چھوٹے ہوئے امریکی ٹیکس گوشوارے: کینیڈا میں رہتے ہوئے کیسے نمٹائیں

آپ کے لیے IRS کا کون سا راستہ موزوں ہے؟

یہ اس پر منحصر ہے کہ آپ کی کوتاہی جان بوجھ کر تھی یا نہیں، آپ کہاں رہتے تھے، اور کیا جمع ہونا رہ گیا ہے۔ IRS تعمیل کے تین راستے پیش کرتا ہے (IRS)، اور سابق شہریوں کے لیے الگ رعایتی طریقہ ہے۔

Streamlined Foreign Offshore Procedures کے لیے کون اہل ہے؟

آپ صرف اسی صورت اہل ہیں جب یہ سب باتیں درست ہوں (IRS؛ IRS):

• آپ ایک فرد ہیں، یا کسی فرد کا ترکہ۔ کاروبار اس کا استعمال نہیں کر سکتے۔
• آپ کی کوتاہی جان بوجھ کر نہیں تھی۔ IRS کے نزدیک اس کا مطلب غفلت، غلطی، یا قانون کی نیک نیتی سے غلط فہمی ہے۔ آپ یہ بات جھوٹی گواہی کی سزا کے تحت تصدیق کرتے ہیں۔ طرز عمل جان بوجھ کر تھا یا نہیں، یہ آپ کے حقائق پر منحصر ہے۔ FBAR کے لیے IRS جانتے بوجھتے یا لاپروائی سے کیے گئے طرز عمل کو، اور جان بوجھ کر اندھا بننے (قواعد نہ سیکھنے کی شعوری کوشش) کو، جان بوجھ کر مانتا ہے (IRM 4.26.16.5.5.1)۔
• آپ نے غیر ملکی مالی اثاثے سے آمدنی ظاہر نہیں کی، جیسے کینیڈین بینک اکاؤنٹ پر سود۔ ہو سکتا ہے آپ کے FBAR بھی چھوٹ گئے ہوں۔
• پچھلے 3 سال میں سے، جن کے امریکی گوشوارے کی آخری تاریخ (یا توسیع شدہ آخری تاریخ، اگر آپ نے درست طریقے سے توسیع لی ہو) گزر چکی ہے، کم از کم ایک سال میں آپ کا امریکہ میں کوئی رہائشی ٹھکانہ نہیں تھا اور آپ کم از کم 330 مکمل دن امریکہ سے باہر رہے۔ مشترکہ گوشوارے میں دونوں میاں بیوی کو یہ شرط پوری کرنی ہوگی۔
• آپ کے پاس درست ٹیکس شناختی نمبر ہے۔ امریکی شہری کے لیے یہ سوشل سیکیورٹی نمبر (SSN) ہے۔ اگر آپ SSN کے اہل ہیں مگر آپ کے پاس نہیں ہے تو آپ یہ طریقے استعمال نہیں کر سکتے (SFO FAQ 10)۔
• IRS نے کسی بھی سال کے لیے آپ کے گوشواروں کی دیوانی جانچ شروع نہیں کی، اور آپ فوجداری تفتیش کے تحت نہیں ہیں۔

اگر آپ پہلے ہی کچھ گوشوارے دیر سے یا ترمیم کے ساتھ خود جمع کرا چکے ہیں تو بھی آپ اسے استعمال کر سکتے ہیں، لیکن جو جرمانے پہلے لگ چکے وہ برقرار رہتے ہیں۔

Streamlined Foreign Offshore پیکج میں کیا ہوتا ہے؟

چار حصے (IRS):

1. تین سال کے گوشوارے۔ پچھلے 3 سال میں سے ہر ایک کے لیے Form 1040، جن کی آخری تاریخ (یا توسیع شدہ آخری تاریخ، اگر آپ نے درست طریقے سے توسیع لی ہو) گزر چکی ہے، ہر ضروری معلوماتی گوشوارے کے ساتھ۔ مثالیں: Form 8938 (غیر ملکی مالی اثاثے)، Form 8621 (غیر ملکی غیر فعال سرمایہ کاری کمپنیاں (PFIC)، جن میں غیر امریکی میوچل فنڈز اور ETFs شامل ہو سکتے ہیں)، Form 5471 (بعض غیر ملکی کارپوریشنیں) اور Form 3520 (غیر ملکی ٹرسٹ اور بڑے غیر ملکی تحائف) (Pub. 54)۔ ہر گوشوارے اور معلوماتی گوشوارے کے اوپر سرخ رنگ میں "Streamlined Foreign Offshore" لکھیں۔
2. Form 14653۔ ایک دستخط شدہ اصل، اور ایک کاپی ہر گوشوارے اور معلوماتی گوشوارے کے ساتھ، مگر FBAR کے ساتھ نہیں۔ اس میں ہر سال کا ٹیکس اور سود درج ہوتا ہے، امریکہ سے باہر آپ کے دنوں کی تصدیق ہوتی ہے، اور آپ کی کہانی بیان ہوتی ہے: آپ نے فائل کیوں نہیں کیا، ہر اکاؤنٹ کی رقم کہاں سے آئی، اور آپ نے اکاؤنٹس کیسے استعمال کیے۔ IRS موافق اور ناموافق دونوں طرح کے حقائق مانگتا ہے (Form 14653؛ SFO FAQ 6)۔
3. ادائیگی۔ گوشواروں میں دکھایا گیا تمام ٹیکس، ہر دیر سے ادا ہونے والی رقم پر سود کے ساتھ، اور چیک پر آپ کا ٹیکس شناختی نمبر۔
4. چھ سال کے FBAR۔ پچھلے 6 سال میں سے ہر ایک کے لیے، جن کی FBAR کی آخری تاریخ گزر چکی ہے، ہر اس سال کے لیے جس میں ان غیر امریکی اکاؤنٹس کی مجموعی رقم جن کے آپ مالک ہیں یا جن پر آپ دستخط کر سکتے ہیں کسی وقت US$10,000 سے بڑھی (FinCEN)۔ انہیں FinCEN کے BSA E-Filing System کے ذریعے برقی طور پر جمع کرائیں، دیر سے فائل کرنے کی وجہ کے طور پر "Other" چنیں، اور "Streamlined Filing Compliance Procedures" لکھیں۔

حصہ 1 سے 3 کاغذ پر IRS کے صفحے پر دیے گئے Austin کے پتے پر ڈاک سے بھیجیں۔ برقی جمع کرانا قبول نہیں۔

معاہدہ RRSP یا RRIF کے اندر کمائی گئی آمدنی پر امریکہ میں ٹیکس اس وقت تک نہیں لگنے دیتا جب تک وہ نکالی نہ جائے۔ اگر آپ Rev. Proc. 2014-55 کی باقی شرائط پوری کرتے ہیں، جیسے یہ کہ آپ نے پلان کی غیر نکالی ہوئی آمدنی کبھی امریکی گوشوارے میں ظاہر نہیں کی، تو جمع کرایا گیا پیکج جن سالوں کا احاطہ کرتا ہے ان کے لیے یہ رعایت دلاتا ہے۔ Form 14653 کے بیانیے میں لکھنا چاہیے کہ آپ یہ شرائط پوری کرتے ہیں (SFO FAQs 2 اور 3)۔ دیکھیں امریکی گوشوارے پر کینیڈین رجسٹرڈ اکاؤنٹس۔

IRS رسید کی تصدیق نہیں کرتا اور نہ ہی اختتامی معاہدے (closing agreement) پر دستخط کرتا ہے۔ وہ گوشواروں کو عام گوشواروں کی طرح پراسیس کرتا ہے، اور وہ پھر بھی آڈٹ کے لیے چنے جا سکتے ہیں۔ IRS انہیں بینکوں اور دوسروں کی معلومات سے ملا کر دیکھ سکتا ہے، اور کہتا ہے کہ جمع کرانے کے بعد بھی اضافی دیوانی جرمانے یا، مناسب ہو تو، فوجداری ذمہ داری ہو سکتی ہے۔ اس کے بعد آپ ہر سال عام اصولوں کے تحت فائل کرتے ہیں (IRS)۔

آپ کتنا ادا کریں گے؟

اگر آپ اہل ہیں تو آپ صرف ٹیکس اور سود ادا کرتے ہیں۔ IRS گوشوارہ جمع نہ کرانے، ٹیکس ادا نہ کرنے، گوشوارے کی غلطی سے متعلق، معلوماتی گوشوارے اور FBAR کے جرمانے معاف کرتا ہے، جب تک بعد کا آڈٹ دھوکہ دہی یا جان بوجھ کر FBAR کی خلاف ورزی نہ پائے۔ آڈٹ میں ملنے والے کسی اضافی ٹیکس پر جرمانے پھر بھی لگ سکتے ہیں (IRS)۔ اگر آپ کوئی مرحلہ چھوڑ دیں تو گوشوارے عام طریقے سے پراسیس ہوتے ہیں اور وہ جرمانے لگ سکتے ہیں۔

یہ اصول آپ کی واجب الادا رقم بدلتے ہیں:

• غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ۔ اسی آمدنی پر کینیڈین آمدنی ٹیکس Form 1116 پر آپ کے امریکی ٹیکس کے مقابلے میں کلیم کیا جا سکتا ہے (Pub. 54)۔ IRS کے مطابق یہ کریڈٹ خالص سرمایہ کاری آمدنی ٹیکس (Net Investment Income Tax) کم نہیں کر سکتا، جو سود، ڈیویڈنڈ اور سرمایہ کے منافع پر اس وقت لاگو ہو سکتا ہے جب آپ کی ایڈجسٹ شدہ مجموعی آمدنی (MAGI) US$200,000 (شادی شدہ مشترکہ گوشوارے پر US$250,000، شادی شدہ الگ گوشوارے پر US$125,000) سے بڑھ جائے (IRS)۔
• غیر ملکی کمائی کی چھوٹ۔ یہ آپ کو بیرون ملک کام کی تنخواہ کا کچھ حصہ Form 2555 پر امریکی آمدنی سے باہر رکھنے دیتی ہے۔ چھوٹ عموماً بروقت گوشوارے پر منتخب کی جاتی ہے۔ دیر سے جمع کرائے گئے گوشوارے پر آپ اسے آخری تاریخ کے ایک سال کے اندر پھر بھی منتخب کر سکتے ہیں۔ اس کے بعد آپ اسے تب منتخب کر سکتے ہیں جب چھوٹ کے بعد آپ کا کوئی امریکی ٹیکس واجب نہ ہو، یا اگر آپ IRS کے یہ پتہ لگانے سے پہلے فائل کر دیں کہ آپ نے اسے منتخب نہیں کیا تھا۔ ان دیر سے گوشواروں کے اوپر "Filed Pursuant to Section 1.911-7(a)(2)(i)(D)" لکھنا ضروری ہے (26 CFR 1.911-7)۔ جس آمدنی کو آپ چھوٹ دیتے ہیں اس پر آپ غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کلیم نہیں کر سکتے۔ ایک بار منتخب ہونے پر چھوٹ بعد کے سالوں پر لاگو رہتی ہے جب تک آپ اسے منسوخ نہ کریں۔ بعد کے سال میں غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ یا قابل واپسی بچوں کا ٹیکس کریڈٹ (child tax credit) کلیم کرنا اسے منسوخ کرنے کے برابر ہے، اور 5 سال کے اندر دوبارہ منتخب کرنے کے لیے IRS کی منظوری چاہیے (Pub. 54)۔
• بچوں کا ٹیکس کریڈٹ (Child tax credit)۔ اس کا ایک حصہ واپس مل سکتا ہے، لیکن اس سال نہیں جس میں آپ غیر ملکی کمائی کی چھوٹ کلیم کریں۔ آپ کسی سال کے لیے اسے صرف تب کلیم کر سکتے ہیں جب آپ کا اور آپ کے بچے کا SSN اس سال کے گوشوارے کی آخری تاریخ (توسیع سمیت) تک جاری ہو چکا ہو۔ جو SSN آپ اب حاصل کریں وہ گزشتہ سالوں کے لیے شمار نہیں ہوتا (Schedule 8812 کی ہدایات)۔
• خود روزگار ٹیکس۔ امریکہ۔کینیڈا سوشل سیکیورٹی معاہدے کے تحت آپ عموماً سوشل سیکیورٹی ٹیکس صرف اسی ملک کو ادا کرتے ہیں جہاں آپ رہتے ہیں۔ امریکی چھوٹ کلیم کرنے کے لیے کینیڈین ادارے سے اپنی کوریج کی تصدیق کا بیان حاصل کریں۔ Schedule SE جمع کرانے کے بجائے اس کی کاپی Form 1040 کے ساتھ لگائیں اور Schedule 2 کی لائن 4 پر "Exempt, see attached statement" لکھیں۔ اگر ادارہ بیان جاری نہ کرے تو IRS SSA کی آن لائن کوریج سرٹیفکیٹ سروس کی طرف رہنمائی کرتا ہے۔ کمائی کی چھوٹ خود روزگار ٹیکس کم نہیں کرتی (Schedule SE کی ہدایات)۔ اگر آپ کیوبیک میں رہتے ہیں تو کیوبیک کا امریکہ کے ساتھ اپنا معاہدہ ہے، اور بیان Retraite Québec سے آتا ہے (Retraite Québec)۔

اگر آپ بیرون ملک رہائش کا ٹیسٹ پورا نہ کریں تو کیا ہوگا؟

Streamlined Domestic Offshore Procedures ان لوگوں کے لیے ہیں جو یہ ٹیسٹ پورا نہیں کرتے، مثلاً اس لیے کہ وہ امریکہ میں رہے۔ ان کے لیے ضروری ہے کہ آپ 3 سال کے تمام ضروری گوشوارے پہلے جمع کرا چکے ہوں، اس لیے یہ اس شخص کے لیے موزوں نہیں جس نے کبھی فائل نہیں کیا۔ آپ ترمیم شدہ گوشوارے اور 6 سال کے FBAR جمع کراتے ہیں، اور جن غیر ملکی اثاثوں کا جرمانہ احاطہ کرتا ہے ان کی سال کے اختتام کی سب سے زیادہ مشترکہ قیمت کا 5% متفرق آف شور جرمانہ ادا کرتے ہیں (IRS)۔

اگر کوئی streamlined راستہ موزوں نہ ہو تو کیا ہوگا؟

آپ تاخیر سے گوشوارے عام اصولوں کے تحت جمع کراتے ہیں (IRS)۔ اس میں وہ شخص آتا ہے جس کا طرز عمل جان بوجھ کر نہیں تھا لیکن وہ بیرون ملک رہائش کا ٹیسٹ پورا نہیں کرتا اور جس نے کبھی فائل نہیں کیا، یا جس کی غیر ظاہر کردہ آمدنی غیر ملکی مالی اثاثے سے نہیں آئی۔ جرمانے لگ سکتے ہیں۔ گوشوارہ جمع نہ کرانے کا جرمانہ بروقت ادائیگیوں اور کریڈٹس کے بعد بھی غیر ادا شدہ ٹیکس کا فیصد حصہ ہوتا ہے، اس لیے جب کوئی امریکی ٹیکس واجب نہ ہو تو یہ پیدا نہیں ہوتا، اور اگر آپ معقول وجہ ثابت کر دیں تو یہ لاگو نہیں ہوتا (IRS)۔ معلوماتی گوشواروں اور FBAR کے جرمانے الگ ہیں۔

اگر صرف FBAR یا معلوماتی گوشوارے چھوٹے ہوں تو کیا ہوگا؟

یہ راستے ان لوگوں کے لیے ہیں جنہوں نے اپنے امریکی گوشوارے جمع کرائے اور تمام آمدنی ظاہر کی، یا جن کے پاس جمع کرانے کے لیے کوئی گوشوارہ نہیں تھا۔ یہ ان آمدنی ٹیکس گوشواروں کا متبادل نہیں جو آپ نے کبھی جمع نہیں کرائے۔

• دیر سے FBAR۔ IRS کی تعمیل کے راستوں کی فہرست میں صرف FBAR کا کوئی الگ طریقہ نہیں ہے۔ اس کا FBAR صفحہ کہتا ہے کہ اگر IRS نے آپ سے رابطہ نہیں کیا اور آپ دیوانی یا فوجداری تفتیش کے تحت نہیں ہیں تو ممکنہ جرمانے کم رکھنے کے لیے جلد از جلد دیر سے FBAR جمع کرائیں، اور بتائیں کہ دیر کیوں ہوئی (IRS؛ FinCEN)۔
• دیر سے معلوماتی گوشوارے، جیسے Form 8938، 5471 یا 3520۔ اگر آپ دیوانی جانچ یا فوجداری تفتیش کے تحت نہیں ہیں اور IRS نے چھوٹے ہوئے فارموں کے بارے میں آپ سے رابطہ نہیں کیا تو تاخیر سے بین الاقوامی معلوماتی گوشوارے جمع کرانے کے طریقے استعمال کریں۔ فارم معقول وجہ کے بیان کے ساتھ ترمیم شدہ گوشوارے کے ساتھ لگائیں (Forms 3520 اور 3520-A الگ سے جمع ہوتے ہیں)۔ جرمانے پھر بھی لگ سکتے ہیں۔ Forms 3520 اور 3520-A کے لیے IRS کوئی جرمانہ لگانے سے پہلے بیان پڑھتا ہے (IRS)۔

اگر آپ نے امریکی شہریت چھوڑ دی ہے یا چھوڑنے کا ارادہ ہے تو کیا ہوگا؟

Relief Procedures for Certain Former Citizens بعض سابق شہریوں کو بغیر جرمانے اور بغیر ادائیگی کے پچھلے گوشوارے جمع کرانے دیتے ہیں، اور انہیں "covered expatriate" (خاص زمرے کا سابق شہری) مانے جانے سے بچاتے ہیں۔ covered expatriate اپنے تمام اثاثوں کے منافع پر، ایک مستثنیٰ رقم سے اوپر، ملک چھوڑنے پر ٹیکس ادا کرتا ہے، گویا اس نے ملک چھوڑنے سے ایک دن پہلے سب کچھ بیچ دیا ہو (IRS)۔ ان سب کا درست ہونا ضروری ہے:

• آپ نے 18 مارچ 2010 کے بعد شہریت چھوڑی، جو State Department کے منظور شدہ Certificate of Loss of Nationality (شہریت کے خاتمے کا سرٹیفکیٹ) سے ثابت ہو۔
• آپ نے شہری یا مقیم کے طور پر کبھی امریکی گوشوارہ جمع نہیں کرایا۔
• ملک چھوڑتے وقت اور جمع کراتے وقت آپ کی خالص مالیت US$2,000,000 سے کم ہے۔
• جس سال آپ نے ملک چھوڑا اور اس سے پہلے کے 5 سالوں کا آپ کا کل امریکی ٹیکس، کریڈٹس کے بعد اور جرمانوں اور سود سے پہلے، US$25,000 یا اس سے کم ہے۔
• پچھلے 5 سالوں کا آپ کا اوسط سالانہ خالص آمدنی ٹیکس covered expatriates کے لیے IRS کی حد سے زیادہ نہیں ہے (دفعہ 877(a)(2)(A))۔
• آپ کی کوتاہیاں جان بوجھ کر نہیں تھیں۔

آپ 6 سال کے گوشوارے جمع کراتے ہیں: پچھلے 5 سالوں میں سے ہر ایک کا Form 1040، اور جس سال آپ نے ملک چھوڑا اس کا دوہری حیثیت کا گوشوارہ (سال کے ایک حصے میں شہری، باقی میں غیر مقیم) Form 8854 کے ساتھ۔ جو FBAR آپ پر واجب ہوں وہ بھی جمع کرائیں۔ اگر آپ انہیں اس پیکج سے پہلے یا اس کے ساتھ فائل کر دیں تو IRS FBAR جرمانے نہیں لگائے گا۔ اگر آپ شہریت چھوڑنے کا ارادہ رکھتے ہیں تو صرف اپنی شہریت کے خاتمے کی منظوری ملنے کے بعد جمع کرائیں۔ اس ثبوت کے بغیر جمع کرائے گئے پیکج کو IRS عام اصولوں کے تحت ٹیکس، جرمانوں اور سود کے ساتھ پراسیس کرتا ہے۔

ترتیب اہم ہے۔ یہ رعایت تقاضا کرتی ہے کہ آپ نے شہری کے طور پر کبھی امریکی گوشوارہ جمع نہ کرایا ہو، اس لیے پہلے streamlined گوشوارے جمع کرانے سے آپ کی اہلیت ختم ہو جاتی ہے۔ اس رعایت کے باہر، آپ covered-expatriate حیثیت سے تبھی بچتے ہیں جب آپ کی خالص مالیت اور اوسط ٹیکس حدوں سے کم ہوں اور آپ Form 8854 پر تصدیق کریں کہ ملک چھوڑنے کے سال سے پہلے کے 5 ٹیکس سالوں کی تمام وفاقی ٹیکس ذمہ داریاں آپ نے پوری کیں۔ streamlined پیکج صرف 3 سال کے گوشواروں کا احاطہ کرتا ہے۔ اگر آپ پیدائش پر دونوں ملکوں کے شہری بنے، اب بھی کینیڈین شہری ہیں اور کینیڈین مقیم کے طور پر ٹیکس دیتے ہیں، اور پچھلے 15 ٹیکس سالوں میں سے زیادہ سے زیادہ 10 میں امریکی مقیم رہے، تو خالص مالیت اور اوسط ٹیکس کے ٹیسٹ لاگو نہیں ہوتے، لیکن 5 سال کی تصدیق پھر بھی لاگو ہوتی ہے (Form 8854 کی ہدایات)۔

اگر آپ کے پاس گرین کارڈ ہو تو کیا ہوگا؟

streamlined طریقے آپ کے لیے اسی طرح کام کرتے ہیں، لیکن سابق شہریوں کی رعایت نہیں: وہ صرف شہریوں کے لیے ہے (IRS)۔ جب تک آپ کا گرین کارڈ منسوخ نہ کیا جائے یا باقاعدہ ترک نہ کیا جائے، مثلاً Form I-407 جمع کر کے، آپ امریکی ٹیکس کے لیے مقیم رہتے ہیں۔ کینیڈا میں رہنے سے یہ ختم نہیں ہوتا (Pub. 519)۔ اگر آپ نے پچھلے 15 ٹیکس سالوں میں سے کم از کم 8 میں کارڈ رکھا ہو تو اسے چھوڑنا، یا Form 8833 کے ساتھ Form 1040-NR پر معاہدے کے تحت کینیڈین رہائش کا دعویٰ کرنا، آپ کی طویل مدتی رہائش ختم کر دیتا ہے۔ یہ ٹیکس کے لیے ملک چھوڑنا (expatriation) شمار ہوتا ہے: آپ Form 8854 جمع کراتے ہیں اور 5 سال کی تعمیل کی تصدیق کرتے ہیں، ورنہ آپ covered expatriate ہو سکتے ہیں (Form 8854 کی ہدایات)۔

اگر آپ کا طرز عمل جان بوجھ کر ہو سکتا ہے تو کیا ہوگا؟

streamlined طریقوں میں آپ کو جھوٹی گواہی کی سزا کے تحت تصدیق کرنی ہوتی ہے کہ آپ کا طرز عمل جان بوجھ کر نہیں تھا۔ جو لوگ فکر مند ہوں کہ ان کا طرز عمل جان بوجھ کر تھا، IRS انہیں Criminal Investigation Voluntary Disclosure Practice اور اپنے ٹیکس یا قانونی مشیروں کی طرف بھیجتا ہے (IRS)۔ اس عمل کے تحت جرمانے لاگو ہوتے ہیں۔ IRS نے اس کے لیے نئی شرائط تجویز کی ہیں، اور اس کا صفحہ کہتا ہے کہ وہ صرف حتمی ہونے کے بعد لاگو ہوں گی۔

آپ کا کینیڈین بینک امریکی شہریت کے بارے میں کیوں پوچھ رہا ہے؟

کینیڈا۔امریکہ بین الحکومتی معاہدے کے تحت کینیڈین مالیاتی ادارے امریکی شہریوں اور امریکی مقیم افراد کے اکاؤنٹس کی نشاندہی کر کے CRA کو رپورٹ کرتے ہیں، جو معلومات IRS کو دیتی ہے (CRA؛ CRA)۔ اسی لیے اکاؤنٹ کھولتے وقت آپ کا بینک آپ سے شہریت کی تصدیق مانگتا ہے۔

رجسٹرڈ پلان اس بینک رپورٹنگ سے باہر ہیں: RRSP، RRIF، TFSA، RESP، RDSP، رجسٹرڈ اور مشترکہ رجسٹرڈ پنشن پلان (pooled registered pension plans)، موخر منافع میں شراکت کے پلان (deferred profit-sharing plans) اور FHSA (CRA؛ CRA)۔ CRA کہتی ہے کہ یہ معاہدہ آپ کی اپنی امریکی فائلنگ نہیں بدلتا۔ جو اکاؤنٹ آپ کا بینک رپورٹ نہیں کرتا، جیسے RRSP، وہ پھر بھی آپ کے FBAR یا Form 8938 پر آ سکتا ہے (SFO FAQ 2)۔

کیا CRA آپ سے امریکی ٹیکس وصول کر سکتی ہے؟

صرف بعض صورتوں میں۔ کینیڈا۔امریکہ ٹیکس معاہدے کا آرٹیکل XXVI A ہر ملک کو دوسرے کے حتمی طور پر طے شدہ ٹیکس قرضوں کی وصولی میں مدد کرنے دیتا ہے۔ پیراگراف 8(a) اس مدد کو اس حد تک روکتا ہے جس حد تک کوئی فرد ثابت کرے کہ قرض اس ٹیکس مدت سے متعلق ہے جس میں وہ اس ملک کا شہری تھا جس سے مدد مانگی گئی ہے۔ کینیڈا کے لیے اس کا مطلب وہ مدتیں ہیں جن میں آپ کینیڈین شہری تھے۔ اگر آپ 9 نومبر 1995 سے پہلے کینیڈین شہری بنے اور اب بھی ہیں تو اس تاریخ سے پہلے ختم ہونے والی مدتیں بھی شامل ہیں (معاہدہ؛ Justice Laws)۔ CRA کہتی ہے کہ اگر ذمہ داری پیدا ہونے کے وقت آپ کینیڈین شہری تھے تو وہ IRS کو آپ کا امریکی ٹیکس وصول کرنے میں مدد نہیں کرے گی (CRA)۔

ان صورتوں کے باہر، جیسے ان سالوں کا ٹیکس جب آپ صرف کینیڈا کے مستقل رہائشی تھے، یہ حد لاگو نہیں ہوتی۔ جہاں لاگو ہوتی ہے وہاں یہ صرف وصولی میں مدد کو محدود کرتی ہے۔ یہ امریکی ٹیکس، سود یا گوشوارہ جمع کرانے کی آپ کی ذمہ داری ختم نہیں کرتی۔

امریکہ کے اپنے طریقے بھی ہیں۔ اگر طے شدہ ٹیکس قرض US$66,000 سے زیادہ ہو، جو سنگین نادہندگی شمار ہوتی ہے، اور IRS نے ٹیکس کی وصولی کے لیے جائیداد پر حق (lien) لگایا ہو یا اثاثے ضبط کرنے کا نوٹس (levy) جاری کیا ہو، تو IRS اسے State Department کو تصدیق کے ساتھ بھیجتا ہے، جو آپ کا امریکی پاسپورٹ منسوخ یا مسترد کر سکتا ہے (IRS)۔

شروع کرنے کے لیے آپ کو کیا چاہیے؟

• streamlined پیکج کے لیے آپ کا SSN۔ اگر آپ کو کبھی نہیں ملا تو پہلے امریکی سوشل سیکیورٹی انتظامیہ (SSA) سے درخواست دیں۔ سابق شہریوں کی رعایت کے لیے یہ ضروری نہیں (IRS)۔
• 3 ٹیکس سالوں کے آپ کے کینیڈین گوشوارے، نوٹس آف اسسمنٹ اور ٹیکس کاغذات (T4، T5 اور دیگر)۔
• ہر اس غیر امریکی اکاؤنٹ کے لیے جس کے آپ مالک ہیں یا جس پر دستخط کر سکتے ہیں، بشمول کاروباری اکاؤنٹس: 6 FBAR سالوں میں سے ہر ایک میں اس کی زیادہ سے زیادہ قیمت، اور 3 ٹیکس سالوں میں سال کے اختتام کی قیمت۔
• 3 سالوں میں سے ہر سال آپ نے امریکہ میں جتنے دن گزارے۔
• کسی کینیڈین کارپوریشن یا ٹرسٹ کی تفصیلات، اور RRSP یا RRIF کے باہر آپ کے رکھے ہوئے کسی بھی میوچل فنڈ اور ETF کی تفصیلات۔ TFSA، FHSA، RESP یا RDSP کے اندر کے فنڈز کو Form 8621 کی ضرورت پڑ سکتی ہے۔
• اگر آپ خود روزگار ہیں: آپ کی کینیڈا یا کیوبیک پنشن پلان (CPP/QPP) کوریج کی تصدیق کا بیان۔
• Form 14653 کی کہانی کے لیے نوٹس: آپ کو قواعد کا کب اور کیسے پتہ چلا، اور ہر اکاؤنٹ کی رقم کہاں سے آئی۔

مثال

صرف وضاحت کے لیے۔ Maya امریکی۔کینیڈین دوہری شہری ہے، امریکہ میں پیدا ہوئی، اور دو سال کی عمر سے Calgary میں رہتی ہے۔ وہ سالانہ تقریباً US$60,000 تنخواہ کماتی ہے۔ اس کا چیکنگ اکاؤنٹ، بچت اکاؤنٹ اور RRSP مل کر ہر سال زیادہ سے زیادہ تقریباً US$45,000 تک پہنچتے ہیں۔ اس کے پاس SSN ہے لیکن اس نے کبھی امریکی گوشوارہ یا FBAR جمع نہیں کرایا۔ اسے قواعد کا پتہ اس وقت چلتا ہے جب نیا بینک اس کی امریکی شہریت کے بارے میں پوچھتا ہے۔

وہ ہر سال پورا سال کینیڈا میں رہتی ہے، اس لیے وہ بیرون ملک رہائش کا ٹیسٹ پورا کرتی ہے۔ اس کا پیکج:

اگر ہر سال کی آمدنی پر اس کا کینیڈین ٹیکس اس پر امریکی ٹیکس سے زیادہ ہو تو ممکن ہے کریڈٹ کے بعد امریکی ٹیکس بہت کم یا بالکل ادا کرنا نہ پڑے۔ یہ ہر سال کے اعداد و شمار پر منحصر ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کینیڈا میں امریکی شہریوں کے سالانہ اصول جاننا چاہتے ہیں: کینیڈا میں رہنے والے امریکی۔
• آپ کو FBAR اور Form 8938 کی تفصیلات چاہییں: غیر ملکی اکاؤنٹس کی رپورٹنگ۔
• آپ کے پاس TFSA، RESP، FHSA یا RRSP ہے: امریکی گوشوارے پر کینیڈین رجسٹرڈ اکاؤنٹس۔
• آپ کینیڈین کارپوریشن کے مالک ہیں، امریکہ میں طویل عرصہ رہے ہیں، یا پہلے کچھ گوشوارے جمع کرائے ہیں: سرحد پار ٹیکس۔
• آپ کو فکر ہے کہ آپ کا طرز عمل جان بوجھ کر تھا: IRS اپنے Voluntary Disclosure Practice اور آپ کے اپنے ٹیکس یا قانونی مشیروں کی طرف رہنمائی کرتا ہے۔
• آپ چاہتے ہیں کہ گوشوارے اور FBAR آپ کے لیے تیار ہوں: ٹیکس تیاری۔