यह किसके लिए है
- कनाडा के ग्राहकों को बेचने वाले अमेरिकी और अन्य गैर-कनाडाई कारोबार
- एकल स्वामित्व वाले मालिक, साझेदारियाँ और कंपनियाँ
- डिजिटल उत्पाद, सेवाएँ या माल बेचने वाले, सीधे या ऑनलाइन प्लेटफ़ॉर्म के ज़रिए
यहाँ शामिल नहीं
- कनाडा में कमाए मुनाफ़े पर कनाडाई आयकर
- सीमा-शुल्क और माल आयात करने का तरीका
- प्लेटफ़ॉर्म ऑपरेटरों के अपने पंजीकरण और रिपोर्टिंग के दायित्व
- अल्पकालिक आवास
- अमेरिकी राज्यों का बिक्री कर
आप पर कौन-सा पंजीकरण लागू होता है?
दो सवाल इसे तय करते हैं: क्या आप कनाडा में कारोबार करते हैं, और आप किसे क्या बेचते हैं। क्यूबेक, BC, सस्केचवान और मैनिटोबा के प्रांतीय बिक्री कर अलग हैं और नीचे बताए गए हैं।
| आप क्या बेचते हैं | किसे | संघीय पंजीकरण |
|---|---|---|
| कुछ भी, और आप कनाडा में कारोबार करते हैं | किसी को भी | सामान्य GST/HST, जब तक आप छोटे आपूर्तिकर्ता (small supplier) न हों |
| सेवाएँ या अमूर्त संपत्ति, डिजिटल उत्पाद सहित, और आप कनाडा में कारोबार नहीं करते | कनाडा में रहने वाले लोग, और ऐसे कारोबार जो आपको अपना GST/HST नंबर नहीं देते | इन बिक्रियों के 12 महीनों में $30,000 से ऊपर जाते ही सरलीकृत GST/HST |
| सेवाएँ या अमूर्त संपत्ति, और आप न कनाडा में कारोबार करते हैं, न सामान्य नियमों के तहत पंजीकृत हैं | ऐसे कारोबार जो आपको अपना GST/HST नंबर देते हैं | इन बिक्रियों के लिए कोई पंजीकरण नहीं। ये सीमा में नहीं गिनी जातीं |
| कनाडा में पहुँचाया गया माल, जैसे फ़ुलफ़िलमेंट गोदाम से, विदेश से डाक या कूरियर के अलावा, और आप कनाडा में कारोबार नहीं करते | कनाडा में रहने वाले लोग, और ऐसे कारोबार जो आपको अपना GST/HST नंबर नहीं देते | इन बिक्रियों के 12 महीनों में $30,000 से ऊपर जाते ही सामान्य GST/HST। सरलीकृत पंजीकरण उपलब्ध नहीं है |
| विदेश से कनाडा को डाक या कूरियर से भेजा गया माल | किसी को भी | ऊपर के माल वाले नियम के तहत नहीं, जब तक आप कनाडा में कारोबार न करते हों (पहली पंक्ति)। GST/HST आमतौर पर सीमा पर वसूला जाता है, और कुछ कम-मूल्य की खेपें छूट वाली हैं। अपवाद: कनाडा में विज्ञापित छपी किताबें, अख़बार और पत्रिकाएँ, जिनके लिए सामान्य GST/HST पंजीकरण चाहिए, जब तक आप छोटे आपूर्तिकर्ता न हों |
| सेवाएँ, अमूर्त संपत्ति, या कनाडा में पहुँचाया गया माल (विदेश से डाक या कूरियर से नहीं), ऐसे प्लेटफ़ॉर्म के ज़रिए बेचा गया जो GST/HST के लिए पंजीकृत है, जबकि आप पंजीकृत नहीं हैं | उपभोक्ता, या कोई भी खरीदार यदि प्लेटफ़ॉर्म सामान्य नियमों के तहत पंजीकृत है | प्लेटफ़ॉर्म कर वसूलता है, और वे बिक्रियाँ सरलीकृत या माल की सीमा में नहीं गिनी जातीं। इस तरह बेचा गया माल फिर भी छोटे आपूर्तिकर्ता की जाँच में गिना जाता है। विदेश से डाक या कूरियर से भेजे गए माल पर इसके बजाय सीमा पर कर लगता है |
| कनाडा में किसी सेमिनार, आयोजन या मनोरंजन स्थल का प्रवेश शुल्क | किसी को भी | सामान्य GST/HST, चाहे आप कनाडा में कारोबार करते हों या नहीं, और छोटे आपूर्तिकर्ता होने पर भी |
सेवाओं और अमूर्त संपत्ति में डिजिटल उत्पाद शामिल हैं, जैसे स्ट्रीमिंग, ऐप और ई-बुक, और पारंपरिक सेवाएँ भी, जैसे कानूनी या लेखा-कार्य। स्रोत: RC4027 और CRA का डिजिटल-अर्थव्यवस्था पंजीकरण पृष्ठ।
सामान्य GST/HST नियमों के तहत पंजीकरण कब ज़रूरी है?
जब आप कनाडा में कारोबार करते हैं और छोटे आपूर्तिकर्ता नहीं हैं। जो अनिवासी कनाडा में कारोबार नहीं करता, उसे आमतौर पर सामान्य नियमों के तहत पंजीकरण नहीं कराना पड़ता। अपवाद: कनाडा के आयोजनों के प्रवेश टिकट बेचना, कनाडा में पहुँचाया गया माल उपभोक्ताओं को 12 महीनों में $30,000 से ऊपर बेचना, या छपे प्रकाशनों के लिए कनाडा से ऑर्डर माँगना (RC4027; CRA)।
आप कनाडा में कारोबार करते हैं या नहीं, यह तथ्य का प्रश्न है। CRA देखती है कि ये कहाँ हैं:
- आपके एजेंट या कर्मचारी
- माल कहाँ पहुँचाया जाता है और भुगतान कहाँ होता है
- आप माल कहाँ खरीदते हैं, और संपत्तियाँ या इन्वेंट्री कहाँ रखते हैं
- अनुबंध कहाँ किए जाते हैं
- सेवाएँ कहाँ दी जाती हैं
- आपके बैंक खाते या शाखा कार्यालय कहाँ हैं
- आप डायरेक्टरी में कहाँ सूचीबद्ध हैं या कहाँ विज्ञापन देते हैं
छोटे आपूर्तिकर्ता की जाँच कैसे काम करती है?
आप छोटे आपूर्तिकर्ता तब नहीं रहते जब आपकी कर योग्य बिक्री, दुनिया भर में और अपने सहयोगियों (associates) की बिक्री के साथ मिलाकर, $30,000 से ऊपर चली जाए (CRA):
- एक कैलेंडर तिमाही में: जिस बिक्री से आप सीमा पार करते हैं, उस पर कर लगाएँ और 29 दिनों के भीतर पंजीकरण कराएँ।
- पिछली चार कैलेंडर तिमाहियों में, लेकिन किसी एक तिमाही में नहीं: आप उस तिमाही के बाद वाले महीने के अंत में छोटे आपूर्तिकर्ता नहीं रहते, और 29 दिनों के भीतर पंजीकरण कराना होगा।
दुनिया भर की कर योग्य बिक्री सीमा से ऊपर वाला कारोबार छोटा आपूर्तिकर्ता नहीं है, चाहे वह कनाडा में कितना भी कम बेचे। वित्तीय सेवाओं, पूँजीगत संपत्ति और गुडविल की बिक्री इसमें नहीं गिनी जाती।
अनिवासी CRA के Non-Resident Business Registration ऑनलाइन फ़ॉर्म या Form RC1 से आवेदन करते हैं (CRA)।
यदि ज़रूरी न हो, तब भी क्या आप पंजीकरण करा सकते हैं?
कुछ मामलों में। जो अनिवासी कनाडा में कारोबार नहीं करता, वह स्वेच्छा से पंजीकरण करा सकता है, यदि, उदाहरण के लिए, वह नियमित रूप से कनाडा में पहुँचाए जाने वाले माल के ऑर्डर माँगता है, या कनाडा में की जाने वाली सेवाएँ या कनाडा में उपयोग होने वाली अमूर्त संपत्ति देने पर सहमत होता है। पंजीकरण से आप कारोबारी खरीदी पर चुकाए GST/HST पर इनपुट कर क्रेडिट ले सकते हैं, लेकिन तब आपको कनाडा की कर योग्य बिक्री पर GST/HST लगाना, वसूलना और जमा करना होगा और रिटर्न फ़ाइल करने होंगे। आपको आमतौर पर कम से कम एक साल पंजीकृत रहना होता है (RC4027)।
क्या आपको CRA को सुरक्षा जमा देना होगा?
आमतौर पर हाँ, यदि आप सामान्य नियमों के तहत पंजीकरण कराते हैं और कनाडा में आपका कोई स्थायी प्रतिष्ठान (permanent establishment, यानी कार्यालय या शाखा जैसा कारोबार का तय स्थान) नहीं है, या आप कनाडा में केवल किसी और के कारोबार के तय स्थान के ज़रिए बेचते हैं (RC4027)।
- राशि: पहले 12 महीनों के आपके अनुमानित शुद्ध कर का 50%, फिर पिछले 12 महीनों के आपके वास्तविक शुद्ध कर का।
- सीमाएँ: कम से कम $5,000, अधिकतम $1,000,000।
- कोई जमा नहीं यदि आप कनाडा में सालाना $100,000 से अधिक की कर योग्य बिक्री की उम्मीद नहीं करते और शुद्ध कर $3,000 देय और $3,000 वापसी योग्य के बीच रहता है।
सरलीकृत पंजीकरण वाले कोई जमा नहीं देते।
सरलीकृत पंजीकरण कब ज़रूरी है?
जब ये सभी बातें लागू हों (Excise Tax Act, s. 211.12; CRA):
- आप कनाडा में कारोबार नहीं करते और सामान्य नियमों के तहत पंजीकृत नहीं हैं।
- आप ऐसे खरीदारों को कर योग्य सेवाएँ या अमूर्त संपत्ति बेचते हैं जिनका सामान्य निवास कनाडा में है और जिन्होंने आपको नहीं दिखाया कि वे GST/HST के लिए पंजीकृत हैं।
- शून्य-दर की बिक्री या पंजीकृत प्लेटफ़ॉर्म के ज़रिए हुई बिक्री को छोड़कर, ये बिक्रियाँ किसी भी 12 महीने की अवधि में $30,000 से ऊपर चली जाएँ, या उचित रूप से उम्मीद हो कि चली जाएँगी।
कोई छूट-अवधि नहीं है। जिस दिन आपकी बिक्री सीमा पार करे, या पार करने की उम्मीद हो, उस दिन तक CRA के सरलीकृत ऑनलाइन पंजीकरण से आवेदन करें, Form RC1 से नहीं (Excise Tax Act, s. 211.12(3); CRA)।
पंजीकरण के बाद क्या बदलता है (CRA):
- आप ग्राहक के प्रांत की दर पर GST या HST लगाते हैं।
- आप इनपुट कर क्रेडिट नहीं ले सकते।
- आप रसीदों, चालानों या अनुबंधों में ग्राहकों को लगाया गया GST/HST दिखाते हैं, या बताते हैं कि वह कीमत में शामिल है (CRA)।
- जिस पंजीकृत कारोबार से आपने गलती से कर वसूल लिया, वह उस कर को CRA से वापस नहीं माँग सकता। उसे आपसे रिफ़ंड माँगना होगा।
- आप तिमाही रिटर्न फ़ाइल करते हैं, जो हर कैलेंडर तिमाही खत्म होने के एक महीने बाद देय होता है।
- आप अमेरिकी डॉलर या यूरो में फ़ाइल करने और भुगतान करने के लिए आवेदन कर सकते हैं।
- आप दोनों प्रणालियों में पंजीकृत नहीं हो सकते। यदि आप ऊपर की स्वैच्छिक पंजीकरण की शर्तें पूरी करते हैं, तो आप इसके बजाय सामान्य पंजीकरण के लिए आवेदन कर सकते हैं। इसमें इनपुट कर क्रेडिट मिलते हैं, लेकिन आपको सुरक्षा जमा देनी पड़ सकती है और पंजीकृत कारोबारों को की गई बिक्री पर भी GST/HST लगाना होगा (CRA)।
क्या कारोबारों को की गई बिक्री गिनी जाती है?
नहीं, यदि कारोबार आपको अपना GST/HST पंजीकरण नंबर देता है। CRA के अनुसार तब आपको कर लगाने की ज़रूरत नहीं है। खरीदार "निर्दिष्ट कनाडाई प्राप्तकर्ता" (specified Canadian recipient) नहीं है, इसलिए बिक्री सीमा से बाहर रहती है (CRA)। जो कारोबार कोई नंबर नहीं देता, उसे उपभोक्ता की तरह माना जाता है।
यदि आपका माल कनाडा के गोदाम में रखा हो तो क्या होगा?
यदि आप कनाडा में कारोबार नहीं करते, तो माल का नियम लागू होता है, और उसमें केवल सामान्य पंजीकरण ही उपलब्ध है। कनाडा में इन्वेंट्री इस बात के कारकों में से एक है कि आप यहाँ कारोबार करते हैं या नहीं, इसलिए पहले वह जाँचें। यदि आप करते हैं, तो इसके बजाय छोटे आपूर्तिकर्ता की जाँच लागू होती है। कनाडा में खरीदार को पहुँचाया गया या उपलब्ध कराया गया माल गिना जाता है, जैसे फ़ुलफ़िलमेंट गोदाम में रखा माल या कनाडा के किसी स्थान से भेजा गया माल। उपभोक्ताओं को ऐसी बिक्री 12 महीनों में $30,000 से ऊपर जाते ही आपको 29 दिनों के भीतर सामान्य पंजीकरण के लिए आवेदन करना होगा, और सुरक्षा जमा लागू हो सकता है (CRA; Excise Tax Act, s. 240(2.1))।
पंजीकृत प्लेटफ़ॉर्म के ज़रिए की गई बिक्री नहीं गिनी जाती। उन पर कर प्लेटफ़ॉर्म लगाता है। कनाडा के बाहर से डाक या कूरियर से भेजा गया माल इस नियम के दायरे में नहीं आता (CRA)।
आप कौन-सी दर लगाते हैं?
उस प्रांत की दर, जहाँ बिक्री आपूर्ति-स्थान (place-of-supply) के नियमों के अनुसार होती है। माल पर कर वहाँ लगता है जहाँ वह पहुँचाया जाता है। उपभोक्ताओं को बेची गई सेवाओं और अमूर्त संपत्ति के लिए आप ग्राहक का सामान्य निवास-स्थान इस्तेमाल करते हैं, जिसे घर या बिलिंग पते, IP पते और भुगतान के ब्योरे जैसे संकेतों से तय किया जाता है (CRA)।
| ग्राहक का प्रांत या क्षेत्र | कर | दर |
|---|---|---|
| ओंटारियो | HST | 13% |
| नोवा स्कोशिया | HST | 14% |
| न्यू ब्रंसविक | HST | 15% |
| न्यूफ़ाउंडलैंड और लैब्राडोर | HST | 15% |
| प्रिंस एडवर्ड आइलैंड | HST | 15% |
| अल्बर्टा, ब्रिटिश कोलंबिया, मैनिटोबा, क्यूबेक, सस्केचवान और तीनों क्षेत्र | GST | 5% |
दरें CRA की दर तालिका से।
क्या क्यूबेक, BC, सस्केचवान या मैनिटोबा के लिए अलग पंजीकरण चाहिए?
हो सकता है। हर प्रांत GST के साथ अपना बिक्री कर चलाता है, और प्रांत के बाहर के विक्रेताओं के लिए उसके अपने नियम हैं। GST/HST पंजीकरण इन्हें कवर नहीं करता।
| प्रांत | कर | प्रांत के बाहर के विक्रेता को पंजीकरण कब कराना होता है |
|---|---|---|
| क्यूबेक | QST, 9.975% | निर्दिष्ट QST (Specified QST): कनाडा के बाहर का ऐसा आपूर्तिकर्ता जो सामान्य GST/HST के लिए पंजीकृत नहीं है, जब क्यूबेक के उपभोक्ताओं को अमूर्त संपत्ति, जैसे डिजिटल उत्पाद, या सेवाओं की उसकी कर योग्य बिक्री 12 महीनों में $30,000 से ऊपर जाती है (Revenu Québec)। उसे बिक्री इस सीमा से ऊपर जाते ही पंजीकरण कराना होगा। सामान्य GST/HST के लिए पंजीकृत आपूर्तिकर्ता यही जाँच इस्तेमाल करता है, लेकिन माल की बिक्री भी गिनता है (Revenu Québec)। सामान्य QST (General QST): क्यूबेक में रखा गया माल, या वहाँ डाक या कूरियर के अलावा पहुँचाया गया माल, जब ऐसी बिक्री 12 महीनों में $30,000 से ऊपर जाती है (Revenu Québec)। निर्दिष्ट प्रणाली में, जो ग्राहक TQ अक्षरों वाला QST नंबर देता है, उससे आपको QST वसूलने की ज़रूरत नहीं है। सामान्य प्रणाली में आप क्यूबेक की सभी कर योग्य बिक्री पर QST लगाते हैं, पंजीकृत कारोबारों को की गई बिक्री पर भी (Revenu Québec) |
| ब्रिटिश कोलंबिया | PST, 7% | कनाडा के बाहर का ऐसा विक्रेता जो सॉफ़्टवेयर, सेवा के रूप में सॉफ़्टवेयर (SaaS) सहित, या दूरसंचार सेवाएँ, स्ट्रीमिंग सहित, बेचता है और BC के ग्राहकों के ऑर्डर लेता है, जब इनसे उसकी BC आय पिछले 12 महीनों में $10,000 से ऊपर चली गई हो या अगले 12 महीनों में जाने की उम्मीद हो। कारोबारी ग्राहक भी गिने जाते हैं। उसे उन्हें आपूर्ति देने से पहले पंजीकृत होना होगा। कहीं का भी ऐसा विक्रेता जो BC में रखी इन्वेंट्री से BC के ग्राहकों को बेचता है, जैसे फ़ुलफ़िलमेंट हाउस में, उसे बिना किसी सीमा के पंजीकरण कराना होगा (Bulletin PST 001; सॉफ़्टवेयर) |
| सस्केचवान | PST, 6% | प्रांत के बाहर का ऐसा कारोबार जो सस्केचवान में खुदरा बिक्री करता है, जिसमें वहाँ पहुँचाया गया माल, कर योग्य सेवाएँ और सेवा के रूप में सॉफ़्टवेयर शामिल हैं, उसे लाइसेंस लेना होगा। सस्केचवान की छोटे विक्रेताओं की छूट प्रांत के बाहर के विक्रेताओं पर लागू नहीं होती, और कोई अन्य सीमा नहीं बताई गई है। जो विक्रेता केवल ऐसे लाइसेंस-प्राप्त मार्केटप्लेस फ़ैसिलिटेटर के ज़रिए बेचता है जो कर वसूलता है, उसे लाइसेंस लेने की ज़रूरत नहीं (PST-5; PST-7) |
| मैनिटोबा | RST, 7% | प्रांत के बाहर का ऐसा विक्रेता जो मैनिटोबा के ऑर्डर माँगता और स्वीकार करता है और जिसका कर योग्य माल वहाँ पहुँचाया जाता है, या जो वहाँ इन्वेंट्री रखता है। साथ ही स्ट्रीमिंग सेवाओं और मीडिया के विक्रेता, और सेवा के रूप में सॉफ़्टवेयर तथा अन्य क्लाउड कंप्यूटिंग देने वाले (RST 004; RST 033; RST 064)। RST 004 सालाना $30,000 से कम की कर योग्य बिक्री के लिए अपवाद देता है, लेकिन उन प्रांत-बाहर के कारोबारों के लिए नहीं जिन्होंने मैनिटोबा में पुनर्विक्रय के लिए खरीदे माल और सेवाओं पर RST नहीं चुकाया है। यह नहीं बताता कि यह किसी विदेशी सॉफ़्टवेयर या स्ट्रीमिंग विक्रेता पर कैसे लागू होता है। Manitoba Finance से पुष्टि करें |
चारों प्रांतों में, ऐसे प्लेटफ़ॉर्म के ज़रिए की गई बिक्री जो प्रांतीय कर वसूलता है, उसके लिए आमतौर पर आपको अपना पंजीकरण नहीं चाहिए। क्यूबेक में वे सीमा से बाहर रहती हैं। अपनी वेबसाइट से की गई बिक्री फिर भी गिनी जाती है। BC में, यदि प्लेटफ़ॉर्म कर वसूलने में विफल रहे तो आप संयुक्त रूप से उत्तरदायी रहते हैं (PST 142; RST 064)।
कनाडा में भेजे गए माल का क्या?
कनाडा बॉर्डर सर्विसेज़ एजेंसी (CBSA) आमतौर पर कनाडा में आयात होने वाले माल पर आयात के समय GST वसूलती है, किसी भी शुल्क के साथ। कुछ कम-मूल्य की खेपें छूट वाली हैं (CBSA)। किसी उपभोक्ता द्वारा HST वाले प्रांत में आयात किए माल पर वह पूरा HST वसूलती है। इसे आयातक रिकॉर्ड (importer of record, यानी वह कारोबार या व्यक्ति जिसका नाम माल के आयातक के रूप में दर्ज है) चुकाता है, किसी भी पंजीकरण से अलग (CBSA; CRA)।
उदाहरण
एक अमेरिकी सॉफ़्टवेयर कंपनी का कनाडा में कोई कार्यालय, कर्मचारी, सर्वर या अनुबंध नहीं है। मान लें कि वह कनाडा में कारोबार नहीं करती। वह ऑनलाइन मासिक सब्सक्रिप्शन बेचती है। पिछले 12 महीनों में कनाडा में उसकी बिक्री, कनाडाई डॉलर में:
| ग्राहक | बिक्री |
|---|---|
| पूरे कनाडा के व्यक्ति | $38,000 |
| कनाडाई कारोबार जिन्होंने अपना GST/HST नंबर दिया | $50,000 |
| कुल | $88,000 |
- सरलीकृत सीमा में केवल व्यक्तियों को की गई $38,000 की बिक्री गिनी जाती है। यह $30,000 से ऊपर है, इसलिए कंपनी को सरलीकृत प्रणाली के तहत पंजीकरण कराना होगा।
- वह ओंटारियो के सब्सक्राइबर से 13% पर HST और अल्बर्टा के सब्सक्राइबर से 5% पर GST लेती है। जिन कारोबारों ने अपने नंबर दिए, उनसे वह कोई GST/HST नहीं लेती।
- वह कोई इनपुट कर क्रेडिट नहीं लेती, तिमाही रिटर्न फ़ाइल करती है, और अमेरिकी डॉलर में फ़ाइल करने के लिए आवेदन कर सकती है।
- $38,000 में से $9,000 क्यूबेक से आए। यह $30,000 से कम है, इसलिए अभी QST पंजीकरण नहीं। उसका कोई कारोबारी ग्राहक क्यूबेक में नहीं है। TQ वाला QST नंबर न देने वाला कोई ग्राहक भी गिना जाता।
- BC के ग्राहकों (व्यक्ति और कारोबार मिलाकर) ने $14,000 चुकाए। यह सॉफ़्टवेयर के लिए BC की $10,000 की सीमा से ऊपर है, इसलिए उसे BC PST के लिए पंजीकरण कराना होगा।
- उसके सस्केचवान और मैनिटोबा में भी ग्राहक हैं। दोनों सेवा के रूप में सॉफ़्टवेयर पर कर लगाते हैं, इसलिए वह उनके पंजीकरण के नियम भी जाँचती है।
क्या आपकी स्थिति अलग है?
- कनाडा में आपके कर्मचारी, एजेंट, कार्यालय, इन्वेंट्री या हस्ताक्षरित अनुबंध हैं। संभव है कि आप कनाडा में कारोबार कर रहे हों। इससे सामान्य GST/HST नियम लागू होते हैं और कनाडाई आयकर भी लग सकता है। प्रांतीय नियम भी बदलते हैं: BC में, कनाडा में कहीं भी कर्मचारी, एजेंट, कार्यालय या प्रबंधन होने पर आप कनाडाई विक्रेताओं के नियमों के तहत आते हैं, जिनमें बिना सीमा के PST पंजीकरण ज़रूरी हो सकता है (PST 001)। देखें सीमा-पार कर।
- आप कनाडा में रहते हैं और अमेरिकी कंपनी चलाते हैं। देखें कनाडा के निवासी के लिए अमेरिकी कारोबार।
- आप कनाडाई हैं और अमेरिकी LLC के स्वामी हैं। देखें अमेरिकी LLC का कनाडाई स्वामी।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| GST/HST छोटे आपूर्तिकर्ता की सीमा सहयोगियों के साथ वैश्विक कर योग्य बिक्री, शून्य-दर वाली आपूर्तियों सहित, एक कैलेंडर तिमाही में या पिछली लगातार चार कैलेंडर तिमाहियों में; वित्तीय सेवाएँ, पूँजीगत संपत्ति और goodwill की बिक्री शामिल नहीं | $30,000 | CRA: When to register for and start charging the GST/HST जाँचा गया |
| सरलीकृत GST/HST पंजीकरण की सीमा किसी भी 12 महीने की अवधि में, वास्तविक या अपेक्षित, कनाडाई उपभोक्ताओं (जो GST/HST में पंजीकृत नहीं हैं) को कर योग्य सेवाएँ और अमूर्त संपत्ति, डिजिटल उत्पादों सहित; शून्य-दर वाली और पंजीकृत-प्लेटफ़ॉर्म की बिक्री शामिल नहीं | $30,000 | CRA: Cross-border digital products and services threshold amounts जाँचा गया |
| कनाडा में स्थित माल बेचने वाले अनिवासियों के लिए GST/HST सीमा कनाडा में पहुँचाया गया या उपलब्ध कराया गया माल, कनाडा के बाहर से डाक या कूरियर को छोड़कर (जैसे कनाडा के फ़ुलफ़िलमेंट वेयरहाउस से), जो किसी भी 12 महीने की अवधि में कनाडाई उपभोक्ताओं को बेचा गया; केवल सामान्य पंजीकरण | $30,000 | CRA: Supply of qualifying goods threshold amounts जाँचा गया |
| अनिवासी के लिए GST/HST सुरक्षा जमा पहले 12 महीनों के अनुमानित शुद्ध कर का, फिर पिछले 12 महीनों के वास्तविक शुद्ध कर का | 50% | CRA: RC4027 कनाडा में कारोबार करना – अनिवासियों के लिए GST/HST की जानकारी जाँचा गया |
| अनिवासी के लिए GST/HST सुरक्षा जमा, न्यूनतम | $5,000 | CRA: RC4027 कनाडा में कारोबार करना – अनिवासियों के लिए GST/HST की जानकारी जाँचा गया |
| अनिवासी के लिए GST/HST सुरक्षा जमा, अधिकतम | $1,000,000 | CRA: RC4027 कनाडा में कारोबार करना – अनिवासियों के लिए GST/HST की जानकारी जाँचा गया |
| कोई सुरक्षा जमा नहीं: कनाडा में वार्षिक कर योग्य बिक्री इस रकम तक केवल तब लागू जब शुद्ध कर भी शुद्ध कर सीमा के भीतर हो | $100,000 | CRA: RC4027 कनाडा में कारोबार करना – अनिवासियों के लिए GST/HST की जानकारी जाँचा गया |
| कोई सुरक्षा जमा नहीं: वार्षिक शुद्ध कर की सीमा, चाहे देय हो या वापसी योग्य हर साल शुद्ध कर इस देय राशि और इस वापसी योग्य राशि के बीच होना चाहिए | $3,000 | CRA: RC4027 कनाडा में कारोबार करना – अनिवासियों के लिए GST/HST की जानकारी जाँचा गया |
| HST दर, ओंटारियो | 13% | CRA: GST/HST calculator (and rates) जाँचा गया |
| HST दर, नोवा स्कोटिया 1 अप्रैल 2025 से; इससे पहले 15% | 14% | CRA: GST/HST calculator (and rates) जाँचा गया |
| HST दर, न्यू ब्रंसविक | 15% | CRA: GST/HST calculator (and rates) जाँचा गया |
| HST दर, न्यूफ़ाउंडलैंड और लैब्राडोर | 15% | CRA: GST/HST calculator (and rates) जाँचा गया |
| HST दर, प्रिंस एडवर्ड आइलैंड | 15% | CRA: GST/HST calculator (and rates) जाँचा गया |
| GST दर Alberta, British Columbia, Manitoba, क्यूबेक, Saskatchewan और क्षेत्र; HST का संघीय हिस्सा भी | 5% | CRA: GST/HST calculator (and rates) जाँचा गया |
| क्यूबेक बिक्री कर (QST) की दर GST के अतिरिक्त वसूला जाता है | 9.975% | Revenu Québec: Collecting the QST जाँचा गया |
| क्यूबेक के बाहर के आपूर्तिकर्ताओं के लिए निर्दिष्ट QST पंजीकरण की सीमा 12 महीने की अवधि में निर्दिष्ट क्यूबेक उपभोक्ताओं को कर योग्य आपूर्तियाँ | $30,000 | Revenu Québec: निर्दिष्ट प्रणाली – कनाडा के बाहर के आपूर्तिकर्ता जो सामान्य GST/HST प्रणाली में पंजीकृत नहीं हैं जाँचा गया |
| क्यूबेक में रखे या वहाँ पहुँचाए गए माल के लिए QST पंजीकरण की सामान्य सीमा 12 महीने की अवधि में क्यूबेक के बाहर के विक्रेता | $30,000 | Revenu Québec: सामान्य प्रणाली – क्यूबेक के बाहर के आपूर्तिकर्ता जो क्यूबेक में संपत्ति रखते या पहुँचाते हैं जाँचा गया |
| British Columbia की PST की सामान्य दर | 7% | British Columbia: प्रांतीय बिक्री कर (PST) जाँचा गया |
| BC के बाहर के विक्रेताओं के लिए BC PST पंजीकरण की सीमा पिछले 12 महीनों में या अगले 12 महीनों में अपेक्षित B.C. का सकल राजस्व; कनाडा के बाहर के विक्रेताओं के लिए केवल सॉफ़्टवेयर और दूरसंचार सेवाओं से | $10,000 | British Columbia: Bulletin PST 001, Registering to Collect PST जाँचा गया |
| Saskatchewan PST की दर | 6% | Saskatchewan: प्रांतीय बिक्री कर जाँचा गया |
| मैनिटोबा खुदरा बिक्री कर (RST) की दर | 7% | Manitoba Finance (मैनिटोबा वित्त): खुदरा बिक्री कर (Retail Sales Tax) जाँचा गया |
| मैनिटोबा RST में छोटे व्यवसाय के पंजीकरण की छूट वार्षिक कर योग्य बिक्री; यह उन प्रांत-बाह्य व्यवसायों के लिए उपलब्ध नहीं है जिन्होंने Manitoba में पुनर्विक्रय के लिए खरीदी गई वस्तुओं और सेवाओं पर Manitoba RST नहीं चुकाया | $30,000 | Manitoba: Bulletin RST 004, Information for Vendors जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- CRA: RC4027 कनाडा में कारोबार करना – अनिवासियों के लिए GST/HST की जानकारी
- CRA: When to register for and start charging the GST/HST
- CRA: Find out if you need to register (digital-economy businesses)
- CRA: Cross-border digital products and services threshold amounts
- CRA: Supply of qualifying goods threshold amounts
- CRA: Supply of qualifying goods in Canada
- CRA: Cross-border digital products or services (charge and collect)
- CRA: Get ready to register (digital-economy businesses)
- CRA: Register for the GST/HST (digital-economy businesses)
- CRA: Complete and file a return (digital-economy businesses)
- Excise Tax Act, section 211.12
- CRA: GST/HST calculator (and rates)
- CRA: GST/HST rates and place-of-supply rules
- Revenu Québec: निर्दिष्ट प्रणाली – कनाडा के बाहर के आपूर्तिकर्ता जो सामान्य GST/HST प्रणाली में पंजीकृत नहीं हैं
- Revenu Québec: निर्दिष्ट प्रणाली – क्यूबेक के बाहर के आपूर्तिकर्ता जो सामान्य GST/HST प्रणाली में पंजीकृत हैं
- Revenu Québec: सामान्य प्रणाली – क्यूबेक के बाहर के आपूर्तिकर्ता जो क्यूबेक में संपत्ति रखते या पहुँचाते हैं
- Revenu Québec: Collecting the QST
- British Columbia: Bulletin PST 001, Registering to Collect PST
- British Columbia: PST on software
- Saskatchewan: Bulletin PST-5, Registration and Reporting Requirements
- Saskatchewan: Bulletin PST-7, Computer Hardware, Software and Computer Services
- Manitoba: Bulletin RST 004, Information for Vendors
- Manitoba: Bulletin RST 033, Computer Software and Online Services
- Manitoba: Bulletin RST 064, Streaming Services and Online Platforms
- CRA: GST/HST on imports and exports
- CRA: Registering a non-resident business
- British Columbia: Bulletin PST 142, Online Marketplace Facilitators and Sellers
- CBSA: Low-value shipment thresholds
- CBSA: Tips on importing commercial goods to Canada
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।