कर मार्गदर्शिकाएँ
सीमा के दोनों ओर के नियमों और कनाडा-अमेरिका कर संधि के तहत व्यक्तिगत कर।
कनाडा के निवासी अमेरिकी आम तौर पर हर साल दो रिटर्न भरते हैं: वैश्विक आय पर कनाडा का रिटर्न, और उसी आय पर अमेरिका का रिटर्न। विदेशी कर क्रेडिट ज़्यादातर दोहरे कर से बचाते हैं। कनाडा पहले कनाडाई आय पर कर लगाता है। अमेरिका उस कर का क्रेडिट देता है, या एक सीमा तक अर्जित आय को बाहर रखता है। FBAR जैसे रिपोर्टिंग फ़ॉर्म इसके अलावा भरने होते हैं।
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अमेरिका कनाडा के पंजीकृत खातों की आय पर कर लगाता है, जब तक संधि या अमेरिकी नियम कुछ और न कहें। RRSP और RRIF की आय निकासी तक टलती है, आम तौर पर अपने आप, और Form 3520 की ज़रूरत नहीं होती। TFSA की आय पर आम तौर पर हर साल कर लगता है। TFSA, FHSA, RESP या RDSP पर कर कैसे लगे, इस पर IRS का कोई बाध्यकारी मार्गदर्शन नहीं है। ये सभी आम तौर पर FBAR और Form 8938 में गिने जाते हैं।
व्यक्ति
अमेरिका में अपने नाम की रियल एस्टेट बेचने वाले कनाडाई निवासी पर आम तौर पर कुल बिक्री मूल्य पर FIRPTA कटौती लागू होती है। अंतिम अमेरिकी कर निकालने और अतिरिक्त कटी रकम वापस पाने के लिए Form 1040-NR फ़ाइल करें। लाभ को अपने कनाडाई रिटर्न में कनाडाई डॉलर में दिखाएँ और अंतिम अमेरिकी कर के लिए विदेशी कर क्रेडिट पर विचार करें। राज्य स्तर की फ़ाइलिंग भी लागू हो सकती है।
व्यक्ति
अमेरिका में सीधे अपने नाम की किराये की संपत्ति रखने वाला कनाडाई कर निवासी आम तौर पर उसका किराया और अनुमत खर्च अपने T1 में कनाडाई डॉलर में दिखाता है, आम तौर पर Form T776 के साथ। अमेरिका में कुल किराये पर आम तौर पर 30% कर लगता है, जब तक आप शुद्ध आय पर कर का चुनाव करके Form 1040-NR फ़ाइल न करें। राज्य और स्थानीय किराया करों का नियम संपत्ति के स्थान पर निर्भर करता है।
व्यक्ति
अगर आपकी चूक जानबूझकर नहीं थी और आप अनिवास परीक्षण की शर्त पूरी करते हैं, तो IRS का मुख्य विकल्प Streamlined Foreign Offshore Procedures (सरलीकृत विदेशी ऑफ़शोर प्रक्रिया) है: पिछले 3 साल के अमेरिकी रिटर्न और 6 साल के FBAR फ़ाइल करें, Form 14653 पर हस्ताक्षर करें, और कर तथा ब्याज चुकाएँ। सही तरीके से करने पर आम जुर्माने माफ़ हो जाते हैं, जब तक ऑडिट में धोखाधड़ी या जानबूझकर किया गया FBAR उल्लंघन न मिले।
व्यक्ति · स्वरोज़गार
कनाडा से अमेरिका जाने पर कनाडा का प्रस्थान रिटर्न (departure return) ज़रूरी हो सकता है। अगर आप जाने के वर्ष में पहली बार अमेरिकी कर निवासी बनते हैं, तो अमेरिका में वैश्विक आय की रिपोर्टिंग आम तौर पर आपकी निवास-तिथि से शुरू होती है; अमेरिकी नागरिक आम तौर पर पूरे वर्ष की वैश्विक आय दिखाते हैं। दोनों निवास-तिथियाँ तय करें, फिर फ़ाइल करने या कुछ बेचने से पहले प्रस्थान कर, निवेश और घर के लिए संधि के नियम, पंजीकृत खाते और पेंशन जाँचें।
व्यक्ति
कनाडा आम तौर पर आपकी वैश्विक आय पर उस तारीख़ से कर लगाता है, जिस दिन आप वहाँ अपने निवास संबंध बना लेते हैं। अमेरिकी नागरिक और जिनका ग्रीन कार्ड जारी है, वे आम तौर पर अमेरिकी रिटर्न भरते रहते हैं। बाकी लोगों को अमेरिकी निवासी के रूप में अंतिम रिटर्न या दोहरी-स्थिति (dual-status) रिटर्न भरना पड़ सकता है। कनाडा पहुँचने की तारीख़ पर संपत्ति के मूल्य दर्ज करें, राज्य निवास जाँचें, और जाने से पहले सेवानिवृत्ति खातों व अमेरिकी घर की समीक्षा करें।
व्यक्ति
सबसे पहले एग्ज़िक्यूटर अधिकार के कागज़ात और दुनिया भर की संपत्ति के मूल्य इकट्ठा करता है। अगर ज़रूरी हो, तो नौ महीने के भीतर Form 706-NA फ़ाइल करें, भले ही संधि की राहत से कर खत्म हो जाए। कोई भी अमेरिकी संपदा कर संपदा खुद चुकाती है। ज़रूरत हो तो IRS से ट्रांसफ़र प्रमाणपत्र माँगें, कनाडा और अमेरिका के आयकर रिटर्न फ़ाइल करें, और संपत्ति बाँटने से पहले CRA की क्लियरेंस लें। जहाँ लागू हो, क्यूबेक की क्लियरेंस भी लें। अमेरिका में रहने वाले उत्तराधिकारियों को अलग रिपोर्टिंग जाँचनी होगी।
व्यक्ति
हाँ, अगर आपके दिन अमेरिकी पर्याप्त उपस्थिति परीक्षण (substantial presence test) में आते हैं: इस साल कम से कम 31 दिन और तीन सालों के कुल 183 भारित दिन। जो कनाडाई इस परीक्षण में आता है, वह फिर भी समय पर Form 8840 फ़ाइल करके अनिवासी रह सकता है (इस साल 183 दिन से कम, कनाडा से ज़्यादा करीबी संबंध)। सिर्फ़ आयकर के लिए वह संधि के तहत कनाडा के निवास का दावा भी कर सकता है।
व्यक्ति
जाने से पहले के काम का कर खत्म नहीं होता। पुराना देश बाद में मिले RSU वेस्टिंग, ऑप्शन, बोनस या आखिरी वेतन के एक हिस्से पर कर लगा सकता है, और आपका नया निवास देश भी उस पर कर लगा सकता है। अवॉर्ड की सेवा-अवधि जाँचें, ज़रूरी रिटर्न फ़ाइल करें, जिस देश ने ज़्यादा कर काटा हो उससे उसकी वापसी लें, और योग्य अंतिम कर के लिए कोई भी क्रेडिट माँगें।
व्यक्ति
कनाडा अमेरिकी HSA या 529 योजना को अपने आप कर से सुरक्षित नहीं करता। खाते के स्वामी या किसी ट्रस्ट पर सालाना कमाई या निकासी पर कनाडा का कर लग सकता है; कनाडा का निवासी अंशदाता या लाभार्थी माने गए निवासी ट्रस्ट का कर भी चुकाने का ज़िम्मेदार हो सकता है। सबसे पहले अपना निवास (ज़रूरत हो तो संधि का टाई-ब्रेकर नियम भी) और खाते का स्वामित्व तय करें। सिर्फ़ इसलिए पैसे न निकालें कि आप कनाडा जा रहे हैं।
व्यक्ति
कनाडा आम तौर पर पारंपरिक IRA या नियोक्ता के 401(k) पर तब तक कर नहीं लगाता, जब तक आपको कर योग्य भुगतान न मिले। Roth IRA की बढ़त को बचाने के लिए कनाडा की संधि का विकल्प (election) चुनना पड़ता है, और निवासी बनने के बाद किया गया अंशदान आगे की बढ़त से यह सुरक्षा हटा सकता है। कुछ एकमुश्त राशियों पर RRSP कटौती मिल सकती है, पर अमेरिकी विथहोल्डिंग और समय से पहले निकासी का कर फिर भी लग सकता है।
व्यक्ति
आप दोनों रिटर्न खुद भर सकते हैं, अगर आप तय कर सकें कि आप कर के लिए कहाँ के निवासी हैं, हर ज़रूरी रिटर्न पहचान सकें, और दोनों देशों में आय और विदेशी कर क्रेडिट का मिलान कर सकें। जब निवास में बदलाव, संधि के दावे, विकल्प (elections), व्यवसाय की आय या अलग-अलग कर वर्ष एक रिटर्न को दूसरे पर निर्भर बना दें, तब सीमा-पार मदद लें। सिर्फ़ पेपर पर फ़ाइल करने के लिए लेखाकार ज़रूरी नहीं है।
व्यक्ति · स्वरोज़गार
अगर आप कनाडा में रहते हैं और कनाडा से अमेरिकी नियोक्ता के लिए रिमोट काम करते हैं, तो कनाडा आम तौर पर आपके वेतन पर कर लगाता है, और अगर आप अमेरिकी नागरिक या कर निवासी नहीं हैं, तो अमेरिका आम तौर पर उन कार्यदिवसों पर कर नहीं लगाता। अमेरिका में किए गए कार्यदिवसों पर वहाँ भी कर लग सकता है। पूरा वेतन कनाडा में बताएँ; अमेरिका में किए काम या रिफ़ंड के लिए अमेरिकी रिटर्न की ज़रूरत पड़ सकती है।
व्यक्ति
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