कनाडा आने के बाद पहला कर रिटर्न: क्या रिपोर्ट करें

मैं कनाडा का कर निवासी कब बना?

ज़्यादातर नए आए लोगों के लिए कनाडा में कर निवास तब शुरू होता है जब वे कनाडा में रहना शुरू करते हैं और रहने से जुड़े अहम संबंध बना लेते हैं; अक्सर यह एक ही दिन होता है। अपने रिटर्न की निवास जानकारी में वह तारीख़ लिखें जब आप निवासी बने; केवल लैंडिंग की तारीख़ से यह सवाल तय नहीं होता (CRA: कनाडा में नए आए लोग; CRA: अपना रिटर्न पूरा करना)।

कनाडा में घर, जीवनसाथी या आश्रित अहम संबंध माने जाते हैं। बैंक खाता, ड्राइविंग लाइसेंस और प्रांतीय स्वास्थ्य कवरेज भी मायने रख सकते हैं। लिख लें कि आपने घर कब लिया, परिवार का सामान कब लाए, काम कब शुरू किया और परिवार के सदस्यों को कब बुलाया। अगर आपका जीवनसाथी या बच्चे विदेश में ही रहे, तो तारीख़ चुनने से पहले कनाडा में कर निवास देखें।

अगर आप साल में 183 दिन या उससे अधिक कनाडा में रहे, तो पहले की विदेशी आय को बाहर रखने से पहले माने गए निवास और कर संधि के नियम जाँचें; माने गए निवास में पूरे वर्ष की वैश्विक आय रिपोर्ट करनी पड़ सकती है (CRA: माने गए निवासी)।

क्या मुझे आने से पहले कमाई आय भी रिपोर्ट करनी है?

आमतौर पर, अनिवासी रहते हुए कमाई गई विदेशी आय कनाडा की कर योग्य आय से बाहर होती है। उस अवधि की कनाडाई स्रोत की आय फिर भी आपके पहले रिटर्न में आ सकती है, जैसे कनाडा में नौकरी या व्यवसाय की आय और कर योग्य कनाडाई संपत्ति पर कर योग्य लाभ (CRA: अपना रिटर्न पूरा करना; Income Tax Act, धारा 114)।

हर देश से आने से पहले की आय का अलग रिकॉर्ड रखें। लाभ की गणना के लिए CRA आपसे और आपके जीवनसाथी से आगमन से पहले के दो साल तक की आय माँग सकती है, भले ही आने से पहले की विदेशी कमाई पर कनाडा के रिटर्न में कर न लगे। आने से पहले की कोई कनाडाई राशि भी तय कर सकती है कि आप कौन-से क्रेडिट ले सकते हैं (CRA: कनाडा में नए आए लोग)।

अगर आपका जीवनसाथी या कॉमन-लॉ पार्टनर है, तो रिटर्न में उसकी पूरे वर्ष की शुद्ध वैश्विक आय पूछी जाती है, चाहे वह कहीं भी रहा हो, साथ ही आपके निवास की अवधि में उसकी शुद्ध वैश्विक आय। इससे उसकी विदेशी आय आपकी कर योग्य आय नहीं बन जाती (CRA: अपना रिटर्न पूरा करना)।

मेरे पहले रिटर्न में वैश्विक आय क्या है?

वैश्विक आय का मतलब कनाडाई और विदेशी, दोनों स्रोतों की आय है। वर्ष के जितने हिस्से में आप कनाडा के कर निवासी रहे, उसकी आय कनाडाई डॉलर में रिपोर्ट करें, भले ही वह विदेश के खाते में रही हो या कनाडा की कोई कर पर्ची जारी न हुई हो (CRA: अपना रिटर्न पूरा करना)।

विदेशी खाते में पहले से पड़ी राशि आय नहीं है। अपनी बचत कनाडा भेजने से वह अपने आप कर योग्य नहीं हो जाती; निवासी बनने के बाद कमाया गया ब्याज और दूसरी आय रिपोर्ट करें (CRA: नए आए लोगों के लिए कर चर्चा)।

हर भुगतान के लिए लिखें कि वह कब कमाया या मिला, उसका स्रोत, विदेशी मुद्रा में राशि और कनाडाई डॉलर में रूपांतरण। कर संधि रिपोर्ट की गई कुछ आय को छूट दिला सकती है; उसे सीधे छोड़ न दें। बाद के वर्षों की रिपोर्टिंग का ब्योरा कनाडा के रिटर्न में विदेशी आय में है।

जो संपत्ति मेरे पास आने के समय थी, उसकी लागत कौन-सी लें?

कई संपत्तियों के लिए कनाडा का कर क़ानून मानता है कि जब आप निवासी बने, तब आपने उन्हें बाज़ार मूल्य पर बेचा और तुरंत वापस खरीद लिया। संपत्ति विदेश में हो या कनाडा में, वही मूल्य बाद के लाभ या हानि के लिए आपकी कनाडाई लागत बन जाता है। निवेश के तारीख़वार विवरण और संपत्ति के मूल्य व विनिमय दरों के प्रमाण अभी से संभालकर रखें (Income Tax Act, धारा 128.1(1); CRA: अपना रिटर्न पूरा करना)।

यह स्वचालित मूल्य-पुनर्निर्धारण हर संपत्ति पर लागू नहीं होता। कर योग्य कनाडाई संपत्ति, जैसे कनाडा की अचल संपत्ति, इसमें शामिल नहीं है; कनाडा की कुछ व्यावसायिक संपत्ति और अन्य अधिकार भी बाहर हैं। आगमन की तारीख़ के मूल्य को लागत मानने से पहले अपवाद पहचान लें (Income Tax Act, धारा 128.1(1))। विदेश में घर के किराये या बाद की बिक्री के लिए कनाडा के बाहर की संपत्ति देखें।

अगर आप पहले कनाडा छोड़ चुके हैं और कल्पित निपटान (deemed disposition) रिपोर्ट किया था, तो आप उसे पलटने का विकल्प चुन सकते हैं। लौटने वाले वर्ष की फ़ाइलिंग की अंतिम तिथि तक अपना लिखित विकल्प, प्रभावित संपत्ति की सूची और लौटने की तारीख़ पर उसका मूल्य CRA को भेजें (CRA: संपत्ति का निपटान)।

क्या पहले साल में मुझे Form T1135 भरना है?

अगर यह वह वर्ष है जिसमें आप पहली बार कनाडा के कर निवासी बने, तो उस वर्ष के लिए आप Form T1135 नहीं भरते, भले ही आपके पास पहले से बड़े विदेशी निवेश हों। लौटने वाले पूर्व निवासी को T1135 के सामान्य नियम जाँचने होंगे। पहले वर्ष की यह छूट उसी वैधानिक प्रावधान के तहत विदेशी सहयोगी कंपनी के सूचना रिटर्न पर भी लागू होती है; इससे उन संपत्तियों की कर योग्य आय रिपोर्ट करने की ज़रूरत ख़त्म नहीं होती (Income Tax Act, धारा 233.7; CRA: T1135 प्रश्न)।

यह छूट आगमन वर्ष के बाद ख़त्म हो जाती है। T1 में विदेशी संपत्ति वाले प्रश्न का उत्तर इस आधार पर दें कि आपके पास क्या था, भले ही छूट के कारण T1135 देय न हो (CRA: T1 रिटर्न)। निवास की तारीख़ पर विदेशी संपत्ति का बाज़ार मूल्य सहेजें, क्योंकि CRA बाद की T1135 जाँचों के लिए वही लागत मानती है। बाद के वर्षों की फ़ाइलिंग और कौन-सी संपत्ति गिनी जाती है, इसके लिए विदेशी संपत्ति और सहयोगी कंपनी रिपोर्टिंग देखें।

क्या मैं पूरी बुनियादी व्यक्तिगत राशि का दावा कर सकता हूँ?

आमतौर पर संघीय बुनियादी व्यक्तिगत राशि इस अनुपात में घटाई जाती है कि आप कितने दिन निवासी रहे। आने से पहले आपकी रिपोर्ट करने योग्य कनाडाई स्रोत की आय उस अवधि की शुद्ध वैश्विक आय के कम से कम 90% रही हो, तो बची हुई राशि अनिवासी नियमों के तहत ली जा सकती है; पूरे वर्ष की राशि ही ऊपरी सीमा रहती है (CRA: संघीय गैर-वापसी योग्य कर क्रेडिट)।

कुछ क्रेडिट, जैसे पात्र पेंशन अंशदान, रोज़गार बीमा प्रीमियम, ट्यूशन और दान, आंशिक वर्ष के अपने नियमों से चलते हैं। पूरे संघीय क्रेडिट लेने के लिए आने से पहले की शुद्ध वैश्विक आय दें, जिसमें कनाडाई और विदेशी स्रोत अलग-अलग दिखें; काग़ज़ पर फ़ाइल कर रहे हों तो एक नोट लगाएँ। प्रांतीय या क्षेत्रीय क्रेडिट में राशियाँ अलग हो सकती हैं (CRA: अपना रिटर्न पूरा करना)।

क्या मैं पहले साल में RRSP या TFSA में अंशदान कर सकता हूँ?

अगर आपके पास पहले की कनाडाई RRSP कटौती की गुंजाइश नहीं है, तो पहले कनाडाई रिटर्न में आमतौर पर RRSP कटौती नहीं मिलती। पहले का कोई कनाडाई रिटर्न और बची हुई गुंजाइश इस उत्तर को बदल सकती है; अंशदान से पहले अपनी असली कटौती सीमा जाँचें। उपलब्ध गुंजाइश से अधिक अंशदान पर हर महीने अतिरिक्त-अंशदान कर लग सकता है (CRA: अपना रिटर्न पूरा करना; CRA: RRSP में अतिरिक्त अंशदान)।

18 साल या उससे बड़े निवासी की TFSA गुंजाइश कनाडा में निवास शुरू होने पर बनने लगती है। पात्र नया निवासी आगमन वर्ष के लिए पूरी वार्षिक सीमा, $7,000, पा सकता है, लेकिन अनिवासी रहे पिछले वर्षों की कोई गुंजाइश नहीं मिलती। सारे अंशदान का हिसाब खुद रखें; अतिरिक्त अंशदान पर हर महीने कर लग सकता है (CRA: TFSA में अंशदान से पहले)।

TFSA खोलने से पहले पक्का कर लें कि जारीकर्ता आपकी कर पहचान संख्या स्वीकार करता है। कुछ प्रांतों में खाते के अनुबंध पर हस्ताक्षर के लिए 19 साल की उम्र चाहिए, हालाँकि गुंजाइश 18 साल से बन सकती है (CRA: TFSA खोलना; CRA: भविष्य के लिए बचत)।

अगर आने के बाद मैंने विदेश में कर चुकाया हो तो?

पहले आने के बाद की विदेशी आय कनाडा के रिटर्न में रिपोर्ट करें। वही आय विदेश में भी कर योग्य हो, तो संघीय विदेशी कर क्रेडिट उस पर कनाडा का कर घटा सकता है; प्रांत या क्षेत्र अलग क्रेडिट दे सकता है। विदेशी रिटर्न और चुकाए कर का प्रमाण रखें, और देखें कि कहीं कर संधि कनाडा में उस आय को छूट तो नहीं देती (CRA: अपना रिटर्न पूरा करना)।

आने से पहले की आय पर चुकाया विदेशी कर, आने के बाद की आय पर कनाडा के कर में क्रेडिट सिर्फ़ इसलिए नहीं बनाता कि दोनों भुगतान एक ही वर्ष में हुए। अगर दोनों देशों में समय, आय का प्रकार या कर चुकाने वाला व्यक्ति अलग है, तो कनाडा के रिटर्न में विदेशी आय देखें या सीमा-पार कर में मदद लें।

नए आए लोगों के लाभों के लिए आवेदन कैसे करूँ?

पात्र नए आए लोग पहला रिटर्न भरने से पहले ही लाभों के लिए आवेदन कर सकते हैं। Canada Groceries and Essentials Benefit पूर्व GST/HST क्रेडिट का वर्तमान नाम है। आवेदन में आगमन वर्ष और उससे पिछले वर्ष की आने से पहले की आय पूछी जाती है; उससे भी पिछले वर्ष की आय तभी पूछी जाती है जब आप जनवरी से मई के बीच निवासी बने हों। अगर आपने ज़रूरी आय के बिना आवेदन कर दिया है, तो आय का विवरण (Statement of Income) जमा करें (Forms RC151 और RC66SCH; CRA: कनाडा में नए आए लोग)।

Canada child benefit के निवास, देखभाल और आप्रवासन-स्थिति के अलग परीक्षण हैं। आप या आपके जीवनसाथी या कॉमन-लॉ पार्टनर में से किसी एक की स्थिति स्वीकृत होनी चाहिए। अगर अस्थायी निवासी स्थिति ही पात्रता का रास्ता है, तो उस व्यक्ति को आमतौर पर पिछले 18 महीने लगातार कनाडा में रहना और 19वें महीने में वैध परमिट रखना होगा (CRA: Canada child benefit)। आप्रवासन दस्तावेज़, बच्चों के जन्म प्रमाण, आगमन की तारीख़ें, वैवाहिक स्थिति और दोनों साथियों की आने से पहले की आय जुटाएँ। अनिवासी जीवनसाथी की आय RC151 पर न लिखें; child benefit के लिए CRA उसे Form CTB9 पर माँग सकती है (Forms RC151 और RC66SCH)।

मेरा पहला रिटर्न कब देय है, और क्या ऑनलाइन भर सकता हूँ?

ज़्यादातर व्यक्तियों के लिए रिटर्न और बकाया राशि कर वर्ष के बाद 30 अप्रैल तक देय होती है। अगर आप या आपके जीवनसाथी या कॉमन-लॉ पार्टनर स्वरोज़गार में हैं, तो फ़ाइलिंग की सामान्य अंतिम तिथि 15 जून है, जबकि बकाया राशि 30 अप्रैल तक ही देय रहती है। जिन व्यावसायिक खर्चों का अधिकांश हिस्सा कर शेल्टर निवेश से जुड़ा है, वे बाद की फ़ाइलिंग तिथि के पात्र नहीं हैं। इस कर वर्ष के लिए CRA जब फ़ाइलिंग सीज़न प्रकाशित करे, तब तारीख़ें पक्की कर लें (CRA: देय तिथियाँ; CRA: फ़ाइलिंग की देय तिथियाँ)।

अगर आपको लाभ मिलते हैं, तो आय या देय कर न होने पर भी हर साल रिटर्न भरें, ताकि CRA भुगतान की गणना कर सके। आपके निवासी जीवनसाथी या कॉमन-लॉ पार्टनर को भी रिटर्न भरना चाहिए; अनिवासी साथी की आय CRA को ज़रूरत के अनुसार बताएँ (CRA: कनाडा में नए आए लोग)।

फ़ाइलिंग सेवा खुलने के बाद, उसके नियम पूरे करने पर, पहला रिटर्न आमतौर पर NETFILE से भेजा जा सकता है; पिछले निर्धारण नोटिस (notice of assessment) का एक्सेस कोड ज़रूरी नहीं है। अगर आपके पास SIN या पात्र अस्थायी कर संख्या नहीं है, या NETFILE की कोई पाबंदी लागू है, तो काग़ज़ी रिटर्न तैयार करें। अपने कर निवास की तारीख़ भरें और सहायक रिकॉर्ड रखें (CRA: NETFILE; CRA: फ़ाइल करने की तैयारी; CRA: अपना रिटर्न पूरा करना)।

मैं क्यूबेक आया हूँ। क्या अलग है?

अगर 31 दिसंबर को आप क्यूबेक के निवासी थे, तो CRA के पास संघीय रिटर्न और Revenu Québec के पास अलग क्यूबेक TP-1 रिटर्न, दोनों भरें। क्यूबेक आमतौर पर कनाडा में आपके निवास की अवधि की वैश्विक आय पर कर लगाता है। नवीनतम TP-1 में लाइन 18 पर अपने आगमन की तारीख़ और लाइन 19 पर अनिवासी अवधि की वह आय लिखें जिस पर क्यूबेक का कर नहीं लगता; इसमें आने से पहले की विदेशी आय भी शामिल है (Revenu Québec: TP-1 रिटर्न; लाइन 19 के निर्देश)। क्यूबेक का अलग विदेशी-संपत्ति रिटर्न, TP-1079.8.BE-V, भी उस वर्ष को छूट देता है जिसमें आप पहली बार कनाडा के निवासी बनते हैं (Revenu Québec: विदेशी-संपत्ति फ़ॉर्म)। क्यूबेक के अपने क्रेडिट और ऑनलाइन फ़ाइलिंग के नियम जाँचें (Revenu Québec: क्यूबेक में आना; नए निवासी)।

क्यूबेक की प्रकाशित इलेक्ट्रॉनिक फ़ाइलिंग पाबंदियाँ कुछ मामलों में नए निवासी को आंशिक वर्ष का रिटर्न ऑनलाइन भरने देती हैं, लेकिन अस्थायी पहचान संख्या होने पर रिटर्न डाक से भेजना पड़ सकता है। फ़ाइल करने से पहले उस रिटर्न वर्ष की पाबंदियाँ जाँचें (Revenu Québec: ऑनलाइन फ़ाइलिंग की पाबंदियाँ)।

उदाहरण

उदाहरण के लिए राशियाँ कनाडाई डॉलर में हैं। आप पहली बार 1 जुलाई को कनाडा के कर निवासी बने। उससे पहले आपने विदेश में C$30,000 और कनाडा के काम से C$2,000 कमाए। 1 जुलाई के बाद आपने कनाडा में C$40,000 और विदेशी ब्याज में C$5,000 कमाए। आपके विदेशी शेयरों का मूल्य 1 जुलाई को C$150,000 था और आपने उन्हें पूरे साल रखा।

आपके पहले कनाडाई रिटर्न में आने से पहले की C$2,000 की कनाडाई काम की आय और आने के बाद वैश्विक स्तर पर कमाई गई C$45,000 (C$40,000 और C$5,000) आ सकते हैं। आने से पहले की C$30,000 की विदेशी आय आमतौर पर कर योग्य आय से बाहर रहती है, पर लाभ और क्रेडिट की गणना के लिए रखी जाती है। शेयरों की कनाडाई आगमन-तिथि की लागत C$150,000 दर्ज करें, किसी किसी संपत्ति पर लागू विशेष अपवाद को छोड़कर। शेयर T1135 की सामान्य लागत-सीमा से ऊपर हैं, फिर भी जिस वर्ष आप पहली बार निवासी बने उसके लिए T1135 ज़रूरी नहीं है। आपकी बुनियादी व्यक्तिगत राशि आमतौर पर 365 में से 184 निवास-दिनों के अनुपात में घटाई जाती है। आने से पहले की कोई कटौती न मानें, तो C$32,000 की आने से पहले की वैश्विक आय में कनाडाई आय C$2,000 थी, इसलिए यह पूरे क्रेडिट की शर्त पूरी नहीं करती।

आपकी स्थिति अलग है?

• आपका जीवनसाथी या बच्चे विदेश में रहे, या कोई दूसरा देश अब भी आपको निवासी मानता है: अपने निवास की तारीख़ कनाडा में कर निवास से तय करें।
• आगमन वर्ष के बाद आपको विदेशी आय मिलती है: कनाडा के रिटर्न में विदेशी आय देखें।
• आप विदेश का घर किराये पर देते या बेचते हैं: देखें कनाडा के बाहर की संपत्ति।
• आपके पास विदेशी कंपनियाँ, ट्रस्ट या बड़ा निवेश पोर्टफ़ोलियो है: बाद की फ़ाइलिंग के दायित्व और आगमन-तिथि के मूल्यों की समीक्षा ज़रूरी हो सकती है; देखें विदेशी संपत्ति और सहयोगी कंपनी रिपोर्टिंग और कर तैयारी।
• आप अमेरिका से आए हैं: दोनों देशों के आगमन-वर्ष के रिटर्न अमेरिका से कनाडा जाना में मिलाकर देखें।
• आप अमेरिकी नागरिक या ग्रीन कार्ड धारक हैं: अमेरिका में रिटर्न भरने के जारी दायित्वों के लिए कनाडा में रहने वाले अमेरिकी और सीमा-पार कर में मदद देखें।