिवासी मान सकती है (Income Tax Act, धारा 250(5))। अगर कर गणना या निवास की तारीख पर विवाद है, तो राहत के अनुरोध में उलझकर आपत्ति की समय-सीमा न गँवाएँ। निवास की कसौटी के लिए देखें कनाडा में कर निवास।

उदाहरण

कनाडाई डॉलर के उदाहरण के आँकड़े: कनाडा का एक पूर्व निवासी पूरे साल अनिवासी रहता है और पिछले निवासी वर्ष से C$7,000 की बची सीमा आगे लाता है। वह मई में C$10,000 जमा करता है। C$3,000 की अतिरिक्त राशि जुलाई में C$10,000 की पूरी निकासी तक बनी रहती है, जिसे Schedule B में निर्धारित किया गया है। कोई और लेन-देन नहीं है।

अतिरिक्त राशि कर मई, जून और जुलाई के लिए C$3,000 पर लगता है: हर महीने C$30, यानी कुल C$90। अनिवासी अंशदान कर मई और जून के लिए पूरे C$10,000 पर लगता है: हर महीने C$100, यानी कुल C$200। जुलाई अनिवासी कर से बाहर है, क्योंकि उसी महीने अंशदान पूरी तरह निकाल लिया गया। किसी भी राहत से पहले कुल TFSA कर C$290 है। व्यक्ति Schedule A और B के साथ Form RC243 तैयार करता है और निकासी का सबूत रखता है (CRA: अतिरिक्त राशि कर; CRA: Schedule B)।

आपके मामले में फ़र्क है?

• आपके कनाडा आने की तारीख पर विवाद है: TFSA कर दोबारा निकालने से पहले कनाडा में कर निवास की तारीख तय करें। देखें कनाडा में कर निवास।
• आप हाल ही में आए हैं: पहले रिटर्न में दूसरी आय और खाता रिपोर्टिंग भी सामने आ सकती है। देखें कनाडा के कर निवासी के रूप में पहला साल।
• आपने कनाडा छोड़ा है: TFSA आपकी प्रस्थान फ़ाइलिंग का सिर्फ़ एक हिस्सा है। देखें कनाडा छोड़ना।
• आप अमेरिका चले गए हैं: कनाडा के TFSA का अमेरिकी कर व्यवहार अलग सवाल है। देखें अमेरिकी रिटर्न पर कनाडा के पंजीकृत खाते।
• आपके कई प्रभावित साल हैं, दोनों मासिक कर लगते हैं, या निर्धारण पर विवाद है: सभी TFSA विवरण, CRA के पत्र, निवास के सबूत और निकासी का प्रमाण व्यक्तिगत कर सहायता के लिए जुटाएँ।