Dành cho ai
- Doanh nghiệp Hoa Kỳ và doanh nghiệp ngoài Canada khác bán cho khách hàng tại Canada
- Chủ doanh nghiệp một chủ, hợp danh và công ty
- Người bán sản phẩm số, dịch vụ hoặc hàng hóa, trực tiếp hoặc qua nền tảng trực tuyến
Không đề cập ở đây
- Thuế thu nhập Canada trên lợi nhuận kiếm được tại Canada
- Thuế hải quan và cách nhập khẩu hàng hóa
- Nghĩa vụ đăng ký và khai thuế của chính các nhà điều hành nền tảng
- Chỗ ở ngắn hạn
- Thuế bán hàng cấp tiểu bang của Hoa Kỳ
Bạn thuộc diện đăng ký nào?
Hai câu hỏi quyết định điều này: bạn có kinh doanh tại Canada không, và bạn bán gì cho ai. Thuế bán hàng cấp tỉnh bang ở Quebec, BC, Saskatchewan và Manitoba là các loại thuế riêng, được nêu ở phần sau.
| Bạn bán gì | Bán cho ai | Đăng ký ở cấp liên bang |
|---|---|---|
| Bất cứ thứ gì, và bạn kinh doanh tại Canada | Bất kỳ ai | GST/HST thông thường, trừ khi bạn là nhà cung cấp nhỏ (small supplier) |
| Dịch vụ hoặc tài sản vô hình, gồm cả sản phẩm số, và bạn không kinh doanh tại Canada | Người tại Canada, và doanh nghiệp không cung cấp số GST/HST cho bạn | GST/HST đơn giản hóa khi các khoản bán này vượt $30.000 trong 12 tháng |
| Dịch vụ hoặc tài sản vô hình, và bạn vừa không kinh doanh tại Canada vừa chưa đăng ký theo quy tắc thông thường | Doanh nghiệp cung cấp cho bạn số GST/HST của họ | Không phải đăng ký cho các khoản bán này. Chúng không được tính vào ngưỡng |
| Hàng hóa giao tại Canada, chẳng hạn từ kho thực hiện đơn hàng (fulfillment warehouse), không phải gửi bưu điện hoặc chuyển phát từ nước ngoài, và bạn không kinh doanh tại Canada | Người tại Canada, và doanh nghiệp không cung cấp số GST/HST cho bạn | GST/HST thông thường khi các khoản bán này vượt $30.000 trong 12 tháng. Không có diện đơn giản hóa |
| Hàng hóa gửi bưu điện hoặc chuyển phát đến Canada từ nước ngoài | Bất kỳ ai | Không thuộc quy tắc hàng hóa nêu trên, trừ khi bạn kinh doanh tại Canada (hàng đầu tiên). GST/HST thường được thu tại biên giới, và một số lô hàng giá trị thấp được miễn. Ngoại lệ: sách in, báo và tạp chí mà bạn quảng cáo tại Canada cần GST/HST thông thường, trừ khi bạn là nhà cung cấp nhỏ |
| Dịch vụ, tài sản vô hình hoặc hàng hóa giao tại Canada (không gửi bưu điện hoặc chuyển phát từ nước ngoài), bán qua một nền tảng đã đăng ký GST/HST trong khi bạn chưa đăng ký | Người tiêu dùng, hoặc bất kỳ người mua nào nếu nền tảng đăng ký theo quy tắc thông thường | Nền tảng thu thuế, và các khoản bán đó không được tính vào ngưỡng đơn giản hóa hay ngưỡng hàng hóa. Hàng hóa bán theo cách này vẫn được tính vào phép thử nhà cung cấp nhỏ. Hàng hóa bạn gửi bưu điện hoặc chuyển phát từ nước ngoài thì bị đánh thuế tại biên giới |
| Vé vào cửa hội thảo, sự kiện hoặc địa điểm giải trí tại Canada | Bất kỳ ai | GST/HST thông thường, dù bạn có kinh doanh tại Canada hay không, và kể cả khi bạn là nhà cung cấp nhỏ |
Dịch vụ và tài sản vô hình gồm sản phẩm số, chẳng hạn phát trực tuyến, ứng dụng và sách điện tử, cùng các dịch vụ truyền thống như công việc pháp lý hoặc kế toán. Nguồn: RC4027 và trang đăng ký cho nền kinh tế số của CRA.
Khi nào quy tắc GST/HST thông thường yêu cầu đăng ký?
Khi bạn kinh doanh tại Canada và không phải là nhà cung cấp nhỏ. Người không cư trú không kinh doanh tại Canada thường không phải đăng ký theo quy tắc thông thường, trừ khi bán vé vào cửa các sự kiện tại Canada, bán hàng hóa giao tại Canada cho người tiêu dùng vượt $30.000 trong 12 tháng, hoặc chào mời đơn đặt hàng ấn phẩm in từ khách hàng Canada (RC4027; CRA).
Việc bạn có kinh doanh tại Canada hay không là một vấn đề về thực tế. CRA xem xét nơi:
- đại lý hoặc nhân viên của bạn làm việc
- hàng hóa được giao và tiền được thanh toán
- bạn mua hàng hóa, và nắm giữ tài sản hoặc hàng tồn kho
- hợp đồng được lập
- dịch vụ được thực hiện
- bạn có tài khoản ngân hàng hoặc chi nhánh
- bạn có tên trong danh bạ hoặc quảng cáo
Phép thử nhà cung cấp nhỏ hoạt động thế nào?
Bạn không còn là nhà cung cấp nhỏ khi doanh thu chịu thuế của bạn, trên toàn thế giới và cộng với doanh thu của các bên liên kết (associates), vượt $30.000 (CRA):
- Trong một quý dương lịch: tính thuế trên khoản bán làm bạn vượt ngưỡng, và đăng ký trong vòng 29 ngày.
- Trong bốn quý dương lịch gần nhất, nhưng không phải trong một quý: bạn không còn là nhà cung cấp nhỏ vào cuối tháng sau quý đó, và phải đăng ký trong vòng 29 ngày.
Doanh nghiệp có doanh thu chịu thuế toàn cầu vượt ngưỡng không phải là nhà cung cấp nhỏ, dù bán ở Canada rất ít. Doanh thu từ dịch vụ tài chính, tài sản vốn và uy tín kinh doanh (goodwill) không được tính.
Người không cư trú đăng ký qua biểu mẫu trực tuyến Non-Resident Business Registration của CRA hoặc Form RC1 (CRA).
Bạn có thể đăng ký khi không bắt buộc không?
Trong một số trường hợp. Người không cư trú không kinh doanh tại Canada có thể đăng ký tự nguyện nếu, chẳng hạn, thường xuyên chào mời đơn đặt hàng hàng hóa giao đến Canada, hoặc đồng ý cung cấp dịch vụ thực hiện tại Canada hay tài sản vô hình sử dụng tại Canada. Việc đăng ký cho phép bạn yêu cầu tín thuế đầu vào cho GST/HST bạn trả khi mua hàng kinh doanh, nhưng khi đó bạn phải tính, thu và nộp GST/HST trên doanh thu chịu thuế tại Canada và nộp tờ khai. Bạn thường phải duy trì đăng ký ít nhất một năm (RC4027).
Bạn có phải đặt cọc bảo đảm cho CRA không?
Thường là có, nếu bạn đăng ký theo quy tắc thông thường và không có cơ sở thường trú (permanent establishment: địa điểm kinh doanh cố định, chẳng hạn văn phòng hoặc chi nhánh) tại Canada, hoặc chỉ bán tại Canada thông qua địa điểm kinh doanh cố định của người khác (RC4027).
- Số tiền: 50% số thuế ròng ước tính của 12 tháng đầu, sau đó tính trên số thuế ròng thực tế của 12 tháng trước.
- Giới hạn: tối thiểu $5.000, tối đa $1.000.000.
- Không phải đặt cọc nếu bạn dự kiến doanh thu chịu thuế tại Canada không quá $100.000 mỗi năm và thuế ròng từ $3.000 phải nộp đến $3.000 được hoàn.
Người đăng ký theo diện đơn giản hóa không phải đặt cọc.
Khi nào bắt buộc đăng ký theo diện đơn giản hóa?
Khi tất cả các điều kiện sau đều đúng (Excise Tax Act, s. 211.12; CRA):
- Bạn không kinh doanh tại Canada và chưa đăng ký theo quy tắc thông thường.
- Bạn bán dịch vụ hoặc tài sản vô hình chịu thuế cho người mua thường trú tại Canada và chưa chứng minh với bạn rằng họ đã đăng ký GST/HST.
- Các khoản bán đó, không tính doanh thu thuế suất bằng không hoặc doanh thu qua nền tảng đã đăng ký, vượt $30.000, hoặc được dự kiến một cách hợp lý là sẽ vượt, trong bất kỳ giai đoạn 12 tháng nào.
Không có thời gian ân hạn. Hãy nộp đơn trước ngày doanh thu của bạn vượt, hoặc được dự kiến sẽ vượt, ngưỡng, bằng dịch vụ đăng ký đơn giản hóa trực tuyến của CRA, không dùng Form RC1 (Excise Tax Act, s. 211.12(3); CRA).
Điều thay đổi khi bạn đã đăng ký (CRA):
- Bạn tính GST hoặc HST theo thuế suất của tỉnh bang nơi khách hàng cư trú.
- Bạn không thể yêu cầu tín thuế đầu vào.
- Bạn cho khách hàng thấy số GST/HST đã tính, hoặc ghi rõ thuế đã nằm trong giá, trên biên nhận, hóa đơn hoặc hợp đồng (CRA).
- Doanh nghiệp đã đăng ký mà bạn tính thuế nhầm không thể đòi lại khoản thuế đó từ CRA. Họ phải yêu cầu bạn hoàn tiền.
- Bạn nộp tờ khai hằng quý, hạn nộp là một tháng sau khi mỗi quý dương lịch kết thúc.
- Bạn có thể xin nộp tờ khai và thanh toán bằng đô la Hoa Kỳ hoặc euro.
- Bạn không thể đăng ký theo cả hai hệ thống. Nếu bạn đáp ứng các điều kiện đăng ký tự nguyện nêu trên, bạn có thể xin đăng ký theo diện thông thường. Diện này cho phép tín thuế đầu vào, nhưng bạn có thể phải đặt cọc bảo đảm và phải tính GST/HST cả trên các khoản bán cho doanh nghiệp đã đăng ký (CRA).
Các khoản bán cho doanh nghiệp có được tính không?
Không, nếu doanh nghiệp đó cung cấp cho bạn số đăng ký GST/HST của họ. CRA cho biết khi đó bạn không phải tính thuế. Người mua không phải là "người nhận Canada được chỉ định" (specified Canadian recipient), nên khoản bán nằm ngoài ngưỡng (CRA). Doanh nghiệp không cung cấp số được coi như người tiêu dùng.
Nếu hàng hóa của bạn nằm trong kho tại Canada thì sao?
Nếu bạn không kinh doanh tại Canada, quy tắc hàng hóa áp dụng, và quy tắc này chỉ dùng diện đăng ký thông thường. Hàng tồn kho tại Canada là một trong các yếu tố xác định bạn có kinh doanh ở đây hay không, nên hãy kiểm tra điều đó trước. Nếu có, phép thử nhà cung cấp nhỏ sẽ áp dụng thay vào đó. Hàng hóa được giao hoặc cung cấp cho người mua tại Canada đều được tính, chẳng hạn hàng trong kho thực hiện đơn hàng hoặc gửi từ một địa điểm tại Canada. Khi các khoản bán cho người tiêu dùng đó vượt $30.000 trong 12 tháng, bạn phải xin đăng ký thông thường trong vòng 29 ngày, và có thể phải đặt cọc bảo đảm (CRA; Excise Tax Act, s. 240(2.1)).
Các khoản bán qua nền tảng đã đăng ký không được tính. Nền tảng tính thuế trên các khoản đó. Hàng hóa gửi bưu điện hoặc chuyển phát từ ngoài Canada không thuộc quy tắc này (CRA).
Bạn tính thuế suất nào?
Thuế suất của tỉnh bang nơi giao dịch bán được thực hiện theo quy tắc nơi cung cấp. Hàng hóa bị đánh thuế tại nơi giao hàng. Với dịch vụ và tài sản vô hình bán cho người tiêu dùng, bạn dùng nơi cư trú thông thường của khách hàng, dựa trên các chỉ dấu như địa chỉ nhà hoặc địa chỉ thanh toán, địa chỉ IP và thông tin thanh toán (CRA).
| Tỉnh bang hoặc vùng lãnh thổ của khách hàng | Thuế | Thuế suất |
|---|---|---|
| Ontario | HST | 13% |
| Nova Scotia | HST | 14% |
| New Brunswick | HST | 15% |
| Newfoundland và Labrador | HST | 15% |
| Prince Edward Island | HST | 15% |
| Alberta, British Columbia, Manitoba, Quebec, Saskatchewan và ba vùng lãnh thổ | GST | 5% |
Thuế suất lấy từ bảng thuế suất của CRA.
Quebec, BC, Saskatchewan hay Manitoba có cần đăng ký riêng không?
Có thể. Mỗi nơi có thuế bán hàng riêng bên cạnh GST, với quy tắc riêng cho người bán ngoài tỉnh bang. Việc đăng ký GST/HST không bao gồm các loại thuế này.
| Tỉnh bang | Thuế | Khi nào người bán ngoài tỉnh bang phải đăng ký |
|---|---|---|
| Quebec | QST, 9,975% | QST chỉ định (specified QST): nhà cung cấp ngoài Canada chưa đăng ký GST/HST thông thường, khi doanh thu chịu thuế từ tài sản vô hình, chẳng hạn sản phẩm số, hoặc dịch vụ bán cho người tiêu dùng Quebec vượt $30.000 trong 12 tháng (Revenu Québec). Nhà cung cấp này phải đăng ký ngay khi các khoản bán đó vượt ngưỡng. Nhà cung cấp đã đăng ký GST/HST thông thường dùng cùng phép thử nhưng còn tính cả doanh thu bán hàng hóa (Revenu Québec). QST chung (general QST): hàng hóa lưu kho tại Quebec, hoặc giao đến đó không qua bưu điện hay chuyển phát, khi các khoản bán đó vượt $30.000 trong 12 tháng (Revenu Québec). Theo hệ thống chỉ định, bạn không phải thu QST từ khách hàng cung cấp số QST kèm chữ TQ. Theo hệ thống chung, bạn tính QST trên mọi khoản bán chịu thuế tại Quebec, kể cả cho doanh nghiệp đã đăng ký (Revenu Québec) |
| British Columbia | PST, 7% | Người bán ngoài Canada bán phần mềm, gồm cả phần mềm dạng dịch vụ (software as a service), hoặc dịch vụ viễn thông, gồm cả phát trực tuyến, nhận đơn đặt hàng từ khách hàng BC, khi doanh thu tại BC từ các khoản này đã vượt $10.000 trong 12 tháng qua hoặc dự kiến sẽ vượt trong 12 tháng tới. Khách hàng doanh nghiệp được tính. Người bán phải đăng ký trước khi cung cấp cho họ. Người bán ở bất cứ đâu bán cho khách hàng BC từ hàng tồn kho đặt tại BC, chẳng hạn ở nhà kho thực hiện đơn hàng, phải đăng ký mà không có ngưỡng (Bulletin PST 001; phần mềm) |
| Saskatchewan | PST, 6% | Doanh nghiệp ngoài tỉnh bang thực hiện bán lẻ tại Saskatchewan, gồm hàng hóa giao đến đó, dịch vụ chịu thuế và phần mềm dạng dịch vụ, phải được cấp giấy phép. Quy định miễn thuế cho người bán nhỏ của Saskatchewan không áp dụng cho người bán ngoài tỉnh bang, và không có ngưỡng nào khác được nêu. Người bán chỉ bán qua một nền tảng thương mại có giấy phép và thu thuế thì không cần giấy phép (PST-5; PST-7) |
| Manitoba | RST, 7% | Người bán ngoài tỉnh bang chào mời và nhận đơn đặt hàng từ Manitoba rồi giao hàng hóa chịu thuế đến đó, hoặc giữ hàng tồn kho ở đó; người bán dịch vụ và nội dung phát trực tuyến; và nhà cung cấp phần mềm dạng dịch vụ cùng điện toán đám mây khác (RST 004; RST 033; RST 064). RST 004 có ngoại lệ cho doanh thu chịu thuế hằng năm dưới $30.000, nhưng không áp dụng cho doanh nghiệp ngoài tỉnh bang chưa trả RST trên hàng hóa và dịch vụ mua để bán lại tại Manitoba. Tài liệu không nói điều này áp dụng thế nào với người bán phần mềm hoặc dịch vụ phát trực tuyến ở nước ngoài. Hãy xác nhận với Manitoba Finance |
Ở cả bốn tỉnh bang, các khoản bán qua nền tảng thu thuế cấp tỉnh bang thường không cần bạn tự đăng ký. Ở Quebec, các khoản đó không được tính vào ngưỡng. Các khoản bán qua website riêng của bạn vẫn được tính. Ở BC, bạn vẫn chịu trách nhiệm liên đới nếu nền tảng không thu thuế (PST 142; RST 064).
Còn hàng hóa bạn gửi vào Canada thì sao?
Cơ quan Dịch vụ Biên giới Canada (CBSA) thường thu GST trên hàng hóa nhập khẩu vào Canada vào lúc nhập khẩu, cùng với thuế hải quan nếu có. Một số lô hàng giá trị thấp được miễn (CBSA). Với hàng hóa người tiêu dùng nhập vào một tỉnh bang HST, CBSA thu đủ HST. Người nhập khẩu đứng tên (importer of record: doanh nghiệp hoặc cá nhân được ghi là người nhập khẩu hàng) trả khoản này, tách biệt với mọi việc đăng ký (CBSA; CRA).
Ví dụ
Một công ty phần mềm Hoa Kỳ không có văn phòng, nhân viên, máy chủ hay hợp đồng tại Canada. Giả sử công ty không kinh doanh tại Canada. Công ty bán gói đăng ký hằng tháng trực tuyến. Doanh thu tại Canada trong 12 tháng qua, tính bằng đô la Canada:
| Khách hàng | Doanh thu |
|---|---|
| Cá nhân trên khắp Canada | C$38.000 |
| Doanh nghiệp Canada đã cung cấp số GST/HST | C$50.000 |
| Tổng cộng | C$88.000 |
- Chỉ khoản C$38.000 bán cho cá nhân được tính vào ngưỡng đơn giản hóa. Khoản này vượt $30.000, nên công ty phải đăng ký theo hệ thống đơn giản hóa.
- Công ty tính HST ở mức 13% cho người đăng ký tại Ontario và GST ở mức 5% cho người ở Alberta. Công ty không tính GST/HST cho các doanh nghiệp đã cung cấp số.
- Công ty không yêu cầu tín thuế đầu vào, nộp tờ khai hằng quý, và có thể xin nộp bằng đô la Hoa Kỳ.
- Trong C$38.000, có C$9.000 đến từ Quebec. Số này dưới $30.000, nên chưa phải đăng ký QST. Không có khách hàng doanh nghiệp nào ở Quebec; nếu có khách không cung cấp số QST kèm TQ thì cũng sẽ được tính.
- Khách hàng BC, gồm cả cá nhân và doanh nghiệp, đã trả C$14.000. Số này vượt ngưỡng $10.000 của BC đối với phần mềm, nên công ty phải đăng ký PST của BC.
- Công ty cũng có khách hàng ở Saskatchewan và Manitoba. Cả hai nơi đều đánh thuế phần mềm dạng dịch vụ, nên công ty cũng kiểm tra quy tắc đăng ký của họ.
Trường hợp của bạn khác?
- Bạn có nhân viên, đại lý, văn phòng, hàng tồn kho hoặc hợp đồng đã ký tại Canada. Bạn có thể đang kinh doanh tại Canada, điều này kéo theo quy tắc GST/HST thông thường và có thể kéo theo thuế thu nhập Canada. Quy tắc cấp tỉnh bang cũng thay đổi: ở BC, nhân viên, đại lý, văn phòng hoặc ban quản lý ở bất cứ đâu tại Canada đưa bạn vào quy tắc dành cho người bán Canada, có thể yêu cầu đăng ký PST mà không có ngưỡng (PST 001). Xem thuế xuyên biên giới.
- Bạn sống tại Canada và điều hành một công ty Hoa Kỳ. Xem Doanh nghiệp Hoa Kỳ của người cư trú Canada.
- Bạn là người Canada sở hữu một LLC Hoa Kỳ. Xem Chủ sở hữu Canada của một LLC Hoa Kỳ.
Số liệu trên trang này
| Số liệu | Giá trị | Nguồn |
|---|---|---|
| Ngưỡng nhà cung cấp nhỏ của GST/HST Doanh số chịu thuế toàn cầu, gồm hàng hóa và dịch vụ thuế suất bằng không, cùng với các bên liên kết, trong một quý dương lịch hoặc bốn quý dương lịch liên tiếp gần nhất; không gồm dịch vụ tài chính, bán tài sản vốn và lợi thế thương mại | $30.000 | CRA: When to register for and start charging the GST/HST (Khi nào đăng ký và bắt đầu thu GST/HST) Đã đánh dấu |
| Ngưỡng đăng ký GST/HST đơn giản hóa Dịch vụ chịu thuế và tài sản vô hình, gồm sản phẩm kỹ thuật số, cung cấp cho người tiêu dùng Canada (chưa đăng ký GST/HST), trong bất kỳ khoảng 12 tháng nào, thực tế hoặc dự kiến; không tính doanh thu thuế suất bằng không và doanh thu qua nền tảng đã đăng ký | $30.000 | CRA: Cross-border digital products and services threshold amounts (Ngưỡng cho sản phẩm và dịch vụ số xuyên biên giới) Đã đánh dấu |
| Ngưỡng GST/HST đối với người không cư trú bán hàng hóa đang ở Canada Hàng hóa được giao hoặc cung cấp tại Canada, không phải gửi qua bưu điện hoặc chuyển phát từ ngoài Canada (ví dụ từ kho hoàn tất đơn hàng tại Canada), bán cho người tiêu dùng Canada trong bất kỳ khoảng thời gian 12 tháng nào; chỉ áp dụng đăng ký thông thường | $30.000 | CRA: Supply of qualifying goods threshold amounts (Ngưỡng cho việc cung cấp hàng hóa đủ điều kiện) Đã đánh dấu |
| Khoản ký quỹ bảo đảm GST/HST đối với người không cư trú Tính trên thuế ròng ước tính của 12 tháng đầu, sau đó tính trên thuế ròng thực tế của 12 tháng trước | 50% | CRA: RC4027 Doing Business in Canada – GST/HST Information for Non-Residents (Kinh doanh tại Canada: thông tin GST/HST cho người không cư trú) Đã đánh dấu |
| Khoản ký quỹ bảo đảm GST/HST đối với người không cư trú, mức tối thiểu | $5.000 | CRA: RC4027 Doing Business in Canada – GST/HST Information for Non-Residents (Kinh doanh tại Canada: thông tin GST/HST cho người không cư trú) Đã đánh dấu |
| Khoản ký quỹ bảo đảm GST/HST đối với người không cư trú, mức tối đa | $1.000.000 | CRA: RC4027 Doing Business in Canada – GST/HST Information for Non-Residents (Kinh doanh tại Canada: thông tin GST/HST cho người không cư trú) Đã đánh dấu |
| Không cần ký quỹ bảo đảm: doanh thu chịu thuế hằng năm tại Canada tối đa Chỉ áp dụng nếu thuế ròng cũng nằm trong giới hạn thuế ròng | $100.000 | CRA: RC4027 Doing Business in Canada – GST/HST Information for Non-Residents (Kinh doanh tại Canada: thông tin GST/HST cho người không cư trú) Đã đánh dấu |
| Không cần ký quỹ bảo đảm: giới hạn thuế ròng hằng năm, dù phải nộp hay được hoàn Thuế ròng mỗi năm phải nằm giữa mức nợ này và mức hoàn thuế này | $3.000 | CRA: RC4027 Doing Business in Canada – GST/HST Information for Non-Residents (Kinh doanh tại Canada: thông tin GST/HST cho người không cư trú) Đã đánh dấu |
| Thuế suất HST, Ontario | 13% | CRA: GST/HST calculator (and rates) (Công cụ tính GST/HST và thuế suất) Đã đánh dấu |
| Thuế suất HST, Nova Scotia Từ ngày 1 tháng 4 năm 2025; trước đó là 15% | 14% | CRA: GST/HST calculator (and rates) (Công cụ tính GST/HST và thuế suất) Đã đánh dấu |
| Thuế suất HST, New Brunswick | 15% | CRA: GST/HST calculator (and rates) (Công cụ tính GST/HST và thuế suất) Đã đánh dấu |
| Thuế suất HST, Newfoundland và Labrador | 15% | CRA: GST/HST calculator (and rates) (Công cụ tính GST/HST và thuế suất) Đã đánh dấu |
| Thuế suất HST, Prince Edward Island | 15% | CRA: GST/HST calculator (and rates) (Công cụ tính GST/HST và thuế suất) Đã đánh dấu |
| Thuế suất GST Alberta, British Columbia, Manitoba, Quebec, Saskatchewan và các vùng lãnh thổ; cũng là phần liên bang của HST | 5% | CRA: GST/HST calculator (and rates) (Công cụ tính GST/HST và thuế suất) Đã đánh dấu |
| Thuế suất thuế bán hàng Quebec (QST) Tính thêm ngoài GST | 9,975% | Revenu Québec: Collecting the QST (Thu QST) Đã đánh dấu |
| Ngưỡng đăng ký QST được chỉ định cho nhà cung cấp ngoài Quebec Hàng hóa và dịch vụ chịu thuế cung cấp cho người tiêu dùng Quebec được chỉ định trong khoảng 12 tháng | $30.000 | Revenu Québec: Specified system – suppliers outside Canada not registered under the general GST/HST system (Hệ thống chỉ định: nhà cung cấp ngoài Canada chưa đăng ký theo hệ thống GST/HST chung) Đã đánh dấu |
| Ngưỡng đăng ký QST thông thường đối với hàng hóa lưu kho hoặc giao tại Quebec Người bán ngoài Quebec, trong khoảng thời gian 12 tháng | $30.000 | Revenu Québec: General system – suppliers outside Québec who store or deliver property in Québec (Hệ thống chung: nhà cung cấp ngoài Quebec lưu kho hoặc giao tài sản tại Quebec) Đã đánh dấu |
| Mức PST chung của British Columbia | 7% | British Columbia: Thuế bán hàng cấp tỉnh bang (PST) Đã đánh dấu |
| Ngưỡng đăng ký PST của BC cho người bán ở ngoài BC Tổng doanh thu tại BC trong 12 tháng trước, hoặc dự kiến trong 12 tháng tới; đối với người bán ngoài Canada, chỉ tính từ phần mềm và dịch vụ viễn thông | $10.000 | British Columbia: Bulletin PST 001, Registering to Collect PST (Đăng ký thu PST) Đã đánh dấu |
| Thuế suất PST của Saskatchewan | 6% | Saskatchewan: Thuế bán hàng cấp tỉnh bang Đã đánh dấu |
| Thuế suất thuế bán lẻ (RST) của Manitoba | 7% | Manitoba Finance: Thuế bán lẻ (Retail Sales Tax) Đã đánh dấu |
| Ngoại lệ đăng ký RST của Manitoba cho doanh nghiệp nhỏ Doanh số chịu thuế hằng năm; không áp dụng cho doanh nghiệp ngoài tỉnh bang chưa nộp thuế RST của Manitoba trên hàng hóa và dịch vụ mua để bán lại tại Manitoba | $30.000 | Manitoba: Bulletin RST 004, Information for Vendors (Thông tin cho người bán) Đã đánh dấu |
Nguồn chính
- CRA: RC4027 Doing Business in Canada – GST/HST Information for Non-Residents (Kinh doanh tại Canada: thông tin GST/HST cho người không cư trú)
- CRA: When to register for and start charging the GST/HST (Khi nào đăng ký và bắt đầu thu GST/HST)
- CRA: Find out if you need to register (digital-economy businesses) (Tìm hiểu bạn có cần đăng ký không: doanh nghiệp kinh tế số)
- CRA: Cross-border digital products and services threshold amounts (Ngưỡng cho sản phẩm và dịch vụ số xuyên biên giới)
- CRA: Supply of qualifying goods threshold amounts (Ngưỡng cho việc cung cấp hàng hóa đủ điều kiện)
- CRA: Supply of qualifying goods in Canada (Cung cấp hàng hóa đủ điều kiện tại Canada)
- CRA: Cross-border digital products or services (charge and collect) (Sản phẩm hoặc dịch vụ số xuyên biên giới: tính và thu thuế)
- CRA: Get ready to register (digital-economy businesses) (Chuẩn bị đăng ký: doanh nghiệp kinh tế số)
- CRA: Register for the GST/HST (digital-economy businesses) (Đăng ký GST/HST: doanh nghiệp kinh tế số)
- CRA: Complete and file a return (digital-economy businesses) (Hoàn tất và nộp tờ khai: doanh nghiệp kinh tế số)
- Excise Tax Act, section 211.12
- CRA: GST/HST calculator (and rates) (Công cụ tính GST/HST và thuế suất)
- CRA: GST/HST rates and place-of-supply rules (Thuế suất GST/HST và quy tắc nơi cung cấp)
- Revenu Québec: Specified system – suppliers outside Canada not registered under the general GST/HST system (Hệ thống chỉ định: nhà cung cấp ngoài Canada chưa đăng ký theo hệ thống GST/HST chung)
- Revenu Québec: Specified system – suppliers outside Québec registered under the general GST/HST system (Hệ thống chỉ định: nhà cung cấp ngoài Quebec đã đăng ký theo hệ thống GST/HST chung)
- Revenu Québec: General system – suppliers outside Québec who store or deliver property in Québec (Hệ thống chung: nhà cung cấp ngoài Quebec lưu kho hoặc giao tài sản tại Quebec)
- Revenu Québec: Collecting the QST (Thu QST)
- British Columbia: Bulletin PST 001, Registering to Collect PST (Đăng ký thu PST)
- British Columbia: PST on software (PST đối với phần mềm)
- Saskatchewan: Bulletin PST-5, Registration and Reporting Requirements (Yêu cầu đăng ký và khai thuế)
- Saskatchewan: Bulletin PST-7, Computer Hardware, Software and Computer Services (Phần cứng, phần mềm và dịch vụ máy tính)
- Manitoba: Bulletin RST 004, Information for Vendors (Thông tin cho người bán)
- Manitoba: Bulletin RST 033, Computer Software and Online Services (Phần mềm máy tính và dịch vụ trực tuyến)
- Manitoba: Bulletin RST 064, Streaming Services and Online Platforms (Dịch vụ phát trực tuyến và nền tảng trực tuyến)
- CRA: GST/HST on imports and exports (GST/HST khi nhập khẩu và xuất khẩu)
- CRA: Registering a non-resident business (Đăng ký doanh nghiệp không cư trú)
- British Columbia: Bulletin PST 142, Online Marketplace Facilitators and Sellers (Nền tảng thương mại trực tuyến và người bán)
- CBSA: Low-value shipment thresholds (Ngưỡng cho lô hàng giá trị thấp)
- CBSA: Tips on importing commercial goods to Canada (Lưu ý khi nhập khẩu hàng hóa thương mại vào Canada)
Về hướng dẫn này
Bản dịch từ hướng dẫn tiếng Anh · Đọc bản gốc tiếng Anh Trang này giải thích các quy tắc chung cho năm thuế được nêu. Đây không phải là tư vấn cho trường hợp của bạn.
Thay đổi so với bản tiếng Anh gốc
- : Xuất bản lần đầu.