कर मार्गदर्शिकाएँ

कनाडा और अमेरिका

विषय के अनुसार बाँटी गई सीमा के दोनों ओर के नियमों और कनाडा-अमेरिका कर संधि की मार्गदर्शिकाएँ।

व्यावसायिक ढाँचा

अमेरिका में कनाडाई व्यवसाय: ब्रांच, सब्सिडियरी या LLC?

पहले गतिविधियों की सूची बनाएँ। सीधी बिक्री और ब्रांच में कनाडाई कंपनी ही काम करती है। वह T2 फ़ाइल करती है, और अमेरिका में ट्रेड या बिज़नेस होने पर Form 1120-F भी। संधि अमेरिकी कर को सीमित कर सकती है। अमेरिकी सब्सिडियरी Form 1120 फ़ाइल करती है और अपना कर खुद देती है। उसकी पैरेंट कंपनी उसे affiliate के रूप में रिपोर्ट करती है। उपेक्षित (disregarded) LLC के लिए पैरेंट को Form 1120-F, LLC को अपना Form 5472 और कनाडा में affiliate रिपोर्टिंग लग सकती है।

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कनाडाई व्यक्ति अमेरिकी संपत्ति का स्वामित्व कैसे रखे?

सीधे स्वामित्व में कनाडा का निवासी आम तौर पर अमेरिकी किराया और लाभ दोनों देशों में रिपोर्ट करता है। संयुक्त टाइटल तब विश्लेषण बदलता है जब धन का स्रोत और राज्य का कानून उसका समर्थन करें। अमेरिकी LLC कनाडा और अमेरिका के बीच कर की असंगति पैदा कर सकती है और संपदा कर का जोखिम भी नहीं हटाती। कंपनी स्वामित्व में अलग कर प्रश्न उठते हैं, खासकर जब कोई उस संपत्ति का निजी उपयोग करे।

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अमेरिकी राज्य में कनाडाई कंपनी का पंजीकरण

कार्यालय, कर्मचारियों या साइट पर काम के ज़रिए किसी राज्य में स्थानीय रूप से काम करने पर कनाडाई कंपनी को उस राज्य की अनुमति चाहिए हो सकती है। कनाडा से माल भेजने या वहीं ऑर्डर स्वीकार करने से आम तौर पर अपने-आप यह ज़रूरी नहीं होता। स्थानीय काम शुरू करने से पहले हर राज्य का नियम देखें। यदि पंजीकरण ज़रूरी था, तो कंपनी पर बकाया शुल्क और जुर्माने लग सकते हैं और मुकदमा करने से पहले उसे योग्यता हासिल करनी पड़ सकती है।

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अमेरिकी व्यवसाय का कनाडा में प्रवेश: ब्रांच या सब्सिडियरी?

अमेरिकी व्यवसाय कनाडाई कंपनी बनाए बिना भी कनाडा में बेच सकता है, लेकिन कनाडा में गतिविधि पर फिर भी कर और व्यवसाय पंजीकरण लग सकता है। अमेरिकी कंपनी के लिए ब्रांच कनाडाई संचालन उसी कंपनी में रखती है और उस पर ब्रांच कर लग सकता है। कनाडाई सब्सिडियरी अपना रिटर्न फ़ाइल करती है और लाभांश पर विथहोल्डिंग कर सकती है। साझेदारियों और LLC के लिए वर्गीकरण की अलग जाँच चाहिए।

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कनाडा के निवासी का अमेरिका में कारोबार: कौन-सी संरचना सही?

अगर आप अमेरिकी नागरिक या निवासी नहीं हैं और कनाडा से काम करते हैं, और अमेरिका में आपका कोई दफ़्तर या स्टाफ़ नहीं है, तो आम तौर पर कनाडाई कंपनी ठीक बैठती है: कनाडा–अमेरिका संधि के तहत अमेरिकी संघीय कर उसके कारोबारी मुनाफ़े पर तभी लगता है जब अमेरिका में उसका स्थायी प्रतिष्ठान हो। अमेरिका में परिचालन या निवेशकों के लिए अमेरिकी कंपनी ठीक रहती है। US LLC पर दोनों देश अलग-अलग तरह से कर लगाते हैं, इसलिए दोहरे कर का जोखिम रहता है।

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व्यावसायिक कर

कनाडाई कंपनी के अमेरिकी नागरिक मालिक: IRS के कर नियम

कनाडा में रहने वाला अमेरिकी नागरिक कनाडाई कंपनी का मालिक हो सकता है, लेकिन अगर वह नियंत्रित विदेशी कंपनी (CFC) है तो भुगतान से पहले ही अमेरिकी कर बन सकता है। कनाडाई कंपनी कर अपने आप मालिक का अमेरिकी कर क्रेडिट नहीं बन जाता। वेतन, लाभांश और रखी गई कारोबारी या निवेश आय के नियम अलग-अलग हैं, इसलिए T2, T1 और Form 1040 का मिलान ज़रूरी है।

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अमेरिका में बेचने वाली कनाडाई कंपनी: क्या रिटर्न भरना ज़रूरी?

सिर्फ़ अमेरिकी ग्राहकों को बेचने से कनाडाई कंपनी को अमेरिकी संघीय आयकर रिटर्न भरना ज़रूरी नहीं होता। अमेरिका में कारोबारी गतिविधि हो तो Form 1120-F ज़रूरी हो सकता है, भले ही कनाडा–अमेरिका संधि के कारण कर न लगे क्योंकि अमेरिका में कंपनी का कोई स्थायी प्रतिष्ठान नहीं है। संधि का दावा करने पर Form 8833 भी लग सकता है। जवाब अमेरिकी गतिविधि, आय, विथहोल्डिंग और संधि की पात्रता से तय होता है।

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अमेरिकी स्टार्टअप के शेयर बेचने वाले कनाडाई संस्थापक

कनाडा के निवासी अमेरिकी संस्थापक शेयर बेचने का लाभ कनाडा में दिखाते हैं; संधि के तहत आम तौर पर अमेरिकी कर बचता ही नहीं जिसे section 1202 घटाए। अगर अमेरिका आप पर कर लगा सकता है, तो section 1202 मदद कर सकता है, पर कनाडा का लाभ नहीं घटा सकता। पहले संधि के तहत निवास, नागरिकता और स्थानांतरण जाँचें। बेचने वाली कनाडाई कंपनी लाभ दिखाती है, section 1202 क्लेम नहीं कर सकती, और विदेशी-सहयोगी व्यवहार का चुनाव कर सकती है।

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अमेरिकी क्लाइंट वाले कनाडाई फ़्रीलांसर: कौन से फ़ॉर्म भरें

कनाडा के निवासी फ़्रीलांसर अमेरिकी क्लाइंट की फ़ीस कनाडाई डॉलर में Form T2125 पर रिपोर्ट करते हैं; क्यूबेक के निवासी TP-1 भी फ़ाइल करते हैं। योग्य निर्यात पर आमतौर पर GST/HST या QST नहीं लगता, लेकिन पंजीकृत व्यक्ति को फिर भी बिक्री कर रिटर्न भरना होता है। पूरा काम कनाडा में करने पर आमतौर पर केवल इसी वजह से अमेरिका में संघीय फ़ाइलिंग नहीं बनती। अमेरिका में किया गया काम, दूसरी आय या स्रोत पर कटौती इसे बदल सकती है।

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अमेरिकी C corporation के कनाडाई स्वामी: क्या फ़ाइल करें

सबसे पहले कंपनी कैसे बनी और कनाडा में कौन सा काम होता है, यह जाँचें। अमेरिकी कंपनी Form 1120 फ़ाइल करती है और उसे Form 5472 की भी ज़रूरत पड़ सकती है। जो कंपनी केवल अमेरिकी कानून के तहत बनी है, वह कनाडा से प्रबंधित होने पर भी कर संधि के तहत आमतौर पर अमेरिकी निवासी मानी जाती है। कनाडा में व्यावसायिक गतिविधि होने पर T2 ज़रूरी हो सकता है। कनाडाई शेयरधारक आमतौर पर T1134 फ़ाइल करता है; अगर शेयरधारक कंपनी है, तो वह अपना T2 भी फ़ाइल करती है।

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अमेरिकी LLC के कनाडाई स्वामी: हर देश में क्या फ़ाइल करें

अमेरिका: जिस साल संबंधित पक्षों के साथ लेन-देन हो, LLC pro forma Form 1120 के साथ Form 5472 फ़ाइल करती है, और अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय होने पर कर योग्य आय न हो तब भी आपको Form 1040-NR फ़ाइल करना होता है। कनाडा: LLC को कंपनी माना जाता है। अगर उसका प्रबंधन कनाडा से होता है तो वह कनाडा की निवासी कंपनी के रूप में T2 फ़ाइल करती है, वरना वह विदेशी सहयोगी कंपनी है जिसे आप Form T1134 पर रिपोर्ट करते हैं।

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अमेरिकी LLC में कनाडाई साझेदार: विथहोल्डिंग और रिटर्न

सबसे पहले पक्का करें कि संस्था का अमेरिकी और कनाडाई वर्गीकरण क्या है, और उसके स्वामी आप हैं या आपकी कंपनी। अगर साझेदारी की अमेरिकी व्यावसायिक आय है, तो वह आमतौर पर कनाडाई साझेदार के हिस्से पर विथहोल्डिंग चुकाती है; साझेदार उसका दावा Form 1040-NR या 1120-F पर करता है। कनाडा में, ज़रूरत पड़ने पर साझेदारी की आय या LLC के लाभांश और सहयोगी कंपनी की आय स्वामी के T1 या T2 पर रिपोर्ट करें।

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कनाडाई कंपनी के रिटर्न में अमेरिकी कर क्रेडिट कैसे लें

कनाडाई कंपनी अपने T2 की Schedule 21 में योग्य अमेरिकी आयकर क्लेम करती है, पर उस अमेरिकी आय पर लगे कनाडाई संघीय कर से ज़्यादा नहीं। व्यावसायिक और गैर-व्यावसायिक क्रेडिट की सीमाएँ अलग-अलग हैं। न इस्तेमाल हुआ व्यावसायिक क्रेडिट दूसरे वर्षों में ले जाया जा सकता है; योग्य गैर-व्यावसायिक कर की जगह कटौती भी ली जा सकती है। संधि से ज़्यादा कटा कर अमेरिका से रिफ़ंड के रूप में माँगना होता है।

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कनाडाई कंपनी के छूटे अमेरिकी रिटर्न: क्या अब देर हो गई?

जिन सालों में रिटर्न ज़रूरी था, उन्हें फ़ाइल करें, और कटौती व रिफ़ंड की समय-सीमाओं को पहले रखें। ज़्यादातर अमेरिकी व्यावसायिक कटौतियाँ बचाने के लिए कंपनी को हर साल की देय तिथि से 18 महीने के भीतर सही और सटीक Form 1120-F फ़ाइल करना होता है। अगर पिछला ज़रूरी रिटर्न फ़ाइल नहीं हुआ था, तो IRS का एक निर्दिष्ट नोटिस यह अवधि छोटी कर सकता है। समय-सीमा निकलने के बाद विवेकाधीन छूट (waiver) माँगनी पड़ती है। रिपोर्ट योग्य संधि दावे बताएँ; कंपनी पर हर चूक के लिए US$10,000 का जुर्माना लग सकता है।

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कनाडा और अमेरिका के बीच जाते समय कंपनी का क्या करें

कोई एक विकल्प अपने-आप सस्ता नहीं होता; तीनों की तुलना एक ही जाने की तारीख़ और कंपनी के एक ही मूल्य पर करें। कनाडा छोड़ने पर शेयर रखने के बावजूद उन पर कर लग सकता है, और बाद के लाभांश पर कनाडा की विथहोल्डिंग और अमेरिकी कर लग सकते हैं। कनाडा आने पर दोनों देश अमेरिकी LLC या S corporation की आय पर अलग-अलग समय पर कर लगा सकते हैं। कंपनी बंद करने पर भी कर लग सकता है।

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कनाडाई और अमेरिकी कंपनियों के बीच कीमत कैसे तय करें

चाहे कनाडाई कंपनी बिल दे या अमेरिकी, पहले यह पहचानें कि कौन-सा काम, अधिकार या माल दिया गया, फिर अनुबंध, लागत और तुलनीय सौदों के आधार पर स्वतंत्र पक्षों जैसी (arm's-length) कीमतें लें। विक्रेता आय बताता है; खरीदार अपनी लागत दर्ज करता है। कनाडाई कंपनी T106 जाँचे और अमेरिकी कंपनी Form 5472 जाँचे। भुगतान से पहले विथहोल्डिंग जाँचें: भुगतान करने वाले पर, और कभी-कभी कनाडाई निदेशकों पर, न काटा गया कर देना पड़ सकता है।

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अमेरिकी टैरिफ़ और शुल्क: कनाडाई विक्रेताओं के बही-खाते और कर

एंट्री और डिलीवरी की शर्तें जाँचें: रिकॉर्ड के आयातक (importer of record) सीमा शुल्क के लिए ज़िम्मेदार है, और शर्तें तय करती हैं कि विक्रेता चुकाए या खरीदार। कम कीमत का पार्सल अब शुल्क-मुक्त प्रवेश की गारंटी नहीं देता। विक्रेता के चुकाए शुल्क को T2 या T2125 पर इन्वेंटरी या डिलीवरी खर्च के साथ दर्ज करें। सिर्फ़ आयातक होने से स्थायी प्रतिष्ठान नहीं बनता; अमेरिकी गतिविधि और बिक्री के स्रोत की जाँच करें। GST/HST की राहत निर्यात के सबूत पर निर्भर है।

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कनाडाई कंपनी का अमेरिकी बैंक खाता: क्या रिपोर्ट करना होगा

कनाडाई कंपनियाँ अमेरिकी कंपनी बनाए बिना अमेरिका में स्थित बैंक खाते के लिए आवेदन कर सकती हैं। सिर्फ़ खाते से न अमेरिकी रिटर्न ज़रूरी होता है, न FBAR। रिपोर्ट योग्य विदेशी संपत्ति की कनाडाई डॉलर लागत की तुलना C$100,000 से करें; सिर्फ़ सक्रिय कारोबार में इस्तेमाल होने वाला नकद इससे बाहर रखें। क्यूबेक की कंपनियाँ प्रांतीय Form TP-1079.8.BE-V भी जाँचें। बैंक W-8BEN-E माँग सकते हैं। अमेरिकी नागरिक हस्ताक्षरकर्ता गैर-अमेरिकी खातों की जाँच अलग से करें।

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कनाडाई प्राप्तकर्ता से कटा अमेरिकी कर: दावा या रिफ़ंड?

पहले जाँचें कि अमेरिकी कर वास्तव में देय था या नहीं। अगर ज़्यादा कर कटा है, तो भुगतानकर्ता से तुरंत सुधार करने को कहें। ऐसा न हो सके, तो अमेरिकी अनिवासी व्यक्ति आम तौर पर Form 1040-NR पर और कनाडाई कंपनी Form 1120-F पर IRS से रिफ़ंड का दावा करती है। कनाडा केवल अमेरिकी स्रोत की पात्र आय पर लगे अंतिम अमेरिकी कर का क्रेडिट दे सकता है, और वह भी कनाडा की सीमाओं के भीतर। अकेला Form 1042-S यह साबित नहीं करता कि कर क्रेडिट के योग्य है।

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कनाडाई कंपनी के लिए Form W-8BEN-E कैसे भरें

कनाडाई कंपनी आम तौर पर W-8BEN-E की लाइन 4 पर Corporation चुनती है, लाइन 9b पर अपनी नौ अंकों की व्यवसाय संख्या लिखती है और Part XXX पर हस्ताक्षर करती है। ज़रूरी होने पर लाइन 5 और उसका FATCA भाग भरें। Part III केवल ठोस आधार वाले संधि-दावे के लिए इस्तेमाल करें। विदेशी कंपनी का W-8BEN-E दें, कभी गलत W-9 नहीं। गलती से 1099-NEC आ जाए, तो भुगतानकर्ता से उसे सुधारने को कहें।

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कनाडा में रहने वाले अमेरिकी: दोनों देशों में कर रिटर्न

कनाडा के निवासी अमेरिकी आम तौर पर हर साल दो रिटर्न भरते हैं: वैश्विक आय पर कनाडा का रिटर्न, और उसी आय पर अमेरिका का रिटर्न। विदेशी कर क्रेडिट ज़्यादातर दोहरे कर से बचाते हैं। कनाडा पहले कनाडाई आय पर कर लगाता है। अमेरिका उस कर का क्रेडिट देता है, या एक सीमा तक अर्जित आय को बाहर रखता है। FBAR जैसे रिपोर्टिंग फ़ॉर्म इसके अलावा भरने होते हैं।

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RRSP, TFSA जैसे कनाडाई पंजीकृत खातों पर IRS का नियम

अमेरिका कनाडा के पंजीकृत खातों की आय पर कर लगाता है, जब तक संधि या अमेरिकी नियम कुछ और न कहें। RRSP और RRIF की आय निकासी तक टलती है, आम तौर पर अपने आप, और Form 3520 की ज़रूरत नहीं होती। TFSA की आय पर आम तौर पर हर साल कर लगता है। TFSA, FHSA, RESP या RDSP पर कर कैसे लगे, इस पर IRS का कोई बाध्यकारी मार्गदर्शन नहीं है। ये सभी आम तौर पर FBAR और Form 8938 में गिने जाते हैं।

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कनाडाई द्वारा अमेरिकी संपत्ति की बिक्री: FIRPTA और कर रिटर्न

अमेरिका में अपने नाम की रियल एस्टेट बेचने वाले कनाडाई निवासी पर आम तौर पर कुल बिक्री मूल्य पर FIRPTA कटौती लागू होती है। अंतिम अमेरिकी कर निकालने और अतिरिक्त कटी रकम वापस पाने के लिए Form 1040-NR फ़ाइल करें। लाभ को अपने कनाडाई रिटर्न में कनाडाई डॉलर में दिखाएँ और अंतिम अमेरिकी कर के लिए विदेशी कर क्रेडिट पर विचार करें। राज्य स्तर की फ़ाइलिंग भी लागू हो सकती है।

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कनाडाई मालिक की अमेरिकी किराये की संपत्ति: सालाना कर फ़ाइलिंग

अमेरिका में सीधे अपने नाम की किराये की संपत्ति रखने वाला कनाडाई कर निवासी आम तौर पर उसका किराया और अनुमत खर्च अपने T1 में कनाडाई डॉलर में दिखाता है, आम तौर पर Form T776 के साथ। अमेरिका में कुल किराये पर आम तौर पर 30% कर लगता है, जब तक आप शुद्ध आय पर कर का चुनाव करके Form 1040-NR फ़ाइल न करें। राज्य और स्थानीय किराया करों का नियम संपत्ति के स्थान पर निर्भर करता है।

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कनाडा में रहते हुए छूटे अमेरिकी कर रिटर्न कैसे भरें

अगर आपकी चूक जानबूझकर नहीं थी और आप अनिवास परीक्षण की शर्त पूरी करते हैं, तो IRS का मुख्य विकल्प Streamlined Foreign Offshore Procedures (सरलीकृत विदेशी ऑफ़शोर प्रक्रिया) है: पिछले 3 साल के अमेरिकी रिटर्न और 6 साल के FBAR फ़ाइल करें, Form 14653 पर हस्ताक्षर करें, और कर तथा ब्याज चुकाएँ। सही तरीके से करने पर आम जुर्माने माफ़ हो जाते हैं, जब तक ऑडिट में धोखाधड़ी या जानबूझकर किया गया FBAR उल्लंघन न मिले।

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कनाडा से अमेरिका जाना: दोनों देशों में कर संबंधी ज़रूरी कदम

कनाडा से अमेरिका जाने पर कनाडा का प्रस्थान रिटर्न (departure return) ज़रूरी हो सकता है। अगर आप जाने के वर्ष में पहली बार अमेरिकी कर निवासी बनते हैं, तो अमेरिका में वैश्विक आय की रिपोर्टिंग आम तौर पर आपकी निवास-तिथि से शुरू होती है; अमेरिकी नागरिक आम तौर पर पूरे वर्ष की वैश्विक आय दिखाते हैं। दोनों निवास-तिथियाँ तय करें, फिर फ़ाइल करने या कुछ बेचने से पहले प्रस्थान कर, निवेश और घर के लिए संधि के नियम, पंजीकृत खाते और पेंशन जाँचें।

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अमेरिका से कनाडा जाना: दोनों देशों में कर के कदम

कनाडा आम तौर पर आपकी वैश्विक आय पर उस तारीख़ से कर लगाता है, जिस दिन आप वहाँ अपने निवास संबंध बना लेते हैं। अमेरिकी नागरिक और जिनका ग्रीन कार्ड जारी है, वे आम तौर पर अमेरिकी रिटर्न भरते रहते हैं। बाकी लोगों को अमेरिकी निवासी के रूप में अंतिम रिटर्न या दोहरी-स्थिति (dual-status) रिटर्न भरना पड़ सकता है। कनाडा पहुँचने की तारीख़ पर संपत्ति के मूल्य दर्ज करें, राज्य निवास जाँचें, और जाने से पहले सेवानिवृत्ति खातों व अमेरिकी घर की समीक्षा करें।

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अमेरिकी संपत्ति वाली कनाडाई संपदा का निपटान

सबसे पहले एग्ज़िक्यूटर अधिकार के कागज़ात और दुनिया भर की संपत्ति के मूल्य इकट्ठा करता है। अगर ज़रूरी हो, तो नौ महीने के भीतर Form 706-NA फ़ाइल करें, भले ही संधि की राहत से कर खत्म हो जाए। कोई भी अमेरिकी संपदा कर संपदा खुद चुकाती है। ज़रूरत हो तो IRS से ट्रांसफ़र प्रमाणपत्र माँगें, कनाडा और अमेरिका के आयकर रिटर्न फ़ाइल करें, और संपत्ति बाँटने से पहले CRA की क्लियरेंस लें। जहाँ लागू हो, क्यूबेक की क्लियरेंस भी लें। अमेरिका में रहने वाले उत्तराधिकारियों को अलग रिपोर्टिंग जाँचनी होगी।

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अमेरिका में सर्दियाँ बिताने से कनाडाई अमेरिकी कर-निवासी बनता है?

हाँ, अगर आपके दिन अमेरिकी पर्याप्त उपस्थिति परीक्षण (substantial presence test) में आते हैं: इस साल कम से कम 31 दिन और तीन सालों के कुल 183 भारित दिन। जो कनाडाई इस परीक्षण में आता है, वह फिर भी समय पर Form 8840 फ़ाइल करके अनिवासी रह सकता है (इस साल 183 दिन से कम, कनाडा से ज़्यादा करीबी संबंध)। सिर्फ़ आयकर के लिए वह संधि के तहत कनाडा के निवास का दावा भी कर सकता है।

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कनाडा-अमेरिका के बीच जाने के बाद RSU और वेतन पर कर

जाने से पहले के काम का कर खत्म नहीं होता। पुराना देश बाद में मिले RSU वेस्टिंग, ऑप्शन, बोनस या आखिरी वेतन के एक हिस्से पर कर लगा सकता है, और आपका नया निवास देश भी उस पर कर लगा सकता है। अवॉर्ड की सेवा-अवधि जाँचें, ज़रूरी रिटर्न फ़ाइल करें, जिस देश ने ज़्यादा कर काटा हो उससे उसकी वापसी लें, और योग्य अंतिम कर के लिए कोई भी क्रेडिट माँगें।

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कनाडा जाने के बाद अमेरिकी HSA और 529 योजना पर कर

कनाडा अमेरिकी HSA या 529 योजना को अपने आप कर से सुरक्षित नहीं करता। खाते के स्वामी या किसी ट्रस्ट पर सालाना कमाई या निकासी पर कनाडा का कर लग सकता है; कनाडा का निवासी अंशदाता या लाभार्थी माने गए निवासी ट्रस्ट का कर भी चुकाने का ज़िम्मेदार हो सकता है। सबसे पहले अपना निवास (ज़रूरत हो तो संधि का टाई-ब्रेकर नियम भी) और खाते का स्वामित्व तय करें। सिर्फ़ इसलिए पैसे न निकालें कि आप कनाडा जा रहे हैं।

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कनाडा में 401(k) और IRA: कर और RRSP में ट्रांसफ़र

कनाडा आम तौर पर पारंपरिक IRA या नियोक्ता के 401(k) पर तब तक कर नहीं लगाता, जब तक आपको कर योग्य भुगतान न मिले। Roth IRA की बढ़त को बचाने के लिए कनाडा की संधि का विकल्प (election) चुनना पड़ता है, और निवासी बनने के बाद किया गया अंशदान आगे की बढ़त से यह सुरक्षा हटा सकता है। कुछ एकमुश्त राशियों पर RRSP कटौती मिल सकती है, पर अमेरिकी विथहोल्डिंग और समय से पहले निकासी का कर फिर भी लग सकता है।

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अमेरिका और कनाडा के कर रिटर्न: क्या मदद चाहिए?

आप दोनों रिटर्न खुद भर सकते हैं, अगर आप तय कर सकें कि आप कर के लिए कहाँ के निवासी हैं, हर ज़रूरी रिटर्न पहचान सकें, और दोनों देशों में आय और विदेशी कर क्रेडिट का मिलान कर सकें। जब निवास में बदलाव, संधि के दावे, विकल्प (elections), व्यवसाय की आय या अलग-अलग कर वर्ष एक रिटर्न को दूसरे पर निर्भर बना दें, तब सीमा-पार मदद लें। सिर्फ़ पेपर पर फ़ाइल करने के लिए लेखाकार ज़रूरी नहीं है।

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कनाडा में रहकर अमेरिकी नियोक्ता के लिए काम: कर कहाँ?

अगर आप कनाडा में रहते हैं और कनाडा से अमेरिकी नियोक्ता के लिए रिमोट काम करते हैं, तो कनाडा आम तौर पर आपके वेतन पर कर लगाता है, और अगर आप अमेरिकी नागरिक या कर निवासी नहीं हैं, तो अमेरिका आम तौर पर उन कार्यदिवसों पर कर नहीं लगाता। अमेरिका में किए गए कार्यदिवसों पर वहाँ भी कर लग सकता है। पूरा वेतन कनाडा में बताएँ; अमेरिका में किए काम या रिफ़ंड के लिए अमेरिकी रिटर्न की ज़रूरत पड़ सकती है।

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स्वामी का भुगतान और वेतन

अमेरिका-कनाडा सीमा पार कर्मचारी रखना: payroll गाइड

एकल स्वामी, साझेदारी और कंपनियाँ: अगर कर्मचारी अमेरिका में काम करता है, तो IRS का EIN और काम वाले राज्य के खाते लें। कनाडा में करता है, तो CRA का वेतन खाता लें, और क्यूबेक का payroll लागू हो तो Revenu Québec में पंजीकरण करें। नियोक्ता स्रोत पर कटा कर जमा करता है, ज़रूरी नियोक्ता अंशदान देता है और वेतन विवरण फ़ाइल करता है। पहला वेतन देने से पहले काम के दिन, संधि की राहत और सामाजिक सुरक्षा कवरेज जाँच लें।

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कनाडाई कंपनी से अमेरिकी ठेकेदार को भुगतान: फ़ॉर्म और कर

केवल अमेरिका में किए काम के लिए कनाडाई कंपनी पर आम तौर पर Regulation 105 की विथहोल्डिंग या T4A-NR की ज़िम्मेदारी नहीं होती, लेकिन Form 1099-NEC देना पड़ सकता है। W-9 माँगें। करदाता संख्या न हो, तो अमेरिकी बैकअप विथहोल्डिंग लग सकती है। कनाडा में किए काम पर Regulation 105 के तहत कर काटना ज़रूरी है, जब तक CRA छूट मंज़ूर न करे। विथहोल्डिंग की छूट मिलने पर भी T4A-NR ज़रूरी है।

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अमेरिकी कंपनी के कनाडाई मालिक: निकासी पर कर कैसे लगता है

कनाडाई निवासी वेतन, लाभांश, दस्तावेज़ों वाला ऋण, या कनाडाई कंपनी के ज़रिए भुगतान ले सकता है, लेकिन हर तरीके के कर और फ़ाइलिंग नियम अलग हैं। कनाडा में किए काम का वेतन रोज़गार आय है। अमेरिकी कंपनी का लाभांश विदेशी निवेश आय है। एकल-सदस्य अमेरिकी LLC अमेरिका में उपेक्षित संस्था हो सकती है, फिर भी कनाडा में कंपनी मानी जा सकती है। इसलिए निकासी का कनाडा के नियमों से अलग विश्लेषण चाहिए।

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कनाडाई कर्मचारियों को अमेरिका में काम पर भेजना: कर और payroll

अमेरिका में पहला वेतन देने से पहले कनाडाई कंपनी को Form 8233, राज्य की स्रोत पर कटौती (withholding) और कनाडा की कटौतियाँ जाँच लेनी चाहिए। जो कर्मचारी कनाडा का कर निवासी है और अमेरिकी नागरिक नहीं है, वह कर संधि की $10,000 या 183 दिन वाली शर्त पूरी करने पर अमेरिका में किए काम के वेतन पर संघीय कर से बच सकता है। फिर भी राज्य उस पर कर लगा सकता है। स्थायी प्रतिष्ठान (permanent establishment) से हुए मुनाफ़े पर कर लगने से पहले भी Form 1120-F भरना पड़ सकता है।

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कनाडा में अमेरिकी कंपनी के काम पर कर विथहोल्डिंग और छूट

कनाडा में किए गए सेवा-कार्य के लिए अमेरिकी कंपनी को दी जाने वाली कुल फ़ीस में से भुगतानकर्ता को आम तौर पर 15% काटना होता है, जब तक कि CRA भुगतान से पहले छूट या कटौती में कमी की अनुमति न दे दे। अमेरिका में किया गया काम इस नियम से बाहर है। कटा हुआ कर कनाडा के संभावित आयकर के विरुद्ध कर क्रेडिट है, अंतिम कर नहीं। फिर भी कनाडा में रिटर्न भरना ज़रूरी हो सकता है।

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बिक्री कर

अमेरिका में माल रखने वाले कनाडाई विक्रेता: राज्य और संधि कर नियम

हाँ। अमेरिकी वेयरहाउस में रखा माल बिक्री कर और व्यावसायिक कर के लिए भौतिक उपस्थिति बना सकता है, भले ही चेकआउट और डिलीवरी मार्केटप्लेस संभालता हो। मार्केटप्लेस के कर वसूलने से उन बिक्रियों पर कर वसूलने की आपकी ज़िम्मेदारी ख़त्म हो सकती है, लेकिन पंजीकरण और रिटर्न राज्य पर निर्भर करते हैं। केवल भंडारण या डिलीवरी से आम तौर पर कनाडा–अमेरिका संधि के तहत अमेरिका में स्थायी प्रतिष्ठान नहीं बनता।

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कनाडा से बिके सॉफ़्टवेयर और SaaS पर अमेरिकी बिक्री कर

पहले सॉफ़्टवेयर का वर्गीकरण करें और राज्य के अनुसार बिक्री जोड़ें। कनाडाई कंपनी को वहाँ पंजीकरण करना और कर वसूलना होता है जहाँ उसकी बिक्री कर योग्य है और वसूली की कसौटी पूरी होती है; जो कर उसे वसूलना चाहिए था, वह उसी पर देय रहता है। New York और Washington दूर से दिए गए पहले से तैयार (prewritten) सॉफ़्टवेयर पर कर लगाते हैं; Texas कई SaaS शुल्कों पर डेटा प्रोसेसिंग के रूप में कर लगाता है। California आम तौर पर 2026 तक उस SaaS पर कर नहीं लगाता जिसमें सॉफ़्टवेयर की कोई प्रति ट्रांसफ़र नहीं होती।

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कनाडा में माल रखने वाले अमेरिकी विक्रेता: कर और GST/HST

पहले आयातक की पहचान करें: आयात से पहले उसके पास कनाडाई व्यवसाय संख्या और आयात-निर्यात खाता होना चाहिए; आयातक और माल का मालिक, दोनों पर लागू आयात कर देय हो सकता है। सीधी और मार्केटप्लेस बिक्री पर GST/HST पंजीकरण की जाँच करें और ज़रूरी हो तो 30 दिन के भीतर आवेदन करें। कनाडा में व्यवसाय करने वाली कंपनी संधि राहत के बावजूद T2 भरती है। एकल स्वामित्व वाला कारोबारी ज़रूरी हो तो अपना T1 भरता है; हर साझेदार अपने T1 या T2 की ज़िम्मेदारी अलग से जाँचता है।

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पक्का नहीं कि कौन-से नियम लागू होते हैं?

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