यह किसके लिए है
- GST/HST पंजीकृत व्यवसाय, जिनकी लाइन 101 की कुल बिक्री उनके लाभ-हानि विवरण की बिक्री से अलग है
- एकल स्वामी, साझेदारियाँ और कंपनियाँ जो CRA के पास सामान्य पद्धति या Quick Method से फ़ाइल करती हैं
यहाँ शामिल नहीं
- GST/HST खाते और कर कोड सेट करना
- GST/HST देय खाते को CRA के शेष से मिलाना
- फ़ाइल किए गए रिटर्न को विस्तार से संशोधित करना
- Quick Method का चुनाव और जमा दरें
- Revenu Québec के पास फ़ाइल किए गए रिटर्न
- प्रांतीय बिक्री कर
क्या GST/HST की लाइन 101 मेरे लाभ-हानि विवरण की बिक्री के बराबर होनी चाहिए?
नहीं, और अक्सर नहीं होगी। लाइन 101, "कुल बिक्री और अन्य राजस्व", वह आँकड़ा है जिसे CRA (कनाडा राजस्व एजेंसी) एक रिपोर्टिंग अवधि के लिए परिभाषित करती है। लाभ-हानि विवरण एक अलग आधार पर बना लेखा विवरण है, इसलिए दोनों में ऐसी मदों का अंतर अपेक्षित है जिनके नाम बताए और जिन्हें साबित किया जा सके। कोई भी आँकड़ा अपने आप सही नहीं है: हर अंतर का फ़ैसला दस्तावेज़ करता है, और फिर उसे बहीखाते में ठीक किया जाता है, रिटर्न में ठीक किया जाता है, या सामान्य अंतर के रूप में रखा जाता है।
सामान्य पद्धति में लाइन 101 उस अवधि में माल और सेवाओं की आपकी बिक्री से होने वाला राजस्व है, जिसमें शून्य-दर बिक्री (शून्य दर पर कर वाली, जैसे ज़्यादातर निर्यात) और छूट प्राप्त बिक्री (बिना कर के) शामिल हैं। इसमें प्रांतीय बिक्री कर, GST, HST और पिछले रिटर्न में पहले से रिपोर्ट की गई राशियाँ शामिल नहीं हैं, और इसे नज़दीकी डॉलर में पूर्णांकित किया जाता है (CRA: रिटर्न के निर्देश)। Quick Method वाला फ़ाइल करने वाला GST/HST सहित कर योग्य बिक्री दर्ज करता है (CRA: RC4058)।
| लाइन 101 की राशि में? | सामान्य पद्धति | Quick Method |
|---|---|---|
| कर योग्य बिक्री | हाँ, GST/HST के बिना | हाँ, GST/HST सहित |
| शून्य-दर बिक्री | हाँ | नहीं |
| छूट प्राप्त बिक्री | हाँ | नहीं |
| कनाडा के बाहर की गई बिक्री | हाँ (अन्य राजस्व के रूप में सूचीबद्ध) | नहीं |
| अचल संपत्ति या पूँजीगत संपत्ति की बिक्री | पूँजीगत अचल संपत्ति और गुडविल: हाँ, अन्य राजस्व के रूप में सूचीबद्ध। उपकरण जैसी दूसरी पूँजीगत संपत्ति: सूचीबद्ध नहीं, पर लाइन 103 में उसका कर शामिल है, इसलिए कुल में कीमत की उम्मीद रखें | नहीं |
| प्रांतीय बिक्री कर | नहीं | नहीं |
दोनों आँकड़े आम तौर पर तभी मिलते हैं जब हर बिक्री बिना कर के दर्ज हो, उसका चालान और बहीखाते में प्रविष्टि एक ही अवधि में हो, और कोई क्रेडिट नोट, अग्रिम जमा या दूसरे आय खाते न हों।
अंतर तब आसान नहीं रहता जब:
- नीचे के कदमों के बाद भी अंतर बना रहे;
- Quick Method लागू हो;
- अंतर कई फ़ाइल की गई अवधियों में दोहराया जाए;
- CRA ने रिटर्न के बारे में पत्र लिखा हो;
- किसी कंपनी को वर्षांत के विवरण अपने रिटर्न से मिलाने हों।
कुछ भी बदलने से पहले इकट्ठा करें: साल का हर फ़ाइल किया गया रिटर्न, कर कोड और चालान की तारीख के अनुसार बिक्री का ब्योरा, उन्हीं तारीखों का लाभ-हानि विवरण, क्रेडिट नोट और अग्रिम जमा के रिकॉर्ड।
मेरा लाभ-हानि विवरण लाइन 101 से ज़्यादा क्यों है?
लाभ-हानि विवरण तब ज़्यादा होता है जब उसमें कुछ ऐसा हो जिसे लाइन 101 छोड़ देती है: बिक्री के अंदर दर्ज कर, पहले के रिटर्न में रिपोर्ट हो चुका राजस्व, या ऐसा राजस्व जिसे बहीखाता कर के नियमों से पहले मान लेता है।
| कारण | कैसे पहचानें | कहाँ ठीक होता है |
|---|---|---|
| GST/HST सहित दर्ज की गई बिक्री | अंतर लगभग उतना है जितना लाइन 103 पर वसूला गया कर | बहीखाता: कर को बिक्री में नहीं, वसूले गए कर के खाते में दर्ज करें। देखें अपने बहीखाते में GST/HST दर्ज करना |
| पहले के रिटर्न में रिपोर्ट हो चुका राजस्व | ग्राहक ने पहले की अवधि में भुगतान किया, या आपने चालान दिया, उस काम के लिए जो अब डिलीवर हुआ (नकद आधार वाले बहीखाते में आम) | रिटर्न में कुछ नहीं: लाइन 101 इसे शामिल नहीं करती। एक शेड्यूल रखें |
| काम हो गया पर चालान या भुगतान अभी नहीं | राजस्व डिलीवरी पर दर्ज है; कोई चालान नहीं है | रिटर्न में अभी कुछ नहीं, जब तक नीचे का कोई समय-नियम लागू न हो |
| ऐसी प्राप्ति जो किसी आपूर्ति से हुआ राजस्व नहीं है | किसी आय खाते में रिफ़ंड, अनुदान, बीमा भुगतान या लाभ रखा है | तथ्यों पर निर्भर: कोई प्राप्ति आपूर्ति का भुगतान है या नहीं, यह उसकी शर्तों पर टिका है, और लाइन 101 के निर्देश इन मदों को सूचीबद्ध नहीं करते |
बिना समझाए बचे अंतर को ऐसी गलती मानें जिसे ढूँढना है, न कि ऐसा आँकड़ा जिसे ज़बरदस्ती मिलाया जाए।
लाइन 101 मेरे लाभ-हानि विवरण से ज़्यादा क्यों है?
लाइन 101 तब ज़्यादा होती है जब वह उस एक "बिक्री" खाते से ज़्यादा गिनती है जिससे आपने उसकी तुलना की, या जब उसमें कर शामिल हो।
| कारण | कैसे पहचानें |
|---|---|
| कुल राजस्व से नहीं, एक बिक्री खाते से तुलना | शून्य-दर, छूट प्राप्त, विदेशी और "अन्य आय" की बिक्री दूसरे खातों में रहती हैं, पर सामान्य पद्धति के कुल में आती हैं |
| अन्य राजस्व जो बहीखाते में सिर्फ़ लाभ के रूप में दिखता है, या दिखता ही नहीं | पूँजीगत अचल संपत्ति, गुडविल या उपकरण की बिक्री: बहीखाते में सिर्फ़ लाभ दिख सकता है या कुछ नहीं। CRA अचल संपत्ति, गुडविल और वित्तीय सेवाओं को लाइन 91 पर अन्य राजस्व बताती है (उपकरण के लिए पहली तालिका देखें) |
| Quick Method | लाभ-हानि विवरण कर से पहले का है; लाइन 101 में GST/HST शामिल है |
| राजस्व अर्जित होने से पहले मिला पैसा | कीमत का अग्रिम भुगतान बहीखाते में अनर्जित राजस्व के रूप में रखा जाता है, पर रिटर्न में आपूर्ति का भुगतान है; सुरक्षा जमा ऐसा नहीं है (नीचे की अवधि वाली तालिका देखें) |
| नकद आधार पर रखा बहीखाता | अवधि में जारी पर उसके अंत तक न चुकाया गया चालान लाइन 101 में है, क्योंकि कर भुगतान और देय तारीख में से जो पहले हो उस पर देय होता है, पर वह लाभ-हानि विवरण में अभी नहीं है। देखें नकद या उपार्जन लेखा |
| भुगतान या बिक्री प्लेटफ़ॉर्म के भेजे पेआउट के रूप में दर्ज बिक्री | अंतर वे शुल्क और रिफ़ंड हैं जो जमा से पहले कट जाते हैं। हर बिक्री उस राशि पर दर्ज करें जो ग्राहक से ली गई, और शुल्क को खर्च के रूप में। अगर किसी प्लेटफ़ॉर्म ने आपके लिए कर वसूला, तो देखें जब मार्केटप्लेस GST/HST वसूलता है |
| US डॉलर में चालान की गई बिक्री | अंतर किसी भी दिशा में हो सकता है। रिटर्न कीमत को उस दिन की दर पर बदलता है जिस दिन कर देय होता है, या किसी और दिन की दर पर जिसे CRA स्वीकार करे (Excise Tax Act, धारा 159); बहीखाता कोई और दर इस्तेमाल कर सकता है। देखें USD में भुगतान पाने वाला फ़्रीलांसर |
| पूर्णांकन | लाइन 101 पूरे डॉलर में है |
शून्य-दर बिक्री सामान्य पद्धति के कुल का हिस्सा है, भले ही उन पर कोई कर नहीं लगाया गया।
क्या Quick Method लाइन 101 में जाने वाली राशि बदल देता है?
हाँ। Quick Method वाला फ़ाइल करने वाला GST/HST सहित कर योग्य बिक्री दर्ज करता है, उस कुल को लाइन 103 के लिए जमा दर से गुणा करता है, और संचालन खर्चों पर इनपुट कर क्रेडिट (ITC) का दावा नहीं कर सकता (CRA: रिटर्न के निर्देश; CRA: शुद्ध GST/HST)।
Quick Method में अंतर होने पर जाँचने के चार बिंदु (CRA: RC4058):
- व्यवसाय अब भी पूरा GST या HST वसूलता है पर उसका सिर्फ़ एक हिस्सा जमा करता है, इसलिए जो बहीखाता बिक्री कर से पहले दर्ज करता है, वह लाइन 101 से कर जितना कम दिखाता है।
- जिन आपूर्तियों पर कर नहीं लगाया गया (शून्य-दर, छूट प्राप्त, कनाडा के बाहर की गई) और जो आपूर्तियाँ गणना के लिए पात्र नहीं हैं, वे लाइन 101 से बाहर रहती हैं। अपात्र आपूर्ति का हिसाब ऐसे रखा जाता है जैसे चुनाव लागू ही न हो।
- पात्र बिक्री पर ग्राहक को क्रेडिट या रिफ़ंड उस अवधि के कर सहित राजस्व से घटता है जिसमें आप क्रेडिट देते या भुगतान करते हैं, जमा दर लागू होने से पहले। सामान्य क्रेडिट-नोट कटौती उन आपूर्तियों पर लागू नहीं होती, इसलिए उस कर को लाइन 107 पर भी न घटाएँ (Excise Tax Act, धारा 227(6))।
- अगर चुनाव वित्त वर्ष की शुरुआत में लागू था (नए पंजीकृत के लिए, पंजीकरण पर), तो 1% का क्रेडिट उस वित्त वर्ष में पात्र कर सहित राजस्व के पहले $30,000 पर लागू होता है, हर रिटर्न पर नए सिरे से नहीं। यह लाइन 107 पर जाता है, लाइन 101 में नहीं।
चूँकि लाइन 103 लाइन 101 गुणा जमा दर है, साथ में उन कर योग्य आपूर्तियों पर आपको जो GST/HST लगाना था जो पात्र नहीं हैं (और लाइन 101 में नहीं हैं), इसलिए गलत लाइन 101 जमा किए जाने वाले कर को बदल देती है। चुनाव और दरों के लिए देखें GST/HST Quick Method। जो कर आप रखते हैं वह व्यावसायिक आय में कहाँ जाता है, इसके लिए देखें बहीखाते में Quick Method।
चालान, अग्रिम जमा या क्रेडिट नोट किस अवधि का है?
कर योग्य बिक्री, शून्य-दर बिक्री समेत, उस अवधि की होती है जिसमें कर देय होता है: कीमत चुकाने का दिन और उसके देय होने का दिन, इनमें जो पहले हो (Excise Tax Act, धारा 168)। CRA आम तौर पर भुगतान को चालान की तारीख या समझौते की तय तारीख पर देय मानती है, जो पहले हो (CRA: रिटर्न के निर्देश)।
| घटना | रिटर्न में अवधि | स्रोत |
|---|---|---|
| चालान जारी हुआ, भुगतान बाद में | उस अवधि की जिसमें इनमें से सबसे पहली तारीख आती है: चालान पहली बार जारी होने का दिन, उस पर छपी तारीख, और वह तारीख जब लिखित समझौता भुगतान माँगता है | धारा 168(1); धारा 152(1) |
| काम हो गया, बिना अच्छे कारण चालान में देरी | वह दिन जब चालान जारी होना चाहिए था | धारा 152(1)(b) |
| किसी चालान से पहले भुगतान मिला | भुगतान की अवधि | धारा 168(1) |
| कीमत का आंशिक भुगतान | हर हिस्सा, उस अवधि में जिसमें वह चुकाया जाए या देय हो | धारा 168(2) |
| किसी आपूर्ति के संबंध में दी गई जमा राशि, वापसी योग्य हो या नहीं | जब तक आप उसे कीमत में न लगाएँ, वह कीमत का भुगतान नहीं है। अगर कनाडा में कर योग्य, गैर-शून्य-दर बिक्री का समझौता तोड़ा, बदला या खत्म किया जाता है और इस कारण वह ज़ब्त हो जाती है, तो ज़ब्त राशि में GST/HST शामिल होता है, जो ज़ब्ती की अवधि में रिपोर्ट होता है | धारा 168(9); धारा 182(1); CRA: विशेष मामले |
| आपका जारी किया हुआ क्रेडिट नोट | सामान्य पद्धति: कर उस अवधि में घटाया जा सकता है जिसमें क्रेडिट नोट जारी हुआ, उस हद तक जितना वह उस या पहले की अवधि के शुद्ध कर में शामिल था। Quick Method, पात्र आपूर्तियाँ: क्रेडिट इसके बजाय पात्र राजस्व से घटता है (Quick Method वाला खंड देखें) | धारा 232(3); Memorandum 12-2; RC4058 |
| माल की बिक्री, जिसमें कीमत का कुछ या पूरा हिस्सा स्वामित्व या कब्ज़े के हस्तांतरण के बाद वाले महीने के अंत तक न चुकाया गया है, न देय है | उस हिस्से के लिए उस महीने का आखिरी दिन | धारा 168(3) |
अचल संपत्ति की बिक्री, लंबे निर्माण या मरम्मत अनुबंध और उनके होल्डबैक, और पट्टों या लाइसेंस के लिए तारीख दूसरे नियम तय करते हैं (Excise Tax Act, धारा 168; धारा 152)। होल्डबैक के लिए देखें निर्माण होल्डबैक और उप-ठेकेदार।
तीन बिंदु खुले हैं। कोई राशि सुरक्षा जमा है या कीमत का पहले दिया भुगतान, यह समझौते पर निर्भर करता है। सामान्य पद्धति वाले के लिए, CRA के लाइन 101 निर्देश नहीं बताते कि क्रेडिट नोट लाइन 101 का राजस्व घटाता है या नहीं; Act और Memorandum 12-2 कर की बात करते हैं, जो लाइन 107 पर जाता है। और Act और CRA का मार्गदर्शन छूट प्राप्त बिक्री के लिए, जिस पर कोई कर नहीं होता, समय का कोई नियम नहीं देते। मिलान में वही तरीका दिखाएँ जो बहीखाता इस्तेमाल करता है, और पहले से फ़ाइल हुई अवधि के लिए उस पर भरोसा करने से पहले उसकी पुष्टि करें।
लाभ-हानि विवरण की तुलना रिटर्न की रिपोर्टिंग अवधि की ठीक तारीखों के लिए करें, न कि अपनी मानी हुई तारीखों के लिए, जैसे कैलेंडर महीना, तिमाही या वित्त वर्ष। जो रिपोर्टिंग अवधि वित्त वर्ष से अलग है, उसके लिए देखें रिपोर्टिंग अवधि और वित्त वर्ष। अग्रिम भुगतान के आय पक्ष के लिए देखें ग्राहक के अग्रिम भुगतान और अनर्जित राजस्व।
फ़ाइल करने से पहले रिटर्न, बिक्री रिपोर्ट और लाभ-हानि विवरण को कैसे मिलाएँ?
उस अवधि के लिए एक शेड्यूल बनाएँ जो लाभ-हानि विवरण से शुरू होकर लाइन 101 पर खत्म हो, हर लाइन के पीछे एक दस्तावेज़ के साथ।
- लाभ-हानि विवरण और बिक्री रिपोर्ट एक ही तारीखों के लिए निकालें: रिपोर्टिंग अवधि।
- बिक्री रिपोर्ट चालान की तारीख के अनुसार निकालें, हर लाइन पर कर कोड और कर के साथ। अपनी छपी तारीख से पहले भेजे गए चालान, बिना अच्छे कारण देरी से बने चालान और चालान से पहले मिले भुगतान जाँचें; अग्रिम जमा को तब तक बाहर रखें जब तक वह लगाई न जाए।
- बिक्री रिपोर्ट को कर कोड के अनुसार जोड़ें: कर योग्य, शून्य-दर, छूट प्राप्त, कनाडा के बाहर और अन्य राजस्व। ऑनलाइन फ़ाइल करने वाला सामान्य पद्धति का फ़ाइल करने वाला यह बँटवारा लाइन 90 (कर योग्य बिक्री, निर्यात के अलावा शून्य-दर आपूर्तियों के साथ) और लाइन 91 (छूट प्राप्त आपूर्तियाँ, शून्य-दर निर्यात और दूसरी बिक्री और राजस्व) में दर्ज कर सकता है; लाइन 101 तब उनसे भर जाती है (CRA: रिटर्न के निर्देश)।
- लाभ-हानि विवरण से कुल राजस्व लें, हर आय खाते से।
- हर अंतर को राशि और दस्तावेज़ के साथ सूचीबद्ध करें: बिक्री में दर्ज कर, समय, क्रेडिट नोट, अग्रिम जमा, पहले रिपोर्ट हो चुकी राशियाँ, ऐसी प्राप्तियाँ जो बिक्री नहीं हैं।
- मोटी जाँच के तौर पर लाइन 103 को लाइन 101 से मिलाएँ। सामान्य पद्धति: एक ही दर हो तो लाइन 103 की तुलना उस दर गुणा उन बिक्री से करें जिन पर आपने कर वसूला या वसूलना था, कर योग्य पूँजीगत संपत्ति की बिक्री को एक बार गिनते हुए। अचल संपत्ति की उस बिक्री का कर छोड़ दें जो वसूलना ज़रूरी नहीं था, जब तक आपने उसे गलती से वसूला न हो। लाइन 103 चुकाए और न चुकाए, दोनों चालानों पर कर गिनती है। Quick Method: लाइन 103 लाइन 101 गुणा लागू जमा दर है, साथ में उन कर योग्य आपूर्तियों का कर जो पात्र नहीं हैं (CRA: रिटर्न के निर्देश)। इनसे बहुत दूर का आँकड़ा कर के साथ दर्ज बिक्री, गलत कर कोड या छूटी बिक्री ढूँढने की वजह है, कोई निष्कर्ष नहीं।
- शेड्यूल को रिटर्न की कार्य-प्रति के साथ रखें। रिकॉर्ड आम तौर पर उस वर्ष के अंत से 6 वर्ष तक रखे जाते हैं जिससे वे जुड़े हैं, और इलेक्ट्रॉनिक रूप से फ़ाइल करने पर रसीदें नहीं भेजी जातीं (CRA: रखने के रिकॉर्ड)।
जब फिर भी न मिलें तो कौन-सा आँकड़ा सही है?
डिफ़ॉल्ट रूप से कोई नहीं। हर मद का फ़ैसला दस्तावेज़ करता है: चालान, उसकी तारीख और उसका कर कोड। हर मद फिर तीन समूहों में से एक में आती है: बहीखाते की गलती, रिटर्न की गलती, या शेड्यूल पर रखा जाने वाला असली अंतर।
| आपको क्या मिला | आम तौर पर सुधार |
|---|---|
| कर सहित दर्ज की गई बिक्री | बहीखाता |
| शून्य-दर, छूट प्राप्त या कर योग्य बिक्री का गलत कोड | कर कोड, फिर रिटर्न अगर उसने लाइन 103 या क्रेडिट को प्रभावित किया। देखें छूट प्राप्त, शून्य-दर और दायरे से बाहर की बिक्री |
| Quick Method में लाइन 101 कर से पहले दर्ज की गई | रिटर्न: लाइन 103 उसी से निकाली जाती है |
| सामान्य पद्धति में लाइन 101 से छूटी शून्य-दर या छूट प्राप्त बिक्री | रिटर्न |
| चालान बना पर बहीखाते में नहीं है | बहीखाता, और रिटर्न भी अगर वह उसी से बना था |
| गलत अवधि में चालान | बहीखाता, और दोनों में से किसी भी अवधि का रिटर्न अगर वह उसी से बना था |
पद्धति मायने रखती है। Quick Method में लाइन 103 लाइन 101 से निकलती है, इसलिए एक की गलती कर बदल देती है। सामान्य पद्धति में लाइन 103 अलग से दर्ज होती है, इसलिए लाइन 101 गलत हो सकती है और कर सही, या उल्टा (CRA: रिटर्न के निर्देश)।
आयकर रिटर्न अपना राजस्व आयकर नियमों से लेता है, लाइन 101 से नहीं। GST/HST आय गिना जाता है या नहीं, यह वसूला गया GST/HST आय है या नहीं में है।
मैंने गलत लाइन 101 के साथ फ़ाइल कर दिया: इसे कैसे ठीक करूँ?
उस अवधि के लिए नया रिटर्न फ़ाइल न करें। फ़ाइल किए रिटर्न को My Business Account या Represent a Client में समायोजित करें, या कर केंद्र को हस्ताक्षरित पत्र भेजें, जिसमें बिज़नेस नंबर और RT एक्सटेंशन (बिज़नेस नंबर के बाद आने वाला RT और चार अंक), अवधि और सही की गई राशियाँ हों (CRA: फ़ाइल करने के बाद)।
CRA आम तौर पर पुनर्निर्धारण को नियत तारीख और फ़ाइल करने के दिन में से बाद वाले से 4 वर्ष तक सीमित रखती है, और चाहती है कि समायोजन के अनुरोध उस सीमा से पहले आएँ (Excise Tax Act, धारा 298; CRA नीति P-149R)। यह सीमा उस मामले पर लागू नहीं होती जहाँ व्यक्ति ने लापरवाही, असावधानी या जानबूझकर चूक के कारण गलत बयान दिया, या धोखाधड़ी की: तब CRA उसका निर्धारण कभी भी कर सकती है (धारा 298(4))। कोई पुरानी गलती इसमें आती है या नहीं, यह तथ्यों पर निर्भर है। दूसरा अपवाद समय का है: अगर निर्धारण करते समय CRA पाती है कि एक रिपोर्टिंग अवधि के लिए चुकाया कर दूसरी अवधि का देय था, तो वह उस मामले के लिए दूसरी अवधि का निर्धारण कभी भी कर सकती है (धारा 298(5))। CRA हर अनुरोध का फ़ैसला उसके तथ्यों पर करती है और उसे पूरा या आंशिक रूप से अस्वीकार कर सकती है।
अगर गलती से जुर्माना लग सकता है, तो CRA फ़ाइल करने वालों को अपने स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम (Voluntary Disclosures Program) की ओर भेजती है। आवेदन पात्र है या नहीं, और उससे कौन-सी राहत मिलती है, यह CRA की तय की गई कार्यक्रम की शर्तों पर निर्भर है, इसलिए कुछ भेजने से पहले उन्हें जाँच लें (CRA: फ़ाइल करने के बाद)। अगर CRA उस अवधि के बारे में पहले ही लिख चुकी है, तो समायोजन भेजने से पहले समीक्षाएँ और ऑडिट पढ़ें।
CRA का निर्देश फ़ाइल किए रिटर्न की गलती को कवर करता है, और उसका पत्र वाला विकल्प हर लाइन की सही राशि माँगता है, इसलिए लाइन 101 की गलती भी उसी समायोजन के रास्ते से जाती है। CRA के पन्ने ऐसे बदलाव को अलग से नहीं बताते जिससे शुद्ध कर नहीं बदलता: संशोधित बिक्री का समर्थन करने वाला मिलान रखें। कर में बदलाव के बाद के कदमों और ब्याज के लिए देखें फ़ाइल किए GST/HST रिटर्न को सुधारना।
मिलान न होने पर CRA का ध्यान कब जाता है?
CRA की निर्धारण-पश्चात समीक्षा अलग-अलग लाइनों पर रिपोर्ट की गई राशियों को देखती है, जैसे बिक्री और उन पर वसूला गया GST/HST, और यह भी कि GST/HST रिटर्न की बिक्री आयकर रिटर्न की व्यावसायिक आय से मिलती है या नहीं (CRA: निर्धारण-पश्चात समीक्षा)। CRA यह भी बताती है कि रिटर्न ऑडिट या जाँच के लिए जोखिम आकलन और यादृच्छिक फ़ाइल चयन से चुने जाते हैं (CRA: ऑडिट और जाँच)। दोनों पन्ने किसी ऐसे अंतर का आकार नहीं बताते जो समीक्षा खींचे।
समीक्षा में CRA अंतर का कारण पूछ सकती है, और यह भी कि आपने शून्य-दर या छूट प्राप्त आपूर्तियाँ कीं या अपने प्रांत या देश के बाहर बिक्री की (CRA: निर्धारण-पश्चात समीक्षा)। वह राशियाँ समझाने और चालान या रसीदें देने को भी कह सकती है (CRA: फ़ाइल करने के बाद)। ऊपर के कदमों से बना एक पन्ने का शेड्यूल जवाब देने में मदद करता है। समीक्षा में क्या होता है, इसके लिए देखें GST/HST समीक्षाएँ और ऑडिट।
उदाहरण
सभी आँकड़े कनाडाई डॉलर में हैं और समझाने के लिए हैं।
Ontario का कंसल्टेंट HST सहित फ़ीस दर्ज करता है
Ontario का एक कंसल्टेंट $100,000 फ़ीस और $13,000 HST (13%) का चालान बनाता है और बिक्री में $113,000 दर्ज करता है। लाभ-हानि विवरण $113,000 दिखाता है। लाइन 101 (सामान्य पद्धति) $100,000 है और लाइन 103 $13,000 है। $13,000 का अंतर कर है, जिसे HST वसूले गए खाते में होना चाहिए। इस उदाहरण में सुधार बहीखाते में चाहिए, रिटर्न में नहीं: वे मुनाफ़े को $13,000 बढ़ाकर दिखाते हैं और देनदारियों से बकाया HST छोड़ देते हैं।
Alberta की ऑनलाइन दुकान, जिसके ग्राहक US में हैं
Alberta की एक ऑनलाइन दुकान का लाभ-हानि विवरण $80,000 की बिक्री दिखाता है, सब GST के बिना दर्ज, जिसमें US ग्राहकों को $15,000 की शून्य-दर बिक्री शामिल है। लाइन 101 (सामान्य पद्धति) $80,000 है, सिर्फ़ $65,000 नहीं जिन पर GST लगाया गया। बँटवारा इस्तेमाल करने वाला ऑनलाइन फ़ाइल करने वाला $65,000 लाइन 90 पर और $15,000 लाइन 91 पर दर्ज करता है, अगर वे बिक्री शून्य-दर निर्यात हैं। $65,000 पर 5% GST $3,250 है, जो लाइन 103 पर जाता है। शून्य-दर बिक्री को लाइन 101 से छोड़ने पर वह $15,000 कम होती।
Ontario का खुदरा विक्रेता, Quick Method पर
Quick Method वाले Ontario के एक खुदरा विक्रेता के लाभ-हानि विवरण में कर से पहले की बिक्री $200,000 है, सब पात्र कर योग्य बिक्री। लाइन 101 $226,000 है: $200,000 और 13% की दर से $26,000 HST। लाइन 103 $226,000 गुणा लागू जमा दर है। $26,000 का अंतर अपेक्षित है। लाइन 101 पर $200,000 दर्ज करने से वह आधार कम हो जाएगा जिस पर जमा राशि निकाली जाती है।
आपका मामला अलग है?
- इन जाँचों के बाद भी अंतर बना है, वह एक से ज़्यादा फ़ाइल की गई अवधियों में फैला है, या CRA का पत्र या समीक्षा खुली है: हर अवधि के लिए अलग फ़ैसला चाहिए, कि रिटर्न समायोजित करें, बहीखाता सुधारें या दोनों, और वर्षांत का T2125 (व्यावसायिक और पेशेवर आय) या T2 भी उसके अनुसार बदलना पड़ सकता है। शुरुआत करें फ़ाइल किए GST/HST रिटर्न को सुधारना से और, अगर समीक्षा खुली है, GST/HST समीक्षाएँ और ऑडिट से। अवधियों को क्रम से दोबारा बनाना बहीखाते का काम है।
- आप Quick Method इस्तेमाल करते हैं: देखें Quick Method और बहीखाते में Quick Method।
- GST/HST देय खाता CRA के शेष से अलग है: GST/HST देय को CRA से मिलाना का पालन करें।
- आपका बहीखाता महीनों पीछे है: देखें पिछड़े बहीखाते की भरपाई। उसे ताज़ा करना बहीखाते का काम है।
- किसी कंपनी को ऐसे वर्षांत विवरण चाहिए जो उसके रिटर्न से मेल खाएँ: देखें कंपनी के वर्षांत वित्तीय विवरण। विवरणों को कई फ़ाइल किए रिटर्न से मिलाना बहीखाते का काम है।
- आपको पक्का नहीं कि बिक्री पर कर कैसे लगता है: देखें छूट प्राप्त, शून्य-दर और दायरे से बाहर की बिक्री।
- आपका व्यवसाय क्यूबेक में है: वहाँ ज़्यादातर व्यवसाय अपने GST/HST रिटर्न CRA के पास नहीं, Revenu Québec के पास फ़ाइल करते हैं (CRA: RC4022), और यह पृष्ठ उसके रिटर्न को कवर नहीं करता।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| Quick Method में पहली बिक्री पर क्रेडिट की दर जब चुनाव वित्त वर्ष की शुरुआत से या नए पंजीकृत व्यक्ति के लिए पंजीकरण से प्रभावी हो, तब पात्र कर-सहित बिक्री पर क्रेडिट | 1% | CRA: GST/HST के लिए Quick Method of Accounting जाँचा गया |
| Quick Method की वे बिक्रियाँ, जो पहली बिक्री के क्रेडिट के योग्य हैं हर वित्त वर्ष की पहली पात्र कर-सहित बिक्री; इस्तेमाल न की गई राशि आगे नहीं ले जाई जा सकती | $30,000 | CRA: GST/HST के लिए Quick Method of Accounting जाँचा गया |
| GST/HST रिकॉर्ड रखने की सामान्य अवधि आमतौर पर जिस आखिरी कर वर्ष से रिकॉर्ड जुड़े हैं, उसके अंत से; दीर्घकालिक संपत्ति के रिकॉर्ड और अन्य अपवादों के लिए अधिक समय तक रखना ज़रूरी हो सकता है | 6 वर्ष | CRA: GST/HST के कौन-से रिकॉर्ड रखें जाँचा गया |
| GST/HST रिटर्न के पुनर्निर्धारण की सामान्य अवधि आमतौर पर Excise Tax Act paragraph 298(1)(a) के तहत रिटर्न की फ़ाइलिंग देय तिथि और वास्तविक फ़ाइलिंग तिथि में से जो बाद की हो, उससे गिना जाता है; अपवाद लागू होते हैं। | 4 वर्ष | Justice Laws (कनाडा के कानून): Excise Tax Act, section 298 जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- CRA: GST/HST रिटर्न तैयार करने के निर्देश
- CRA: अपना शुद्ध GST/HST निकालें
- CRA: RC4058 GST/HST के लिए Quick Method of Accounting
- CRA: GST/HST के कौन-से रिकॉर्ड रखें
- CRA: GST/HST रिटर्न फ़ाइल करने के बाद
- CRA: P-149R GST/HST रिटर्न में समायोजन पर प्रशासनिक नीति
- CRA: विशेष मामलों में GST/HST की गणना
- CRA: GST/HST Memorandum 12-2, धारा 232 के तहत रिफ़ंड, समायोजन या क्रेडिट
- CRA: GST/HST की निर्धारण-पश्चात समीक्षा
- CRA: GST/HST ऑडिट और जाँच
- CRA: RC4022 GST/HST पंजीकृत व्यक्तियों के लिए सामान्य जानकारी
- Excise Tax Act, section 152
- Excise Tax Act, section 159
- Excise Tax Act, section 168
- Excise Tax Act, section 182
- Excise Tax Act, section 227
- Excise Tax Act, section 232
- Excise Tax Act, section 298
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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