کھاتوں میں ⁦GST/HST⁩ Quick Method: اخراجات اور ⁦T2125⁩ آمدنی

⁦GST/HST⁩ Quick Method کیسے کام کرتا ہے: میں کیا ادا کرتا ہوں اور کیا رکھتا ہوں؟

Quick Method کے تحت آپ گاہکوں سے اب بھی پورا GST یا HST وصول کرتے ہیں۔ پھر آپ اپنی ٹیکس سمیت فروخت کو CRA کی ادائیگی کی شرح سے ضرب دے کر ادا کرتے ہیں، جو آپ کے وصول کیے گئے ٹیکس سے کم ہوتی ہے، اور زیادہ تر خریداریوں پر ان پٹ ٹیکس کریڈٹس (ITCs) کا دعویٰ نہیں کرتے، کیونکہ شرح میں وہ پہلے ہی شامل ہیں (CRA Guide RC4058)۔ جو آپ نے وصول کیا اور ادا نہیں کیا وہ آپ کے پاس رہتا ہے، اور وہ آمدنی ہے (CRA Guide RC4022)۔ ⁦T2125⁩ پر رکھا ہوا حصہ لائن 8000 پر ایڈجسٹ شدہ مجموعی فروخت (ٹیکس نکال کر اور رکھا ہوا حصہ ملا کر آپ کی فروخت) میں شامل ہوتا ہے، اور پہلی فروخت کا کریڈٹ لائن 8230 پر جاتا ہے۔

رکھے ہوئے حصے کے دو جزو ہیں:

• فرق: اہل فروخت پر وصول کیا گیا ٹیکس، منفی وہ رقم جو ان فروخت پر شرح لگانے سے نکلے۔
• پہلی فروخت کا کریڈٹ: ہر مالی سال میں ٹیکس سمیت اہل فروخت کی پہلی ⁦$30,000⁩ پر ⁦1%⁩ کا کریڈٹ، زیادہ سے زیادہ ⁦$300⁩ تک (CRA Guide T4002)۔

شرح اس پر منحصر ہے کہ آپ کا مستقل ادارہ (کام کی مقررہ جگہ، جیسے دفتر یا ورکشاپ) کس صوبے میں ہے، ہر فروخت پر کون سی ⁦GST/HST⁩ شرح لگی، اور کیا پچھلے مالی سال میں دوبارہ فروخت کے لیے، یا فروخت کا سامان بنانے کے لیے، خریدے گئے سامان کی لاگت آپ کی قابل ٹیکس آمدنی کے کم از کم ⁦40%⁩ تھی، دونوں طرف ⁦GST/HST⁩ شمار کر کے۔ اگر ہاں تو سامان کی شرحیں لاگو ہوتی ہیں؛ ورنہ خدمات کی شرحیں۔ جس کاروبار نے موجودہ مالی سال میں Quick Method شروع کیا وہ اس کے بجائے پچھلی پانچ سہ ماہیوں میں سے چار کو جانچتا ہے (CRA Guide RC4058)۔ شرحیں، سامان کے ٹیسٹ کے استثنا، اہلیت اور انتخاب کیسے کریں، یہ Quick Method رہنما میں ہیں۔ یہ صفحہ انتخاب کے بعد سے شروع ہوتا ہے۔ کیوبیک میں واقع کاروبار اپنے ⁦GST/HST⁩ گوشوارے Revenu Québec کے پاس جمع کراتا ہے، جس کا یہ صفحہ احاطہ نہیں کرتا۔

معاملہ سادہ نہیں رہتا جب:

• آپ کا پروگرام صرف باقاعدہ طریقے کا حساب کرتا ہے، اس لیے Quick Method کے اعداد اس سے باہر نکالے اور ہاتھ سے درج کیے جاتے ہیں۔
• آپ کے ⁦T2125⁩ یا ⁦T2⁩ کی آمدنی آپ کے جمع کیے گئے ⁦GST/HST⁩ گوشواروں سے نہیں ملتی۔
• آپ نے ایک سے زیادہ ⁦GST/HST⁩ شرح پر فروخت کی، مثلاً دوسرے صوبوں کے گاہکوں کو۔
• کچھ فروخت حساب سے باہر ہے، جیسے صفر شرح والی فروخت، مستثنیٰ فروخت یا سرمایہ جاتی جائیداد کی فروخت۔
• آپ آلات یا جائیداد خریدتے ہیں۔ ان خریداریوں پر، اگر استعمال کے عام ٹیسٹ پورے ہوں، اب بھی کریڈٹس مل سکتے ہیں، اور یہ اس لاگت کو بدل دیتے ہیں جس پر آپ سرمائے کی لاگت کا الاؤنس لیتے ہیں۔
• انتخاب مالی سال کے درمیان سے نافذ ہوا۔ پہلی فروخت کا کریڈٹ تبھی لاگو ہوتا ہے جب انتخاب مالی سال کے آغاز پر نافذ ہو، یا نئے رجسٹرڈ کے لیے رجسٹریشن کے دن۔
• جمع کرانے والی کارپوریشن یا شراکت داری ہو۔

⁦GST74⁩ انتخاب کی تاریخ، آپ کے جمع شدہ گوشوارے، مدت کے لحاظ سے ٹیکس سمیت فروخت اور سرمایہ جاتی خریداریوں کی انوائسز جمع کریں۔

Quick Method کے تحت فروخت کیسے درج کروں؟

فروخت کو ٹیکس سے پہلے کی قیمت پر فروخت میں اور وصول کیا گیا ⁦GST/HST⁩ ⁦GST/HST⁩ payable اکاؤنٹ میں درج کریں، بالکل ویسے جیسے باقاعدہ طریقے پر کرتے۔ انوائس نہیں بدلتی: گاہک پورا ٹیکس ادا کرتا ہے اور انوائس اسے دکھاتی ہے۔

Quick Method ہر رپورٹنگ مدت کے اختتام پر کام کرتا ہے، فروخت بہ فروخت نہیں۔ مدت کے لحاظ سے ٹیکس سمیت فروخت رکھیں: ⁦GST/HST⁩ سمیت اور کسی بھی صوبائی سیلز ٹیکس کے بغیر اہل فروخت کا کل ⁦GST/HST⁩ گوشوارے کی لائن 101 کا اعداد ہے، قریب ترین ڈالر تک گول کیا ہوا (CRA Guide RC4058)۔ CRA کا نمونہ فروخت ریکارڈ وصول کیا گیا GST اور PST اپنے کالموں میں فروخت سے الگ رکھتا ہے (CRA Guide T4002، باب 1)۔ حساب سے باہر کی فروخت (جو "Quick Method کے حساب سے باہر کون سی فروخت ہے؟" کے تحت درج ہے) کو الگ اکاؤنٹس یا ٹیکس کوڈز میں رکھیں تاکہ لائن 101 بڑھ نہ جائے۔

ڈوبے قرضے اور کریڈٹ نوٹس یہاں مختلف طریقے سے چلتے ہیں۔ Quick Method کے لیے اہل فروخت پر ڈوبا قرض خالص ٹیکس کم نہیں کرتا، جبکہ حساب سے باہر کی فروخت پر ڈوبا قرض اب بھی کم کر سکتا ہے۔ اہل فروخت کی قیمت گھٹانے والا کریڈٹ، ریفنڈ یا رعایت لائن 101 کی آمدنی سے اس مدت میں گھٹتی ہے جس میں آپ اسے دیں یا ادا کریں (CRA Guide RC4058)۔

کیا Quick Method کے تحت اپنے اخراجات میں ⁦GST/HST⁩ شامل کروں؟

جی ہاں، آپریٹنگ لاگتوں اور انوینٹری کے لیے: لاگت میں ادا کی گئی پوری قیمت، ٹیکس سمیت، رکھیں، کیونکہ ان پر آپ ITC کا دعویٰ نہیں کرتے۔ CRA کا قاعدہ ہے کہ قابل کٹوتی اخراجات میں وہ ⁦GST/HST⁩ شامل ہے جو آپ پر پڑا منفی جس ITC کا آپ نے دعویٰ کیا (CRA Guide T4002، باب 3)۔ ITC نہ ہو تو کچھ منہا نہیں ہوتا، اور ⁦T2125⁩ کہتا ہے کہ quick-method والے فروخت شدہ مال کی لاگت اور اخراجات نکالتے وقت ادا یا واجب الادا ⁦GST/HST⁩ شامل کرتے ہیں (CRA Form T2125)۔

یہ فہرست Guide RC4058 سے ہے، جو صرف وہ کریڈٹس اجازت دیتی ہے جن کے آپ حقدار ہیں اور چند تنگ صورتیں، جیسے وہ سامان جو کوئی ایجنٹ یا نیلام کنندہ آپ کے لیے بیچے۔ استعمال کے باقاعدہ ٹیسٹ پھر بھی لاگو ہیں: سرمایہ جاتی منقولہ جائیداد، جیسے کمپیوٹر، پورا ITC تبھی دیتی ہے جب تجارتی سرگرمیوں میں ⁦50%⁩ سے زیادہ استعمال ہو (CRA Guide RC4022)۔ غیر منقولہ جائیداد اور باقی کے لیے دیکھیں ⁦GST/HST⁩ اور ان پٹ ٹیکس کریڈٹس جمع کرانا۔

قابل فرسودگی جائیداد کے لیے CRA کہتی ہے کہ سرمائے کی لاگت کے الاؤنس میں درج کرنے سے پہلے جائیداد کی سرمایہ جاتی لاگت سے ITC منہا کریں (CRA Guide T4002، باب 4)۔ دعوے کے لیے دیکھیں سرمائے کی لاگت کا الاؤنس۔ مسافر گاڑی کا اپنا قاعدہ ہے: فرد یا شراکت داری کو پورا ITC تبھی ملتا ہے جب تجارتی استعمال ⁦90%⁩ یا اس سے زیادہ ہو، ورنہ ہر سال کے سرمائے کی لاگت کے الاؤنس سے نکلنے والا کریڈٹ، جبکہ کارپوریشن کو ⁦50%⁩ سے زیادہ تجارتی استعمال چاہیے (CRA Guide RC4022؛ Excise Tax Act، سیکشن 202)۔ ⁦T2125⁩ پر جو گاڑی کاروبار کے لیے ⁦90%⁩ سے کم وقت استعمال ہو وہ سرمایہ جاتی لاگت کے قاعدے کا استثنا ہے: CRA کہتی ہے کہ جس سال کریڈٹ لیا جائے اس سال کوئی ایڈجسٹمنٹ نہ کریں اور اس کے بجائے کریڈٹ اگلے سال کی ابتدائی غیر فرسودہ سرمایہ لاگت سے منہا کریں (CRA Guide T4002، باب 4)۔ کارپوریشن Schedule 8 کے کالم 3 میں سرمایہ جاتی لاگت کو لیے گئے یا لیے جا سکنے والے ITC کے برابر کم کرتی ہے (CRA Guide T4012)۔ اگر ITC کو خرچ یا اثاثے کی لاگت گھٹانے پر لاگو نہ کیا جا سکے تو CRA کہتی ہے کہ اسے ⁦T2125⁩ لائن 8230 پر آمدنی کے طور پر شامل کریں۔

باقاعدہ طریقے پر ترتیب دیا گیا پروگرام ہر خریداری پر ٹیکس الگ کر سکتا ہے، جس سے آپریٹنگ لاگتوں پر وہ کریڈٹس دکھائی دیں گے جو Quick Method اجازت نہیں دیتا۔ دیکھ لیں کہ آپریٹنگ اور انوینٹری کی خریداریوں میں الگ کیا ہوا ٹیکس نہ ہو۔ کریڈٹ والا ٹیکس کوڈ صرف اس ITC کے لیے استعمال کریں جس کا دعویٰ آپ کا حق ہو، جیسے اہل سرمایہ جاتی یا غیر منقولہ جائیداد کی خریداری، یا اوپر کی جدول کی انتخاب سے پہلے اور ایجنٹ والی صورتوں میں سے کوئی۔

میرا رکھا ہوا HST میرے ⁦T2125⁩ پر کہاں جاتا ہے؟

یہ لائن 8000 پر ایڈجسٹ شدہ مجموعی فروخت میں جاتا ہے، اس لیے آپ کی کاروباری آمدنی کا حصہ ہے۔ CRA اسے ⁦T2125⁩ کے حصہ 3A میں نکالتی ہے اور مراحل کا تعارف ان الفاظ سے کراتی ہے "calculate government assistance as follows" (CRA Guide T4002، باب 2)۔

1. رقم 3A آپ کی مجموعی فروخت ہے، وصول کیے گئے یا قابل وصول ⁦GST/HST⁩ سمیت۔ رقم 3B 3A میں شامل ⁦GST/HST⁩، صوبائی سیلز ٹیکس، واپسیاں اور ایسی مدیں نکال دیتی ہے۔
2. رقم 3D Quick Method کے لیے اہل فروخت پر وصول کیا گیا یا قابل وصول ⁦GST/HST⁩ ہے۔
3. رقم 3E وہ اہل فروخت جمع ٹیکس ہے جسے ادائیگی کی شرح سے ضرب دیا گیا ہو۔ اگر آپ نے ایک سے زیادہ ⁦GST/HST⁩ شرح لگائی تو ہر شرح کے لیے 3D اور 3E نکالیں اور جمع کریں۔ یہ وہ رقم ہے جو اہل فروخت کے لیے گوشوارے کی لائن 103 پر جاتی ہے۔
4. رقم 3F 3D منفی 3E ہے۔ یہ وہ فرق ہے جو آپ رکھتے ہیں۔
5. رقم 3G، ایڈجسٹ شدہ مجموعی فروخت، رقم 3C (3A میں سے 3B نکالنے کا نتیجہ) جمع رقم 3F ہے۔ اسے لائن 8000 پر درج کریں۔

اگر آپ پیشہ ورانہ فیسیں حصہ 3B میں رپورٹ کرتے ہیں تو یہی مراحل رقم 3K سے 3N تک چلتے ہیں، اور رقم 3N لائن 8000 پر جاتی ہے (CRA Form T2125، حصہ 3)۔

Quick Method کا کریڈٹ کہاں جاتا ہے؟

یہ ⁦T2125⁩ لائن 8230، دوسری آمدنی، پر جاتا ہے۔ CRA کہتی ہے کہ ⁦GST/HST⁩ گوشوارے کی لائن 107 پر آپ نے جو کریڈٹ لیا، ⁦$300⁩ تک، اسے رپورٹ کریں (CRA Guide T4002، باب 2)۔

کریڈٹ رقم 3F سے الگ ہے۔ آپ کا رکھا ہوا کل 3F جمع کریڈٹ ہے۔ جس سامان کے کاروبار کی کچھ فروخت پر ادائیگی کی شرح صفر ہو وہ ان کے لیے لائن 106 پر الگ کریڈٹ بھی لیتا ہے (CRA Guide RC4058)۔ اس صفحے کی اندراجات اور مثالیں اس صورت کو چھوڑ دیتی ہیں۔

کریڈٹ مالی سال کے آپ کے تمام گوشواروں میں ٹیکس سمیت اہل فروخت کی پہلی ⁦$30,000⁩ کا احاطہ کرتا ہے (CRA Guide RC4058)۔ کون اہل ہے، اور صفر شرح کی صورت، Quick Method رہنما میں ہیں۔

میں Quick Method کے لیے ⁦GST/HST⁩ کی ادائیگی ہاتھ سے کیسے ایڈجسٹ کروں؟

ہر مدت کے اختتام پر ⁦GST/HST⁩ payable اکاؤنٹ میں دستی جرنل اندراج کریں، تاکہ اکاؤنٹ اس رقم پر ختم ہو جو گوشوارہ ادا کرنے کو کہتا ہے۔ اگر آپ کا پروگرام صرف باقاعدہ طریقے کا حساب کرتا ہے تو Quick Method کے اعداد اس سے باہر نکالے اور ہاتھ سے درج کیے جاتے ہیں۔ کھاتوں کو گوشوارے سے جوڑے رکھنے کا ایک طریقہ:

1. مدت کو معمول کے مطابق درج کریں۔ فروخت ٹیکس سے پہلے کی قیمت پر اور ٹیکس ⁦GST/HST⁩ payable میں جاتا ہے۔ آپریٹنگ لاگتیں پوری قیمت پر اور ٹیکس الگ کیے بغیر جاتی ہیں۔ جس ITC کا دعویٰ کرنے کے آپ حقدار ہوں، جیسے سرمایہ جاتی خریداری پر، اسے ⁦GST/HST⁩ payable میں پوسٹ کریں۔
2. گوشوارہ نکالیں۔ لائن 101 ⁦GST/HST⁩ سمیت اور صوبائی سیلز ٹیکس کے بغیر اہل فروخت کا کل ہے، قریب ترین ڈالر تک گول۔ لائن 103، لائن 101 ضرب شرح، جمع حساب سے باہر کی فروخت پر وصول کیا گیا ٹیکس ہے۔ لائن 109 خالص ٹیکس ہے، ITCs اور پہلی فروخت کے کریڈٹ کے بعد۔ یہ ابھی ادائیگی نہیں ہے۔
3. نیچے جدول کا ایڈجسٹنگ اندراج پوسٹ کریں۔ دونوں آمدنی اکاؤنٹس الگ رکھیں تاکہ کھاتے ⁦T2125⁩ لائن 8000 اور لائن 8230 سے ملیں۔ لائنوں 104 اور 107 پر کوئی اور ایڈجسٹمنٹ، اور لائن 106 پر صفر شرح کا کوئی کریڈٹ، الگ سے سنبھالیں۔ کارپوریشن کے لیے یہ اکاؤنٹس ⁦T2⁩ پر کہاں بیٹھتے ہیں، یہ وہ کھلا نکتہ ہے جو نیچے بیان ہے۔
4. CRA کو ادا کریں۔ ادائیگی لائن 113C کا بیلنس ہے، جس میں اقساط، ریبیٹس اور خود تشخیص شدہ ٹیکس بھی شامل ہیں (نیچے گوشوارے کی لائنیں دیکھیں)۔ خالص ٹیکس کے لیے ⁦GST/HST⁩ payable کو ڈیبٹ کریں اور ادائیگی کے لیے بینک کو کریڈٹ کریں۔ اقساط، ریبیٹس اور خود تشخیص شدہ ٹیکس اپنے اکاؤنٹس سے صاف کریں، تاکہ payable اکاؤنٹ صفر پر آ جائے۔

مثال میں یہ اندراجات اعداد کے ساتھ دکھائے گئے ہیں۔ اگر payable اکاؤنٹ صفر پر ختم نہ ہو تو دیکھیں CRA کے ساتھ ⁦GST/HST⁩ payable کا حساب ملانا۔

⁦GST/HST⁩ گوشوارے کی کون سی لائنیں بھروں؟

لائنیں 101 سے 110، جہاں Quick Method لائنوں 101، 103، 106 اور 107 پر جانے والی رقم بدل دیتا ہے (CRA Guide RC4058)۔

لائنیں 105 اور 108 ان جوڑوں کے کل ہیں۔ لائن 113C کا بیلنس لائن 109 منفی لائنیں 110 اور 111، جمع لائن 205 (غیر منقولہ جائیداد کی بعض خریداریاں) اور لائن 405 (دوسرا خود تشخیص شدہ ٹیکس) پر ٹیکس ہے؛ مثبت بیلنس لائن 115 کی ادائیگی ہے (CRA گوشوارے کی ورکنگ کاپی)۔ جمع کرانے کے مراحل اور باقاعدہ ITCs کے لیے دیکھیں ⁦GST/HST⁩ اور ان پٹ ٹیکس کریڈٹس جمع کرانا۔ اگر لائن 101 آپ کے منافع و نقصان سے نہ ملے تو دیکھیں گوشوارہ کھاتوں سے کیوں نہیں ملتا۔

Quick Method کے حساب سے باہر کون سی فروخت ہے؟

وہ فروخت جس پر گاہک ٹیکس ادا نہیں کرتا، غیر منقولہ جائیداد اور سرمایہ جاتی اثاثوں کی فروخت، اور چند خصوصی فراہمیاں اس سے باہر ہیں۔ ان کا ٹیکس ادائیگی کی شرح سے نہیں گزرتا (CRA Guide RC4058)۔

• صفر شرح والی فراہمیاں، کینیڈا سے باہر کی فراہمیاں، اور Indians کو بعض فراہمیاں (CRA کی اصطلاح، جس کا Indian Act میں قانونی مطلب ہے)۔
• مستثنیٰ فراہمیاں، جو لائن 101 میں بالکل شامل نہیں۔
• غیر منقولہ جائیداد کی فروخت اور سرمایہ جاتی اثاثوں کی فروخت۔
• وہ فراہمیاں جو آپ نے ایجنٹ یا نیلام کنندہ کے طور پر کیں اور جن کے ٹیکس کا حساب دینا لازم ہے۔
• ملازم یا حصص دار کو بعض فراہمیاں، اور بعض خود تشخیص شدہ فراہمیاں۔

ان پر وصول کیا گیا ٹیکس لائن 103 میں باقاعدہ طریقے سے رپورٹ کریں۔

کیا کارپوریشن یا شراکت داری بھی یہی فرق رپورٹ کرتی ہے، اور کہاں؟

کارپوریشن کے سامنے آمدنی کا وہی سوال ہے، لیکن اوپر کے ⁦T2125⁩ کے مراحل فرد کے فارم کے لیے ہیں اور ⁦T2⁩ پر منتقل نہیں ہوتے۔ CRA کہتی ہے کہ ٹیکس کا جو حصہ آپ ادا نہیں کرتے وہ "آپ کے انکم ٹیکس گوشوارے میں آمدنی کے طور پر رپورٹ ہوتا ہے" (CRA Guide RC4022)، اور یہ جملہ افراد تک محدود نہیں۔ یہ رقم کارپوریشن کی آمدنی میں کہاں بیٹھتی ہے اور ⁦T2⁩ سے کیسے جڑتی ہے، یہ جمع کرانے سے پہلے طے کرنے کے نکات ہیں۔ تب تک فرق اور پہلی فروخت کا کریڈٹ اپنے اپنے آمدنی اکاؤنٹس میں پوسٹ کریں، جیسا نیچے مثال میں ہے، تاکہ کھاتے دوبارہ بنائے بغیر رقمیں رکھی جا سکیں۔

⁦T4002⁩ کی ورک شیٹ اس حساب کو سرکاری امداد کہتی ہے، اور Income Tax Act کا پیراگراف ⁦12(1)(x)⁩ ادا کرنے والے یا حکومت سے ملنے والی ترغیبات اور امداد کا احاطہ کرتا ہے۔ آیا یہ رکھی ہوئی رقم تک پہنچتا ہے، جو گاہکوں سے وصول کیا گیا ٹیکس ہے، طے شدہ نہیں۔

شراکت داری ⁦GST/HST⁩ رجسٹرڈ ہے اور وہی اندراجات رکھتی ہے۔ اس کی آمدنی اور نقصانات شراکت داروں کو منتقل ہوتے ہیں، جو اپنے حصے رپورٹ کرتے ہیں (CRA Guide T4002، باب 1)۔ رکھی ہوئی رقم شراکت داری کے اپنے گوشوارے (⁦T5013⁩) پر کہاں بیٹھتی ہے، یہ جمع کرانے سے پہلے تصدیق کرنے کا نکتہ ہے۔

اگر گوشوارہ کم ادا کرے تو شراکت داری اور limited partner کے علاوہ ہر شریک اس کے ⁦GST/HST⁩ کے مشترکہ اور انفرادی طور پر ذمہ دار ہیں (Excise Tax Act، سیکشن 272.1)۔ جو خالص ٹیکس کارپوریشن ادا نہ کرے اس کے ڈائریکٹرز ذمہ دار ہو سکتے ہیں، اور کسی شخص کے آخری بار ڈائریکٹر نہ رہنے کے دو سال بعد کوئی تشخیص نہیں ہو سکتی (Excise Tax Act، سیکشن 323)۔

کون سے ریکارڈ رکھوں؟

اپنی فروخت کی انوائسز، خریداری کی انوائسز اور متعلقہ کاروباری ریکارڈ اس سال کے اختتام سے 6 سال تک رکھیں جس سے وہ متعلق ہیں (CRA Guide RC4022)۔ Quick Method کے لیے یہ بھی شامل کریں:

• ⁦GST74⁩ انتخاب اور وہ تاریخ جب وہ نافذ ہوا (Form GST74)۔
• آپ کے مستقل ادارے کا صوبہ۔ Quick Method کے لیے کینیڈا میں ایک ہونا لازم ہے (Guide RC4058)۔
• ہر مدت کی ورک شیٹ جس میں لائن 101، شرح، لائن 103 اور کریڈٹ ہو۔
• مدت کے لحاظ سے ٹیکس سمیت فروخت، اور حساب سے باہر کی فروخت کی فہرست۔
• سرمایہ جاتی خریداریوں کی انوائسز، ہر ایک پر لیے گئے ITC کے ساتھ۔
• رقوم 3D سے 3F اور ⁦T2125⁩ کی لائن 8230 کے درمیان سال کے اختتام کا ملاپ، یا کارپوریشن کے کھاتوں کے متعلقہ اندراجات۔

مثال

یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں۔ تمام رقمیں کینیڈین ڈالر (C$) میں ہیں۔

خدمات کی شرح پر اونٹاریو کا ایک ڈیزائنر

اونٹاریو میں مستقل ادارہ رکھنے والا ایک خود روزگار ڈیزائنر اونٹاریو کے گاہکوں کو ⁦C$50,000⁩ جمع ⁦C$6,500⁩ کے ⁦13%⁩ HST کا بل دیتا ہے۔ انتخاب مالی سال کے آغاز سے نافذ ہے۔ ٹیکس سمیت اہل فروخت ⁦C$56,500⁩ ہے۔

⁦T2125⁩ پر: رقم 3D، ⁦C$6,500⁩ ہے، رقم 3E، ⁦C$4,972⁩ ہے، اور رقم 3F، ⁦C$1,528⁩ ہے، جو لائن 8000 پر ایڈجسٹ شدہ مجموعی فروخت میں شامل ہوتی ہے۔ ٹیکس سے پہلے فروخت ⁦C$50,000⁩ ہے، اس لیے لائن 8000 پر ⁦C$50,000⁩ جمع ⁦C$1,528⁩ یعنی ⁦C$51,528⁩ دکھائی دیتا ہے۔ ⁦C$300⁩ کا کریڈٹ لائن 8230 پر جاتا ہے۔ ⁦C$1,528⁩ جمع ⁦C$300⁩ وہ ⁦C$1,828⁩ ہے جو رکھا گیا۔

کھاتوں میں مدت کے اختتام کا اندراج ⁦GST/HST⁩ payable کو ⁦C$1,828⁩ ڈیبٹ کرتا ہے، Quick Method فرق اکاؤنٹ کو ⁦C$1,528⁩ کریڈٹ کرتا ہے اور Quick Method کریڈٹ اکاؤنٹ کو ⁦C$300⁩ کریڈٹ کرتا ہے۔ پھر payable میں ⁦C$4,672⁩ رہ جاتے ہیں، جو ادائیگی ہے۔

ایک لیپ ٹاپ اور سافٹ ویئر کا بل

وہی ڈیزائنر ⁦C$2,000⁩ کا لیپ ٹاپ جمع ⁦C$260⁩ HST خریدتا ہے اور اسے صرف کاروبار میں استعمال کرتا ہے۔ کمپیوٹر تجارتی سرگرمیوں میں استعمال ہونے والی سرمایہ جاتی جائیداد ہے، اس لیے ⁦C$260⁩ لائن 106 پر ITC ہے، اور سرمائے کی لاگت کے الاؤنس کے لیے لیپ ٹاپ کی سرمایہ جاتی لاگت ⁦C$2,000⁩ ہے۔

ڈیزائنر ⁦C$1,000⁩ کے سافٹ ویئر کے ساتھ ⁦C$130⁩ HST بھی ادا کرتا ہے۔ یہ آپریٹنگ لاگت ہے، اس لیے کوئی ITC نہیں اور خرچ ⁦C$1,130⁩ ہے۔

اگر دونوں خریداریاں اوپر کی فروخت کی اسی مدت میں آئیں تو لائن 109، ⁦C$4,972⁩ منفی ⁦C$300⁩ اور ⁦C$260⁩ ہے، یعنی ⁦C$4,412⁩۔

سامان کی شرح پر البرٹا کا ایک ری سیلر

البرٹا کا ایک ری سیلر، جو سامان کی شرحوں کے لیے سامان خریداری کا ٹیسٹ پورا کرتا ہے، ⁦C$30,000⁩ کا سامان جمع ⁦C$1,500⁩ کے ⁦5%⁩ GST کے ساتھ بیچتا ہے، جبکہ انتخاب مالی سال کے آغاز سے نافذ ہے۔ ٹیکس سمیت اہل فروخت ⁦C$31,500⁩ ہے۔

شرح ⁦1.8%⁩ ہے، اس لیے لائن 103، ⁦C$567⁩ ہے۔ پہلی فروخت کا کریڈٹ پہلی ⁦C$30,000⁩ کا ⁦1%⁩ یعنی ⁦C$300⁩ ہے، اس لیے لائن 109، ⁦C$267⁩ ہے۔ ری سیلر ⁦C$1,500⁩ منفی ⁦C$267⁩ یعنی ⁦C$1,233⁩ رکھتا ہے۔ رقم 3F، ⁦C$933⁩ ہے اور ⁦C$300⁩ کا کریڈٹ لائن 8230 پر جاتا ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کا سافٹ ویئر Quick Method کے اعداد نہیں بنا سکتا، یا آپ کے ⁦T2125⁩ یا ⁦T2⁩ کی آمدنی آپ کے ⁦GST/HST⁩ گوشواروں سے نہیں ملتی۔ اندراجات اور گوشوارے کے اعداد مدت کے لحاظ سے آپ کی فروخت سے دوبارہ بنانے پڑ سکتے ہیں۔ دیکھیں حساب کتاب۔
• کارپوریشن کو رکھی ہوئی رقم ⁦T2⁩ پر رکھنی ہے۔ یہ آمدنی میں کہاں بیٹھتی ہے اور گوشوارے سے کیسے جڑتی ہے، یہ جمع کرانے سے پہلے طے کرنے کے نکات ہیں۔ دیکھیں حساب کتاب۔
• آپ سال کے درمیان Quick Method پر آئے یا اس سے نکلے، یا آپ کی فروخت ⁦$400,000⁩ کی حد سے بڑھ گئی۔ پہلے اور بعد کی مدتیں مختلف طریقوں پر چلتی ہیں، اس لیے اندراجات اور خریداریوں پر ITCs تبدیلی کے وقت بدل جاتے ہیں۔ اختتامی تاریخیں Quick Method رہنما میں ہیں۔ یہ بھی دیکھیں حساب کتاب۔
• آپ نے گاڑی، عمارت یا دوسری سرمایہ جاتی جائیداد خریدی، یا آپ کی سامان کی کچھ فروخت پر صفر ادائیگی کی شرح ہے۔ کریڈٹ کاروباری استعمال پر منحصر ہے اور، گاڑی کے لیے، اس پر کہ مالک کون ہے، اور صفر شرح کا کریڈٹ اس صفحے کے اندراجات سے باہر ہے۔ دیکھیں حساب کتاب۔
• آپ کو یقین نہیں کہ Quick Method اب بھی فائدہ مند ہے، یا آپ کو انتخاب یا منسوخی کرنی ہے۔ یہ موازنہ آپ کی خریداریوں اور شرح پر منحصر ہے۔ دیکھیں Quick Method رہنما اور حساب کتاب۔
• آپ Quick Method پر نہیں ہیں۔ وصول کیا گیا ⁦GST/HST⁩ عموماً آمدنی نہیں۔ دیکھیں کیا وصول کیا گیا ⁦GST/HST⁩ آمدنی ہے۔
• آپ کے ⁦GST/HST⁩ اکاؤنٹس ابھی بنے نہیں۔ دیکھیں کھاتوں میں ⁦GST/HST⁩۔
• گوشوارے جمع نہیں ہوئے، یا CRA نے نوٹس بھیجا ہے۔ دیکھیں نہ جمع ہونے والے ⁦GST/HST⁩ گوشوارے اور تخمینی تشخیص۔ کئی چھوٹی ہوئی مدتوں کا مطلب ہو سکتا ہے کہ ہر مدت کے Quick Method اعداد فروخت کے ریکارڈ سے دوبارہ بنائے جائیں؛ دیکھیں حساب کتاب۔