कनाडा में रहते हुए छूटे अमेरिकी कर रिटर्न कैसे भरें

आपके लिए कौन-सा IRS विकल्प सही है?

यह इस पर निर्भर करता है कि आपकी चूक जानबूझकर थी या नहीं, आप कहाँ रहे और क्या छूटा है। IRS तीन अनुपालन विकल्प देता है (IRS), और पूर्व नागरिकों के लिए अलग राहत प्रक्रिया है।

Streamlined Foreign Offshore Procedures के लिए कौन पात्र है?

आप तभी पात्र हैं जब ये सभी बातें सही हों (IRS; IRS):

• आप एक व्यक्ति हैं, या किसी व्यक्ति की संपदा हैं। व्यवसाय इसका उपयोग नहीं कर सकते।
• आपकी चूक जानबूझकर नहीं थी। IRS के अनुसार इसका मतलब लापरवाही, गलती या कानून की सद्भावपूर्ण गलतफ़हमी है। आप झूठी गवाही के दंड के अधीन इसका प्रमाणन करते हैं। आचरण जानबूझकर था या नहीं, यह आपके तथ्यों पर निर्भर करता है। FBAR के लिए IRS जानबूझकर या लापरवाह आचरण और जान-बूझकर अनजान बने रहने (नियम न जानने का सचेत प्रयास) को जानबूझकर किया गया मानता है (IRM 4.26.16.5.5.1)।
• आपने किसी विदेशी वित्तीय संपत्ति की आय, जैसे कनाडाई बैंक खाते का ब्याज, रिपोर्ट नहीं की। आपके FBAR भी छूटे हो सकते हैं।
• पिछले 3 वर्षों में से कम से कम एक में, जिसके अमेरिकी रिटर्न की देय तिथि (या विस्तारित देय तिथि, अगर आपने विधिवत विस्तार माँगा था) बीत चुकी है, आपका कोई अमेरिकी निवास-स्थान नहीं था और आप कम से कम 330 पूरे दिन अमेरिका से बाहर थे। संयुक्त रिटर्न में दोनों पति-पत्नी को यह शर्त पूरी करनी होगी।
• आपके पास वैध करदाता पहचान संख्या है। अमेरिकी नागरिक के लिए यह सामाजिक सुरक्षा संख्या (SSN) है। अगर आप SSN के पात्र हैं लेकिन आपके पास नहीं है, तो आप इन प्रक्रियाओं का उपयोग नहीं कर सकते (SFO FAQ 10)।
• IRS ने किसी भी वर्ष के आपके रिटर्न की दीवानी जाँच शुरू नहीं की है, और आप किसी आपराधिक जाँच के अधीन नहीं हैं।

अगर आप पहले ही कुछ रिटर्न खुद देर से या संशोधित करके फ़ाइल कर चुके हैं, तब भी आप इसका उपयोग कर सकते हैं, लेकिन पहले से लगे जुर्माने बने रहते हैं।

Streamlined Foreign Offshore पैकेज में क्या-क्या जाता है?

चार हिस्से (IRS):

1. तीन साल के रिटर्न। पिछले 3 वर्षों में से हर उस वर्ष के लिए एक Form 1040, जिसकी देय तिथि (या विस्तारित देय तिथि, अगर आपने विधिवत विस्तार माँगा था) बीत चुकी है, हर ज़रूरी सूचना रिटर्न के साथ। उदाहरण हैं Form 8938 (विदेशी वित्तीय संपत्ति), Form 8621 (निष्क्रिय विदेशी निवेश कंपनियाँ, जिनमें अमेरिका के बाहर के म्यूचुअल फ़ंड और ETF आ सकते हैं), Form 5471 (कुछ विदेशी कंपनियाँ) और Form 3520 (विदेशी ट्रस्ट और बड़े विदेशी उपहार) (Pub. 54)। हर रिटर्न और सूचना रिटर्न के ऊपर लाल रंग में "Streamlined Foreign Offshore" लिखें।
2. Form 14653। एक हस्ताक्षरित मूल प्रति, और हर रिटर्न व सूचना रिटर्न के साथ एक प्रति, लेकिन FBAR के साथ नहीं। इसमें हर साल का कर और ब्याज दर्ज होता है, अमेरिका से बाहर बिताए आपके दिनों की पुष्टि होती है, और आपकी कहानी बताई जाती है: आपने फ़ाइल क्यों नहीं किया, हर खाते का पैसा कहाँ से आया और आपने खातों का उपयोग कैसे किया। IRS अनुकूल के साथ प्रतिकूल तथ्य भी माँगता है (Form 14653; SFO FAQ 6)।
3. भुगतान। रिटर्न में दिखाया पूरा कर, हर देर से चुकाई रकम पर ब्याज के साथ, और चेक पर आपकी करदाता पहचान संख्या।
4. छह साल के FBAR। पिछले 6 वर्षों में से हर उस वर्ष के लिए एक, जिसकी FBAR देय तिथि बीत चुकी है, उन सभी वर्षों के लिए जिनमें अमेरिका के बाहर के आपके खातों, या जिन पर आपको हस्ताक्षर का अधिकार है, का कुल मूल्य किसी भी समय US$10,000 से ऊपर गया (FinCEN)। उन्हें FinCEN के BSA E-Filing System से ई-फ़ाइल करें, देर से फ़ाइल करने के कारण में "Other" चुनें और "Streamlined Filing Compliance Procedures" लिखें।

भाग 1 से 3 कागज़ पर IRS पृष्ठ में दिए Austin के पते पर डाक से भेजें। इलेक्ट्रॉनिक जमा स्वीकार नहीं होते।

संधि के तहत RRSP या RRIF के भीतर कमाई गई आय पर अमेरिका में तब तक कर नहीं लगता जब तक वह निकाली न जाए। अगर आप Rev. Proc. 2014-55 की दूसरी शर्तें पूरी करते हैं, जैसे कि योजना की बिना निकाली आय कभी अमेरिकी रिटर्न में न दिखाई हो, तो आपकी प्रस्तुति में शामिल वर्षों के लिए भी यही व्यवहार मिलता है। Form 14653 के विवरण में लिखना चाहिए कि आप ये शर्तें पूरी करते हैं (SFO FAQs 2 और 3)। अमेरिकी रिटर्न पर कनाडाई पंजीकृत खाते देखें।

IRS प्राप्ति की पावती नहीं देता और कोई समापन समझौता हस्ताक्षरित नहीं करता। वह रिटर्न को बाकी रिटर्न की तरह ही प्रोसेस करता है, और उन्हें ऑडिट के लिए चुना जा सकता है। IRS उन्हें बैंकों और दूसरों से मिली जानकारी से मिलान कर सकता है, और कहता है कि प्रस्तुति के बाद भी अतिरिक्त दीवानी जुर्माने या, जहाँ उचित हो, आपराधिक दायित्व हो सकता है। इसके बाद आप हर साल सामान्य नियमों के तहत फ़ाइल करते हैं (IRS)।

आपको कितना चुकाना होगा?

अगर आप पात्र हैं, तो आप केवल कर और ब्याज चुकाते हैं। IRS समय पर फ़ाइल न करने, समय पर भुगतान न करने, सटीकता-संबंधी, सूचना रिटर्न और FBAR के जुर्माने माफ़ कर देता है, जब तक बाद के ऑडिट में धोखाधड़ी या जानबूझकर किया गया FBAR उल्लंघन न मिले। ऑडिट में मिले किसी अतिरिक्त कर पर जुर्माने फिर भी लग सकते हैं (IRS)। अगर आप कोई चरण चूक जाते हैं, तो रिटर्न सामान्य रूप से प्रोसेस होते हैं और वे जुर्माने लग सकते हैं।

ये नियम आपकी देनदारी बदलते हैं:

• विदेशी कर क्रेडिट। उसी आय पर चुकाया कनाडाई आयकर Form 1116 पर आपके अमेरिकी कर के विरुद्ध दावा किया जा सकता है (Pub. 54)। IRS के अनुसार यह क्रेडिट Net Investment Income Tax को कम नहीं कर सकता, जो आपकी संशोधित समायोजित कुल आय US$200,000 (US$250,000 संयुक्त रूप से फ़ाइल करने वाले विवाहित, US$125,000 अलग-अलग फ़ाइल करने वाले विवाहित) से ऊपर जाने पर ब्याज, लाभांश और लाभ पर लग सकता है (IRS)।
• विदेशी अर्जित आय छूट। इससे आप विदेश में काम के वेतन का एक हिस्सा Form 2555 पर अमेरिकी आय से बाहर रख सकते हैं। छूट आम तौर पर समय पर फ़ाइल किए रिटर्न पर चुनी जाती है। देर से फ़ाइल किए रिटर्न पर आप देय तिथि के एक साल के भीतर इसे चुन सकते हैं। उसके बाद, आप इसे तब चुन सकते हैं जब छूट के बाद आप पर कोई अमेरिकी कर बकाया न हो, या अगर आप IRS के यह पता लगाने से पहले फ़ाइल कर दें कि आपने छूट नहीं चुनी थी। ऐसे देर से रिटर्न के ऊपर "Filed Pursuant to Section 1.911-7(a)(2)(i)(D)" लिखना ज़रूरी है (26 CFR 1.911-7)। जिस आय को आप छूट में रखते हैं, उस पर आप क्रेडिट का दावा नहीं कर सकते। एक बार चुनने पर छूट बाद के वर्षों पर तब तक लागू रहती है जब तक आप उसे रद्द न करें। बाद के किसी वर्ष में विदेशी कर क्रेडिट या वापसी योग्य बाल कर क्रेडिट का दावा करना उसे रद्द करना माना जाता है, और 5 साल के भीतर इसे दोबारा चुनने के लिए IRS की मंज़ूरी चाहिए (Pub. 54)।
• बाल कर क्रेडिट। इसका एक हिस्सा वापस मिल सकता है, लेकिन उस वर्ष नहीं जिसमें आप विदेशी अर्जित आय छूट का दावा करते हैं। आप किसी वर्ष के लिए इसका दावा तभी कर सकते हैं जब आपका और आपके बच्चे का SSN उस वर्ष के रिटर्न की देय तिथि (विस्तार सहित) तक जारी हो चुका हो। अब मिला SSN बीते वर्षों के लिए नहीं गिना जाता (Schedule 8812 के निर्देश)।
• स्वरोज़गार कर। अमेरिका-कनाडा सामाजिक सुरक्षा समझौते के तहत आप आम तौर पर सामाजिक सुरक्षा कर केवल उस देश को देते हैं जहाँ आप रहते हैं। अमेरिकी छूट का दावा करने के लिए कनाडाई एजेंसी से अपने कवरेज की पुष्टि करने वाला बयान लें। Schedule SE फ़ाइल करने की जगह उसकी एक प्रति Form 1040 के साथ लगाएँ और Schedule 2, line 4 पर "Exempt, see attached statement" लिखें। अगर एजेंसी बयान जारी नहीं करती, तो IRS SSA की ऑनलाइन कवरेज प्रमाणपत्र सेवा की ओर निर्देशित करता है। अर्जित आय छूट स्वरोज़गार कर को कम नहीं करती (Schedule SE के निर्देश)। अगर आप क्यूबेक में रहते हैं, तो क्यूबेक का अमेरिका के साथ अपना समझौता है, और बयान Retraite Québec से मिलता है (Retraite Québec)।

अगर आप अनिवास परीक्षण पूरा नहीं करते तो?

Streamlined Domestic Offshore Procedures उन लोगों के लिए हैं जो यह परीक्षण पूरा नहीं करते, उदाहरण के लिए क्योंकि वे अमेरिका में रहे। इनमें ज़रूरी है कि आपने 3 वर्षों के सभी ज़रूरी रिटर्न पहले ही फ़ाइल किए हों, इसलिए ये उस व्यक्ति के लिए उपयुक्त नहीं हैं जिसने कभी फ़ाइल ही नहीं किया। आप संशोधित रिटर्न और 6 साल के FBAR फ़ाइल करते हैं, और जिन विदेशी संपत्तियों को जुर्माना कवर करता है, उनके वर्षांत के सबसे ऊँचे संयुक्त मूल्य का 5% विविध ऑफ़शोर जुर्माना चुकाते हैं (IRS)।

अगर कोई सरलीकृत विकल्प लागू न हो तो?

आप देर से रिटर्न सामान्य नियमों के तहत फ़ाइल करते हैं (IRS)। यह उस व्यक्ति पर लागू होता है जिसका आचरण जानबूझकर नहीं था लेकिन जो अनिवास परीक्षण पूरा नहीं करता और कभी फ़ाइल नहीं किया, या जिसकी अघोषित आय किसी विदेशी वित्तीय संपत्ति से नहीं आई थी। जुर्माना लग सकता है। समय पर फ़ाइल न करने का जुर्माना, समय पर भुगतान और क्रेडिट के बाद भी जो कर बकाया रहे, उसका एक निश्चित प्रतिशत होता है, इसलिए जब कोई अमेरिकी कर देय नहीं होता तो यह नहीं लगता, और अगर आप उचित कारण साबित करें तो भी लागू नहीं होता (IRS)। सूचना रिटर्न और FBAR के जुर्माने अलग हैं।

अगर केवल FBAR या सूचना रिटर्न छूटे हों तो?

ये रास्ते उन लोगों के लिए हैं जिन्होंने अपने अमेरिकी रिटर्न फ़ाइल किए और सारी आय दिखाई, या जिनके पास फ़ाइल करने के लिए कोई रिटर्न नहीं था। ये उन आयकर रिटर्न की जगह नहीं लेते जो आपने कभी फ़ाइल नहीं किए।

• देर से FBAR। IRS की अनुपालन विकल्पों की सूची में केवल FBAR के लिए कोई अलग प्रक्रिया नहीं है। उसके FBAR पृष्ठ में लिखा है कि अगर IRS ने आपसे संपर्क नहीं किया है और आप किसी दीवानी या आपराधिक जाँच के अधीन नहीं हैं, तो संभावित जुर्माने कम रखने के लिए देर से FBAR जल्द से जल्द फ़ाइल करें और बताएँ कि वे देर से क्यों हैं (IRS; FinCEN)।
• देर से सूचना रिटर्न, जैसे Form 8938, 5471 या 3520। अगर आप दीवानी जाँच या आपराधिक जाँच के अधीन नहीं हैं और IRS ने छूटे फ़ॉर्म को लेकर आपसे संपर्क नहीं किया है, तो विलंबित अंतरराष्ट्रीय सूचना रिटर्न जमा करने की प्रक्रियाओं का उपयोग करें। फ़ॉर्म को संशोधित रिटर्न के साथ उचित कारण के बयान सहित लगाएँ (Form 3520 और 3520-A अलग से फ़ाइल होते हैं)। जुर्माना फिर भी लग सकता है। Form 3520 और 3520-A के लिए IRS कोई जुर्माना लगाने से पहले बयान पढ़ता है (IRS)।

अगर आपने अमेरिकी नागरिकता छोड़ दी है या छोड़ने वाले हैं तो?

कुछ पूर्व नागरिकों के लिए राहत प्रक्रियाएँ कुछ पूर्व नागरिकों को बिना जुर्माने और बिना भुगतान के पिछले रिटर्न फ़ाइल करने देती हैं, और "covered expatriate" (कर-नियमों के दायरे में आने वाला प्रवासी) माने जाने से बचाती हैं। covered expatriate अपनी सभी संपत्तियों के लाभ पर, एक छूट-राशि से ऊपर, निकास कर चुकाता है, मानो उसने नागरिकता छोड़ने से एक दिन पहले सब कुछ बेच दिया हो (IRS)। इन सभी का सही होना ज़रूरी है:

• आपने 18 मार्च 2010 के बाद नागरिकता छोड़ी, जो State Department से स्वीकृत Certificate of Loss of Nationality में दिखती है।
• आपने नागरिक या निवासी के रूप में कभी कोई अमेरिकी रिटर्न फ़ाइल नहीं किया है।
• नागरिकता छोड़ते समय और प्रस्तुति के समय आपकी कुल संपत्ति US$2,000,000 से कम है।
• नागरिकता छोड़ने के वर्ष और उससे पहले के 5 वर्षों का आपका कुल अमेरिकी कर, क्रेडिट के बाद और जुर्माने व ब्याज से पहले, US$25,000 या उससे कम है।
• पिछले 5 वर्षों का आपका औसत वार्षिक शुद्ध आयकर covered expatriate के लिए IRS की सीमा से ऊपर नहीं है (section 877(a)(2)(A))।
• आपकी चूकें जानबूझकर नहीं थीं।

आप 6 साल के रिटर्न फ़ाइल करते हैं: पिछले 5 वर्षों में से हर एक के लिए Form 1040, और नागरिकता छोड़ने के वर्ष के लिए Form 8854 के साथ दोहरी-स्थिति वाला रिटर्न (साल के एक हिस्से में नागरिक, बाकी में अनिवासी)। आपके जो FBAR बनते हैं, वे भी फ़ाइल करें। अगर आप उन्हें प्रस्तुति से पहले या उसके साथ फ़ाइल करते हैं, तो IRS FBAR जुर्माने का दावा नहीं करेगा। अगर आप नागरिकता छोड़ने की योजना बना रहे हैं, तो प्रस्तुति तभी भेजें जब आपकी राष्ट्रीयता की समाप्ति स्वीकृत हो चुकी हो। उस प्रमाण के बिना की गई प्रस्तुति को IRS सामान्य नियमों के तहत, कर, जुर्माने और ब्याज के साथ प्रोसेस करता है।

क्रम मायने रखता है। राहत के लिए ज़रूरी है कि आपने नागरिक के रूप में कभी अमेरिकी रिटर्न फ़ाइल न किया हो, इसलिए पहले सरलीकृत रिटर्न फ़ाइल करने से आपकी पात्रता खत्म हो जाती है। इस राहत के बाहर, आप covered expatriate की स्थिति से तभी बचते हैं जब आपकी कुल संपत्ति और औसत कर सीमाओं से कम हों और आप Form 8854 पर प्रमाणित करें कि आपने नागरिकता छोड़ने के वर्ष से पहले के 5 कर वर्षों के सभी संघीय कर दायित्व पूरे किए। सरलीकृत पैकेज में केवल 3 साल के रिटर्न आते हैं। अगर आप जन्म से दोनों देशों के नागरिक बने, अब भी कनाडाई नागरिक हैं और कनाडाई निवासी के रूप में कर देते हैं, और पिछले 15 कर वर्षों में से 10 या उससे कम में अमेरिकी निवासी रहे, तो कुल संपत्ति और औसत कर के परीक्षण लागू नहीं होते, लेकिन 5 साल का प्रमाणन फिर भी लागू होता है (Form 8854 के निर्देश)।

अगर आपके पास ग्रीन कार्ड है तो?

सरलीकृत प्रक्रियाएँ आपके लिए उसी तरह काम करती हैं, लेकिन पूर्व-नागरिक राहत नहीं: वह केवल नागरिकों के लिए है (IRS)। आप तब तक अमेरिकी कर निवासी रहते हैं जब तक आपका ग्रीन कार्ड छीना न जाए या औपचारिक रूप से छोड़ा न जाए, जैसे Form I-407 फ़ाइल करके। कनाडा में रहने से यह खत्म नहीं होता (Pub. 519)। अगर आपने कार्ड पिछले 15 कर वर्षों में से कम से कम 8 में रखा, तो उसे छोड़ना, या Form 8833 के साथ Form 1040-NR पर संधि के तहत कनाडाई निवास का दावा करना, आपका दीर्घकालिक निवास खत्म कर देता है। यह नागरिकता या निवास का त्याग (expatriation) है: आप Form 8854 फ़ाइल करते हैं और 5 साल के अनुपालन का प्रमाणन देते हैं, वरना आप covered expatriate हो सकते हैं (Form 8854 के निर्देश)।

अगर आपका आचरण जानबूझकर रहा हो सकता है तो?

सरलीकृत प्रक्रियाओं में आपको झूठी गवाही के दंड के अधीन प्रमाणित करना होता है कि आपका आचरण जानबूझकर नहीं था। जिन लोगों को चिंता है कि उनका आचरण जानबूझकर था, उन्हें IRS Criminal Investigation की स्वैच्छिक प्रकटीकरण प्रथा और अपने कर या कानूनी सलाहकारों की ओर भेजता है (IRS)। उस प्रथा में जुर्माना लगता है। IRS ने उसके लिए नई शर्तें प्रस्तावित की हैं, और उसके पृष्ठ के अनुसार वे अंतिम होने के बाद ही लागू होंगी।

आपका कनाडाई बैंक अमेरिकी नागरिकता के बारे में क्यों पूछ रहा है?

कनाडा-अमेरिका अंतर-सरकारी समझौते के तहत कनाडाई वित्तीय संस्थान अमेरिकी नागरिकों और अमेरिकी निवासियों के खातों की पहचान करके CRA को रिपोर्ट करते हैं, जो जानकारी IRS को भेज देती है (CRA; CRA)। इसीलिए खाता खोलते समय बैंक आपसे अपनी नागरिकता प्रमाणित करने को कहता है।

पंजीकृत योजनाएँ इस बैंक रिपोर्टिंग से बाहर रखी गई हैं: RRSP, RRIF, TFSA, RESP, RDSP, पंजीकृत और पूल की गई पंजीकृत पेंशन योजनाएँ, स्थगित लाभ-साझेदारी योजनाएँ और FHSA (CRA; CRA)। CRA कहती है कि यह समझौता आपकी अपनी अमेरिकी फ़ाइलिंग नहीं बदलता। जिस खाते की रिपोर्ट आपका बैंक नहीं करता, जैसे RRSP, वह फिर भी आपके FBAR या Form 8938 में आ सकता है (SFO FAQ 2)।

क्या CRA आपसे अमेरिकी कर वसूल सकती है?

केवल कुछ मामलों में। कनाडा-अमेरिका कर संधि का Article XXVI A हर देश को दूसरे के अंतिम रूप से तय कर-ऋणों की वसूली में मदद करने देता है। Paragraph 8(a) उस सीमा तक यह मदद रोकता है जहाँ तक कोई व्यक्ति दिखाए कि ऋण उस कर अवधि से जुड़ा है जब वह मदद माँगे गए देश का नागरिक था। कनाडा के लिए इसका मतलब है वे अवधियाँ जब आप कनाडाई नागरिक थे। अगर आप 9 नवंबर 1995 से पहले कनाडाई नागरिक बने और अब भी हैं, तो उस तारीख़ से पहले खत्म हुई अवधियाँ भी इसमें आती हैं (संधि; Justice Laws)। CRA कहती है कि अगर देनदारी बनने के समय आप कनाडाई नागरिक थे, तो वह आपका अमेरिकी कर वसूलने में IRS की मदद नहीं करेगी (CRA)।

इन मामलों के बाहर, जैसे उन वर्षों का कर जब आप केवल कनाडा के स्थायी निवासी थे, यह सीमा लागू नहीं होती। जहाँ लागू होती है, वहाँ यह केवल वसूली में मदद को सीमित करती है। यह अमेरिकी कर, ब्याज या फ़ाइल करने के आपके दायित्व को रद्द नहीं करती।

अमेरिका के पास अपने औज़ार भी हैं। अगर निर्धारित कर-ऋण US$66,000 से ज़्यादा है, जो गंभीर रूप से बकायादार माना जाता है, और IRS ने लियन दर्ज किया है या लेवी जारी की है, तो IRS इसे State Department को प्रमाणित करता है, जो आपका अमेरिकी पासपोर्ट अस्वीकार या निरस्त कर सकता है (IRS)।

शुरू करने के लिए आपको क्या चाहिए?

• सरलीकृत प्रस्तुति के लिए आपका SSN। अगर आपको कभी नहीं मिला, तो पहले Social Security Administration में आवेदन करें। पूर्व-नागरिक राहत के लिए यह ज़रूरी नहीं है (IRS)।
• 3 कर वर्षों के आपके कनाडाई रिटर्न, निर्धारण सूचनाएँ (Notices of Assessment) और कर पर्चियाँ (T4, T5 और अन्य)।
• हर उस गैर-अमेरिकी खाते के लिए जिसके आप मालिक हैं या जिस पर आप हस्ताक्षर कर सकते हैं, व्यावसायिक खातों सहित: 6 FBAR वर्षों में से हर एक में उसका अधिकतम मूल्य, और 3 कर वर्षों में उसका वर्षांत मूल्य।
• 3 वर्षों में से हर एक में अमेरिका में बिताए आपके दिन।
• किसी भी कनाडाई कंपनी या ट्रस्ट का ब्योरा, और RRSP या RRIF के बाहर आपके पास मौजूद म्यूचुअल फ़ंड और ETF का ब्योरा। TFSA, FHSA, RESP या RDSP के भीतर के फ़ंड के लिए Form 8621 चाहिए हो सकता है।
• अगर आप स्वरोज़गार में हैं: कनाडा या क्यूबेक पेंशन योजना के आपके कवरेज की पुष्टि करने वाला बयान।
• Form 14653 की कहानी के लिए नोट्स: आपको नियमों का पता कब और कैसे चला, और हर खाते का पैसा कहाँ से आया।

उदाहरण

केवल उदाहरण के लिए। माया अमेरिकी-कनाडाई दोहरी नागरिक है, जिसका जन्म अमेरिका में हुआ और जो दो साल की उम्र से Calgary में रहती है। वह साल में लगभग US$60,000 वेतन कमाती है। उसका चेकिंग खाता, बचत खाता और RRSP मिलाकर हर साल अधिकतम लगभग US$45,000 तक पहुँचते हैं। उसके पास SSN है लेकिन उसने कभी अमेरिकी रिटर्न या FBAR फ़ाइल नहीं किया। उसे इन नियमों का पता तब चलता है जब एक नया बैंक उसकी अमेरिकी नागरिकता के बारे में पूछता है।

वह हर साल पूरे साल कनाडा में रहती है, इसलिए वह अनिवास परीक्षण पूरा करती है। उसका पैकेज:

अगर हर साल की आय पर उसका कनाडाई कर उस पर लगने वाले अमेरिकी कर से ज़्यादा है, तो क्रेडिट के बाद चुकाने को बहुत कम या कोई अमेरिकी कर नहीं बचेगा। यह हर साल के आँकड़ों पर निर्भर है।

आपकी स्थिति अलग है?

• आप कनाडा में रहने वाले अमेरिकी नागरिकों के सालाना नियम जानना चाहते हैं: कनाडा में रहने वाले अमेरिकी।
• आपको FBAR और Form 8938 का ब्योरा चाहिए: विदेशी खातों की रिपोर्टिंग।
• आपके पास TFSA, RESP, FHSA या RRSP है: अमेरिकी रिटर्न पर कनाडाई पंजीकृत खाते।
• आपकी कोई कनाडाई कंपनी है, आप लंबे समय अमेरिका में रहे हैं, या पहले कुछ रिटर्न फ़ाइल किए थे: सीमा-पार कर।
• आपको चिंता है कि आपका आचरण जानबूझकर था: IRS अपनी स्वैच्छिक प्रकटीकरण प्रथा और आपके अपने कर या कानूनी सलाहकारों की ओर इशारा करता है।
• आप चाहते हैं कि रिटर्न और FBAR आपके लिए तैयार हों: कर तैयारी।