השיטה המהירה ל-⁠⁦GST/HST⁩ בספרים: הוצאות והכנסה ב-⁠⁦T2125⁩

איך עובדת השיטה המהירה ל-⁠⁦GST/HST⁩: מה מעבירים ומה נשאר אצלי?

בשיטה המהירה עדיין גובים מהלקוחות את מלוא ה-⁠GST או ה-⁠HST. אבל מעבירים ל-⁠CRA רק את המכירות כולל המס כפול שיעור העברה של CRA, שנמוך מהמס שגבו, ואין תביעה של זיכויי מס תשומות (ITC) ברוב הרכישות, כי השיעור כבר לוקח אותם בחשבון (CRA: מדריך ⁦RC4058⁩). מה שנגבה ולא הועבר נשאר אצלכם, והוא הכנסה (CRA: מדריך ⁦RC4022⁩). ב-⁠⁦T2125⁩ החלק שנשאר מצטרף למכירות הברוטו המותאמות (המכירות בלי המס, בתוספת החלק שנשאר) בשורה 8000, והזיכוי על המכירות הראשונות נרשם בשורה 8230.

החלק שנשאר אצלכם מורכב משני חלקים:

• ההפרש: המס שנגבה על מכירות זכאיות, פחות הסכום שמתקבל מהפעלת השיעור על המכירות האלה.
• הזיכוי על המכירות הראשונות: זיכוי של ⁦1%⁩ על ה-⁠⁦$30,000⁩ הראשונים של מכירות זכאיות כולל מס בכל שנת כספים, עד מקסימום של ⁦$300⁩ (CRA: מדריך ⁦T4002⁩).

השיעור תלוי בפרובינציה של מוסד הקבע שלכם (מקום עסק קבוע, כמו משרד או סדנה), בשיעור ה-⁠⁦GST/HST⁩ שנגבה על כל מכירה, ובשאלה אם סחורה שקניתם למכירה חוזרת, או כדי לייצר סחורה למכירה, בשנת הכספים הקודמת עלתה לפחות ⁦40%⁩ מההכנסה החייבת במס שלכם, כשה-⁠⁦GST/HST⁩ נספר בשני הצדדים. אם כן, חלים שיעורי הסחורה; אחרת חלים שיעורי השירותים. עסק שהתחיל בשיטה המהירה בשנת הכספים הנוכחית בודק במקום זה ארבעה מתוך חמשת הרבעונים הקודמים (CRA: מדריך ⁦RC4058⁩). שיעורים, החרגות ממבחן הסחורה, זכאות ודרך הבחירה מופיעים במדריך על השיטה המהירה. העמוד הזה מתחיל אחרי הבחירה. עסק שנמצא בקוויבק מגיש דוחות ⁦GST/HST⁩ ל-⁠Revenu Québec, וזה לא נכלל כאן.

המקרה אינו פשוט כאשר:

• התוכנה שלכם יודעת לחשב רק את השיטה הרגילה, ולכן נתוני השיטה המהירה מחושבים מחוץ לה ומוזנים ידנית.
• ההכנסה ב-⁠⁦T2125⁩ או ב-⁠⁦T2⁩ שלכם אינה תואמת לדוחות ה-⁠⁦GST/HST⁩ שהגשתם.
• מכרתם ביותר משיעור ⁦GST/HST⁩ אחד, למשל ללקוחות בפרובינציות אחרות.
• חלק מהמכירות נמצאות מחוץ לחישוב, כמו מכירות בשיעור אפס, מכירות פטורות או מכירות של נכס הוני.
• אתם קונים ציוד או נכסים. הרכישות האלה עדיין עשויות להזכות בזיכויים, אם מתקיימים מבחני השימוש הרגילים, והן משנות את העלות שעליה תובעים ניכוי פחת קנדי (CCA).
• הבחירה נכנסה לתוקף באמצע שנת הכספים. הזיכוי על המכירות הראשונות חל רק אם הבחירה הייתה בתוקף בתחילת שנת הכספים או, אצל רשום חדש, ביום הרישום.
• המדווח הוא חברה או שותפות.

אספו את תאריך הבחירה בטופס ⁦GST74⁩, את הדוחות שהגשתם, את המכירות כולל מס לפי תקופה ואת החשבוניות של רכישות הוניות.

איך רושמים מכירה בשיטה המהירה?

רשמו את המכירה במחיר שלפני המס בהכנסות ממכירות, ואת ה-⁠⁦GST/HST⁩ שנגבה בחשבון ⁦GST/HST⁩ לתשלום, בדיוק כמו בשיטה הרגילה. החשבונית לא משתנה: הלקוח משלם את מלוא המס והחשבונית מציגה אותו.

השיטה המהירה פועלת בסוף כל תקופת דיווח, לא בכל מכירה בנפרד. נהלו את המכירות כולל ⁦GST/HST⁩ לפי תקופה: סך המכירות הזכאיות כולל ה-⁠⁦GST/HST⁩, בלי מס מכירה פרובינציאלי, הוא הנתון לשורה 101 בדוח ה-⁠⁦GST/HST⁩, מעוגל לדולר השלם הקרוב (CRA: מדריך ⁦RC4058⁩). בדוגמה של רישום מכירות ש-⁠CRA מציגה, ה-⁠GST וה-⁠PST שנגבו רשומים בעמודות משלהם, נפרדות מהמכירות (CRA: מדריך ⁦T4002⁩, פרק 1). מכירות שמחוץ לחישוב (הרשימה תחת “אילו מכירות נמצאות מחוץ לחישוב השיטה המהירה?”) נהלו בחשבונות או בקודי מס נפרדים, כדי ששורה 101 לא תיראה גבוהה מדי.

חובות אבודים והודעות זיכוי פועלים כאן אחרת. חוב אבוד על מכירה זכאית בשיטה המהירה אינו מקטין את המס נטו, אבל חוב אבוד על מכירה שמחוץ לחישוב עדיין יכול להקטין אותו. זיכוי, החזר או הנחה שמקטינים את מחיר המכירה הזכאית יורדים מההכנסה לשורה 101, בתקופה שבה נתתם את הזיכוי או שילמתם אותו (CRA: מדריך ⁦RC4058⁩).

האם כוללים את ה-⁠⁦GST/HST⁩ בהוצאות בשיטה המהירה?

כן, בהוצאות תפעול ובמלאי: רשמו בעלות את המחיר המלא ששילמתם, כולל המס, כי אינכם תובעים עליהן ITC. הכלל של CRA הוא שההוצאות המותרות בניכוי כוללות את ה-⁠⁦GST/HST⁩ שהוצאתם פחות כל ITC שתבעתם (CRA: מדריך ⁦T4002⁩, פרק 3). בלי ITC אין מה לנכות, וב-⁠⁦T2125⁩ כתוב שמי שבשיטה המהירה כולל את ה-⁠⁦GST/HST⁩ ששולם או שחייבים בו כשהוא מחשב את עלות המכר ואת ההוצאות (CRA: טופס ⁦T2125⁩).

הרשימה לקוחה ממדריך ⁦RC4058⁩, שמתיר רק את הזיכויים שאתם זכאים להם ועוד כמה מקרים צרים, כמו סחורה שסוכן או מוכר במכרז מוכרים בשבילכם. מבחני השימוש הרגילים עדיין חלים: נכס הוני מטלטל, כמו מחשב, מקנה ITC מלא רק כשמשתמשים בו מעל ⁦50%⁩ בפעילות מסחרית (CRA: מדריך ⁦RC4022⁩). על מקרקעין ושאר המקרים ראו הגשת ⁦GST/HST⁩ וזיכויי מס תשומות.

בנכס שמנכים עליו פחת, CRA קובעת לנכות את ה-⁠ITC מהעלות ההונית של הנכס לפני שמזינים אותו לניכוי פחת קנדי (CRA: מדריך ⁦T4002⁩, פרק 4). על התביעה עצמה ראו ניכוי פחת קנדי (CCA). לרכב נוסעים יש כלל משלו: יחיד או שותפות מקבלים ITC מלא רק בשימוש מסחרי של ⁦90%⁩ או יותר, ואחרת מקבלים זיכוי שמחושב מניכוי הפחת של כל שנה, ואילו חברה צריכה שימוש מסחרי מעל ⁦50%⁩ (CRA: מדריך ⁦RC4022⁩; Excise Tax Act, סעיף 202). ב-⁠⁦T2125⁩, רכב שמשתמשים בו פחות מ-⁠⁦90%⁩ מהזמן לעסק הוא החריג לכלל העלות ההונית: CRA קובעת לא לבצע התאמה בשנה שבה נתבע הזיכוי, ובמקום זאת לנכות את הזיכוי מהיתרה שטרם נוכתה כפחת בפתיחת השנה הבאה (CRA: מדריך ⁦T4002⁩, פרק 4). חברה מקטינה את העלות ההונית בעמודה 3 של Schedule 8 בסכום ה-⁠ITC שתבעה או שהייתה זכאית לתבוע (CRA: מדריך ⁦T4012⁩). אם אי אפשר להשתמש ב-⁠ITC כדי להקטין הוצאה או עלות של נכס, CRA קובעת לכלול אותו כהכנסה בשורה 8230 ב-⁠⁦T2125⁩.

תוכנה שמוגדרת לשיטה הרגילה עשויה להפריד מס בכל רכישה, וכך להציג זיכויים שהשיטה המהירה אינה מתירה על הוצאות תפעול. בדקו שברכישות של הוצאות תפעול ושל מלאי אין מס מופרד. השתמשו בקוד מס שמקנה זיכוי רק עבור ITC שאתם זכאים לתבוע, כמו רכישה הונית מזכה או רכישת מקרקעין, או אחד המקרים שבטבלה שלמעלה, כמו רכישות שהמס עליהן נעשה לתשלום לפני הבחירה ומכירות באמצעות סוכן.

לאן נכנס ה-⁠HST שנשאר אצלי ב-⁠⁦T2125⁩?

הוא נכנס למכירות הברוטו המותאמות בשורה 8000, ולכן הוא חלק מההכנסה העסקית שלכם. CRA מחשבת אותו בחלק 3A של ⁦T2125⁩ ופותחת את השלבים במילים “חשבו את הסיוע הממשלתי כך” (CRA: מדריך ⁦T4002⁩, פרק 2).

1. סכום 3A הוא המכירות ברוטו שלכם כולל ה-⁠⁦GST/HST⁩ שנגבה או שיש לגבות. סכום 3B מוציא את ה-⁠⁦GST/HST⁩, מס מכירה פרובינציאלי, החזרות ופריטים דומים שכלולים ב-⁠3A.
2. סכום 3D הוא ה-⁠⁦GST/HST⁩ שנגבה או שיש לגבות על מכירות זכאיות לשיטה המהירה.
3. סכום 3E הוא המכירות הזכאיות האלה בתוספת המס, כפול שיעור ההעברה. אם גביתם יותר משיעור ⁦GST/HST⁩ אחד, חשבו את 3D ואת 3E לכל שיעור והוסיפו אותם. זה הסכום שנכנס לשורה 103 בדוח עבור מכירות זכאיות.
4. סכום 3F הוא 3D פחות 3E. זה ההפרש שנשאר אצלכם.
5. סכום 3G, המכירות הברוטו המותאמות, הוא סכום 3C (התוצאה אחרי הוצאת 3B מ-⁠3A) בתוספת סכום 3F. הזינו אותו בשורה 8000.

אם אתם מדווחים על שכר טרחה מקצועי בחלק 3B, אותם שלבים מתבצעים בסכומים 3K עד 3N, וסכום 3N נכנס לשורה 8000 (CRA: טופס ⁦T2125⁩, חלק 3).

לאן נכנס הזיכוי של השיטה המהירה?

הוא נכנס לשורה 8230 ב-⁠⁦T2125⁩, הכנסות אחרות. CRA קובעת לדווח על הזיכוי, עד ⁦$300⁩, שתבעתם בשורה 107 בדוח ה-⁠⁦GST/HST⁩ (CRA: מדריך ⁦T4002⁩, פרק 2).

הזיכוי נפרד מסכום 3F. הסך שנשאר אצלכם הוא 3F בתוספת הזיכוי. עסק סחורה עם שיעור העברה אפס על חלק מהמכירות תובע גם זיכוי נפרד עבורן בשורה 106 (CRA: מדריך ⁦RC4058⁩). הרישומים והדוגמאות בעמוד הזה משמיטים את המקרה הזה.

הזיכוי חל על ה-⁠⁦$30,000⁩ הראשונים של מכירות זכאיות כולל מס, בכל הדוחות של שנת הכספים יחד (CRA: מדריך ⁦RC4058⁩). מי זכאי, ומקרה שיעור האפס, מופיעים במדריך על השיטה המהירה.

איך מתאימים ידנית את העברת ה-⁠⁦GST/HST⁩ בשיטה המהירה?

רשמו פקודת יומן ידנית בחשבון ⁦GST/HST⁩ לתשלום בסוף כל תקופה, כך שהחשבון יסתיים בסכום שהדוח מורה לשלם. אם התוכנה שלכם יודעת לחשב רק את השיטה הרגילה, נתוני השיטה המהירה מחושבים מחוצה לה ומוזנים ידנית. דרך אחת לשמור על הקשר בין הספרים לדוח:

1. רשמו את התקופה כרגיל. מכירות נרשמות במחיר שלפני המס, והמס בחשבון ⁦GST/HST⁩ לתשלום. הוצאות תפעול נרשמות במחיר המלא, בלי להפריד מס. כל ITC שאתם זכאים לתבוע, כמו ברכישה הונית, נרשם לחשבון ⁦GST/HST⁩ לתשלום.
2. חשבו את הדוח. שורה 101 היא סך המכירות הזכאיות כולל ה-⁠⁦GST/HST⁩, בלי מס מכירה פרובינציאלי, מעוגל לדולר השלם הקרוב. שורה 103 היא שורה 101 כפול השיעור, בתוספת המס שנגבה על מכירות שמחוץ לחישוב. שורה 109 היא המס נטו, אחרי ה-⁠ITC והזיכוי על המכירות הראשונות. היא עדיין לא התשלום.
3. רשמו את פקודת ההתאמה שבטבלה למטה. נהלו את שני חשבונות ההכנסה בנפרד, כדי שהספרים יתאימו לשורה 8000 ולשורה 8230 ב-⁠⁦T2125⁩. התאמות אחרות בשורות 104 ו-⁠107, וכל זיכוי בשיעור אפס בשורה 106, מטפלים בנפרד. בחברה, המקום של החשבונות האלה ב-⁠⁦T2⁩ הוא הנקודה הפתוחה המתוארת בהמשך.
4. שלמו ל-⁠CRA. התשלום הוא היתרה בשורה 113C, שמביאה בחשבון גם מקדמות, החזרים ומס שחושב עצמית (ראו שורות הדוח בהמשך). חייבו את ⁦GST/HST⁩ לתשלום בסכום המס נטו וזכו את הבנק בתשלום. נקו מקדמות, החזרים ומס שחושב עצמית דרך חשבונות משלהם, כך שחשבון התשלום יחזור לאפס.

הדוגמה מציגה את הרישומים האלה עם מספרים. אם חשבון התשלום לא מסתיים באפס, ראו התאמת ⁦GST/HST⁩ לתשלום מול CRA.

אילו שורות בדוח ה-⁠⁦GST/HST⁩ ממלאים?

שורות 101 עד 110, כשהשיטה המהירה משנה מה נכנס לשורות 101, 103, 106 ו-⁠107 (CRA: מדריך ⁦RC4058⁩).

שורות 105 ו-⁠108 הן הסכומים של הזוגות האלה. היתרה בשורה 113C היא שורה 109 פחות שורות 110 ו-⁠111, בתוספת המס בשורה 205 (רכישות מסוימות של מקרקעין) ובשורה 405 (מס אחר שחושב עצמית); יתרה חיובית היא התשלום בשורה 115 (CRA: דף עבודה לדוח). על שלבי ההגשה ועל ITC רגילים ראו הגשת ⁦GST/HST⁩ וזיכויי מס תשומות. אם שורה 101 אינה תואמת לדוח הרווח וההפסד שלכם, ראו למה הדוח אינו תואם את הספרים.

אילו מכירות נמצאות מחוץ לחישוב השיטה המהירה?

מכירות שהלקוח אינו משלם עליהן מס, מכירות של מקרקעין ושל נכסים הוניים, וכמה אספקות מיוחדות נמצאות מחוץ לחישוב. המס עליהן אינו עובר דרך שיעור ההעברה (CRA: מדריך ⁦RC4058⁩).

• אספקות בשיעור אפס, אספקות שנעשו מחוץ לקנדה, ואספקות מסוימות לאינדיאנים (המונח של CRA, שיש לו משמעות משפטית לפי ה-⁠Indian Act).
• אספקות פטורות, שאינן כלולות בשורה 101 כלל.
• מכירות של מקרקעין ומכירות של נכסים הוניים.
• אספקות שביצעתם כסוכן או כמוכר במכרז, שעליהן אתם חייבים לדווח על המס.
• אספקות מסוימות לעובד או לבעל מניות, ואספקות מסוימות שהמס עליהן מחושב עצמית.

את המס שנגבה על אלה מדווחים בשורה 103 בדרך הרגילה.

האם חברה או שותפות מדווחות על אותו הפרש, ואיפה?

לחברה יש אותה שאלה של הכנסה, אבל שלבי ⁦T2125⁩ שלמעלה מיועדים לטופס של יחיד ואינם עוברים ל-⁠⁦T2⁩ (דוח מס חברה קנדי). CRA קובעת שהחלק מהמס שאינכם מעבירים “מדווח כהכנסה בדוח מס ההכנסה שלכם” (CRA: מדריך ⁦RC4022⁩), והמשפט הזה אינו מוגבל ליחידים. איפה הסכום נמצא בהכנסות החברה ואיך הוא מתיישב עם ה-⁠⁦T2⁩ הן נקודות שצריך להכריע לפני ההגשה. עד אז, רשמו את ההפרש ואת הזיכוי על המכירות הראשונות בחשבונות הכנסה נפרדים, כמו בדוגמה בהמשך, כדי שאפשר יהיה למקם את הסכומים בלי לבנות את הספרים מחדש.

דף העבודה של ⁦T4002⁩ מכנה את החישוב סיוע ממשלתי, וסעיף ⁦12(1)(x)⁩ ב-Income Tax Act מכסה תמריצים וסיוע שמתקבלים ממשלם או מממשלה. השאלה אם הוא חל על הסכום שנשאר, שהוא מס שנגבה מלקוחות, אינה מוכרעת.

שותפות היא הרשומה ל-⁠⁦GST/HST⁩ ומנהלת את אותם רישומים. ההכנסות וההפסדים שלה עוברים לשותפים, והם מדווחים על חלקם (CRA: מדריך ⁦T4002⁩, פרק 1). איפה הסכום שנשאר נמצא בדוח של השותפות עצמה (⁦T5013⁩) היא נקודה שצריך לאשר לפני שמגישים אותו.

אם דוח מעביר פחות מהנדרש, שותפות וכל שותף שאינו שותף מוגבל אחראים ביחד ולחוד ל-⁠⁦GST/HST⁩ שלה (Excise Tax Act, סעיף 272.1). דירקטורים של חברה עלולים לשאת באחריות למס נטו שהחברה לא העבירה, ואין לקבוע שומה יותר מ-שנתיים אחרי שהאדם חדל לאחרונה להיות דירקטור (Excise Tax Act, סעיף 323).

אילו רישומים שומרים?

שמרו את חשבוניות המכירה, חשבוניות הרכישה ושאר הרישומים העסקיים הקשורים אליהן במשך 6 שנים מסוף השנה שאליה הם שייכים (CRA: מדריך ⁦RC4022⁩). לשיטה המהירה הוסיפו:

• את הבחירה בטופס ⁦GST74⁩ ואת התאריך שבו נכנסה לתוקף (טופס ⁦GST74⁩).
• את הפרובינציה של מוסד הקבע שלכם. השיטה המהירה מחייבת מוסד קבע בקנדה (מדריך ⁦RC4058⁩).
• דף עבודה לכל תקופה שמציג את שורה 101, את השיעור, את שורה 103 ואת הזיכוי.
• מכירות כולל מס לפי תקופה, ורשימת המכירות שמחוץ לחישוב.
• חשבוניות של רכישות הוניות, עם ה-⁠ITC שנתבע על כל אחת.
• ההתאמה בסוף השנה בין סכומים 3D עד 3F לבין שורה 8230 ב-⁠⁦T2125⁩, או הרישומים המתאימים בספרי החברה.

דוגמה

הדוגמאות האלה להמחשה בלבד. כל הסכומים בדולרים קנדיים (C$).

מעצב באונטריו בשיעור השירותים

מעצב עצמאי עם מוסד קבע באונטריו מחייב לקוחות באונטריו ב-⁠⁦C$50,000⁩ בתוספת ⁦C$6,500⁩ HST ב-⁠⁦13%⁩. הבחירה בתוקף מתחילת שנת הכספים. המכירות הזכאיות כולל מס הן ⁦C$56,500⁩.

ב-⁠⁦T2125⁩: סכום 3D הוא ⁦C$6,500⁩, סכום 3E הוא ⁦C$4,972⁩, וסכום 3F הוא ⁦C$1,528⁩ ומצטרף למכירות הברוטו המותאמות בשורה 8000. המכירות לפני מס הן ⁦C$50,000⁩, ולכן שורה 8000 מציגה ⁦C$50,000⁩ בתוספת ⁦C$1,528⁩, כלומר ⁦C$51,528⁩. הזיכוי של ⁦C$300⁩ נרשם בשורה 8230. ⁦C$1,528⁩ בתוספת ⁦C$300⁩ הם ⁦C$1,828⁩ שנשארו.

בספרים, פקודת סוף התקופה מחייבת את ⁦GST/HST⁩ לתשלום ב-⁠⁦C$1,828⁩, מזכה את חשבון הפרש השיטה המהירה ב-⁠⁦C$1,528⁩ ומזכה את חשבון זיכוי השיטה המהירה ב-⁠⁦C$300⁩. אז יתרת התשלום היא ⁦C$4,672⁩, והיא התשלום.

מחשב נייד וחשבון תוכנה

אותו מעצב קונה מחשב נייד ב-⁠⁦C$2,000⁩ בתוספת ⁦C$260⁩ HST, ומשתמש בו רק בעסק. מחשב הוא נכס הוני שמשתמשים בו בפעילות מסחרית, ולכן ⁦C$260⁩ הם ITC בשורה 106, והעלות ההונית של המחשב לניכוי פחת קנדי היא ⁦C$2,000⁩.

המעצב משלם גם ⁦C$1,000⁩ על תוכנה בתוספת ⁦C$130⁩ HST. זו הוצאת תפעול, ולכן אין ITC וההוצאה היא ⁦C$1,130⁩.

אם שתי הרכישות חלות באותה תקופה כמו המכירות שלמעלה, שורה 109 היא ⁦C$4,972⁩ פחות ⁦C$300⁩ ו-⁠⁦C$260⁩, כלומר ⁦C$4,412⁩.

מוכר חוזר באלברטה בשיעור הסחורה

מוכר חוזר באלברטה שעומד במבחן רכישת הסחורה לשיעורי הסחורה מוכר סחורה ב-⁠⁦C$30,000⁩ בתוספת ⁦C$1,500⁩ GST ב-⁠⁦5%⁩, כשהבחירה בתוקף מתחילת שנת הכספים. המכירות הזכאיות כולל מס הן ⁦C$31,500⁩.

השיעור הוא ⁦1.8%⁩, ולכן שורה 103 היא ⁦C$567⁩. הזיכוי על המכירות הראשונות הוא ⁦1%⁩ מ-⁠⁦C$30,000⁩ הראשונים, כלומר ⁦C$300⁩, ולכן שורה 109 היא ⁦C$267⁩. המוכר שומר ⁦C$1,500⁩ פחות ⁦C$267⁩, כלומר ⁦C$1,233⁩. סכום 3F הוא ⁦C$933⁩ והזיכוי של ⁦C$300⁩ נרשם בשורה 8230.

המצב שלכם שונה?

• התוכנה שלכם לא מפיקה את נתוני השיטה המהירה, או שההכנסה ב-⁠⁦T2125⁩ או ב-⁠⁦T2⁩ לא מתיישבת עם דוחות ה-⁠⁦GST/HST⁩. ייתכן שצריך לבנות מחדש את הרישומים ואת נתוני הדוח מהמכירות לפי תקופה. ראו הנהלת חשבונות.
• חברה צריכה למקם את הסכום שנשאר ב-⁠⁦T2⁩. איפה הוא נמצא בהכנסות ואיך הוא מתיישב עם הדוח הן נקודות שצריך להכריע לפני ההגשה. ראו הנהלת חשבונות.
• עברתם לשיטה המהירה או ממנה באמצע שנה, או שהמכירות שלכם חצו את תקרת ⁦$400,000⁩. התקופות שלפני המעבר ואחריו כפופות לשיטות שונות, ולכן הרישומים וה-⁠ITC על רכישות משתנים במעבר. תאריכי הסיום מופיעים במדריך על השיטה המהירה. ראו גם הנהלת חשבונות.
• קניתם רכב, בניין או נכס הוני אחר, או שבחלק ממכירות הסחורה שלכם שיעור ההעברה הוא אפס. הזיכוי תלוי בשימוש עסקי ובמקרה של רכב גם בבעלים שלו, וזיכוי שיעור האפס נמצא מחוץ לרישומי העמוד הזה. ראו הנהלת חשבונות.
• אינכם בטוחים שהשיטה המהירה עדיין משתלמת, או שאתם צריכים לבחור בה או לבטל את הבחירה. ההשוואה תלויה ברכישות ובשיעור שלכם. ראו את המדריך על השיטה המהירה ואת הנהלת חשבונות.
• אינכם בשיטה המהירה. ⁦GST/HST⁩ שנגבה אינו בדרך כלל הכנסה. ראו האם ⁦GST/HST⁩ שאני גובה הוא הכנסה.
• חשבונות ה-⁠⁦GST/HST⁩ שלכם עדיין לא הוקמו. ראו ⁦GST/HST⁩ בספרים שלכם.
• דוחות לא הוגשו, או ש-⁠CRA שלחה הודעה. ראו דוחות ⁦GST/HST⁩ שלא הוגשו ושומות לפי הערכה. כמה תקופות שהוחמצו עשויות לחייב בנייה מחדש של נתוני השיטה המהירה בכל תקופה מרישומי המכירות; ראו הנהלת חשבונות.