यह किसके लिए है
- GST/HST पंजीकृत व्यवसाय जिनके रिटर्न फ़ाइल नहीं हुए, और वे लोग जिन्हें पंजीकरण कराना चाहिए था
- एकल स्वामी, साझेदारियाँ और कंपनियाँ, जिन पर CRA का अनुमानित निर्धारण, रिटर्न फ़ाइल करने की माँग या रिफ़ंड पर रोक है
यहाँ शामिल नहीं
- क्यूबेक के व्यवसाय जो Revenu Québec (क्यूबेक की कर एजेंसी) के पास GST/HST और क्यूबेक बिक्री कर (QST) फ़ाइल करते हैं, और British Columbia, Saskatchewan तथा Manitoba का प्रांतीय बिक्री कर
- CRA कितनी पिछली अवधियों के रिटर्न फ़ाइल करने को कह सकती है
- आपके फ़ाइल किए हुए रिटर्न की CRA द्वारा समीक्षा या ऑडिट
क्या CRA ने जिन GST/HST रिटर्न का अनुमान लगा दिया है, उन्हें भी मुझे फ़ाइल करना होगा?
हाँ। पंजीकृत व्यवसाय को हर रिपोर्टिंग अवधि का रिटर्न फ़ाइल करना होता है, उस अवधि में बिक्री न हुई हो या जमा करने लायक कर न बना हो तब भी (CRA: रिपोर्टिंग की ज़रूरतें)। CRA का अनुमान रिटर्न की जगह नहीं लेता: निर्धारण हो जाने पर भी असली रिटर्न फ़ाइल करने की शर्त खत्म नहीं होती (CRA: फ़ाइलिंग ज़िम्मेदारियाँ)। जिस व्यक्ति को पंजीकरण कराना चाहिए था पर उसने नहीं कराया, उसे भी हर उस अवधि का रिटर्न फ़ाइल करना होता है जिसमें जमा करने लायक शुद्ध कर बनता है (Excise Tax Act धारा 238(2))।
यह पृष्ठ उस GST/HST के बारे में है जिसे CRA सँभालती है। अगर आपका व्यवसाय क्यूबेक में है, तो GST/HST रिटर्न आम तौर पर Revenu Québec के पास जाते हैं (CRA: RC4022); देखें GST/HST रिटर्न फ़ाइल करना और इनपुट कर क्रेडिट क्लेम करना।
जब एक अवधि छूटी हो और बिक्री का रिकॉर्ड पूरा हो, तो मामला सीधा है। मामला तब सीधा नहीं रहता जब CRA पहले ही कोई रकम अनुमान से तय कर चुकी हो या रिटर्न फ़ाइल करने की माँग भेज चुकी हो, रिफ़ंड रोका गया हो, कई अवधियों के रिटर्न बाकी हों, इनपुट कर क्रेडिट छूट सकते हों, पंजीकरण के बिना की गई बिक्री कभी रिपोर्ट न हुई हो, या बिक्री का कोई रिकॉर्ड ही न हो। अनुमानित निर्धारण CRA का अपना आँकड़ा है, जो वह उस अवधि के लिए तय करती है जिसका रिटर्न आपने फ़ाइल नहीं किया, और निर्धारण सूचना (Notice of Assessment) के रूप में भेजती है। इनपुट कर क्रेडिट (ITC) वह GST/HST है जो आपने अपनी कर योग्य व्यावसायिक गतिविधियों के लिए खरीदारी पर चुकाया और जिसे आप वसूले गए कर में से घटाते हैं। पहले किन अवधियों के रिटर्न फ़ाइल करें, बिक्री का आँकड़ा कैसे दोबारा बनाएँ, क्या क्लेम करें, और रिटर्न फ़ाइल करें या आपत्ति दर्ज करें, ये फ़ैसले हर मामले को देखकर लेने पड़ते हैं।
कुछ भी फ़ाइल करने से पहले ये चीज़ें जुटाएँ:
- CRA का हर नोटिस और पत्र, साथ में उसके भेजे जाने की तारीख।
- आपके CRA खाते में दिखने वाली रिपोर्टिंग अवधियाँ, और उनमें से कौन-सी बाकी हैं।
- अवधि के हिसाब से बिक्री: चालान, भुगतान और प्लेटफ़ॉर्म के विवरण, बैंक में जमा रकम।
- व्यावसायिक खर्च के चालान और रसीदें।
- जिन अवधियों का रिकॉर्ड अधूरा है, उनके बैंक विवरण।
- अपने CRA खाते में साइन इन करने की सुविधा।
बिना फ़ाइल किए GST/HST रिटर्न पर निर्धारण (या पुनर्निर्धारण) की सूचना आई है: रिटर्न फ़ाइल करूँ या आपत्ति दर्ज करूँ?
सूचना में दी गई अवधि का रिटर्न फ़ाइल करें, जब तक सूचना में रिटर्न न भरने को न कहा गया हो; अगर ऐसा कहा गया है, तो रिटर्न की जगह आपत्ति दर्ज करें (CRA: GST/HST आपत्ति निर्णय टूल)।
| आपकी सूचना या पत्र | क्या करें |
|---|---|
| उस अवधि का निर्धारण जिसका रिटर्न आपने कभी फ़ाइल नहीं किया, और रिटर्न छोड़ने को नहीं कहा गया | उस अवधि का GST/HST रिटर्न फ़ाइल करें |
| सूचना में रिटर्न फ़ाइल न करने को कहा गया है | GST/HST की आपत्ति दर्ज करें |
| आपके फ़ाइल किए गए रिटर्न का निर्धारण, जिससे आप सहमत नहीं हैं | आपत्ति दर्ज करें (धारा 301) |
| रिटर्न फ़ाइल करने की माँग (पत्र, निर्धारण नहीं) | रिटर्न फ़ाइल करें; माँग के बाद भी फ़ाइल न करने पर नीचे जुर्माने की तालिका में बताया गया तय जुर्माना लगता है (CRA: जुर्माने) |
| रिटर्न फ़ाइल होने तक आपका रिफ़ंड रोकने वाला पत्र | सभी ज़रूरी रिटर्न फ़ाइल करें और बकाया रकम चुकाएँ (CRA: फ़ाइल करने के बाद) |
रिटर्न फ़ाइल करने से असली आँकड़े CRA तक पहुँचते हैं; इससे अनुमान अपने आप रद्द नहीं होता और आपत्ति की अवधि भी नहीं बढ़ती। जाँचें कि अगली सूचना में अनुमान की जगह आपके आँकड़े दिख रहे हैं। निर्धारण या पुनर्निर्धारण की हर नई सूचना की अपनी आपत्ति-समय-सीमा होती है, जबकि मूल सूचना की समय-सीमा उसके भेजे जाने के दिन से चलती है, आपके रिटर्न फ़ाइल करने के दिन से नहीं (धारा 301)। हर सूचना की तारीख लिखकर रखें और जल्दी तय करें कि आपको आपत्ति भी दर्ज करनी है या नहीं।
रिटर्न फ़ाइल होने तक CRA का अनुमान क्यों लागू रहता है, और क्या निर्धारण न होने पर भी कर देना पड़ता है?
कानून (Excise Tax Act) CRA को रिटर्न फ़ाइल न होने पर भी निर्धारण करने देता है, और निर्धारण तब तक वैध और बाध्यकारी रहता है जब तक आपत्ति, अपील या पुनर्निर्धारण से बदल न जाए (धारा 299)। कर दोनों स्थितियों में देय है: कर, जुर्माने और ब्याज की देनदारी इस बात से नहीं बदलती कि निर्धारण गलत था या हुआ ही नहीं।
जब तक कोई अवधि बिना फ़ाइल के पड़ी है, जुर्माना और ब्याज तब तक बढ़ते रहते हैं जब तक खाता नियमों के अनुरूप नहीं हो जाता (CRA: फ़ाइलिंग ज़िम्मेदारियाँ)। CRA ज़रूरी रिटर्न फ़ाइल होने और बकाया रकम चुकाए जाने तक GST/HST रिफ़ंड या रिबेट भी रोक सकती है (CRA: फ़ाइल करने के बाद)। अनुमान CRA का अपना आँकड़ा है, इसलिए असली बकाया उससे कम या ज़्यादा निकल सकता है।
बकाया सिर्फ़ व्यवसाय पर नहीं रहता। सिर्फ़ सीमित साझेदार को छोड़कर हर साझेदार उस GST/HST के लिए संयुक्त और व्यक्तिगत रूप से ज़िम्मेदार है जो साझेदारी की सदस्यता के दौरान साझेदारी पर देय हुआ, और पूर्व सदस्य भी उस अवधि के लिए ज़िम्मेदार रहता है (धारा 272.1(5))। कंपनी ने जब शुद्ध कर जमा नहीं किया, उस समय के निदेशक कर और उससे जुड़े ब्याज व जुर्माने के लिए कंपनी के साथ संयुक्त और व्यक्तिगत रूप से ज़िम्मेदार हैं; इस पर वसूली की शर्तें और उचित सावधानी (due diligence) का बचाव लागू होते हैं (धारा 323)। किसी व्यक्ति के आखिरी बार निदेशक पद छोड़ने के दो साल बाद उसके नाम निदेशक के रूप में निर्धारण नहीं किया जा सकता। कंपनी के पक्ष के लिए देखें बिना फ़ाइल किए कॉर्पोरेट रिटर्न का बकाया निपटाना।
हर अवधि की बिक्री, वसूला गया कर और इनपुट कर क्रेडिट कैसे निकालें?
अवधि-दर-अवधि काम करें, और देय तारीखें अपने CRA खाते से लें (CRA: समय-सीमाएँ; धारा 238):
| रिटर्न भरने वाला | रिटर्न की देय तारीख | भुगतान की देय तारीख |
|---|---|---|
| मासिक या तिमाही | अवधि खत्म होने के 1 महीना बाद | रिटर्न वाला ही दिन |
| वार्षिक: ज़्यादातर व्यवसाय, जिनमें साझेदारियाँ और कंपनियाँ शामिल हैं | वित्त वर्ष के अंत के 3 महीने बाद | रिटर्न वाला ही दिन |
| वार्षिक: व्यावसायिक आय वाला व्यक्ति, जिसका वर्षांत 31 दिसंबर है | 15 जून | 30 अप्रैल |
- अवधि की कर योग्य बिक्री जोड़ें, और उन पर वसूला गया या देय GST/HST भी, उन बिक्रियों समेत जिन पर कर नहीं लगाया गया।
- अपनी कर योग्य व्यावसायिक गतिविधियों में इस्तेमाल हुई वे खरीदारियाँ जोड़ें जिनका क्रेडिट देने वाला चालान आपके पास है। छूट प्राप्त गतिविधियों या निजी इस्तेमाल की खरीदारियाँ आम तौर पर पात्र नहीं होतीं (धारा 169)।
- शुद्ध कर वह है जो चरण 1 के कर में से चरण 2 के इनपुट कर क्रेडिट घटाने पर बचता है।
अगर किसी अवधि में Quick Method का चुनाव लागू था, तो गणना अलग होती है और परिचालन खर्चों पर क्रेडिट क्लेम नहीं किए जाते; उस अवधि को दोबारा बनाने से पहले यह जाँच लें (CRA: इनपुट कर क्रेडिट)।
क्रेडिट क्लेम करने से पहले दस्तावेज़ हाथ में होने चाहिए। खरीदारी की रकम जितनी बड़ी, चालान में उतनी ज़्यादा जानकारी चाहिए। नीचे की सीमाएँ 20 अप्रैल 2021 या उसके बाद की खरीदारियों की हैं; उस तारीख से पहले कम सीमाएँ लागू थीं (Fall Economic Statement Implementation Act, 2023, धारा 142; CRA: इनपुट कर क्रेडिट):
| खरीदारी की कुल रकम | चालान में क्या दिखना चाहिए |
|---|---|
| $100 से कम | आपूर्तिकर्ता का व्यावसायिक या ट्रेडिंग नाम, चालान की तारीख, कुल रकम |
| $100 से लेकर $500 से कम | ऊपर की जानकारी, लगाया गया GST/HST (या यह कि कीमत में वह शामिल है), आपूर्तिकर्ता का GST/HST नंबर, और अगर एक ही चालान में कर योग्य और छूट प्राप्त आपूर्तियाँ हैं तो हर आपूर्ति की स्थिति |
| $500 या उससे ज़्यादा | ऊपर की जानकारी, खरीदार का नाम, संक्षिप्त विवरण, और भुगतान की शर्तें |
अगर बहीखाता नहीं है, तो पहले बैंक विवरण से बिक्री दोबारा बनाएँ: देखें बैंक विवरण से बहीखाता दोबारा बनाना; प्लेटफ़ॉर्म या USD भुगतानों के लिए देखें पिछले सालों की PayPal और USD आय दोबारा बनाना। अगर ग्राहकों से कभी GST/HST वसूला ही नहीं गया, तो देखें पंजीकृत थे पर GST/HST नहीं वसूला। रिटर्न की लाइनों के लिए देखें GST/HST रिटर्न फ़ाइल करना और इनपुट कर क्रेडिट क्लेम करना।
पुराना रिटर्न कैसे फ़ाइल करें, और क्या इलेक्ट्रॉनिक फ़ाइलिंग ज़रूरी है?
रिटर्न आपके CRA खाते (My Business Account या Represent a Client) में फ़ाइल होते हैं। अपना बिज़नेस नंबर (BN) और अवधि की "से" और "तक" की तारीखें तैयार रखें; जिस अवधि में रिपोर्ट करने को कुछ नहीं है, उसका रिटर्न शून्य (nil) रिटर्न के रूप में फ़ाइल किया जा सकता है (CRA: अपने CRA खाते में)। अगर खाता पुरानी अवधि स्वीकार नहीं करता, तो पेपर रिटर्न डाक से भेजने से पहले CRA से पूछें।
इलेक्ट्रॉनिक फ़ाइलिंग उन रिपोर्टिंग अवधियों के लिए ज़रूरी है जो 2024 या उसके बाद शुरू होती हैं; चैरिटी और कुछ चुनी हुई सूचीबद्ध वित्तीय संस्थाओं को छोड़कर। इसका जुर्माना नीचे की तालिका में है (CRA: कैसे फ़ाइल करें; Budget Implementation Act, 2023, No. 1, धारा 112)। CRA का समय-सीमा वाला पृष्ठ शुरुआत को अलग शब्दों में लिखता है, यानी 2024 में या उसके बाद खत्म होने वाली अवधियाँ (CRA: समय-सीमाएँ); लागू कानून उस दिन को गिनता है जिस दिन अवधि शुरू होती है। जो अवधि पहले शुरू हुई, उस पर पुराने नियम चलते हैं, जो हर पंजीकृत व्यवसाय पर लागू नहीं थे (Electronic Filing Regulations, धारा 2)।
रिटर्न फ़ाइल करने से बकाया रकम रिपोर्ट होती है; उसे चुकाना अलग कदम है, और रकम चुकाए जाने तक ब्याज चलता रहता है (धारा 280)। अगर आप पूरी रकम नहीं चुका सकते, तो देखें व्यवसाय के कर बकाया के लिए CRA की भुगतान व्यवस्था। CRA ज़्यादातर रिटर्न 4 हफ़्तों के भीतर प्रोसेस कर देती है (CRA: फ़ाइल करने के बाद)।
लंबे अंतराल के बाद GST/HST फ़ाइलिंग दोबारा शुरू करना: क्या पुरानी अवधियाँ छोड़ी जा सकती हैं?
यह मानकर न चलें कि कोई पुरानी अवधि छोड़ी जा सकती है। बिना फ़ाइल की हर अवधि का कर बकाया रहता है (धारा 299), और ज़रूरी रिटर्न फ़ाइल होने तक रिफ़ंड रोका जा सकता है। कानून शुद्ध कर के निर्धारण की समय-सीमाएँ तय करता है, पर वे रिटर्न की देय तारीख और रिटर्न फ़ाइल होने के दिन में से बाद वाले दिन से गिनी जाती हैं, और उनके अपवाद भी हैं (धारा 298)। यह गिनती फ़ाइलिंग के दिन पर निर्भर है, इसलिए यह न मानें कि बिना फ़ाइल की अवधि की समय-सीमा निकल चुकी है।
CRA के फ़ाइलिंग और निर्धारण पृष्ठ यह सीमा तय नहीं करते कि वह कितनी पिछली अवधियों के रिटर्न माँग सकती है। कोई भी रिटर्न फ़ाइल करने से पहले तय करें कि कौन-सी अवधियाँ फ़ाइल करनी हैं और किस क्रम में।
अगर व्यवसाय ने कर योग्य आपूर्तियाँ देना बंद कर दिया है, तो खाता बंद करना अलग कदम है: CRA तब भी अंतिम रिटर्न और बकाया रकम माँगती है (CRA: खाता बंद करें), और जब तक उसे खाता बंद होने की सूचना नहीं मिलती, रिटर्न देय बने रहते हैं (CRA: फ़ाइलिंग ज़िम्मेदारियाँ)। शून्य रिटर्न फ़ाइल करते रहने की जगह खाता बंद करने के बारे में देखें छूटे हुए शून्य GST/HST और PST रिटर्न।
छूटे हुए इनपुट कर क्रेडिट कितने पीछे तक क्लेम किए जा सकते हैं?
आम तौर पर चार साल, पर यह सीमा तारीखों की गिनती नहीं, फ़ाइलिंग की समय-सीमा है: क्रेडिट क्लेम करने वाला रिटर्न उस आखिरी रिपोर्टिंग अवधि के रिटर्न की देय तारीख तक फ़ाइल हो जाना चाहिए जो क्रेडिट वाली अवधि के बाद उस समय के भीतर खत्म होती है (CRA: RC4022; धारा 225(4))। सूचीबद्ध वित्तीय संस्थाओं और कुछ बड़े व्यवसायों पर दो साल की छोटी सीमा लागू होती है।
पहले रिटर्न में छूटा क्रेडिट बाद के रिटर्न में क्लेम किया जा सकता है, बशर्ते वह रिटर्न उसी समय-सीमा के भीतर फ़ाइल हो। किसी पुरानी अवधि का देर से फ़ाइल किया रिटर्न उस अवधि के क्रेडिट क्लेम करने के लिए बहुत देर से आ सकता है। कानून CRA को यह भी छूट दे सकता है कि वह अवधि का निर्धारण करते समय बिना क्लेम किया क्रेडिट मंज़ूर कर दे, अगर वह समय पर फ़ाइल रिटर्न में मंज़ूर होता और ज़रूरी दस्तावेज़ मौजूद हैं (धारा 296(2))। यह आपके क्रेडिट पर लागू होता है या नहीं, यह सबसे पुरानी अवधियों के रिटर्न फ़ाइल करने से पहले पक्का कर लें।
आपत्ति के लिए कितना समय है, और आपत्ति कब सही रहती है?
सूचना भेजे जाने के बाद आपके पास 90 दिन हैं (धारा 301)। आपत्ति की सूचना तय फ़ॉर्म और तरीके से, अपने कारणों और संबंधित तथ्यों के साथ देनी होती है।
जब सूचना रिटर्न फ़ाइल न करने को कहे, या आप अपने फ़ाइल किए रिटर्न के किसी आँकड़े से सहमत न हों, तब CRA का रास्ता आपत्ति है। जिस बिना फ़ाइल अवधि की सूचना में ऐसा नहीं लिखा, उसके लिए CRA का रास्ता रिटर्न है। आपत्ति का अधिकार इन्हीं मामलों तक सीमित नहीं है, और 90 दिन की गिनती सूचना भेजे जाने के दिन से चलती है, चाहे आप कोई भी रास्ता लें, इसलिए जल्दी तय करें कि दोनों की ज़रूरत है या नहीं।
समय-सीमा निकलने के बाद मंत्री (Minister) उसे तभी बढ़ा सकते हैं जब आप उसके खत्म होने के एक साल के भीतर आवेदन करें। आपको दिखाना होगा कि आप कार्रवाई करने में असमर्थ थे या आपकी आपत्ति करने की सच्ची मंशा थी, कि विस्तार उचित और न्यायसंगत है, और कि आपने परिस्थितियाँ अनुमति देते ही आवेदन किया (धारा 303)।
देर से फ़ाइल किए रिटर्न पर कौन-सा जुर्माना और ब्याज लगता है?
| शुल्क | कब लागू होता है | रकम |
|---|---|---|
| देर से फ़ाइल करने का जुर्माना | रिटर्न देर से फ़ाइल हुआ और कुछ रकम बकाया है | बकाया रकम का 1%, साथ में उसका 25% देरी के हर पूरे महीने के लिए, अधिकतम 12 महीने तक |
| रिटर्न फ़ाइल करने की माँग का जुर्माना | माँग के बाद भी आप रिटर्न फ़ाइल नहीं करते | $250, अन्य जुर्मानों के ऊपर |
| इलेक्ट्रॉनिक फ़ाइलिंग का जुर्माना | जिस रिटर्न को इलेक्ट्रॉनिक रूप से फ़ाइल करना ज़रूरी था, वह किसी और तरीके से फ़ाइल हुआ | $100, फिर हर अगले रिटर्न पर $250 |
| ब्याज | कोई रकम देय तारीख के बाद भी बकाया है | देय तारीख के अगले दिन से भुगतान होने तक लगता है, हर दिन चक्रवृद्धि के साथ |
जब कुछ बकाया न हो या CRA आपको रिफ़ंड देने वाली हो, तब देर से फ़ाइल करने का जुर्माना नहीं लगता (CRA: जुर्माने; CRA: RC4022)। ब्याज दर हर तिमाही बदलती है; नीचे आँकड़ों की तालिका में दी गई तिमाही के लिए यह 7% है (CRA: ब्याज दरें; धारा 124)।
जुर्माने का फ़ॉर्मूला विस्तार से जानने के लिए देखें GST/HST रिटर्न देर से फ़ाइल करने का जुर्माना। अगर छूटे हुए सभी रिटर्न शून्य रिटर्न थे, तो देखें छूटे हुए शून्य GST/HST और PST रिटर्न।
क्या जुर्माना और ब्याज रद्द हो सकते हैं, और क्या स्वैच्छिक प्रकटीकरण से मदद मिलती है?
सीमित मामलों में CRA GST/HST का जुर्माना और ब्याज रद्द या माफ़ कर सकती है, जैसे असाधारण परिस्थितियाँ, CRA की अपनी कार्रवाइयाँ, या भुगतान करने में असमर्थता। वह आपका अनुपालन इतिहास, आपने उचित सावधानी बरती या नहीं, और देरी सुधारने में आपने कितनी जल्दी कदम उठाया, यह भी देखती है (GST/HST Memorandum 16.3)।
अपने CRA खाते में या Form RC4288 पर अनुरोध करें (CRA: आवेदन कैसे करें)। पात्र GST/HST जुर्मानों के लिए रिपोर्टिंग अवधि अनुरोध वाले साल से पहले 10 कैलेंडर वर्ष के भीतर खत्म हुई होनी चाहिए। ब्याज के लिए CRA उस दायरे में जमा हुए ब्याज को, पुरानी अवधि का होने पर भी, देख सकती है। यह दायरा हर 1 जनवरी को आगे बढ़ता है (CRA: समय-सीमा)। कौन-से कारण मान्य हैं और अनुरोध कैसे करें, यह जुर्माना, ब्याज और राहत में है।
स्वैच्छिक प्रकटीकरण से जुर्माना और ब्याज घट सकते हैं, अगर वह स्वैच्छिक और पूरा हो, कम से कम एक रिपोर्टिंग अवधि की देरी वाली अवधि को शामिल करे, और उसमें भुगतान या भुगतान व्यवस्था का अनुरोध शामिल हो (GST/HST Memorandum 16-5-1)। CRA अपनी पहल पर किए गए आवेदन (unprompted) पर, सूचना या पत्र के बाद किए गए आवेदन (prompted) की तुलना में ज़्यादा राहत देती है। जो पत्र या सूचना (सामान्य जानकारी वाले पत्र को छोड़कर) रिटर्न फ़ाइल करने या चूक सुधारने की समय-सीमा तय करे, वह "prompted" स्थितियों में गिनी जाती है, इसलिए अनुमानित निर्धारण या रिटर्न फ़ाइल करने की माँग आपको इसी श्रेणी में ला सकती है; यह CRA तय करती है।
यह मेमोरेंडम उन जुर्मानों और ब्याज को बाहर रखता है जिनका निर्धारण पहले हो चुका है, और उन आवेदनों को जो कर देनदारी बढ़ाए बिना सिर्फ़ इनपुट कर क्रेडिट, अन्य क्रेडिट समायोजन या रिबेट बढ़ाते हैं। अगर आपके या किसी संबंधित पक्ष के खिलाफ़ उस जानकारी का ऑडिट या जाँच शुरू हो चुकी है, चाहे CRA की ओर से हो या कानून-प्रवर्तन एजेंसी या प्रतिभूति आयोग जैसे किसी अन्य प्राधिकरण की ओर से, तो आवेदन स्वैच्छिक नहीं माना जाता। समय मायने रखता है: अगर प्रकटीकरण आपके मामले में लागू हो सकता है, तो रिटर्न फ़ाइल करने से पहले सलाह लें। आवेदन कैसे चलता है और राहत के स्तर समीक्षाएँ, ऑडिट और स्वैच्छिक प्रकटीकरण में हैं।
अगर पंजीकरण पहले कराना ज़रूरी था और कभी नहीं कराया गया तो?
जिस तारीख को पंजीकरण कराना ज़रूरी था, उससे तय होता है कि आप किन अवधियों के रिटर्न फ़ाइल करें और किन खरीदारियों पर क्रेडिट मिले। कनाडा में कर योग्य आपूर्तियाँ देने वाले व्यक्ति की बिक्री जैसे ही $30,000 की छोटे आपूर्तिकर्ता की सीमा पार करती थी, पंजीकरण ज़रूरी हो जाता था (धारा 240)। जब बिक्री एक ही तिमाही में सीमा पार कर जाए, तब पंजीकरण की प्रभावी तारीख सीमा पार कराने वाली आपूर्ति के दिन तक, उससे देर से नहीं होती है, और आप उसी आपूर्ति से GST/HST वसूलना शुरू करते हैं (CRA: पंजीकरण कब कराएँ)।
इनपुट कर क्रेडिट के लिए आम तौर पर ज़रूरी है कि कर तब देय हुआ हो जब आप पंजीकृत थे (धारा 169), इसलिए CRA जो प्रभावी तारीख मानती है, उससे तय होता है कि कौन-सी खरीदारियों पर क्रेडिट मिलेगा। पंजीकरण से पहले की खरीदारियों के लिए देखें पंजीकरण से पहले चुकाया GST/HST क्लेम करना। प्रभावी तारीख और पहले की तारीख का अनुरोध कैसे करें, इसके लिए देखें GST/HST के लिए पंजीकरण कब कराएँ, और CRA के संपर्क करने से पहले खुद सामने आने के लिए ऊपर का स्वैच्छिक प्रकटीकरण वाला भाग देखें। Rideshare या डिलीवरी ऐप पर ड्राइवर: देखें Rideshare और डिलीवरी ड्राइवर जिन्होंने पंजीकरण नहीं कराया।
उदाहरण
ये उदाहरण कनाडाई डॉलर और गोल, उदाहरण के लिए बनाए गए आँकड़ों में हैं।
Ontario का सलाहकार, चार तिमाहियाँ बिना फ़ाइल
एक सलाहकार ने तिमाही फ़ाइलिंग चुनी थी, पर एक साल के चारों रिटर्न कभी फ़ाइल नहीं किए। बिक्री C$60,000 थी। CRA ने C$9,000 बकाया होने का अनुमान लगाया। असली रिटर्न में C$7,800 HST वसूला गया दिखता है (C$60,000 का 13%) और C$2,100 के इनपुट कर क्रेडिट हैं, इसलिए बकाया C$5,700 है, C$9,000 नहीं। चारों रिटर्न फ़ाइल करने से ही CRA अनुमान को बदल पाती है। जुर्माना और ब्याज हर तिमाही के बकाया पर, उसकी अपनी देय तारीख से गिने जाते हैं।
Alberta में ट्रेड का काम करने वाला व्यक्ति, सिर्फ़ GST
वार्षिक रिटर्न कभी फ़ाइल नहीं हुआ और CRA ने C$5,000 की निर्धारण सूचना भेजी। कर योग्य बिक्री C$80,000 थी, इसलिए वसूला गया GST C$4,000 था। इनपुट कर क्रेडिट C$1,200 थे, इसलिए असली बकाया C$2,800 है। सूचना में इस व्यक्ति को रिटर्न फ़ाइल न करने को नहीं कहा गया, इसलिए रास्ता रिटर्न है। रिटर्न फ़ाइल करने से आपत्ति के 90 दिन नहीं बढ़ते, जो सूचना भेजे जाने की तारीख से गिने जाते हैं। अगर उस तारीख के पास आने पर भी अनुमान पर विवाद बना रहे, तो आपत्ति भी दर्ज करनी पड़ सकती है।
बिना गतिविधि वाली कंपनी, नौ शून्य तिमाहियाँ
एक कंपनी पंजीकृत रही, पर नौ तिमाहियों में से किसी में भी उसकी कोई बिक्री, खरीदारी या रिपोर्ट करने लायक रकम नहीं थी, इसलिए हर रिटर्न शून्य होता, यानी जमा करने को C$0, और उसने कोई भी फ़ाइल नहीं किया। कुछ बकाया न होने पर देर से फ़ाइल करने का जुर्माना नहीं लगता, पर नौ रिटर्न फिर भी देय हैं। छूट प्राप्त बिक्री रिटर्न को शून्य नहीं बनाती: उसे फिर भी रिपोर्ट करना होता है। अगर CRA रिटर्न फ़ाइल करने की माँग भेजती है और कंपनी फ़ाइल नहीं करती, तो C$250 का तय जुर्माना लगता है।
आपकी स्थिति अलग है?
- आपके पास अनुमानित निर्धारण, रिटर्न फ़ाइल करने की माँग या रोका हुआ रिफ़ंड है, या कई अवधियों के रिटर्न बाकी हैं और बिक्री का रिकॉर्ड खो गया है: पहले किन अवधियों के रिटर्न फ़ाइल करें, बिक्री दोबारा कैसे बनाएँ, क्या क्लेम करें, और रिटर्न फ़ाइल करें या आपत्ति दर्ज करें, ये फ़ैसले हर मामले को देखकर लेने पड़ते हैं। नोटिस और बैंक विवरण बहीखाता सहायता में लाएँ।
- आपकी पूरी कंपनी पिछड़ी हुई है (T2, GST/HST, पेरोल): देखें बिना फ़ाइल किए कॉर्पोरेट रिटर्न का बकाया निपटाना।
- छूटा हुआ हर रिटर्न शून्य रिटर्न था: देखें छूटे हुए शून्य GST/HST और PST रिटर्न।
- आप rideshare या डिलीवरी सेवा के लिए गाड़ी चलाते थे और पंजीकरण नहीं कराया: देखें Rideshare और डिलीवरी ड्राइवर जिन्होंने पंजीकरण नहीं कराया।
- आपको निर्धारण, जुर्माने और ब्याज को बहीखाते में दर्ज करना है: देखें CRA के पुनर्निर्धारण और जुर्माने बहीखाते में दर्ज करना।
- CRA आपके फ़ाइल किए एक रिटर्न की समीक्षा कर रही है: देखें GST/HST समीक्षाएँ और ऑडिट और समीक्षाएँ, ऑडिट और स्वैच्छिक प्रकटीकरण।
- आपके निजी रिटर्न और बहीखाता भी पिछड़े हैं: देखें बिना फ़ाइल किए कनाडाई कर रिटर्न का बकाया निपटाना और पिछड़ा हुआ बहीखाता निपटाना।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| GST/HST आपत्ति की अवधि व्यक्ति को निर्धारण सूचना भेजे जाने के बाद; धारा 303 के तहत विस्तार मिल सकता है | 90 दिन | Justice Laws (कनाडा के कानून): Excise Tax Act, section 301(1.1) जाँचा गया |
| पद छोड़ने के बाद निदेशक पर बिना जमा किए कंपनी GST/HST के लिए कर निर्धारण की समय-सीमा Excise Tax Act section 323(5) के तहत व्यक्ति के आखिरी बार निदेशक न रहने की तिथि से मापा जाता है | दो साल | Justice Laws (कनाडा के कानून): Excise Tax Act, section 323 जाँचा गया |
| मासिक या तिमाही GST/HST की अंतिम तिथि GST/HST रिपोर्टिंग अवधि समाप्त होने के बाद, फ़ाइलिंग और भुगतान दोनों के लिए | 1 महीना | CRA: GST/HST रिपोर्टिंग की ज़रूरतें और समय-सीमाएँ जाँचा गया |
| GST/HST की सामान्य वार्षिक अंतिम तिथि वित्त वर्ष की समाप्ति के बाद, अधिकांश व्यवसायों के लिए फ़ाइलिंग और अंतिम भुगतान हेतु | 3 महीने | CRA: GST/HST रिपोर्टिंग की ज़रूरतें और समय-सीमाएँ जाँचा गया |
| अतिरिक्त कर विवरणों के लिए ITC चालान की सीमा इस कुल बिक्री राशि पर कर का विवरण और आपूर्तिकर्ता का GST/HST नंबर ज़रूरी हो जाता है | $100 | CRA: इनपुट कर क्रेडिट जाँचा गया |
| खरीदार के विवरणों के लिए ITC चालान की सीमा इस कुल बिक्री राशि पर खरीदार का नाम, विवरण और भुगतान की शर्तें ज़रूरी हो जाती हैं | $500 | CRA: इनपुट कर क्रेडिट जाँचा गया |
| वह पहला वर्ष, जिससे शुरू होने वाली रिपोर्टिंग अवधियों के लिए इलेक्ट्रॉनिक रूप से फ़ाइल करना ज़रूरी है Budget Implementation Act, 2023, No. 1, s. 112(2): संशोधित Electronic Filing Regulations की s. 2(a) (व्यक्ति चैरिटी नहीं है) उन रिपोर्टिंग अवधियों पर लागू होती है जो 2023 के बाद शुरू होती हैं, यानी इस वर्ष या बाद में शुरू होने वाली अवधियाँ; चुनिंदा सूचीबद्ध वित्तीय संस्थाओं को छूट है। CRA का फ़ाइल करने का पेज इससे सहमत है; CRA का समय-सीमा पेज कहता है कि इस वर्ष और बाद में समाप्त होने वाली अवधियाँ, जो लागू हुए नियम से मेल नहीं खाता | 2024 | Budget Implementation Act, 2023, No. 1, धारा 112 जाँचा गया |
| GST/HST इनपुट कर क्रेडिट के दावे की सामान्य अवधि उस व्यक्ति के लिए जो निर्दिष्ट व्यक्ति नहीं है, मूल रिपोर्टिंग अवधि के अंत से गिना जाता है; उस अवधि में खत्म होने वाली आखिरी रिपोर्टिंग अवधि की देय तिथि तक दावा करें, कानूनी अपवादों के अधीन | चार साल | Justice Laws (कनाडा के कानून): Excise Tax Act, section 225(4)(b) जाँचा गया |
| निर्दिष्ट व्यक्ति के GST/HST इनपुट कर क्रेडिट की सामान्य अवधि मूल रिपोर्टिंग अवधि वाले वित्त वर्ष के अंत से मापा जाता है; उस अवधि में खत्म होने वाली आखिरी रिपोर्टिंग अवधि की देय तिथि तक दावा करें, कानूनी अपवादों के अधीन | दो साल | Excise Tax Act, subsection 225(4)(a)(iii) जाँचा गया |
| देर से आपत्ति के विस्तार के अनुरोध की अवधि मूल आपत्ति की अंतिम तिथि के बाद, विस्तार की शर्तों के अधीन | एक साल | CRA: GST/HST Memorandum 31-0, पैराग्राफ़ 38 जाँचा गया |
| GST/HST देर से फ़ाइल करने की आधार दर फ़ाइलिंग की देय तिथि पर बकाया राशि का | 1% | CRA: GST/HST फ़ाइलिंग के जुर्माने जाँचा गया |
| GST/HST देर से फ़ाइल करने का मासिक हिस्सा देरी के हर पूरे महीने के लिए आधार जुर्माने का हिस्सा, अधिकतम 12 महीने तक | 25% | CRA: GST/HST फ़ाइलिंग के जुर्माने जाँचा गया |
| फ़ाइल करने की माँग की अनदेखी करने पर GST/HST जुर्माना फ़ाइल करने की माँग के बाद अतिरिक्त जुर्माना | $250 | CRA: GST/HST फ़ाइलिंग के जुर्माने जाँचा गया |
| GST/HST अनिवार्य इलेक्ट्रॉनिक फ़ाइलिंग का पहला जुर्माना आवश्यक होने पर इलेक्ट्रॉनिक रूप से फ़ाइल न करने की पहली चूक | $100 | CRA: GST/HST फ़ाइलिंग के जुर्माने जाँचा गया |
| GST/HST अनिवार्य इलेक्ट्रॉनिक फ़ाइलिंग का बाद का जुर्माना आवश्यक होने पर इलेक्ट्रॉनिक रूप से फ़ाइल न किए गए हर बाद के रिटर्न पर | $250 | CRA: GST/HST फ़ाइलिंग के जुर्माने जाँचा गया |
| GST/HST की देर से जमा राशि पर ब्याज दर 1 अक्टूबर से 31 दिसंबर 2026 की दर; CRA इसे हर कैलेंडर तिमाही में नए सिरे से तय करती है | 7% कर वर्ष 2026 | CRA: चौथी कैलेंडर तिमाही की ब्याज दरें जाँचा गया |
| GST/HST जुर्माने और ब्याज में राहत माँगने की अवधि जुर्माने: रिपोर्टिंग अवधि अनुरोध के कैलेंडर वर्ष से इतने साल पहले के भीतर खत्म हुई होनी चाहिए। ब्याज: ब्याज अनुरोध के वर्ष से पहले के पिछले 10 कैलेंडर वर्षों के भीतर जमा हुआ होना चाहिए, भले ही रिपोर्टिंग अवधि पुरानी हो। यह अवधि हर 1 जनवरी को आगे खिसकती है | 10 कैलेंडर वर्ष | CRA: रद्द करने या माफ़ करने का अनुरोध करने की समय-सीमा जाँचा गया |
| GST/HST छोटे आपूर्तिकर्ता की सीमा सहयोगियों के साथ वैश्विक कर योग्य बिक्री, शून्य-दर वाली आपूर्तियों सहित, एक कैलेंडर तिमाही में या पिछली लगातार चार कैलेंडर तिमाहियों में; वित्तीय सेवाएँ, पूँजीगत संपत्ति और goodwill की बिक्री शामिल नहीं | $30,000 | CRA: GST/HST के लिए पंजीकरण कब कराएँ और कर वसूलना कब शुरू करें जाँचा गया |
| एक कैलेंडर तिमाही में छोटे आपूर्तिकर्ता की सीमा पार होने के बाद GST/HST पंजीकरण की प्रभावी तिथि उस आपूर्ति पर आपको GST/HST वसूलना भी शुरू करना होगा | सीमा पार कराने वाली आपूर्ति के दिन तक, उससे देर से नहीं | CRA: GST/HST के लिए पंजीकरण कब कराएँ और कर वसूलना कब शुरू करें जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- CRA: GST/HST आपत्ति निर्णय टूल
- CRA: GST/HST फ़ाइलिंग के जुर्माने
- CRA: GST/HST रिपोर्टिंग की ज़रूरतें और समय-सीमाएँ
- CRA: अपना GST/HST रिटर्न कैसे फ़ाइल करें
- CRA: अपने CRA खाते में GST/HST रिटर्न फ़ाइल करें
- CRA: GST/HST रिटर्न फ़ाइल करने के बाद
- CRA: व्यवसायों की GST/HST फ़ाइलिंग ज़िम्मेदारियाँ
- CRA: इनपुट कर क्रेडिट
- CRA: RC4022 General Information for GST/HST Registrants
- CRA: चौथी कैलेंडर तिमाही की ब्याज दरें
- CRA: रद्द करने या माफ़ करने का अनुरोध करने की समय-सीमा
- CRA: GST/HST Memorandum 16.3, जुर्माने और ब्याज को रद्द करना या माफ़ करना (जनवरी 2009)
- CRA: करदाता राहत के लिए आवेदन कैसे करें
- CRA: GST/HST Memorandum 16-5-1, स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम
- CRA: GST/HST के लिए पंजीकरण कब कराएँ और कर वसूलना कब शुरू करें
- CRA: अपना GST/HST खाता बंद करें
- Excise Tax Act, धारा 299
- Excise Tax Act, धारा 298
- Excise Tax Act, धारा 296
- Excise Tax Act, धारा 301
- Excise Tax Act, धारा 303
- Excise Tax Act, धारा 225
- Excise Tax Act, धारा 238
- Excise Tax Act, धारा 240
- Excise Tax Act, धारा 169
- Excise Tax Act, धारा 280
- Excise Tax Act, धारा 124
- Excise Tax Act, धारा 272.1
- Excise Tax Act, धारा 323
- Budget Implementation Act, 2023, No. 1, धारा 112
- Electronic Filing and Provision of Information (GST/HST) Regulations, धारा 2
- Fall Economic Statement Implementation Act, 2023, धारा 142
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।