यह किसके लिए है
- स्वरोज़गार वाले व्यक्ति और साझेदारियाँ जो GST/HST Quick Method इस्तेमाल करते हैं और रखा हुआ हिस्सा आय के रूप में रिपोर्ट करते हैं
- Quick Method वाली कंपनियाँ, जिन्हें रखी हुई राशि को आय में दर्ज करना है
- बहीखाता विशेषज्ञ जो सॉफ़्टवेयर के Quick Method न निकाल पाने पर जमा राशि दर्ज करते हैं
यहाँ शामिल नहीं
- चुनाव करना है या नहीं, प्रांत के हिसाब से जमा करने की दरें, और चुनाव कैसे करें या रद्द करें
- रिटर्न फ़ाइल करना और सामान्य पद्धति पर इनपुट कर क्रेडिट लेना
- क्यूबेक के फ़ाइल करने वाले, जो GST और QST के लिए Revenu Québec से निपटते हैं
- GST/HST खाते शुरू से बनाना
GST/HST Quick Method कैसे काम करता है: मैं क्या जमा करता हूँ और क्या रखता हूँ?
Quick Method में आप ग्राहकों से पूरा GST या HST वसूलते हैं। फिर आप कर सहित बिक्री को CRA की जमा करने की दर से गुणा करके जमा करते हैं, जो आपके वसूले कर से कम होती है, और ज़्यादातर खरीद पर आप इनपुट कर क्रेडिट (ITC) नहीं लेते, क्योंकि दर में उनका हिसाब पहले से है (CRA Guide RC4058)। जो आपने वसूला और जमा नहीं किया, वह आपके पास रहता है और आय है (CRA Guide RC4022)। T2125 पर रखा हुआ हिस्सा लाइन 8000 की समायोजित सकल बिक्री (आपकी बिक्री में से कर निकालकर और रखा हुआ हिस्सा जोड़कर) में जुड़ता है, और पहली बिक्री का क्रेडिट लाइन 8230 पर जाता है।
रखे हुए हिस्से के दो भाग हैं:
- अंतर: पात्र बिक्री पर वसूला गया कर, घटा उस दर को उन्हीं बिक्री पर लगाने से निकली राशि।
- पहली बिक्री का क्रेडिट: हर वित्त वर्ष में कर सहित पात्र बिक्री की पहली $30,000 पर 1% का क्रेडिट, अधिकतम $300 तक (CRA Guide T4002)।
दर इन बातों पर निर्भर है: आपके स्थायी प्रतिष्ठान (permanent establishment, यानी काम की कोई तय जगह, जैसे दफ़्तर या वर्कशॉप) का प्रांत; हर बिक्री पर लगा GST/HST; और क्या आपके पिछले वित्त वर्ष में पुनर्विक्रय के लिए, या बिक्री का माल बनाने के लिए खरीदे माल की लागत आपके कर योग्य राजस्व के कम से कम 40% थी, दोनों तरफ़ GST/HST गिनकर। अगर हाँ, तो माल की दरें लागू होती हैं; नहीं तो सेवाओं की दरें। जिस व्यवसाय ने मौजूदा वित्त वर्ष में Quick Method शुरू किया, वह इसके बजाय पिछली पाँच में से चार तिमाहियों की जाँच करता है (CRA Guide RC4058)। दरें, माल की जाँच के अपवाद, पात्रता और चुनाव कैसे करें, यह सब Quick Method मार्गदर्शिका में है। यह पृष्ठ चुनाव के बाद से शुरू होता है। क्यूबेक में स्थित व्यवसाय अपने GST/HST रिटर्न Revenu Québec के पास फ़ाइल करता है, जिसे यह पृष्ठ कवर नहीं करता।
मामला आसान तब नहीं रहता जब:
- आपका प्रोग्राम सिर्फ़ सामान्य पद्धति निकालता है, इसलिए Quick Method के आँकड़े उसके बाहर निकालकर हाथ से डालने पड़ते हैं।
- आपके T2125 या T2 की आय आपके फ़ाइल किए GST/HST रिटर्न से मेल नहीं खाती।
- आपने GST/HST की एक से ज़्यादा दरों पर बिक्री की, जैसे दूसरे प्रांतों के ग्राहकों को।
- कुछ बिक्री गणना के बाहर है, जैसे शून्य-दर बिक्री, छूट प्राप्त बिक्री या पूँजीगत संपत्ति की बिक्री।
- आप उपकरण या संपत्ति खरीदते हैं। उन खरीद पर अब भी क्रेडिट मिल सकते हैं, अगर इस्तेमाल की सामान्य जाँचें पूरी हों, और वे उस लागत को बदल देते हैं जिस पर आप पूँजीगत लागत भत्ता लेते हैं।
- चुनाव वित्त वर्ष के बीच में लागू हुआ। पहली बिक्री का क्रेडिट तभी लागू होता है जब चुनाव वित्त वर्ष की शुरुआत में, या नए पंजीकृत व्यक्ति के लिए पंजीकरण के दिन, लागू था।
- फ़ाइल करने वाला कंपनी या साझेदारी है।
GST74 चुनाव की तारीख़, अपने फ़ाइल किए रिटर्न, अवधि के हिसाब से कर सहित बिक्री और पूँजीगत खरीद के चालान इकट्ठा करें।
Quick Method में बिक्री कैसे दर्ज करूँ?
बिक्री को कर से पहले की कीमत पर बिक्री खाते में दर्ज करें और वसूला गया GST/HST GST/HST देय खाते में, ठीक वैसे जैसे सामान्य पद्धति पर। चालान नहीं बदलता: ग्राहक पूरा कर चुकाता है और चालान में वह दिखता है।
Quick Method हर रिपोर्टिंग अवधि के अंत में काम करता है, हर बिक्री पर अलग से नहीं। GST/HST सहित बिक्री अवधि के हिसाब से रखें: GST/HST समेत पात्र बिक्री का कुल, प्रांतीय बिक्री कर निकालकर, GST/HST रिटर्न की लाइन 101 का आँकड़ा है, जिसे निकटतम डॉलर में पूर्णांकित किया जाता है (CRA Guide RC4058)। CRA का नमूना बिक्री रिकॉर्ड वसूला GST और PST बिक्री से अलग अपने कॉलमों में रखता है (CRA Guide T4002, Chapter 1)। गणना के बाहर की बिक्री ("Quick Method की गणना के बाहर कौन-सी बिक्री है?" के तहत सूचीबद्ध) को अलग खातों या कर कोड में रखें, ताकि लाइन 101 बढ़ी हुई न दिखे।
यहाँ डूबे कर्ज़ और क्रेडिट नोट अलग तरह से काम करते हैं। Quick Method के लिए पात्र बिक्री पर डूबा कर्ज़ शुद्ध कर को कम नहीं करता, जबकि गणना के बाहर की बिक्री पर डूबा कर्ज़ फिर भी कर सकता है। पात्र बिक्री की कीमत घटाने वाला क्रेडिट, रिफ़ंड या रिबेट उस अवधि में लाइन 101 के राजस्व से घटता है जिसमें आप उसे क्रेडिट करते या चुकाते हैं (CRA Guide RC4058)।
क्या Quick Method में मैं अपने खर्चों में GST/HST शामिल करूँ?
हाँ, परिचालन खर्च और इन्वेंटरी के लिए: चुकाई पूरी कीमत लागत में रखें, कर समेत, क्योंकि उन पर आप ITC नहीं लेते। CRA का नियम है कि कटौती योग्य खर्च में वह GST/HST शामिल है जो आपने चुकाया, घटा आपका लिया हुआ कोई ITC (CRA Guide T4002, Chapter 3)। ITC न होने पर कुछ नहीं घटता, और T2125 कहता है कि Quick Method वाले बेची गई वस्तुओं की लागत और खर्च निकालते समय चुकाया या देय GST/HST शामिल करते हैं (CRA Form T2125)।
| खरीद | Quick Method में ITC? | बही में क्या जाता है |
|---|---|---|
| परिचालन खर्च | नहीं। जमा करने की दर में उनका हिसाब पहले से है। | पूरी कीमत पर खर्च, कर समेत। |
| पुनर्विक्रय की इन्वेंटरी | नहीं। जमा करने की दर में उनका हिसाब पहले से है। | पूरी कीमत पर खरीद, कर समेत। बेची गई वस्तुओं की लागत में से अंतिम इन्वेंटरी निकल जाती है, इसलिए न बिका स्टॉक अभी खर्च नहीं है। |
| अचल संपत्ति के अलावा पूँजीगत संपत्ति, जैसे कंप्यूटर और वाहन, और उसमें सुधार | हाँ, अगर इस्तेमाल की सामान्य जाँचें पूरी हों | पूँजीगत लागत कीमत में से ITC घटाकर। ITC आपकी जमा की जाने वाली राशि घटाता है। T2125 पर यात्री वाहन अपवाद हो सकता है, जो नीचे बताया है। |
| अचल संपत्ति और उसमें सुधार | हाँ, अगर इस्तेमाल की सामान्य जाँचें पूरी हों | दूसरी पूँजीगत संपत्ति जैसा ही व्यवहार। |
| वे खरीद जिनका कर चुनाव लागू होने से पहले देय हो चुका था | हाँ, क्लेम की समय-सीमा के भीतर, आमतौर पर चार साल | ITC हमेशा की तरह क्लेम करें। |
यह सूची Guide RC4058 से ली गई है, जो सिर्फ़ वे क्रेडिट देती है जिनके आप हकदार हैं और कुछ सीमित मामले, जैसे वह माल जो कोई एजेंट या नीलामीकर्ता आपके लिए बेचता है। इस्तेमाल की सामान्य जाँचें अब भी लागू हैं: पूँजीगत निजी संपत्ति, जैसे कंप्यूटर, पर पूरा ITC तभी मिलता है जब वह व्यावसायिक गतिविधियों में 50% से ज़्यादा इस्तेमाल हो (CRA Guide RC4022)। अचल संपत्ति और बाकी के लिए GST/HST फ़ाइल करना और इनपुट कर क्रेडिट लेना देखें।
मूल्यह्रास योग्य संपत्ति के लिए CRA कहती है कि पूँजीगत लागत भत्ता के लिए दर्ज करने से पहले संपत्ति की पूँजीगत लागत में से ITC घटाएँ (CRA Guide T4002, Chapter 4)। दावे के लिए पूँजीगत लागत भत्ता देखें। यात्री वाहन का अपना नियम है: व्यक्ति या साझेदारी को पूरा ITC तभी मिलता है जब व्यावसायिक इस्तेमाल 90% या उससे ज़्यादा हो, नहीं तो हर साल के पूँजीगत लागत भत्ते से निकला क्रेडिट मिलता है, जबकि कंपनी को 50% से ज़्यादा व्यावसायिक इस्तेमाल चाहिए (CRA Guide RC4022; Excise Tax Act, धारा 202)। T2125 पर, जो वाहन समय के 90% से कम व्यवसाय के लिए इस्तेमाल होता है, वह पूँजीगत लागत के नियम का अपवाद है: CRA कहती है कि क्रेडिट क्लेम करने वाले साल में कोई समायोजन न करें और उसके बजाय क्रेडिट को अगले साल की शुरुआती अपरिशोधित पूँजीगत लागत (UCC) में से घटाएँ (CRA Guide T4002, Chapter 4)। कंपनी Schedule 8 के कॉलम 3 में पूँजीगत लागत को क्लेम किए गए या क्लेम किए जा सकने वाले ITC से घटाती है (CRA Guide T4012)। अगर ITC को खर्च या संपत्ति की लागत घटाने में नहीं लगाया जा सकता, तो CRA कहती है कि उसे T2125 की लाइन 8230 पर आय में शामिल करें।
सामान्य पद्धति पर सेट प्रोग्राम हर खरीद पर कर अलग कर सकता है, जिससे वे क्रेडिट दिखेंगे जो Quick Method परिचालन खर्च पर नहीं देता। जाँच लें कि परिचालन और इन्वेंटरी की खरीद में कोई अलग किया कर नहीं है। क्रेडिट वाला कर कोड सिर्फ़ उस ITC के लिए इस्तेमाल करें जिसे लेने के आप हकदार हैं, जैसे पात्र पूँजीगत या अचल संपत्ति की खरीद, या ऊपर की तालिका में चुनाव से पहले और एजेंट वाले मामलों में से कोई।
मेरा रखा हुआ HST मेरे T2125 में कहाँ जाता है?
यह लाइन 8000 की समायोजित सकल बिक्री में जाता है, इसलिए यह आपकी व्यावसायिक आय का हिस्सा है। CRA इसे T2125 के भाग 3A में निकालती है और कदमों की शुरुआत "सरकारी सहायता की गणना इस तरह करें" शब्दों से करती है (CRA Guide T4002, Chapter 2)।
- राशि 3A आपकी सकल बिक्री है, वसूले गए या वसूली योग्य GST/HST समेत। राशि 3B में 3A में शामिल GST/HST, प्रांतीय बिक्री कर, वापसी और ऐसी ही मदें निकाली जाती हैं।
- राशि 3D Quick Method के पात्र बिक्री पर वसूला गया या वसूली योग्य GST/HST है।
- राशि 3E पात्र बिक्री और उस पर लगे कर के जोड़ को जमा करने की दर से गुणा करने पर मिलती है। अगर आपने GST/HST की एक से ज़्यादा दरें लगाईं, तो हर दर के लिए 3D और 3E निकालें और जोड़ दें। पात्र बिक्री के लिए यही राशि रिटर्न की लाइन 103 पर जाती है।
- राशि 3F 3D में से 3E घटाने पर मिलती है। यह वह अंतर है जो आप रखते हैं।
- राशि 3G, यानी समायोजित सकल बिक्री, राशि 3C (3A में से 3B निकालने के बाद का नतीजा) और राशि 3F का जोड़ है। इसे लाइन 8000 पर दर्ज करें।
अगर आप भाग 3B में पेशेवर फ़ीस रिपोर्ट करते हैं, तो यही कदम राशि 3K से 3N तक चलते हैं, और राशि 3N लाइन 8000 पर जाती है (CRA Form T2125, भाग 3)।
Quick Method का क्रेडिट कहाँ जाता है?
यह T2125 की लाइन 8230, अन्य आय पर जाता है। CRA कहती है कि GST/HST रिटर्न की लाइन 107 पर क्लेम किया गया क्रेडिट, $300 तक, रिपोर्ट करें (CRA Guide T4002, Chapter 2)।
क्रेडिट राशि 3F से अलग है। आप जो कुल रखते हैं वह 3F जमा क्रेडिट है। जिस माल व्यवसाय की कुछ बिक्री पर जमा करने की दर शून्य है, वह उन पर लाइन 106 पर अलग क्रेडिट भी क्लेम करता है (CRA Guide RC4058)। इस पृष्ठ की प्रविष्टियाँ और उदाहरण उस मामले को छोड़ देते हैं।
क्रेडिट वित्तीय वर्ष के आपके सभी रिटर्न में कर सहित पात्र बिक्री की पहली $30,000 को कवर करता है (CRA Guide RC4058)। कौन पात्र है, और शून्य दर वाला मामला, Quick Method मार्गदर्शिका में है।
Quick Method के लिए GST/HST की जमा राशि हाथ से कैसे समायोजित करूँ?
हर अवधि के अंत में GST/HST देय खाते में मैन्युअल जर्नल एंट्री करें, ताकि खाता उसी राशि पर खत्म हो जो रिटर्न चुकाने को कहता है। अगर आपका प्रोग्राम सिर्फ़ सामान्य पद्धति निकालता है, तो Quick Method के आँकड़े उसके बाहर निकालकर हाथ से डाले जाते हैं। बही को रिटर्न से मिलाए रखने का एक तरीका:
- अवधि हमेशा की तरह दर्ज करें। बिक्री कर से पहले की कीमत पर जाती है और कर GST/HST देय में। परिचालन खर्च पूरी कीमत पर जाते हैं, कर अलग किए बिना। जो भी ITC आप क्लेम करने के हकदार हैं, जैसे पूँजीगत खरीद पर, उसे GST/HST देय में दर्ज करें।
- रिटर्न निकालें। लाइन 101 GST/HST समेत पात्र बिक्री का कुल है, प्रांतीय बिक्री कर निकालकर, निकटतम डॉलर में पूर्णांकित। लाइन 103 लाइन 101 को दर से गुणा करके मिलती है, साथ में गणना के बाहर की बिक्री पर वसूला कर जुड़ता है। लाइन 109 शुद्ध कर है, ITC और पहली बिक्री के क्रेडिट के बाद। यह अभी भुगतान नहीं है।
- नीचे की तालिका की समायोजन एंट्री करें। दोनों आय खाते अलग रखें, ताकि बही T2125 की लाइन 8000 और लाइन 8230 से मेल खाए। दूसरे समायोजन लाइन 104 और 107 पर, और शून्य दर का कोई क्रेडिट लाइन 106 पर, अलग से सँभालें। कंपनी के लिए ये खाते T2 पर कहाँ बैठते हैं, यह वह खुला बिंदु है जो नीचे बताया है।
- CRA को भुगतान करें। भुगतान लाइन 113C का शेष है, जिसमें किस्तें, रिबेट और खुद निकाला कर भी दिखता है (नीचे रिटर्न की लाइनें देखें)। शुद्ध कर के लिए GST/HST देय को डेबिट करें और भुगतान के लिए बैंक को क्रेडिट करें। किस्तों, रिबेट और खुद निकाले कर को उनके अपने खातों से साफ़ करें, ताकि देय खाता शून्य पर लौट आए।
| खाता | डेबिट | क्रेडिट |
|---|---|---|
| GST/HST देय | अंतर जमा पहली बिक्री का क्रेडिट | |
| Quick Method का अंतर (आय) | राशि 3F, जो T2125 की लाइन 8000 में जुड़ती है | |
| Quick Method का क्रेडिट (आय) | पहली बिक्री का क्रेडिट, T2125 की लाइन 8230 |
उदाहरण में ये एंट्री आँकड़ों के साथ दिखाई गई हैं। अगर देय खाता शून्य पर खत्म नहीं होता, तो CRA के लिए GST/HST देय का मिलान देखें।
GST/HST रिटर्न की कौन-सी लाइनें भरूँ?
लाइन 101 से 110, जहाँ Quick Method लाइन 101, 103, 106 और 107 पर जाने वाली चीज़ें बदलता है (CRA Guide RC4058)।
| लाइन | Quick Method में इसमें क्या होता है |
|---|---|
| 101 | GST/HST समेत पात्र आपूर्ति से राजस्व। प्रांतीय बिक्री कर, वे आपूर्तियाँ जिन पर GST/HST नहीं लगा, और नीचे सूचीबद्ध आपूर्तियाँ छोड़ दें। |
| 103 | लाइन 101 गुणा जमा करने की दर, जमा गणना के बाहर की आपूर्तियों पर वसूला GST/HST। |
| 104 | शुद्ध कर में जोड़े गए समायोजन। |
| 106 | वे ITC जो आप अब भी क्लेम कर सकते हैं, साथ में उन आपूर्तियों का कोई क्रेडिट जिन पर जमा करने की दर शून्य है। |
| 107 | पहली बिक्री का क्रेडिट और घटाए गए दूसरे समायोजन। |
| 109 | शुद्ध कर: लाइन 103 और 104 का जोड़, घटा लाइन 106 और 107 का जोड़। |
| 110 | अवधि के लिए किस्तें और वार्षिक फ़ाइल करने वालों के दूसरे भुगतान। |
लाइन 105 और 108 उन जोड़ियों के कुल हैं। लाइन 113C का शेष है लाइन 109 घटा लाइन 110 और 111, जमा लाइन 205 (कुछ अचल संपत्ति की खरीद) और लाइन 405 (दूसरा खुद निकाला कर) पर कर; सकारात्मक शेष लाइन 115 पर भुगतान है (CRA की रिटर्न वर्किंग कॉपी)। फ़ाइल करने के कदम और सामान्य ITC के लिए GST/HST फ़ाइल करना और इनपुट कर क्रेडिट लेना देखें। अगर लाइन 101 आपके लाभ-हानि विवरण से मेल नहीं खाती, तो रिटर्न बही से मेल क्यों नहीं खाता देखें।
Quick Method की गणना के बाहर कौन-सी बिक्री है?
जिन बिक्री पर ग्राहक कोई कर नहीं चुकाता, अचल संपत्ति और पूँजीगत संपत्ति की बिक्री, और कुछ विशेष आपूर्तियाँ इसके बाहर हैं। उन पर कर जमा करने की दर से नहीं निकलता (CRA Guide RC4058)।
- शून्य-दर आपूर्तियाँ, कनाडा के बाहर की गई आपूर्तियाँ, और Indians को की गई कुछ आपूर्तियाँ (CRA का शब्द, जिसका Indian Act के तहत कानूनी अर्थ है)।
- छूट प्राप्त आपूर्तियाँ, जो लाइन 101 में बिल्कुल शामिल नहीं होतीं।
- अचल संपत्ति की बिक्री और पूँजीगत संपत्ति की बिक्री।
- वे आपूर्तियाँ जो आपने एजेंट या नीलामीकर्ता के रूप में कीं और जिनका कर आपको दर्ज करना है।
- किसी कर्मचारी या शेयरधारक को की गई कुछ आपूर्तियाँ, और कुछ खुद निकाली गई आपूर्तियाँ।
इन पर लगाए कर को लाइन 103 में सामान्य तरीके से रिपोर्ट करें।
क्या कंपनी या साझेदारी वही अंतर रिपोर्ट करती है, और कहाँ?
कंपनी के सामने आय का वही सवाल है, पर ऊपर के T2125 के कदम व्यक्ति के फ़ॉर्म के लिए हैं और T2 पर लागू नहीं होते। CRA कहती है कि जो कर का हिस्सा आप जमा नहीं करते वह "आपके आयकर रिटर्न में आय के रूप में रिपोर्ट किया जाता है" (CRA Guide RC4022), और यह वाक्य व्यक्तियों तक सीमित नहीं है। यह राशि कंपनी के राजस्व में कहाँ बैठती है और T2 से कैसे जुड़ती है, ये फ़ाइल करने से पहले तय करने के बिंदु हैं। तब तक अंतर और पहली बिक्री के क्रेडिट को नीचे के उदाहरण की तरह उनके अपने राजस्व खातों में दर्ज करें, ताकि राशियाँ बही दोबारा बनाए बिना रखी जा सकें।
T4002 की वर्कशीट इस गणना को सरकारी सहायता कहती है, और Income Tax Act की धारा 12(1)(x) का पैराग्राफ़ भुगतानकर्ता या सरकार से मिले प्रोत्साहन और सहायता को कवर करता है। रखी गई राशि तक यह पहुँचता है या नहीं, जो ग्राहकों से वसूला कर है, यह तय नहीं है।
साझेदारी GST/HST की पंजीकृत व्यक्ति है और वही प्रविष्टियाँ रखती है। उसकी आय और घाटा साझेदारों तक जाते हैं, जो अपना हिस्सा रिपोर्ट करते हैं (CRA Guide T4002, Chapter 1)। साझेदारी के अपने रिटर्न (T5013) पर रखी गई राशि कहाँ बैठती है, यह फ़ाइल करने से पहले पक्का करने का बिंदु है।
अगर कोई रिटर्न कम जमा करता है, तो साझेदारी और सीमित साझेदार को छोड़कर हर साझेदार उसके GST/HST के लिए संयुक्त और अलग-अलग रूप से ज़िम्मेदार हैं (Excise Tax Act, धारा 272.1)। कंपनी के निदेशक उस शुद्ध कर के लिए ज़िम्मेदार हो सकते हैं जो वह जमा नहीं करती, और किसी व्यक्ति के आखिरी बार निदेशक न रहने के दो साल बाद कोई निर्धारण नहीं हो सकता (Excise Tax Act, धारा 323)।
मैं कौन-से रिकॉर्ड रखूँ?
अपने बिक्री चालान, खरीद चालान और संबंधित व्यावसायिक रिकॉर्ड उस साल के अंत से 6 वर्ष तक रखें जिससे वे जुड़े हैं (CRA Guide RC4022)। Quick Method के लिए ये भी जोड़ें:
- GST74 चुनाव और उसके लागू होने की तारीख़ (Form GST74)।
- आपके स्थायी प्रतिष्ठान का प्रांत। Quick Method के लिए कनाडा में एक होना ज़रूरी है (Guide RC4058)।
- हर अवधि की वर्कशीट, जिसमें लाइन 101, दर, लाइन 103 और क्रेडिट दिखें।
- अवधि के हिसाब से कर सहित बिक्री, और गणना के बाहर की बिक्री की सूची।
- पूँजीगत खरीद के चालान, हर एक पर क्लेम किए ITC के साथ।
- साल के अंत में राशि 3D से 3F का T2125 की लाइन 8230 से मिलान, या कंपनी की बही की संबंधित प्रविष्टियाँ।
उदाहरण
ये उदाहरण समझाने के लिए हैं। सभी राशियाँ कनाडाई डॉलर (C$) में हैं।
Ontario का एक डिज़ाइनर, सेवाओं की दर पर
Ontario में स्थायी प्रतिष्ठान वाला एक स्वरोज़गार डिज़ाइनर Ontario के ग्राहकों को C$50,000 जमा 13% HST यानी C$6,500 का बिल देता है। चुनाव वित्त वर्ष की शुरुआत से लागू है। कर सहित पात्र बिक्री C$56,500 है।
| कदम | राशि |
|---|---|
| लाइन 101, कर सहित बिक्री | C$56,500 |
| लाइन 103, 8.8% सेवाओं की दर गुणा C$56,500 | C$4,972 |
| पहली बिक्री का क्रेडिट (पहले C$30,000 का 1% यानी C$300), लाइन 107 | C$300 |
| लाइन 109, जमा करने का शुद्ध कर | C$4,672 |
| रखा: C$6,500 वसूले, घटा C$4,672 जमा किए | C$1,828 |
T2125 पर: राशि 3D C$6,500 है, राशि 3E C$4,972 है, और राशि 3F C$1,528 है, जो लाइन 8000 की समायोजित सकल बिक्री में जुड़ती है। कर से पहले की बिक्री C$50,000 है, इसलिए लाइन 8000 पर C$50,000 जमा C$1,528 यानी C$51,528 दिखता है। C$300 का क्रेडिट लाइन 8230 पर जाता है। C$1,528 जमा C$300 वही C$1,828 है जो रखा गया।
बही में, अवधि के अंत की एंट्री GST/HST देय को C$1,828 से डेबिट करती है, Quick Method के अंतर वाले खाते को C$1,528 से क्रेडिट करती है और Quick Method के क्रेडिट वाले खाते को C$300 से क्रेडिट करती है। तब देय खाते में C$4,672 बचते हैं, जो भुगतान है।
एक लैपटॉप और एक सॉफ़्टवेयर का बिल
वही डिज़ाइनर C$2,000 का लैपटॉप जमा C$260 HST में खरीदता है और उसे सिर्फ़ व्यवसाय में इस्तेमाल करता है। कंप्यूटर व्यावसायिक गतिविधियों में इस्तेमाल होने वाली पूँजीगत संपत्ति है, इसलिए C$260 लाइन 106 पर ITC है, और लैपटॉप की पूँजीगत लागत भत्ते के लिए पूँजीगत लागत C$2,000 है।
डिज़ाइनर सॉफ़्टवेयर के लिए भी C$1,000 जमा C$130 HST चुकाता है। यह परिचालन खर्च है, इसलिए कोई ITC लागू नहीं होता और खर्च C$1,130 है।
अगर दोनों खरीद ऊपर की बिक्री वाली अवधि में ही पड़ें, तो लाइन 109 है C$4,972 घटा C$300 और C$260, यानी C$4,412।
Alberta का एक पुनर्विक्रेता, माल की दर पर
Alberta का एक पुनर्विक्रेता, जो माल की दरों के लिए माल-खरीद की जाँच पूरी करता है, C$30,000 का माल जमा 5% GST यानी C$1,500 पर बेचता है, चुनाव वित्त वर्ष की शुरुआत से लागू है। कर सहित पात्र बिक्री C$31,500 है।
दर 1.8% है, इसलिए लाइन 103 C$567 है। पहली बिक्री का क्रेडिट पहले C$30,000 का 1% है, यानी C$300, इसलिए लाइन 109 C$267 है। पुनर्विक्रेता C$1,500 घटा C$267 रखता है, यानी C$1,233। राशि 3F C$933 है और C$300 का क्रेडिट लाइन 8230 पर जाता है।
आपके मामले में अलग?
- आपका सॉफ़्टवेयर Quick Method के आँकड़े नहीं बना सकता, या आपके T2125 या T2 की आय आपके GST/HST रिटर्न से नहीं जुड़ती। हो सकता है प्रविष्टियाँ और रिटर्न के आँकड़े अवधि के हिसाब से आपकी बिक्री से दोबारा बनाने पड़ें। देखें बहीखाता।
- किसी कंपनी को रखी राशि T2 पर दर्ज करनी है। वह राजस्व में कहाँ बैठती है और रिटर्न से कैसे जुड़ती है, ये फ़ाइल करने से पहले तय करने के बिंदु हैं। देखें बहीखाता।
- आप साल के बीच में Quick Method पर आए या उससे हटे, या आपकी बिक्री $400,000 की सीमा पार कर गई। पहले और बाद की अवधियाँ अलग पद्धतियों पर चलती हैं, इसलिए बदलाव के मोड़ पर प्रविष्टियाँ और खरीद पर ITC बदल जाते हैं। अंतिम तारीख़ें Quick Method मार्गदर्शिका में हैं। बहीखाता भी देखें।
- आपने वाहन, इमारत या दूसरी पूँजीगत संपत्ति खरीदी, या आपकी कुछ माल बिक्री पर जमा करने की दर शून्य है। क्रेडिट व्यावसायिक इस्तेमाल पर निर्भर है और वाहन के लिए इस पर भी कि उसका मालिक कौन है, और शून्य दर का क्रेडिट इस पृष्ठ की प्रविष्टियों के बाहर है। देखें बहीखाता।
- आप पक्के नहीं हैं कि Quick Method अब भी फ़ायदे का है, या आपको चुनाव करना या रद्द करना है। वह तुलना आपकी खरीद और आपकी दर पर निर्भर है। देखें Quick Method मार्गदर्शिका और बहीखाता।
- आप Quick Method पर नहीं हैं। वसूला गया GST/HST आमतौर पर आय नहीं है। देखें क्या मेरा वसूला GST/HST आय है।
- आपके GST/HST खाते अभी बने नहीं हैं। देखें बही में GST/HST।
- रिटर्न फ़ाइल नहीं हुए हैं, या CRA ने नोटिस भेजा है। देखें बिना फ़ाइल किए GST/HST रिटर्न और अनुमानित निर्धारण। कई छूटी अवधियों का मतलब हो सकता है कि हर अवधि के Quick Method के आँकड़े बिक्री रिकॉर्ड से दोबारा बनें; देखें बहीखाता।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| Quick Method की वे बिक्रियाँ, जो पहली बिक्री के क्रेडिट के योग्य हैं हर वित्त वर्ष की पहली पात्र कर-सहित बिक्री; इस्तेमाल न की गई राशि आगे नहीं ले जाई जा सकती | $30,000 | CRA: GST/HST के लिए Quick Method of Accounting जाँचा गया |
| Quick Method में पहली बिक्री पर क्रेडिट की दर जब चुनाव वित्त वर्ष की शुरुआत से या नए पंजीकृत व्यक्ति के लिए पंजीकरण से प्रभावी हो, तब पात्र कर-सहित बिक्री पर क्रेडिट | 1% | CRA: GST/HST के लिए Quick Method of Accounting जाँचा गया |
| Quick Method पहली बिक्री का क्रेडिट, हर वित्त वर्ष की अधिकतम सीमा T2125 की line 8230 पर रिपोर्ट होता है; GST/HST रिटर्न में यह line 107 पर दिखता है | $300 | CRA: Guide T4002, अध्याय 2, आय जाँचा गया |
| Quick Method में दोबारा बेचने के लिए खरीदे माल की दरें: सालाना कर सहित कर योग्य बिक्री के हिस्से के रूप में दोबारा बेचने के लिए खरीदे माल की न्यूनतम लागत पिछले वित्त वर्ष पर मापा जाता है, GST/HST सहित; इस परीक्षण में संबद्ध व्यक्तियों (associates) की आपूर्तियाँ शामिल नहीं हैं | 40% | CRA: GST/HST के लिए Quick Method of Accounting जाँचा गया |
| GST/HST इनपुट कर क्रेडिट के दावे की सामान्य अवधि उस व्यक्ति के लिए जो निर्दिष्ट व्यक्ति नहीं है, मूल रिपोर्टिंग अवधि के अंत से गिना जाता है; उस अवधि में खत्म होने वाली आखिरी रिपोर्टिंग अवधि की देय तिथि तक दावा करें, कानूनी अपवादों के अधीन | चार साल | Justice Laws (कनाडा के कानून): Excise Tax Act, section 225(4)(b) जाँचा गया |
| पूँजीगत निजी संपत्ति के व्यावसायिक उपयोग की सीमा ज़्यादातर गैर-वाहन पूँजीगत निजी संपत्ति के लिए, इससे अधिक व्यावसायिक उपयोग पूरे ITC का आधार बन सकता है; इस या इससे कम पर कोई ITC नहीं | 50% | CRA: ITC पात्रता प्रतिशत जाँचा गया |
| पूरे ITC के लिए व्यावसायिक उपयोग का स्तर ज़्यादातर व्यवसायों के लिए, परिचालन खर्च और व्यक्ति या साझेदारी के यात्री वाहन, जो व्यावसायिक गतिविधियों में कम से कम इतने इस्तेमाल हों, पूरे ITC का आधार बन सकते हैं; अपवाद लागू होते हैं | 90% | CRA: ITC पात्रता प्रतिशत जाँचा गया |
| यात्री वाहन का वह व्यावसायिक उपयोग, जिससे कम होने पर GST/HST इनपुट कर क्रेडिट उस वर्ष पूँजीगत लागत से नहीं घटाया जाता 90% या उससे ज़्यादा होने पर क्रेडिट उसी वर्ष वाहन की लागत से घटाया जाता है; उससे कम होने पर क्रेडिट अगले साल की शुरुआती अपरिशोधित पूँजीगत लागत (UCC) से घटाया जाता है | 90% | CRA: Guide T4002, अध्याय 4, पूँजीगत लागत भत्ता जाँचा गया |
| पद छोड़ने के बाद निदेशक पर बिना जमा किए कंपनी GST/HST के लिए कर निर्धारण की समय-सीमा Excise Tax Act section 323(5) के तहत व्यक्ति के आखिरी बार निदेशक न रहने की तिथि से मापा जाता है | दो साल | Justice Laws (कनाडा के कानून): Excise Tax Act, section 323 जाँचा गया |
| GST/HST रिकॉर्ड रखने की सामान्य अवधि आमतौर पर जिस आखिरी कर वर्ष से रिकॉर्ड जुड़े हैं, उसके अंत से; दीर्घकालिक संपत्ति के रिकॉर्ड और अन्य अपवादों के लिए अधिक समय तक रखना ज़रूरी हो सकता है | 6 वर्ष | CRA: GST/HST के रिकॉर्ड जो रखने हैं जाँचा गया |
| Quick Method की राजस्व सीमा CRA की पाँच में से चार वित्तीय तिमाहियों के परीक्षण के तहत सहयोगियों समेत, GST/HST-सहित वैश्विक कर योग्य आपूर्तियाँ; अन्य शर्तें लागू होती हैं | $400,000 | CRA: GST/HST के लिए Quick Method of Accounting जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- CRA: Guide RC4058, GST/HST के लिए Quick Method लेखांकन
- CRA: Guide RC4022, General Information for GST/HST Registrants
- CRA: Form GST74, Quick Method लेखांकन के चुनाव और उसे रद्द करने का फ़ॉर्म
- CRA: Guide T4002, अध्याय 1, सामान्य जानकारी
- CRA: Guide T4002, अध्याय 2, आय
- CRA: Guide T4002, अध्याय 3, खर्च
- CRA: Guide T4002, अध्याय 4, पूँजीगत लागत भत्ता
- CRA: Form T2125, भाग 3, सकल व्यावसायिक या पेशेवर आय
- CRA: Form T2125, व्यावसायिक और पेशेवर गतिविधियों का विवरण
- CRA: Guide T4012, T2 Corporation Income Tax Guide, अध्याय 3 (Schedule 8)
- CRA: GST/HST रिटर्न की वर्किंग कॉपी
- Income Tax Act, धारा 12
- Excise Tax Act, धारा 202
- Excise Tax Act, धारा 272.1
- Excise Tax Act, धारा 323
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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- : पहली बार प्रकाशित।