यह किसके लिए है
- कनाडा में रहने वाले अमेरिकी नागरिक और ग्रीन कार्ड धारक
- वे लोग जो अमेरिका आ गए और कनाडाई पंजीकृत खाते रखे हुए हैं
- RRSP, RRIF, TFSA, FHSA, RESP या RDSP के धारक
यहाँ शामिल नहीं
- नियोक्ता की पेंशन योजनाएँ और समूह योजनाएँ
- इन खातों पर कनाडाई कर
- PFIC कर की गणना कैसे होती है
- अमेरिकी राज्यों का आयकर
क्या कनाडा की कर-छूट अमेरिकी रिटर्न में भी चलती है?
सिर्फ़ तब जब संधि या अमेरिकी कर नियम ऐसा कहें। अमेरिकी नागरिक और निवासी वैश्विक आय पर कर देते हैं, और कनाडा में खाते का पंजीकृत होना इसे नहीं बदलता। दो चीज़ें इसे बदल सकती हैं:
- संधि के तहत कर टालना। कनाडा-अमेरिका कर संधि का Article XVIII(7) अमेरिकी नागरिक या निवासी को ऐसी कनाडाई योजना की आय पर अमेरिकी कर टालने देता है जो कनाडा में आम तौर पर कर-मुक्त हो और सिर्फ़ पेंशन या कर्मचारी लाभ देने के लिए चलाई जाती हो। Rev. Proc. 2014-55 इसके नियम तय करता है, और RRSP तथा RRIF इसके पात्र हैं।
- रिपोर्टिंग में राहत। Rev. Proc. 2020-17 कुछ विदेशी सेवानिवृत्ति, चिकित्सा, विकलांगता और शिक्षा ट्रस्टों के लिए Form 3520 और 3520-A हटा देता है। यह रिपोर्टिंग बदलता है, कर नहीं।
TFSA, FHSA, RESP या RDSP पर कर कैसे लगे, इस पर IRS का कोई बाध्यकारी मार्गदर्शन नहीं है। IRS की FBAR मार्गदर्शिका TFSA को रिपोर्ट करने योग्य खाता बताती है, और IRS Chief Counsel का एक गैर-बाध्यकारी पत्र कहता है कि संधि RESP की आय पर अमेरिकी कर नहीं टालती। कनाडा-अमेरिका FATCA समझौता और बाद की IRS-CRA व्यवस्था RRSP, RRIF, TFSA, FHSA, RESP और RDSP को उन खातों से बाहर रखते हैं जिन्हें कनाडाई वित्तीय संस्थाओं को IRS के लिए रिपोर्ट करना होता है। इससे न अमेरिकी कर बदलता है, न आपकी अपनी FBAR और Form 8938 फ़ाइलिंग।
हर खाते के साथ कैसा व्यवहार होता है?
सिर्फ़ RRSP और RRIF का अमेरिकी व्यवहार तय है। बाकी उन सवालों पर टिके हैं जिनका IRS ने बाध्यकारी मार्गदर्शन में जवाब नहीं दिया है।
| खाता | भीतर की आय पर अमेरिकी कर | लागू हो सकने वाले अमेरिकी फ़ॉर्म | IRS का मार्गदर्शन |
|---|---|---|---|
| RRSP, RRIF | पात्र व्यक्तियों के लिए निकासी तक टला हुआ | FBAR, Form 8938 | तय: Rev. Proc. 2014-55 |
| TFSA | कमाई के साथ कर योग्य | FBAR, Form 8938, Form 8621; अगर यह विदेशी ट्रस्ट है तो Forms 3520 और 3520-A | कोई नहीं; ट्रस्ट की स्थिति तय नहीं |
| FHSA | संधि के तहत कर नहीं टलता; IRS ने इस पर कुछ नहीं कहा | TFSA जैसा ही | कोई नहीं |
| RESP | संधि के तहत कर नहीं टलता; किस पर कर लगे, यह अमेरिकी ट्रस्ट नियमों पर निर्भर है | FBAR, Form 8938, Form 8621; अगर यह विदेशी ट्रस्ट है तो Forms 3520 और 3520-A, जब तक Rev. Proc. 2020-17 लागू न हो | IRS का गैर-बाध्यकारी पत्र: संधि से कर नहीं टलता; Rev. Proc. 2020-17 लागू हो सकता है |
| RDSP | RESP जैसा ही | RESP जैसा ही | कोई विशेष नहीं; Rev. Proc. 2020-17 लागू हो सकता है |
अमेरिकी रिटर्न में RRSP और RRIF पर कर कैसे लगता है?
अगर आप पात्र व्यक्ति हैं, तो भीतर की आय पर तब तक कर नहीं लगता जब तक आप उसे निकाल न लें। Rev. Proc. 2014-55 मानता है कि आपने संधि का चुनाव अपने आप कर लिया है। किसी फ़ॉर्म या बयान की ज़रूरत नहीं है, और Form 8891 अब अप्रचलित है।
आप किसी योजना के लिए पात्र व्यक्ति तब हैं जब आप:
- योजना के लाभार्थी रहते हुए अमेरिकी नागरिक या निवासी हैं या थे;
- जिन सालों में आप अमेरिकी नागरिक या निवासी थे, उनके लिए अमेरिकी रिटर्न की हर फ़ाइलिंग ज़रूरत पूरी कर चुके हैं;
- योजना की बिना निकाली आय कभी अमेरिकी रिटर्न में नहीं बताई है; और
- हर निकासी ऐसे बताई है जैसे चुनाव लागू हो।
अगर आपने कभी योजना की बिना निकाली आय बताई है, तो आप उसे हर साल बताते रहेंगे, जब तक IRS चुनाव के लिए सहमति न दे। चुनाव योजना-दर-योजना काम करता है, और इस पर निर्भर नहीं करता कि अंशदान के समय आप कनाडा में रहते थे या नहीं।
क्या RRSP अंशदान अमेरिकी रिटर्न में कटौती-योग्य हैं?
आम तौर पर नहीं। RRSP कोई IRA नहीं है, और IRA अमेरिका में बना ट्रस्ट होना चाहिए (26 U.S.C. 408(a))। संधि अमेरिकी कटौती की अनुमति कुछ ही रोज़गार मामलों में देती है (Article XVIII(8) से (15)): कनाडा में कनाडाई नियोक्ता के यहाँ कार्यरत अमेरिकी नागरिक या निवासी, या सीमित समय के लिए अमेरिका भेजा गया कर्मचारी जो कनाडाई योजना में बना रहता है। योजना नियोक्ता की भागीदारी वाली पात्र योजना होनी चाहिए, और राहत की एक सीमा होती है, आम तौर पर उतनी जितनी वैसी अमेरिकी योजना में मिलती। आपका निजी RRSP, जिसमें नियोक्ता की कोई भूमिका नहीं, पात्र नहीं है।
RRSP और RRIF की निकासी पर कर कैसे लगता है?
निकासी अमेरिकी रिटर्न में कर योग्य है, संधि के अधीन (Rev. Proc. 2014-55, section 6)। कर योग्य हिस्सा योजना में आपके अमेरिकी आधार (basis) पर निर्भर करता है, यानी लगभग वे रकमें जिन पर अमेरिका पहले कर लगा चुका है, जो आपके इतिहास पर निर्भर है। revenue procedure का अपना उदाहरण हर निकासी को पूरी तरह कर योग्य मानता है। निकासी पर दिया कनाडाई कर आम तौर पर Form 1116 पर विदेशी कर क्रेडिट के रूप में माँगा जा सकता है, क्रेडिट की सीमाओं के भीतर।
Home Buyers' Plan और Lifelong Learning Plan से निकासी पर कनाडा में कर नहीं लगता (CRA)। Rev. Proc. 2014-55 उनके लिए कोई अपवाद नहीं बनाता, इसलिए वे अमेरिकी रिटर्न में कर योग्य हो सकती हैं, जबकि जिसके विरुद्ध क्रेडिट लिया जा सके, ऐसा कोई कनाडाई कर नहीं होता।
समय से पहले निकासी पर अतिरिक्त अमेरिकी कर (section 72(t)) सिर्फ़ section 4974(c) में गिनाई अमेरिकी योजनाओं पर लागू होता है, जैसे IRA और 401(k) योजनाएँ। इसलिए अपने शब्दों में वह RRSP या RRIF तक नहीं पहुँचता।
फिर भी क्या बताना ज़रूरी है?
Form 3520 या 3520-A नहीं चाहिए (Form 3520 के निर्देश, फ़ाइलिंग के अपवाद)। योजना फिर भी FBAR और Form 8938 में गिनी जाती है। IRS की FBAR मार्गदर्शिका RRSP को रिपोर्ट करने योग्य खाता बताती है, और Rev. Proc. 2014-55 दोनों ज़रूरतें बनाए रखता है।
अमेरिकी रिटर्न में TFSA पर कर कैसे लगता है?
TFSA के भीतर की आय अमेरिकी रिटर्न में कमाई के साथ कर योग्य है। कनाडा आम तौर पर उस पर कर नहीं लगाता, पर कोई संधि अनुच्छेद या IRS मार्गदर्शन उस पर अमेरिकी कर नहीं टालता। Article XVIII(7) सिर्फ़ उन योजनाओं को कवर करता है जो सिर्फ़ पेंशन या कर्मचारी लाभ के लिए चलती हैं, और TFSA में आप किसी भी समय निकासी कर सकते हैं।
- खाते के भीतर कमाया ब्याज और लाभांश, और निवेश बिकने पर हुआ लाभ, आम तौर पर उसी साल के अमेरिकी रिटर्न में बताए जाते हैं।
- उस आय पर आम तौर पर कोई कनाडाई कर नहीं होता जिसे अमेरिकी कर के विरुद्ध क्रेडिट लिया जा सके।
- अंशदान कनाडा या अमेरिका में कटौती-योग्य नहीं हैं।
- भीतर रखे फ़ंड PFIC हो सकते हैं (नीचे देखें)।
क्या TFSA विदेशी ट्रस्ट है?
तय नहीं। TFSA जमा, वार्षिकी अनुबंध या ट्रस्ट में बनी व्यवस्था हो सकती है (CRA)। अगर TFSA ऐसा विदेशी ट्रस्ट है जिसके आप स्वामी माने जाते हैं, तो आप हर साल Form 3520 फ़ाइल करते हैं और ट्रस्ट को Form 3520-A फ़ाइल करना होता है, या आप उसका विकल्प (substitute) लगाते हैं (Form 3520 के निर्देश)।
IRS ने नहीं बताया है कि अमेरिकी उद्देश्यों के लिए TFSA ट्रस्ट है या नहीं। यह Rev. Proc. 2020-17 में फ़िट होता नहीं दिखता: यह सेवानिवृत्ति, चिकित्सा, विकलांगता या शिक्षा के लिए नहीं बना है, और निकासी पर रोक नहीं है।
Form 3520-A न भरने का जुर्माना आम तौर पर US$10,000 या जिन ट्रस्ट संपत्तियों के आप स्वामी माने जाते हैं उनके 5%, इनमें से जो ज़्यादा हो, उतना होता है। ट्रस्ट में बिना बताए अंशदान पर दी गई रकम का 35% या US$10,000, इनमें से जो ज़्यादा हो, जुर्माना लग सकता है। अगर चूक उचित कारण से हुई हो, जानबूझकर लापरवाही से नहीं, तो कोई जुर्माना नहीं लगता।
FHSA के साथ कैसा व्यवहार होता है?
तय नहीं: FHSA पर कर कैसे लगे, इस पर IRS का कोई मार्गदर्शन नहीं है। जो पता है:
- कनाडा में अंशदान आम तौर पर कटौती-योग्य हैं और पहला घर खरीदने के लिए पात्र निकासी कर-मुक्त हैं (CRA)। कनाडाई कटौती अमेरिकी रिटर्न में नहीं चलती।
- यह सिर्फ़ पेंशन या कर्मचारी लाभ के लिए नहीं चलता, इसलिए Article XVIII(7) अपने शब्दों में इस तक नहीं पहुँचता। कर टाले बिना सामान्य नियम आय पर कमाई के साथ कर लगाता है।
- TFSA की तरह यह भी ट्रस्ट में बनी व्यवस्था, वार्षिकी अनुबंध या जमा हो सकता है (Income Tax Act, section 146.6)। वही विदेशी-ट्रस्ट का सवाल उठता है, और घर खरीदना ऐसा उद्देश्य नहीं है जिसे Rev. Proc. 2020-17 कवर करता हो।
RESP और RDSP के साथ कैसा व्यवहार होता है?
आंशिक रूप से तय नहीं। दोनों में से कोई पेंशन योजना नहीं है, इसलिए संधि से कर टालना लागू नहीं होता, और RESP के लिए IRS Chief Counsel का एक गैर-बाध्यकारी पत्र यही कहता है। IRS का कोई मार्गदर्शन इन खुले सवालों का जवाब नहीं देता: योजना विदेशी ट्रस्ट है या नहीं, और उसकी आय पर हर साल उस व्यक्ति पर कर लगता है जो पैसा डालता है, या बाद में लाभार्थी पर। यह इस पर टिका है कि अमेरिकी ट्रस्ट नियमों में योजना किस श्रेणी की मानी जाती है।
- RESP: अभिदाता (subscriber) और प्रवर्तक (promoter) के बीच एक अनुबंध। अंशदान कटौती-योग्य नहीं हैं, योजना में रहते हुए आय पर कनाडा में कर नहीं लगता, और शैक्षिक सहायता भुगतानों पर कर छात्र पर लगता है (CRA)।
- RDSP: विकलांगता कर क्रेडिट के लिए मंज़ूर व्यक्ति की बचत। अंशदान कटौती-योग्य नहीं हैं। अनुदान, बॉन्ड और निवेश आय पर कर लाभार्थी पर तब लगता है जब भुगतान हो (CRA)।
क्या Rev. Proc. 2020-17 से Forms 3520 और 3520-A हट जाते हैं?
हट सकते हैं। Rev. Proc. 2020-17 चिकित्सा, विकलांगता या शैक्षिक लाभों के लिए बने विदेशी ट्रस्ट के पात्र व्यक्तियों को दोनों फ़ॉर्म से छूट देता है, अगर उस देश के कानूनों के तहत:
- वह कर-मुक्त या कर-लाभ वाला हो;
- उसकी वार्षिक जानकारी स्थानीय कर प्राधिकरण को जाती हो;
- अंशदान साल में US$10,000 या पूरे जीवन में US$200,000 तक सीमित हों, अमेरिकी डॉलर में, कोषागार की वर्षांत दर पर; और
- निकासी उन्हीं लाभों तक सीमित हो, या अन्यथा उस पर जुर्माना लगता हो।
पात्र व्यक्ति वह है जिसने उन सभी सालों के हर ज़रूरी अमेरिकी रिटर्न फ़ाइल किए हैं या पूरे कर रहा है, जिनके लिए IRS अब भी कर निर्धारित कर सकता है, और ट्रस्ट की वह हर आय बताई है जो अमेरिकी कानून माँगता है।
RESP और RDSP शिक्षा और विकलांगता के लिए बने हैं, पर IRS ने नहीं बताया कि वे हर शर्त पूरी करते हैं या नहीं। उदाहरण के लिए, RESP अभिदाता को कनाडाई कर के बिना अंशदान वापस लेने देता है, जो शायद निकासी की शर्त पूरी न करे।
प्रस्तावित विदेशी ट्रस्ट नियम क्या बदलेंगे?
कनाडाई खातों के लिए शायद बहुत कम। नियम सिर्फ़ प्रस्तावित हैं, और वे TFSA या FHSA को साफ़ तौर पर छूट नहीं देते। section 6048 के तहत प्रस्तावित नियम Rev. Proc. 2020-17 की छूटों को नई सीमाओं के साथ दोहराएँगे और छोटे बचत ट्रस्टों की एक श्रेणी तय करेंगे, जिनका किसी एक देश में कुल मूल्य US$50,000 या उससे कम रहता है।
वे अंतिम नहीं हैं। Form 3520 के निर्देश आपको उन पर भरोसा करने देते हैं, अगर आप और संबंधित व्यक्ति उन्हें पूरी तरह और एक जैसा लागू करें। उनकी प्रस्तावना कहती है कि छोटे बचत ट्रस्टों को छूट मिलेगी, पर छूट का मूल पाठ और Form 3520 के निर्देश सिर्फ़ सेवानिवृत्ति, चिकित्सा, विकलांगता और शिक्षा की श्रेणियाँ गिनाते हैं। इसलिए प्रस्ताव में भी साफ़ नहीं है कि छोटे TFSA या FHSA को छूट मिलेगी या नहीं।
क्या इन खातों के भीतर के फ़ंड के लिए Form 8621 चाहिए?
हाँ, चाहिए हो सकता है। विदेशी कंपनी निष्क्रिय विदेशी निवेश कंपनी (PFIC) तब होती है जब वह निष्क्रिय आय या निष्क्रिय संपत्ति की कसौटी पूरी करे (Form 8621 के निर्देश)। कनाडाई म्यूचुअल फ़ंड या ETF, जो अमेरिकी उद्देश्यों के लिए कंपनी है, PFIC हो सकता है, और हर PFIC के लिए आम तौर पर अपना Form 8621 चाहिए।
- RRSP और RRIF: भीतर रखे फ़ंड के लिए Form 8621 नहीं, जब तक संधि से कर टालना लागू है। अपवाद उस व्यवस्था को कवर करता है जिसे संधि के तहत पेंशन फ़ंड माना जाता है, अगर संधि उसकी आय पर तभी कर लगाती है जब भुगतान हो (26 CFR 1.1298-1(c)(4))। Article XVIII(7) का टालना यही करता है।
- TFSA, FHSA, RESP और RDSP: ऐसा कोई अपवाद नहीं। निर्देशों में उन खातों की सूची, जिनके धारक PFIC शेयरधारक नहीं माने जाते, सिर्फ़ अमेरिकी योजनाएँ गिनाती है, जैसे IRA और 529 योजनाएँ।
छोटी होल्डिंग का अपवाद किसी फ़ंड के लिए Form 8621 हटा सकता है। उसके लिए Form 8621 तब नहीं चाहिए जब आपकी सभी PFIC होल्डिंग का साल के अंत में कुल मूल्य US$25,000 या उससे कम हो (संयुक्त रिटर्न पर US$50,000), आपने उसके लिए PFIC का कोई विशेष चुनाव (QEF या mark-to-market) न किया हो, और उस साल उससे कोई अतिरिक्त वितरण (excess distribution, यानी हाल के औसत से काफ़ी ज़्यादा भुगतान) या उसके शेयर बेचने पर लाभ न हुआ हो (26 CFR 1.1298-1(c)(2))।
FBAR और Form 8938 की सीमाएँ क्या हैं?
कनाडाई डॉलर के मूल्यों को अमेरिकी डॉलर में बदलें, आम तौर पर साल के आखिरी दिन की कोषागार दर से, फिर तुलना करें (FinCEN के निर्देश)। अगर आपके विदेशी खाते कैलेंडर वर्ष में किसी भी समय मिलाकर US$10,000 से ज़्यादा हों, तो FBAR फ़ाइल करें (FinCEN)। अगर आपको अमेरिकी रिटर्न भरना है, तो Form 8938 तब फ़ाइल करें जब आपकी निर्दिष्ट विदेशी वित्तीय संपत्ति आपकी पंक्ति की दोनों सीमाओं में से किसी से भी ऊपर हो: साल के अंत का मूल्य या किसी भी समय का मूल्य (Form 8938 के निर्देश):
| आप कहाँ रहते हैं | अविवाहित या अलग से फ़ाइल करने वाले विवाहित: साल का अंत / किसी भी समय | संयुक्त फ़ाइल करने वाले विवाहित: साल का अंत / किसी भी समय |
|---|---|---|
| अमेरिका में | US$50,000 / US$75,000 | US$100,000 / US$150,000 |
| विदेश में (नीचे देखें) | US$200,000 / US$300,000 | US$400,000 / US$600,000 |
"विदेश में" का मतलब है कि आपका कर का घर अमेरिका के बाहर है, और आप या तो अमेरिकी नागरिक थे और किसी दूसरे देश के निवासी के रूप में बिना टूटे ऐसी अवधि तक रहे जिसमें पूरा कर वर्ष शामिल है, या लगातार 12 महीनों में कम से कम 330 पूरे दिन किसी दूसरे देश या देशों में रहे। ग्रीन कार्ड धारक सिर्फ़ 330 दिन की कसौटी इस्तेमाल कर सकते हैं। अगर आपको अमेरिकी रिटर्न नहीं भरना, तो Form 8938 देय नहीं है।
उदाहरण
सिर्फ़ समझाने के लिए। Maya अविवाहित अमेरिकी नागरिक है जो Toronto में रहती है और Form 8938 की विदेश में रहने की कसौटी पूरी करती है। सभी आँकड़े अमेरिकी डॉलर में हैं, और हर खाते का वर्षांत मूल्य ही उसका सबसे ऊँचा मूल्य भी है।
- $220,000 मूल्य का RRSP। उसमें भीतर $9,000 की कमाई हुई और उसने कोई निकासी नहीं की। उसने हर ज़रूरी अमेरिकी रिटर्न फ़ाइल किया है और कभी किसी में RRSP की आय नहीं बताई।
- $40,000 मूल्य का TFSA, जिसमें एक कनाडाई म्यूचुअल फ़ंड है जिसने $1,500 के वितरण दिए। मान लें कि फ़ंड PFIC है।
- $8,000 मूल्य का चेकिंग खाता।
| मद | Maya के अमेरिकी रिटर्न में |
|---|---|
| RRSP की आय | कुछ नहीं। $9,000 अपने आप टल जाता है। |
| TFSA की आय | $1,500 कर योग्य है, PFIC नियमों के तहत। जिसके विरुद्ध क्रेडिट लिया जा सके, ऐसा कोई कनाडाई कर नहीं है। |
| Form 8621 | TFSA के फ़ंड के लिए एक, क्योंकि उसका PFIC शेयर ($40,000) $25,000 की छोटी होल्डिंग के अपवाद से ऊपर है। RRSP के भीतर के फ़ंड के लिए कोई नहीं। |
| Forms 3520 और 3520-A | RRSP के लिए कोई नहीं। TFSA के लिए यह ट्रस्ट के अनिर्णित सवाल पर निर्भर है। |
| FBAR | ज़रूरी। तीनों खातों का कुल $268,000 है, जो $10,000 से ऊपर है। |
| Form 8938 | ज़रूरी। साल के अंत में $268,000, विदेश में रहने वाले अविवाहित फ़ाइलर की $200,000 की सीमा से ऊपर है। |
आपका मामला अलग है?
- आपने पहले हर साल RRSP की आय बताई है, या अमेरिकी रिटर्न छूटे हैं। हो सकता है आप अपने आप टलने के लिए पात्र व्यक्ति न हों। देखें छूटे हुए अमेरिकी रिटर्न पूरे करना या हमारी सीमा पार कर सेवा।
- आपसे FBAR, Form 8938 या Form 3520 फ़ाइलिंग छूट गई हैं। देखें छूटे हुए अमेरिकी रिटर्न पूरे करना।
- आप अमेरिकी हैं और अभी कनाडा से फ़ाइल करना शुरू किया है। देखें कनाडा में रहने वाले अमेरिकी।
- आपके पास ग्रीन कार्ड है और आप संधि के तहत कनाडा के निवासी के रूप में फ़ाइल करते हैं। साल के उस हिस्से के लिए अमेरिकी कर और Form 8938 अब इन खातों तक नहीं पहुँच सकते, पर FBAR फिर भी लागू होता है (IRS की FBAR मार्गदर्शिका)। कार्ड के साथ पिछले 15 में से 8 साल बिताने के बाद इसे निवास छोड़ना (expatriating) गिना जा सकता है (Form 8854 के निर्देश)। देखें कनाडा में रहने वाले अमेरिकी।
- आप अमेरिकी नागरिकता या लंबे समय से रखा ग्रीन कार्ड छोड़ने की योजना बना रहे हैं। अगर आप निर्दिष्ट निवास-त्यागी (covered expatriate) हैं, तो RRSP या RRIF पर ऐसे कर लग सकता है जैसे निवास छोड़ने से एक दिन पहले उसका भुगतान हो गया हो (Form 8854 के निर्देश)। हमारी सीमा पार कर सेवा देखें।
- आप ऐसे अमेरिकी राज्य में रहते हैं जहाँ आयकर है। हो सकता है राज्य संधि से कर टालना न माने। उदाहरण के लिए California हर साल RRSP के भीतर की आय पर कर लगाता है (FTB Publication 1001)। हमारी सीमा पार कर सेवा देखें।
- आप सर्दियाँ अमेरिका में बिताते हैं। अमेरिकी निवासी बनने पर आपके कनाडाई खाते अमेरिकी कर और रिपोर्टिंग के दायरे में आ जाते हैं। देखें सर्दियों में अमेरिका जाने वाले (snowbird) और अमेरिकी निवास।
- आप सभी विदेशी रिपोर्टिंग फ़ॉर्म एक जगह चाहते हैं। देखें विदेशी खातों की रिपोर्टिंग।
- आपके पास नियोक्ता की पेंशन या समूह योजना है। अलग संधि और अमेरिकी नियम लागू हो सकते हैं। हमारी सीमा पार कर सेवा देखें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| Form 3520 / 3520-A का न्यूनतम प्रारंभिक जुर्माना section 6677 का प्रारंभिक जुर्माना इस राशि या शामिल राशि के प्रतिशत में से जो अधिक हो; IRS नोटिस के बाद भी चूक जारी रहने पर अधिक लगता है | US$10,000 | IRS: Form 3520 के निर्देश (जुर्माने) जाँचा गया |
| विदेशी grantor trust का Form 3520-A न भरने पर जुर्माने की दर ट्रस्ट की उस संपत्ति के कुल मूल्य का, जिसे अमेरिकी व्यक्ति की माना जाता है; यह तब लागू होता है जब यह न्यूनतम जुर्माने से अधिक हो | 5% | IRS: Form 3520 के निर्देश (जुर्माने) जाँचा गया |
| विदेशी ट्रस्ट को बिना रिपोर्ट किए हस्तांतरण पर Form 3520 जुर्माने की दर विदेशी ट्रस्ट को हस्तांतरित संपत्ति के कुल मूल्य का, जिसे अमेरिकी हस्तांतरणकर्ता Part I में रिपोर्ट नहीं करता; यह तब लागू होता है जब यह न्यूनतम जुर्माने से अधिक हो। अप्राप्त वितरणों की रिपोर्ट न करने पर भी यही दर लागू होती है (Part III) | 35% | IRS: Form 3520 के निर्देश (जुर्माने) जाँचा गया |
| कर-अनुकूल विदेशी गैर-सेवानिवृत्ति बचत ट्रस्ट के लिए वार्षिक अंशदान सीमा Rev. Proc. 2020-17 section 5.04(3); अंशदान सालाना इस राशि या उससे कम तक सीमित हैं (या आजीवन सीमा तक), कर वर्ष के अंतिम दिन की Treasury दर पर परिवर्तित | US$10,000 | IRS: Rev. Proc. 2020-17 जाँचा गया |
| कर-अनुकूल विदेशी गैर-सेवानिवृत्ति बचत ट्रस्ट के लिए आजीवन अंशदान की सीमा Rev. Proc. 2020-17 section 5.04(3); कर वर्ष के अंतिम दिन की Treasury दर पर परिवर्तित | US$200,000 | IRS: Rev. Proc. 2020-17 जाँचा गया |
| कर-अनुकूल विदेशी de minimis बचत ट्रस्ट के लिए मूल्य की सीमा (प्रस्तावित) प्रस्तावित Treas. Reg. 1.6048-5(b)(4)(iii), अंतिम नहीं; कर वर्ष में किसी भी समय उस अधिकार क्षेत्र में ट्रस्टों का कुल मूल्य; अंतिम नियम प्रकाशित होने के वर्ष से महँगाई के अनुसार समायोजित होगा | US$50,000 | Federal Register: विदेशी ट्रस्टों से लेन-देन पर प्रस्तावित नियम (REG-124850-08) जाँचा गया |
| Form 8621 Part I की छोटी हिस्सेदारी की छूट कर वर्ष के अंतिम दिन सभी PFIC शेयरों का कुल मूल्य; केवल धारा 1291 के फ़ंड और केवल तब जब कोई अतिरिक्त वितरण या लाभ न हो | US$25,000 | IRS: Form 8621 के निर्देश जाँचा गया |
| Form 8621 Part I की छोटी हिस्सेदारी की छूट, संयुक्त रिटर्न संयुक्त रिटर्न फ़ाइल करने वाले शेयरधारकों के लिए संयुक्त सीमा | US$50,000 | IRS: Form 8621 के निर्देश जाँचा गया |
| FBAR फ़ाइल करने की सीमा कैलेंडर वर्ष में किसी भी समय सभी विदेशी वित्तीय खातों का कुल अधिकतम मूल्य; कुल इससे अधिक होने पर FBAR ज़रूरी है | US$10,000 | FinCEN: विदेशी बैंक और वित्तीय खातों की रिपोर्ट जाँचा गया |
| Form 8938 की सीमा, अविवाहित या अलग-अलग फ़ाइल करने वाले विवाहित, अमेरिका में रहने वाले, वर्ष के अंत में कर वर्ष के अंतिम दिन निर्दिष्ट विदेशी वित्तीय संपत्तियों का कुल मूल्य; अलग-अलग रिटर्न भरने वाले विवाहितों पर भी लागू | US$50,000 | IRS: Form 8938 के निर्देश जाँचा गया |
| Form 8938 की सीमा, अविवाहित या अलग-अलग फ़ाइल करने वाले विवाहित, अमेरिका में रहने वाले, वर्ष में किसी भी समय कर वर्ष में किसी भी समय का कुल मूल्य; अलग-अलग रिटर्न भरने वाले विवाहितों पर भी लागू | US$75,000 | IRS: Form 8938 के निर्देश जाँचा गया |
| Form 8938 की सीमा, संयुक्त, अमेरिका में रहने वाले, वर्ष के अंत में संयुक्त रूप से फ़ाइल करने वाले विवाहित जोड़े; कर वर्ष के आखिरी दिन कुल मूल्य | US$100,000 | IRS: Form 8938 के निर्देश जाँचा गया |
| Form 8938 की सीमा, संयुक्त, अमेरिका में रहने वाले, वर्ष में किसी भी समय संयुक्त रूप से फ़ाइल करने वाले विवाहित जोड़े; कर वर्ष के दौरान किसी भी समय कुल मूल्य | US$150,000 | IRS: Form 8938 के निर्देश जाँचा गया |
| Form 8938 की सीमा, अविवाहित या अलग-अलग फ़ाइल करने वाले विवाहित, विदेश में रहने वाले, वर्ष के अंत में विदेश में tax home और विदेश में उपस्थिति का परीक्षण पूरा; अलग-अलग रिटर्न भरने वाले विवाहितों पर भी लागू | US$200,000 | IRS: Form 8938 के निर्देश जाँचा गया |
| Form 8938 की सीमा, अविवाहित या अलग-अलग फ़ाइल करने वाले विवाहित, विदेश में रहने वाले, वर्ष में किसी भी समय विदेश में tax home और विदेश में उपस्थिति का परीक्षण पूरा; अलग-अलग रिटर्न भरने वाले विवाहितों पर भी लागू | US$300,000 | IRS: Form 8938 के निर्देश जाँचा गया |
| Form 8938 की सीमा, संयुक्त, विदेश में रहने वाले, वर्ष के अंत में संयुक्त रूप से फ़ाइल करने वाले विवाहित जोड़े, विदेश में रहने वाले; कर वर्ष के आखिरी दिन कुल मूल्य | US$400,000 | IRS: Form 8938 के निर्देश जाँचा गया |
| Form 8938 की सीमा, संयुक्त, विदेश में रहने वाले, वर्ष में किसी भी समय संयुक्त रूप से फ़ाइल करने वाले विवाहित जोड़े, विदेश में रहने वाले; कर वर्ष के दौरान किसी भी समय कुल मूल्य | US$600,000 | IRS: Form 8938 के निर्देश जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- IRS: Rev. Proc. 2014-55, कनाडाई सेवानिवृत्ति योजनाएँ
- IRS: Rev. Proc. 2020-17, कर-लाभ वाले विदेशी ट्रस्ट
- Federal Register: विदेशी ट्रस्टों से लेन-देन पर प्रस्तावित नियम (REG-124850-08)
- IRS: सूचना पत्र INFO 2000-0187, RRSP और RESP
- अमेरिकी कोषागार: कनाडा-अमेरिका FATCA अंतर-सरकारी समझौता
- CRA: FHSA पर कनाडा-अमेरिका सक्षम प्राधिकारी व्यवस्था
- Canada.ca: कनाडा-अमेरिका कर संधि (एकीकृत)
- अमेरिकी कोषागार: कनाडा-अमेरिका कर संधि का 2007 प्रोटोकॉल
- IRS: Publication 597, अमेरिका-कनाडा आयकर संधि की जानकारी
- IRS: Form 3520 के निर्देश
- IRS: Form 8938 के निर्देश
- IRS: Form 8854 के निर्देश
- IRS: Form 8621 के निर्देश
- eCFR: 26 CFR 1.1298-1, PFIC रिपोर्टिंग के अपवाद
- IRS: Publication 5569, FBAR संदर्भ मार्गदर्शिका
- FinCEN: विदेशी बैंक और वित्तीय खातों की रिपोर्ट
- FinCEN: FBAR की पंक्तिवार फ़ाइलिंग के निर्देश
- IRS: विदेश में रहने वाले अमेरिकी नागरिक और निवासी विदेशी
- IRS: विदेशी कर क्रेडिट
- US Code: 26 U.S.C. 408, व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खाते
- US Code: 26 U.S.C. 4974, योग्य सेवानिवृत्ति योजना की परिभाषा
- California FTB: Publication 1001, संघीय और राज्य नियमों के अंतर
- CRA: Home Buyers' Plan और Lifelong Learning Plan से निकासी
- CRA: TFSA क्या है
- CRA: प्रथम घर बचत खाता
- Justice Laws: Income Tax Act, section 146.6 (FHSA)
- CRA: पंजीकृत शिक्षा बचत योजना कैसे काम करती है
- CRA: पंजीकृत विकलांगता बचत योजना
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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