למי זה מתאים
- עסקים אמריקאיים ועסקים זרים אחרים שמוכרים ללקוחות בקנדה
- בעלי עסקים יחידניים, שותפויות וחברות
- מוכרים של מוצרים דיגיטליים, שירותים או סחורות, ישירות או דרך פלטפורמות מקוונות
לא מכוסה כאן
- מס הכנסה קנדי על רווחים שהופקו בקנדה
- מכס ואיך מייבאים סחורות
- חובות הרישום והדיווח של מפעילי הפלטפורמות עצמם
- אירוח לטווח קצר
- מס מכירה של מדינות בארצות הברית
איזה רישום חל עליכם?
שתי שאלות קובעות: האם אתם מנהלים עסק בקנדה, ומה אתם מוכרים ולמי. מסי המכירה הפרובינציאליים בקוויבק, בקולומביה הבריטית, בססקצ'ואן ובמניטובה נפרדים, ומוסברים בהמשך.
| מה אתם מוכרים | למי | רישום פדרלי |
|---|---|---|
| כל דבר, ואתם מנהלים עסק בקנדה | כל קונה | GST/HST רגיל, אלא אם אתם ספק קטן |
| שירותים או נכסים בלתי מוחשיים, כולל מוצרים דיגיטליים, ואתם לא מנהלים עסק בקנדה | אנשים בקנדה, ועסקים שאינם נותנים לכם מספר GST/HST | GST/HST מפושט כשהמכירות האלה עוברות $30,000 ב-12 חודשים |
| שירותים או נכסים בלתי מוחשיים, ואתם לא מנהלים עסק בקנדה ולא רשומים לפי הכללים הרגילים | עסקים שנותנים לכם את מספר ה-GST/HST שלהם | אין רישום למכירות האלה. הן אינן נספרות לסף |
| סחורות שנמסרות בקנדה, למשל ממחסן מילוי הזמנות, שלא בדואר או בשליח מחו״ל, ואתם לא מנהלים עסק בקנדה | אנשים בקנדה, ועסקים שאינם נותנים לכם מספר GST/HST | GST/HST רגיל כשהמכירות האלה עוברות $30,000 ב-12 חודשים. רישום מפושט אינו זמין |
| סחורות שנשלחות לקנדה בדואר או בשליח מחו״ל | כל קונה | לא לפי כלל הסחורות שלמעלה, אלא אם אתם מנהלים עסק בקנדה (השורה הראשונה). GST/HST נגבה בדרך כלל בגבול, ומשלוחים מסוימים בערך נמוך פטורים. חריג: ספרים מודפסים, עיתונים ומגזינים שאתם מפרסמים בקנדה מחייבים GST/HST רגיל, אלא אם אתם ספק קטן |
| שירותים, נכסים בלתי מוחשיים או סחורות שנמסרות בקנדה (לא בדואר או בשליח מחו״ל), שנמכרים דרך פלטפורמה רשומה ל-GST/HST בזמן שאתם לא רשומים | צרכנים, או כל קונה אם הפלטפורמה רשומה לפי הכללים הרגילים | הפלטפורמה גובה את המס, והמכירות האלה אינן נספרות לסף המפושט או לסף הסחורות. סחורות שנמכרו כך עדיין נספרות במבחן הספק הקטן. סחורות ששולחים בדואר או בשליח מחו״ל חייבות במס בגבול במקום זאת |
| כרטיסי כניסה לסמינר, לאירוע או למקום בילוי בקנדה | כל קונה | GST/HST רגיל, בין שאתם מנהלים עסק בקנדה ובין שלא, וגם אם אתם ספק קטן |
שירותים ונכסים בלתי מוחשיים כוללים מוצרים דיגיטליים, כמו סטרימינג, אפליקציות וספרים אלקטרוניים, ושירותים מסורתיים, כמו עבודה משפטית או חשבונאית. מקורות: RC4027 ודף הרישום של CRA לכלכלה הדיגיטלית.
מתי הכללים הרגילים של GST/HST מחייבים רישום?
כשאתם מנהלים עסק בקנדה ואינכם ספק קטן. מי שאינו תושב קנדה ואינו מנהל עסק בקנדה אינו חייב בדרך כלל להירשם לפי הכללים הרגילים, מלבד כשהוא מוכר כרטיסי כניסה לאירועים בקנדה, מוכר לצרכנים סחורות שנמסרות בקנדה ביותר מ-$30,000 ב-12 חודשים, או מבקש הזמנות מקנדה לפרסומים מודפסים (RC4027; CRA).
השאלה אם אתם מנהלים עסק בקנדה היא שאלה של עובדות. CRA בודקת היכן:
- נמצאים הסוכנים או העובדים שלכם
- הסחורות נמסרות והתשלום מתבצע
- אתם קונים סחורות, ומחזיקים נכסים או מלאי
- נחתמים חוזים
- מבוצעים השירותים
- יש לכם חשבונות בנק או סניף
- אתם רשומים במדריכים עסקיים או מפרסמים
איך עובד מבחן הספק הקטן?
אתם חדלים להיות ספק קטן כשהמכירות החייבות במס שלכם, בכל העולם וביחד עם אלה של הגורמים הקשורים אליכם, עוברות $30,000 (CRA):
- ברבעון קלנדרי אחד: גובים מס על המכירה שמעבירה אתכם את הסף, ונרשמים בתוך 29 ימים.
- במהלך ארבעת הרבעונים הקלנדריים האחרונים, אבל לא ברבעון אחד: אתם חדלים להיות ספק קטן בסוף החודש שאחרי אותו רבעון, וחייבים להירשם בתוך 29 ימים.
עסק שהמכירות החייבות שלו בכל העולם עוברות את הסף אינו ספק קטן, ולא משנה כמה מעט הוא מוכר בקנדה. מכירות של שירותים פיננסיים, של נכסים הוניים ושל מוניטין אינן נכללות.
מי שאינו תושב קנדה נרשם דרך הטופס המקוון של CRA לרישום עסק של מי שאינו תושב (Non-Resident Business Registration), או בטופס RC1 (CRA).
האם אפשר להירשם גם כשאין חובה?
במקרים מסוימים. מי שאינו תושב קנדה ואינו מנהל עסק בקנדה יכול להירשם מרצונו אם, למשל, הוא מבקש באופן קבוע הזמנות לסחורות שיימסרו לקנדה, או מסכים לספק שירותים שיבוצעו בקנדה או נכסים בלתי מוחשיים שישמשו בקנדה. הרישום מאפשר לתבוע זיכויי מס תשומות על GST/HST ששילמתם ברכישות עסקיות, אבל אז אתם חייבים לגבות ולהעביר GST/HST על המכירות החייבות שלכם בקנדה ולהגיש דוחות. בדרך כלל צריך להישאר רשום לשנה לפחות (RC4027).
האם צריך לתת ל-CRA ערבות כספית?
בדרך כלל כן, אם נרשמים לפי הכללים הרגילים ואין לכם מוסד קבע (מקום עסק קבוע, כמו משרד או סניף) בקנדה, או שאתם מוכרים בקנדה רק דרך מקום העסק הקבוע של אדם אחר (RC4027).
- סכום: 50% מהמס נטו המשוער שלכם ל-12 החודשים הראשונים, ואחר כך מהמס נטו בפועל ב-12 החודשים הקודמים.
- גבולות: לפחות $5,000, לכל היותר $1,000,000.
- אין ערבות אם אתם צופים מכירות חייבות במס בקנדה של $100,000 בשנה או פחות, ומס נטו בין $3,000 לתשלום ל-$3,000 להחזר.
מי שנרשם במערכת המפושטת אינו נותן ערבות.
מתי חובה להירשם ברישום מפושט?
כשכל אלה מתקיימים (Excise Tax Act, s. 211.12; CRA):
- אתם לא מנהלים עסק בקנדה ואינכם רשומים לפי הכללים הרגילים.
- אתם מוכרים שירותים חייבים במס או נכסים בלתי מוחשיים לקונים שמקום מגוריהם הרגיל בקנדה ושלא הראו לכם שהם רשומים ל-GST/HST.
- המכירות האלה, בלי מכירות בשיעור אפס ובלי מכירות דרך פלטפורמה רשומה, עוברות $30,000, או שאפשר לצפות באופן סביר שיעברו, בכל תקופה של 12 חודשים.
אין תקופת חסד. מגישים בקשה עד היום שבו המכירות עוברות את הסף, או שצפוי שיעברו אותו, בעזרת הרישום המקוון המפושט של CRA ולא בטופס RC1 (Excise Tax Act, s. 211.12(3); CRA).
מה משתנה אחרי שנרשמים (CRA):
- אתם גובים GST או HST בשיעור של הפרובינציה של הלקוח.
- אתם לא יכולים לתבוע זיכויי מס תשומות.
- אתם מציגים ללקוחות את ה-GST/HST שנגבה, או כותבים שהוא כלול במחיר, בקבלות, בחשבוניות או בחוזים (CRA).
- עסק רשום שגביתם ממנו מס בטעות אינו יכול לתבוע את המס הזה בחזרה מ-CRA. הוא צריך לבקש מכם החזר.
- אתם מגישים דוח רבעוני, שמועדו חודש אחרי סוף כל רבעון קלנדרי.
- אפשר לבקש להגיש ולשלם בדולרים אמריקאיים או באירו.
- אי אפשר להיות רשומים בשתי המערכות. אם אתם עומדים בתנאי הרישום מרצון שלמעלה, אפשר לבקש רישום רגיל במקום. הוא מאפשר זיכויי מס תשומות, אבל ייתכן שתהיו חייבים בערבות כספית, ואתם חייבים לגבות GST/HST גם על מכירות לעסקים רשומים (CRA).
האם מכירות לעסקים נספרות?
לא, אם העסק נותן לכם את מספר הרישום שלו ל-GST/HST. לפי CRA, אז אינכם חייבים לגבות את המס. הקונה אינו “נמען קנדי מוגדר” (specified Canadian recipient), ולכן המכירה נשארת מחוץ לסף (CRA). עסק שאינו נותן מספר מטופל כמו צרכן.
מה אם הסחורות שלכם נמצאות במחסן בקנדה?
אם אתם לא מנהלים עסק בקנדה, חל כלל הסחורות, והוא משתמש ברישום רגיל בלבד. מלאי בקנדה הוא אחד הגורמים בשאלה אם אתם מנהלים עסק כאן, ולכן בודקים את זה קודם. אם כן, חל במקום זאת מבחן הספק הקטן. סחורות שנמסרות או מועמדות לרשות קונה בקנדה נספרות, למשל סחורות במחסן מילוי הזמנות או סחורות שנשלחות ממקום בקנדה. כשהמכירות האלה לצרכנים עוברות $30,000 ב-12 חודשים, אתם חייבים להגיש בקשה לרישום רגיל בתוך 29 ימים, ועשויה לחול ערבות כספית (CRA; Excise Tax Act, s. 240(2.1)).
מכירות דרך פלטפורמה רשומה אינן נספרות. הפלטפורמה גובה עליהן את המס. סחורות שנשלחות בדואר או בשליח מחוץ לקנדה אינן מכוסות בכלל הזה (CRA).
איזה שיעור גובים?
השיעור של הפרובינציה שבה נעשית המכירה לפי כללי מקום האספקה. סחורות חייבות במס במקום שבו הן נמסרות. בשירותים ובנכסים בלתי מוחשיים שנמכרים לצרכנים, משתמשים במקום המגורים הרגיל של הלקוח, על סמך אינדיקציות כמו כתובת מגורים או חיוב, כתובת IP ופרטי תשלום (CRA).
| פרובינציה או טריטוריה של הלקוח | מס | שיעור |
|---|---|---|
| אונטריו | HST | 13% |
| נובה סקוטיה | HST | 14% |
| ניו ברונסוויק | HST | 15% |
| ניופאונדלנד ולברדור | HST | 15% |
| האי פרינס אדוארד | HST | 15% |
| אלברטה, קולומביה הבריטית, מניטובה, קוויבק, ססקצ'ואן ושלוש הטריטוריות | GST | 5% |
השיעורים לפי טבלת השיעורים של CRA.
האם קוויבק, קולומביה הבריטית, ססקצ'ואן או מניטובה דורשות רישום משלהן?
הן יכולות. כל אחת מפעילה מס מכירה משלה לצד ה-GST, עם כללים משלה למוכרים מחוץ לפרובינציה. רישום ל-GST/HST אינו מכסה אותן.
| פרובינציה | מס | מתי מוכר מחוץ לפרובינציה חייב להירשם |
|---|---|---|
| קוויבק | QST, 9.975% | QST מיוחד (specified): ספק מחוץ לקנדה שאינו רשום ל-GST/HST רגיל, כשהמכירות החייבות שלו של נכסים בלתי מוחשיים, כמו מוצרים דיגיטליים, או של שירותים לצרכנים בקוויבק עוברות $30,000 ב-12 חודשים (Revenu Québec). הוא חייב להירשם ברגע שהמכירות האלה עוברות את הסף. ספק שרשום ל-GST/HST רגיל משתמש באותו מבחן, אבל סופר גם מכירות של סחורות (Revenu Québec). QST כללי (general): סחורות שמאוחסנות בקוויבק, או שנמסרות שם שלא בדואר או בשליח, כשהמכירות האלה עוברות $30,000 ב-12 חודשים (Revenu Québec). במערכת המיוחדת, אינכם חייבים לגבות QST מלקוח שנותן מספר QST עם האותיות TQ. במערכת הכללית, אתם גובים QST על כל המכירות החייבות בקוויבק, כולל לעסקים רשומים (Revenu Québec) |
| קולומביה הבריטית | PST, 7% | מוכר מחוץ לקנדה של תוכנה, כולל תוכנה כשירות, או של שירותי תקשורת, כולל סטרימינג, שמקבל הזמנות מלקוחות בקולומביה הבריטית, כשההכנסות שלו מהן בקולומביה הבריטית עברו $10,000 ב-12 החודשים האחרונים או שצפוי שיעברו ב-12 החודשים הבאים. לקוחות עסקיים נספרים. הוא חייב להיות רשום לפני שהוא מספק להם. מוכר בכל מקום שמוכר ללקוחות בקולומביה הבריטית מסחורות שמוחזקות במלאי בקולומביה הבריטית, למשל בבית מילוי הזמנות, חייב להירשם בלי סף (Bulletin PST 001; תוכנה) |
| ססקצ'ואן | PST, 6% | עסק מחוץ לפרובינציה שעושה מכירות קמעונאיות בססקצ'ואן, כולל סחורות שנמסרות שם, שירותים חייבים במס ותוכנה כשירות, חייב לקבל רישיון. הפטור של ססקצ'ואן למוכרים קטנים אינו חל על מוכרים מחוץ לפרובינציה, ולא צוין סף אחר. מוכר שמוכר רק דרך מפעיל שוק מורשה שגובה את המס אינו חייב ברישיון (PST-5; PST-7) |
| מניטובה | RST, 7% | מוכר מחוץ לפרובינציה שמבקש ומקבל הזמנות ממניטובה ומספק לשם סחורות חייבות במס, או מחזיק שם מלאי; מוכרים של שירותי סטרימינג ומדיה; וספקים של תוכנה כשירות ושל מחשוב ענן אחר (RST 004; RST 033; RST 064). RST 004 מציע חריג למכירות חייבות שנתיות מתחת ל-$30,000, אבל לא לעסקים מחוץ לפרובינציה שלא שילמו RST על סחורות ושירותים שנקנו למכירה חוזרת במניטובה. הוא אינו מסביר איך זה חל על מוכר זר של תוכנה או סטרימינג. מאשרים מול Manitoba Finance |
בכל ארבעת הפרובינציות, מכירות דרך פלטפורמה שגובה את המס הפרובינציאלי אינן דורשות בדרך כלל רישום משלכם. בקוויבק הן אינן נכללות בסף. מכירות דרך האתר שלכם עדיין נספרות. בקולומביה הבריטית, אתם נשארים אחראים במשותף אם הפלטפורמה אינה גובה (PST 142; RST 064).
ומה לגבי סחורות שאתם שולחים לקנדה?
שירות הגבולות של קנדה (CBSA) גובה בדרך כלל GST על סחורות שמיובאות לקנדה בזמן היבוא, יחד עם כל מכס. משלוחים מסוימים בערך נמוך פטורים (CBSA). על סחורות שצרכן מייבא לפרובינציה שבה חל HST, היא גובה את ה-HST המלא. היבואן הרשום (importer of record, העסק או האדם ששמו מופיע כמייבא) משלם אותו, בנפרד מכל רישום (CBSA; CRA).
דוגמה
לחברת תוכנה אמריקאית אין משרד, עובדים, שרתים או חוזים בקנדה. נניח שהיא אינה מנהלת עסק בקנדה. היא מוכרת מנויים חודשיים באינטרנט. המכירות שלה בקנדה ב-12 החודשים האחרונים, בדולרים קנדיים:
| לקוחות | מכירות |
|---|---|
| יחידים ברחבי קנדה | $38,000 |
| עסקים קנדיים שנתנו את מספר ה-GST/HST שלהם | $50,000 |
| סך הכול | $88,000 |
- רק $38,000 ליחידים נספר לסף המפושט. הסכום עובר $30,000, ולכן החברה חייבת להירשם במערכת המפושטת.
- היא גובה HST בשיעור 13% ממנוי באונטריו ו-GST בשיעור 5% ממנוי באלברטה. היא אינה גובה GST/HST מהעסקים שנתנו את מספריהם.
- היא אינה תובעת זיכויי מס תשומות, מגישה דוח רבעוני, ויכולה לבקש להגיש בדולרים אמריקאיים.
- מתוך $38,000 הגיעו $9,000 מקוויבק. זה מתחת ל-$30,000, ולכן אין עדיין רישום ל-QST. אף אחד מהלקוחות העסקיים שלה אינו בקוויבק. לקוח שלא נתן מספר QST עם TQ היה נספר גם הוא.
- לקוחות בקולומביה הבריטית, יחידים ועסקים יחד, שילמו $14,000. זה עובר את הסף של קולומביה הבריטית לתוכנה, $10,000, ולכן החברה חייבת להירשם ל-PST של קולומביה הבריטית.
- יש לה גם לקוחות בססקצ'ואן ובמניטובה. שתיהן מטילות מס על תוכנה כשירות, ולכן היא בודקת גם את כללי הרישום שלהן.
המצב שלכם שונה?
- יש לכם עובדים, סוכנים, משרד, מלאי או חוזים חתומים בקנדה. ייתכן שאתם מנהלים עסק בקנדה, מה שמפעיל את הכללים הרגילים של GST/HST ויכול להפעיל גם מס הכנסה קנדי. גם הכללים הפרובינציאליים משתנים: בקולומביה הבריטית, עובדים, סוכנים, משרד או ניהול בכל מקום בקנדה מכניסים אתכם לכללים של מוכרים קנדיים, שיכולים לדרוש רישום ל-PST בלי סף (PST 001). ראו מיסוי חוצה גבולות.
- אתם גרים בקנדה ומנהלים חברה אמריקאית. ראו עסק אמריקאי לתושב קנדה.
- אתם קנדים שמחזיקים LLC אמריקאית. ראו בעלים קנדי של LLC אמריקאית.
נתונים בדף זה
| נתון | ערך | מקור |
|---|---|---|
| סף ספק קטן ב-GST/HST מכירות חייבות עולמיות, כולל אספקה בשיעור אפס, עם חברות קשורות, ברבעון לוח אחד או בארבעת רבעוני הלוח הרצופים האחרונים; לא כולל שירותים פיננסיים, מכירת נכס הון ושם טוב (goodwill) | $30,000 | CRA: When to register for and start charging the GST/HST (מתי להירשם ולהתחיל לגבות GST/HST) סומן |
| סף רישום פשוט ל-GST/HST שירותים חייבים ונכסים בלתי מוחשיים, כולל מוצרים דיגיטליים, לצרכנים קנדיים (שאינם רשומים ל-GST/HST), בכל תקופה של 12 חודשים, בפועל או צפויים; מכירות בשיעור אפס ומכירות בפלטפורמה רשומה אינן נכללות | $30,000 | CRA: Cross-border digital products and services threshold amounts (ספי סכומים למוצרים ושירותים דיגיטליים חוצי גבולות) סומן |
| סף ב-GST/HST לתושבי חוץ שמוכרים סחורה הנמצאת בקנדה סחורה שנמסרה או הועמדה לרשות הלקוח בקנדה, שלא בדואר או בשליח מחוץ לקנדה (למשל ממחסן הפצה קנדי), ונמכרה לצרכנים קנדיים בכל תקופה של 12 חודשים; רישום רגיל בלבד | $30,000 | CRA: Supply of qualifying goods threshold amounts (ספי סכומים לאספקת סחורות מזכות) סומן |
| פיקדון ביטחון של GST/HST לתושב חוץ מהמס נטו המוערך ל-12 החודשים הראשונים, ואחר כך מהמס נטו בפועל ל-12 החודשים הקודמים | 50% | CRA: RC4027 Doing Business in Canada – GST/HST Information for Non-Residents (ניהול עסק בקנדה: מידע על GST/HST למי שאינם תושבי קנדה) סומן |
| פיקדון ביטחון של GST/HST לתושב חוץ, מינימום | $5,000 | CRA: RC4027 Doing Business in Canada – GST/HST Information for Non-Residents (ניהול עסק בקנדה: מידע על GST/HST למי שאינם תושבי קנדה) סומן |
| פיקדון ביטחון של GST/HST לתושב חוץ, מקסימום | $1,000,000 | CRA: RC4027 Doing Business in Canada – GST/HST Information for Non-Residents (ניהול עסק בקנדה: מידע על GST/HST למי שאינם תושבי קנדה) סומן |
| ללא פיקדון ביטחון: מכירות חייבות במס שנתיות בקנדה עד חל רק אם גם המס נטו נמצא בתוך מגבלת המס נטו | $100,000 | CRA: RC4027 Doing Business in Canada – GST/HST Information for Non-Residents (ניהול עסק בקנדה: מידע על GST/HST למי שאינם תושבי קנדה) סומן |
| ללא פיקדון ביטחון: מגבלת המס נטו השנתי, לתשלום או להחזר המס נטו חייב להיות בין סכום חוב זה לבין סכום החזר זה בכל שנה | $3,000 | CRA: RC4027 Doing Business in Canada – GST/HST Information for Non-Residents (ניהול עסק בקנדה: מידע על GST/HST למי שאינם תושבי קנדה) סומן |
| שיעור HST, אונטריו | 13% | CRA: GST/HST calculator (and rates) (מחשבון GST/HST ושיעורים) סומן |
| שיעור HST, נובה סקוטיה מאז 1 באפריל 2025; 15% לפני כן | 14% | CRA: GST/HST calculator (and rates) (מחשבון GST/HST ושיעורים) סומן |
| שיעור HST, ניו ברנזוויק | 15% | CRA: GST/HST calculator (and rates) (מחשבון GST/HST ושיעורים) סומן |
| שיעור HST, ניופאונדלנד ולברדור | 15% | CRA: GST/HST calculator (and rates) (מחשבון GST/HST ושיעורים) סומן |
| שיעור HST, האי הנסיך אדוארד | 15% | CRA: GST/HST calculator (and rates) (מחשבון GST/HST ושיעורים) סומן |
| שיעור GST אלברטה, קולומביה הבריטית, מניטובה, קוויבק, ססקצ'ואן והטריטוריות. גם החלק הפדרלי של HST | 5% | CRA: GST/HST calculator (and rates) (מחשבון GST/HST ושיעורים) סומן |
| שיעור מס המכירה של קוויבק (QST) נגבה בנוסף ל-GST | 9.975% | Revenu Québec: Collecting the QST (גביית QST) סומן |
| סף רישום מוגדר ל-QST לספקים מחוץ לקוויבק אספקה חייבת במס לצרכנים מוגדרים בקוויבק בתקופה של 12 חודשים | $30,000 | Revenu Québec: Specified system – suppliers outside Canada not registered under the general GST/HST system (המערכת המיוחדת: ספקים מחוץ לקנדה שאינם רשומים במערכת הכללית של GST/HST) סומן |
| סף הרישום הכללי ל-QST על סחורה שמאוחסנת או נמסרת בקוויבק מוכרים מחוץ לקוויבק, בתקופה של 12 חודשים | $30,000 | Revenu Québec: General system – suppliers outside Québec who store or deliver property in Québec (המערכת הכללית: ספקים מחוץ לקוויבק שמאחסנים או מספקים נכסים בקוויבק) סומן |
| שיעור PST כללי בקולומביה הבריטית | 7% | קולומביה הבריטית: מס מכירות פרובינציאלי (PST) סומן |
| סף הרישום ל-PST של קולומביה הבריטית למוכרים מחוץ לקולומביה הבריטית הכנסות ברוטו ב-B.C. ב-12 החודשים הקודמים, או צפויות ב-12 החודשים הבאים; למוכרים מחוץ לקנדה, משירותי תוכנה ותקשורת בלבד | $10,000 | קולומביה הבריטית: Bulletin PST 001, Registering to Collect PST (הרישום לגביית PST) סומן |
| שיעור PST של ססקצ׳ואן | 6% | ססקצ׳ואן: Provincial Sales Tax סומן |
| שיעור מס המכירה הקמעונאי (RST) במניטובה | 7% | Manitoba Finance: מס מכירה קמעונאי (Retail Sales Tax) סומן |
| החרגת רישום ל-RST במניטובה לעסק קטן מכירות חייבות במס שנתיות. אינו זמין לעסקים מחוץ לפרובינציה שלא שילמו מס מכירות קמעונאי של מניטובה (RST) על טובין ושירותים שנקנו למכירה חוזרת במניטובה | $30,000 | מניטובה: Bulletin RST 004, Information for Vendors (מידע לספקים) סומן |
מקורות ראשוניים
- CRA: RC4027 Doing Business in Canada – GST/HST Information for Non-Residents (ניהול עסק בקנדה: מידע על GST/HST למי שאינם תושבי קנדה)
- CRA: When to register for and start charging the GST/HST (מתי להירשם ולהתחיל לגבות GST/HST)
- CRA: Find out if you need to register (digital-economy businesses) (בדיקה אם צריך להירשם, לעסקים בכלכלה הדיגיטלית)
- CRA: Cross-border digital products and services threshold amounts (ספי סכומים למוצרים ושירותים דיגיטליים חוצי גבולות)
- CRA: Supply of qualifying goods threshold amounts (ספי סכומים לאספקת סחורות מזכות)
- CRA: Supply of qualifying goods in Canada (אספקת סחורות מזכות בקנדה)
- CRA: Cross-border digital products or services (charge and collect) (מוצרים או שירותים דיגיטליים חוצי גבולות: גבייה)
- CRA: Get ready to register (digital-economy businesses) (היערכות לרישום, לעסקים בכלכלה הדיגיטלית)
- CRA: Register for the GST/HST (digital-economy businesses) (רישום ל-GST/HST, לעסקים בכלכלה הדיגיטלית)
- CRA: Complete and file a return (digital-economy businesses) (מילוי והגשת דוח, לעסקים בכלכלה הדיגיטלית)
- Excise Tax Act, סעיף 211.12
- CRA: GST/HST calculator (and rates) (מחשבון GST/HST ושיעורים)
- CRA: GST/HST rates and place-of-supply rules (שיעורי GST/HST וכללי מקום האספקה)
- Revenu Québec: Specified system – suppliers outside Canada not registered under the general GST/HST system (המערכת המיוחדת: ספקים מחוץ לקנדה שאינם רשומים במערכת הכללית של GST/HST)
- Revenu Québec: Specified system – suppliers outside Québec registered under the general GST/HST system (המערכת המיוחדת: ספקים מחוץ לקוויבק שרשומים במערכת הכללית של GST/HST)
- Revenu Québec: General system – suppliers outside Québec who store or deliver property in Québec (המערכת הכללית: ספקים מחוץ לקוויבק שמאחסנים או מספקים נכסים בקוויבק)
- Revenu Québec: Collecting the QST (גביית QST)
- קולומביה הבריטית: Bulletin PST 001, Registering to Collect PST (הרישום לגביית PST)
- קולומביה הבריטית: PST on software (PST על תוכנה)
- ססקצ'ואן: Bulletin PST-5, Registration and Reporting Requirements (דרישות רישום ודיווח)
- ססקצ'ואן: Bulletin PST-7, Computer Hardware, Software and Computer Services (חומרה, תוכנה ושירותי מחשוב)
- מניטובה: Bulletin RST 004, Information for Vendors (מידע לספקים)
- מניטובה: Bulletin RST 033, Computer Software and Online Services (תוכנה ושירותים מקוונים)
- מניטובה: Bulletin RST 064, Streaming Services and Online Platforms (שירותי סטרימינג ופלטפורמות מקוונות)
- CRA: GST/HST on imports and exports (GST/HST על יבוא ויצוא)
- CRA: Registering a non-resident business (רישום עסק של מי שאינו תושב קנדה)
- קולומביה הבריטית: Bulletin PST 142, Online Marketplace Facilitators and Sellers (מפעילי שווקים מקוונים ומוכרים)
- CBSA: Low-value shipment thresholds (ספי משלוחים בערך נמוך)
- CBSA: Tips on importing commercial goods to Canada (טיפים ליבוא סחורות מסחריות לקנדה)
על המדריך
תורגם מהמדריך באנגלית · קראו את המקור באנגלית הדף מסביר כללים כלליים לשנת המס המוצגת. הוא אינו ייעוץ למצבכם.
שינויים במקור האנגלי
- : פורסם לראשונה.