GST/HST रिटर्न दाखिल करना और इनपुट कर क्रेडिट क्लेम करना

मैं कितनी बार रिटर्न दाखिल करूँ, और मेरा GST/HST रिटर्न कब देय है?

GST/HST पंजीकृत कारोबार को हर तय रिपोर्टिंग अवधि का रिटर्न दाखिल करना होता है, उस अवधि का भी जिसमें बिक्री या जमा करने लायक कर न हो। अपनी अवधियाँ और सही देय तारीखें अपने CRA खाते में जाँचें; शून्य (nil) रिटर्न तब भी ज़रूरी है, जब तक CRA ने निर्दिष्ट रिपोर्टिंग अवधि मंज़ूर न की हो और उसकी शर्तें अब भी लागू हों। CRA: रिपोर्टिंग की ज़रूरतें और समय-सीमाएँ; CRA: निर्दिष्ट रिपोर्टिंग अवधियाँ

ज़्यादातर कारोबारों के लिए CRA अवधि उस आधार पर तय करती है कि कारोबार और उसके संबद्ध पक्षों ने कनाडा में कितनी कर योग्य आपूर्तियाँ कीं। गणना में ज़्यादातर घरेलू शून्य-दर आपूर्तियाँ शामिल हैं, पर छूट प्राप्त बिक्री, कनाडा के बाहर की आपूर्तियाँ, शून्य-दर निर्यात और शून्य-दर वित्तीय सेवाएँ, पूँजीगत अचल संपत्ति की कर योग्य बिक्री, और गुडविल बाहर हैं। कारोबार ज़्यादा बार की अवधि चुन सकता है; राजस्व बढ़ने से भी उसकी तय अवधि बदल सकती है। चुनाव अपने CRA खाते में या Form GST20 पर दाखिल करें, जिस पर पंजीकृत कारोबार या अधिकृत व्यक्ति हस्ताक्षर करता है, आम तौर पर उसके प्रभावी होने के दो महीने के अंदर। जो नया पंजीकृत कारोबार अपनी पंजीकरण तारीख से चुनाव करना चाहता है, उसे उसी तारीख तक करना होगा। CRA: रिपोर्टिंग अवधियाँ; CRA: Form GST20

वार्षिक रिटर्न दाखिल करने वाला एकल स्वामी, जिसका वित्तीय वर्ष दिसंबर में खत्म होता है और जिसकी आयकर के लिए कारोबारी आय है, इसके बजाय 30 अप्रैल तक भुगतान करता है और 15 जून तक दाखिल करता है। अगर उस स्वामी की कोई कारोबारी आय नहीं थी, तो तीन महीने की सामान्य समय-सीमा लागू होती है। सूचीबद्ध वित्तीय संस्थाओं (listed financial institutions) को आम तौर पर वर्ष-अंत के छह महीने मिलते हैं, जब तक वे केवल धारा 150 के चुनाव के कारण सूचीबद्ध न हों। अगर देय तारीख सप्ताहांत या CRA-मान्य छुट्टी पर पड़े, तो अगले कार्य दिवस तक मिल जाना समय पर माना जाता है। CRA: दाखिल करने और भुगतान की समय-सीमाएँ

ऑनलाइन कैसे दाखिल करूँ: My Business Account से या access code से?

ज़्यादातर GST/HST पंजीकृत कारोबारों को इलेक्ट्रॉनिक रूप से दाखिल करना होता है। My Business Account में उसकी अंतर्निहित GST/HST NETFILE सेवा इस्तेमाल करें; खाता न हो तो ऑनलाइन NETFILE फ़ॉर्म और GST/HST access code इस्तेमाल करें। अधिकृत प्रतिनिधि Represent a Client का उपयोग कर सकता है। CRA: दाखिल कैसे करें

अगर आपको अलग से NETFILE के लिए code चाहिए, तो CRA के access-code निर्देश देखें। आप उसे My Business Account में देख सकते हैं, या खाता या ऑनलाइन रीसेट इस्तेमाल न कर सकें तो CRA से संपर्क करें।

चैरिटी और चुनिंदा सूचीबद्ध वित्तीय संस्थाएँ अनिवार्य इलेक्ट्रॉनिक फ़ाइलिंग के अपवाद हैं। अगर इलेक्ट्रॉनिक फ़ाइलिंग संभव न हो, तो CRA किसी अन्य पंजीकृत कारोबार को मामला-दर-मामला छूट दे सकती है। रिटर्न दाखिल करने से बकाया राशि अपने आप नहीं चुक जाती। CRA: रिपोर्टिंग की ज़रूरतें

GST/HST रिटर्न की हर लाइन पर क्या जाता है?

नियमित तरीके में, पहले बिक्री और लगाए गए कर का चालानों से मिलान करें, फिर योग्य खरीद क्रेडिट का कुल जोड़ें। बिना चुकाए ग्राहक चालान पर GST/HST आम तौर पर उसी अवधि का है जब कर वसूली योग्य हुआ; ग्राहक के भुगतान का इंतज़ार करने से लाइन 103 कम दिख सकती है। CRA: रिटर्न के निर्देश

लाइन 205 कुछ अचल संपत्ति या उत्सर्जन-भत्ता खरीदों पर देय कर के लिए है; लाइन 405 अन्य खुद-आकलित कर के लिए है, जिसमें कुछ आयातित आपूर्तियाँ शामिल हैं। उन लेन-देन और Quick Method रिटर्न के लिए, जहाँ लाइन 101 और कर की गणना अलग होती है, CRA की रिटर्न वर्किंग कॉपी और लाइन-दर-लाइन निर्देश इस्तेमाल करें।

किन खरीदों पर मैं इनपुट कर क्रेडिट क्लेम कर सकता हूँ?

GST/HST पंजीकृत कारोबार आम तौर पर उन उचित खरीदों पर चुकाया या देय GST/HST क्लेम कर सकता है जो कर योग्य आपूर्तियाँ करने में इस्तेमाल हुईं, शून्य-दर आपूर्तियाँ समेत। आम तौर पर खरीद पंजीकृत रहते हुए वाणिज्यिक गतिविधि के लिए होनी चाहिए; दाखिल करने से पहले सबूत रखें और समय-सीमा के अंदर क्लेम करें। पंजीकरण के समय हाथ में मौजूद संपत्ति और पंजीकरण के बाद की अवधियों के लिए अग्रिम चुकाई सेवाओं या किराए पर विशेष नियम लागू हो सकते हैं। CRA: इनपुट कर क्रेडिट; Excise Tax Act, धारा 169

किराया, दफ़्तर का सामान, टेलीफ़ोन सेवा, डिलीवरी और पेशेवर शुल्क योग्य हो सकते हैं, अगर वे वाणिज्यिक गतिविधियों में इस्तेमाल हों। ज़्यादातर पूँजीगत उपकरण पर अलग नियम है: 50% से ज़्यादा वाणिज्यिक उपयोग पर पूरा ITC मिलता है; उसके बराबर या कम उपयोग पर कोई नहीं मिलता। यात्री वाहनों के अलग नियम हैं। शून्य-दर बिक्री शून्य दर पर कर योग्य होती है, इसलिए उससे जुड़ी खरीदों पर चुकाया गया कर ITC के योग्य हो सकता है; छूट प्राप्त बिक्री आम तौर पर ITC का आधार नहीं बनती। निजी उपयोग पर ITC नहीं मिलता। CRA: ITC पात्रता प्रतिशत

वाणिज्यिक उपयोग के लिए आयात किए माल पर चुकाया GST भी योग्य हो सकता है। कर दिखाने वाले आयात दस्तावेज़ रखें; पात्रता इस पर निर्भर कर सकती है कि आयात किसने करवाया। CRA: आयातित माल की ITC नीति

जो आपूर्तिकर्ता केवल सरल डिजिटल-बिक्री प्रणाली में पंजीकृत है, उससे की गई खरीद पर GST/HST ITC के रूप में क्लेम नहीं किया जा सकता; उसके कर लगाने से पहले उसे अपनी नियमित GST/HST पंजीकरण स्थिति बताएँ। पंजीकरण से पहले उपभोग की गई सेवाएँ आम तौर पर योग्य नहीं होतीं। CRA: इनपुट कर क्रेडिट

ITC क्लेम करने से पहले रसीद में क्या दिखना चाहिए?

ITC क्लेम करने वाला रिटर्न दाखिल करने से पहले ज़रूरी ब्योरे वाला चालान, रसीद, अनुबंध या अन्य कारोबारी रिकॉर्ड रखें। कुल बिक्री बढ़ने के साथ ज़रूरतें बढ़ती हैं, और ब्योरे सहायक दस्तावेज़ों में बँटे हो सकते हैं। ऊँची श्रेणियों में आपूर्तिकर्ता की GST/HST संख्या ज़रूरी है; शुल्क गलत लगे तो उसे जाँचें। CRA: ITC के समर्थन में रिकॉर्ड

रसीद की तालिका बिना कर वाली खरीद को ITC नहीं बना देती। हर क्लेम का मिलान ऐसे GST/HST से करें जो आपके कारोबार ने वास्तव में चुकाया या जो देय है, और रिकॉर्ड अपनी बहियों के साथ रखें। CRA: इनपुट कर क्रेडिट

क्या मैं ऐसी कार, फ़ोन या होम ऑफ़िस पर ITC क्लेम कर सकता हूँ जिसका निजी उपयोग भी होता है?

ज़्यादातर कारोबारों के लिए, जो परिचालन खर्च वाणिज्यिक गतिविधियों में 90% या उससे ज़्यादा इस्तेमाल हो, उस पर पूरा ITC मिलता है; 10% या उससे कम उपयोग पर कोई नहीं मिलता। इन दोनों के बीच, वाणिज्यिक उपयोग का उचित और एकसमान हिस्सा क्लेम करें, और साझा फ़ोन या वाहन के खर्च के लिए कॉल रिकॉर्ड या माइलेज लॉग इस्तेमाल करें। वित्तीय संस्थाओं के नियम अलग हैं। CRA: GST/HST पंजीकृत कारोबारों के लिए सामान्य जानकारी

यात्री वाहन की खरीद ईंधन या मरम्मत से अलग है। कंपनी पर आम तौर पर प्राथमिक-उपयोग का नियम लागू होता है। व्यक्ति या साझेदारी के लिए 90% या उससे ज़्यादा वाणिज्यिक उपयोग पूरे वाहन ITC का आधार बन सकता है; 10% या उससे कम उपयोग पर कोई नहीं मिलता। इन दोनों के बीच, ITC आम तौर पर पूँजीगत लागत भत्ते (CCA) के वाणिज्यिक-उपयोग वाले हिस्से के अनुसार चलता है। वाहन की लागत की सीमाएँ भी लागू होती हैं। वाणिज्यिक उपयोग में बाद का बदलाव रिपोर्ट किए गए कर या ITC को बदल सकता है। ITC दर्ज करने से पहले CRA का यात्री-वाहन चार्ट और उपयोग-परिवर्तन के नियम देखें। आयकर की कटौतियाँ अलग से पूँजीगत लागत भत्ता में बताई गई हैं।

होम ऑफ़िस के लिए, कार्यस्थल आपके कारोबार का मुख्य स्थान होना चाहिए, या कारोबारी आय कमाने के लिए कम से कम 90% इस्तेमाल होना चाहिए और क्लाइंट, ग्राहकों या मरीज़ों से मिलने के लिए नियमित व लगातार इस्तेमाल होना चाहिए। तब भी, लागत के कारोबारी हिस्से पर केवल योग्य GST/HST क्लेम करें। भोजन और मनोरंजन पर आम तौर पर एक और सीमा होती है: जहाँ आयकर कटौती सीमित है, वहाँ ITC आम तौर पर योग्य कर का 50% होता है। CRA: होम ऑफ़िस और भोजन

भूल गए ITC को मैं कितने पीछे तक क्लेम कर सकता हूँ?

ज़्यादातर पंजीकृत कारोबार छूटा हुआ ITC बाद के रिटर्न में डाल सकते हैं, आम तौर पर मूल अवधि खत्म होने के चार साल के अंदर खत्म होने वाली आखिरी रिपोर्टिंग अवधि की देय तारीख तक। सिर्फ़ छूटा ITC जोड़ने के लिए पुराने रिटर्न की दूसरी प्रति दाखिल न करें। CRA: ITC की समय-सीमाएँ; CRA: रिटर्न बदलना

सूचीबद्ध वित्तीय संस्थाओं और कुछ बड़े कारोबारों के लिए यह अवधि आम तौर पर दो साल है, जो मूल अवधि वाले वित्तीय वर्ष के अंत से गिनी जाती है। CRA कुछ मानी गई वित्तीय संस्थाओं और मुख्य रूप से कर योग्य आपूर्तियाँ करने वाले बड़े कारोबारों के लिए अपवाद बताती है; उनके पास चार साल रह सकते हैं। पुरानी राशि आगे ले जाने से पहले सही अवधि और देय तारीख जाँच लें। छूटी बिक्री या कर समायोजन के लिए इसके बजाय रिटर्न बदलना पड़ सकता है। CRA: ITC की समय-सीमाएँ

ITC के लिए Quick Method इस्तेमाल करूँ या सरल तरीका?

ये तरीके अलग समस्याएँ सुलझाते हैं। Quick Method यह बदलता है कि योग्य कारोबार जमा करने लायक कर की गणना कैसे करता है, और ज़्यादातर परिचालन-खर्च ITC हटा देता है। सरल ITC तरीका योग्य कारोबार को हर कर राशि अलग दर्ज करने के बजाय कर-समेत खरीदों का जोड़ लेने देता है; इसे Quick Method के साथ भी उन खरीदों के लिए इस्तेमाल किया जा सकता है जो अब भी ITC के योग्य हैं। CRA: Quick Method; CRA: सरल ITC तरीका

सरल ITC के लिए, योग्य कर-समेत खरीदों को GST/HST दर के अनुसार समूहों में बाँटें, फिर हर समूह की राशि को कर दर को "एक जमा कर दर" से भाग देकर आई संख्या से गुणा करें। समूहबद्ध तरीके से बाहर की योग्य मदों की गणना अलग से करें और सहायक रिकॉर्ड रखें। CRA: सरल ITC की गणना

जो कारोबार अपनी वाणिज्यिक गतिविधियों में बहीखाता, वित्तीय या कर परामर्श, या कर रिटर्न की तैयारी की सेवाएँ देते हैं, वे नियमित Quick Method इस्तेमाल नहीं कर सकते। यही बहिष्करण पेशेवर प्रैक्टिस में दी गई कानूनी और लेखा सेवाओं पर लागू होता है। राजस्व की जाँच में वित्तीय सेवाएँ और अचल संपत्ति, पूँजीगत परिसंपत्तियों व कारोबार की गुडविल की बिक्री शामिल नहीं हैं। चुनाव ऑनलाइन या अधिकृत व्यक्ति द्वारा हस्ताक्षरित Form GST74 पर करें: वार्षिक रिटर्न दाखिल करने वाले आम तौर पर अपनी दूसरी वित्तीय तिमाही के पहले दिन तक चुनाव करते हैं; मासिक और त्रैमासिक रिटर्न दाखिल करने वाले इसे इस्तेमाल करने वाली पहली अवधि के रिटर्न की देय तारीख तक। छोटी पहली अवधि वाला नया वार्षिक पंजीकृत कारोबार उस रिटर्न की देय तारीख तक चुनाव कर सकता है। चुनाव आम तौर पर तब तक वापस नहीं लिया जा सकता जब तक वह एक साल लागू न रहा हो। इसकी जमा-दर आपूर्ति और प्रांत पर निर्भर करती है; लेन-देन की तारीख की दर इस्तेमाल करें, खासकर उस अवधि के लिए जिसमें Nova Scotia की दर बदली। अगर चुनाव वित्तीय वर्ष की शुरुआत से, या नए पंजीकृत कारोबार के लिए पंजीकरण से, प्रभावी था, तो Quick Method योग्य कर-समेत बिक्री के पहले $30,000 पर 1% का क्रेडिट भी दे सकता है। सरल ITC तरीके के लिए चुनाव फ़ॉर्म नहीं चाहिए, लेकिन जो योग्य कारोबार इसे शुरू करता है, उसे आम तौर पर कम से कम एक साल इसे इस्तेमाल करते रहना होता है। चुनाव करने से पहले अपनी बिक्री के मिश्रण और खरीदों के असल कर के आधार पर दोनों गणनाओं की तुलना करें। CRA: Quick Method; CRA: Form GST74; CRA: सरल ITC तरीका

मैं भुगतान कब करूँ, और अगर CRA को मुझे रिफ़ंड देना हो तो?

GST/HST बकाया का भुगतान दाखिल अवधि की भुगतान समय-सीमा तक करें, भले रिटर्न बाद में दाखिल किया जा सके। वार्षिक रिटर्न दाखिल करने वालों को आम तौर पर तिमाही किस्तें चाहिए, जब पिछले और मौजूदा दोनों वित्तीय वर्षों में शुद्ध कर कम से कम $3,000 हो। किस्तें हर वित्तीय तिमाही के एक महीने बाद देय हैं। छोटे पहले वित्तीय वर्ष को वार्षिक रूप देना (annualize) पड़ सकता है; किस्तों के कार्यक्रम के लिए CRA खाता देखें। CRA: समय-सीमाएँ; CRA: किस्तें

आप CRA के ऑनलाइन भुगतान या किसी भागीदार वित्तीय संस्था से भुगतान कर सकते हैं। ITC, समायोजन, किस्तें, रिबेट और खुद-आकलित कर जोड़ने के बाद रिफ़ंड बन सकता है। नकारात्मक अंतिम शेष लाइन 114 पर जाता है; सकारात्मक शेष लाइन 115 पर जाता है। CRA आम तौर पर चार हफ़्ते के अंदर रिफ़ंड जारी करती है, लेकिन जानकारी की कमी या दाखिल न किए रिटर्न से भुगतान में देरी या रोक हो सकती है; अन्य कर बकाया इसे घटा सकते हैं। My Business Account में रिटर्न और निर्धारण की स्थिति देखें। CRA: दाखिल करने के बाद; CRA: रिफ़ंड पर रोक और समायोजन

क्यूबेक में GST/HST फ़ाइलिंग कैसे काम करती है?

जिन GST/HST पंजीकृत कारोबारों का क्यूबेक में भौतिक कारोबारी स्थान है, वे आम तौर पर Revenu Québec के पास दाखिल करते हैं; चुनिंदा सूचीबद्ध वित्तीय संस्थाओं का रास्ता अलग है। QST पंजीकृत कारोबार संयुक्त रिटर्न इस्तेमाल कर सकते हैं। GST/HST ITC और QST इनपुट कर रिफ़ंड की गणना बिक्री और खरीद के रिकॉर्ड से अलग-अलग करें; बिना बिक्री या कर वाली अवधि में भी आम तौर पर रिटर्न चाहिए। Revenu Québec: GST/HST और QST की रिपोर्ट देना; CRA: GST/HST और क्यूबेक

कारोबारों के लिए Revenu Québec के My Account से या उसकी GST/HST और QST रिटर्न एक्सप्रेस सेवा से दाखिल करें, जो clicSÉQUR एक्सप्रेस access code इस्तेमाल करती है। अपनी तय अवधियाँ और देय तारीखें Revenu Québec खाते में जाँचें। GST/HST और QST रिटर्न से बाहर के बिक्री-कर दायित्वों के लिए प्रांतीय बिक्री कर देखें।

उदाहरण

कनाडाई डॉलर में उदाहरण राशियाँ। नियमित तरीका इस्तेमाल करने वाली Ontario की एक कंपनी किसी तिमाही में कर योग्य सेवाओं के C$10,000 और C$1,300 HST का बिल भेजती है। वह पूरी तरह कारोबारी उपयोग की आपूर्तियों के लिए C$2,000 और C$260 HST भी चुकाती है, ऐसे चालानों के साथ जो क्रेडिट का समर्थन करते हैं। ग्राहक ने बिक्री चालान अभी तक नहीं चुकाया है।

कंपनी लाइन 101 पर C$10,000 की बिक्री, लाइन 103 पर C$1,300 का वसूली योग्य HST, और लाइन 106 पर C$260 का ITC रिपोर्ट करती है। कोई और समायोजन या भुगतान न होने पर, लाइन 109 का शुद्ध कर और लाइन 115 का भुगतान C$1,040 है: C$1,300 में से C$260 घटाकर। ग्राहक का न चुकाया चालान HST को आगे नहीं टालता। इसका रिटर्न और भुगतान तिमाही खत्म होने के एक महीने बाद देय है। CRA: रिटर्न वर्किंग कॉपी

आपके मामले में अलग है?

• पक्का नहीं कि पंजीकरण ज़रूरी था या नहीं: GST/HST के लिए पंजीकरण कब करें देखें।
• रिटर्न देर से दाखिल किया या भुगतान देर से किया: जुर्माना, ब्याज और राहत देखें।
• एकल स्वामी के कई सालों के रिटर्न दाखिल नहीं हुए: दाखिल न किए रिटर्न पूरे करना से शुरू करें।
• कंपनी के कई सालों के रिटर्न दाखिल नहीं हुए: दाखिल न किए कंपनी रिटर्न पूरे करना से शुरू करें।
• CRA ने ITC का सबूत माँगा है या कोई बड़ा विवादित क्लेम है: समीक्षाएँ, ऑडिट और स्वैच्छिक प्रकटीकरण देखें और आपूर्तिकर्ता के चालान, GST/HST संख्याएँ, खरीद रिकॉर्ड, पिछले रिटर्न और नोटिस इकट्ठा करें।
• नई किराये की संपत्ति: आवासीय संपत्ति पर GST/HST देखें।
• सरल पंजीकरण वाला विदेशी विक्रेता: अनिवासी और डिजिटल विक्रेता देखें।
• बार-बार की फ़ाइलिंग या निजी और कारोबारी खर्चों का मिश्रण: प्रांत के अनुसार बिक्री, वसूला कर, आपूर्तिकर्ता चालान और कारोबारी उपयोग के रिकॉर्ड बहीखाता सहायता के लिए इकट्ठा करें।