पेरोल प्रदाता ने कर जमा नहीं किया: IRS नोटिस आए तो क्या करें

पेरोल प्रदाता ने कर जमा नहीं किया, तो पेरोल कर कौन चुकाएगा?

अमेरिका में लगभग हर आउटसोर्स व्यवस्था में नियोक्ता ही चुकाता है। IRS कर, जुर्माने और ब्याज का बिल उसी व्यवसाय को भेजती है जिसके नाम पेरोल खाता है, भले ही पैसा उस प्रदाता के पास गया हो जिसने उसे आगे जमा नहीं किया (IRS: पेरोल का काम आउटसोर्स करना)। पेरोल सेवा प्रदाता या रिपोर्टिंग एजेंट नियोक्ता के रूप में, या नियोक्ता के एजेंट के रूप में, नियोक्ता के रोज़गार करों के लिए ज़िम्मेदार नहीं होता (Publication 15, धारा 16)। केवल प्रमाणित पेशेवर नियोक्ता संगठन (certified professional employer organization, CPEO) आम तौर पर अपने worksite कर्मचारियों (worksite employees) के लिए यह ज़िम्मेदारी लेता है; नीचे देखें।

मामला आसान नहीं है जब:

• एक से ज़्यादा तिमाही शामिल हैं, या आप बता नहीं सकते कि किन तिमाहियों में जमा हुआ;
• प्रदाता (पेरोल कंपनी, सेवा या सॉफ़्टवेयर) ने तिमाही रिटर्न भी छोड़े, बंद हो गया, या जवाब देना बंद कर दिया;
• प्रदाता ने सिर्फ़ पेरोल की गणना की और भुगतान आप पर छोड़ दिए, या आपकी बहियों में कर चुका हुआ दिखता है जबकि IRS खाते में बकाया दिखता है;
• IRS के पत्र ऐसे पते पर गए जिसे आप नहीं देखते;
• बकाया राशि में कर्मचारियों से काटा गया कर शामिल है, जो व्यक्तियों तक पहुँच सकता है।

IRS को फ़ोन करने से पहले इकट्ठा करें: बैंक से निकली हर पेरोल-कर राशि दिखाने वाले बैंक विवरण, EFT ट्रेस नंबर वाली भुगतान की पुष्टियाँ, प्रदाता की कर रिपोर्टें और सेवा समझौता (पहुँच रहते हुए डाउनलोड कर लें), आपका IRS भुगतान इतिहास और ट्रांसक्रिप्ट, और तारीख के साथ हर IRS नोटिस। यह पन्ना सिर्फ़ संघीय पेरोल कर के बारे में है। राज्य के पेरोल और बेरोज़गारी खातों में भी यही कमी हो सकती है; पेरोल कर में पिछड़ना देखें।

IRS का बिल या नोटिस आए तो सबसे पहले क्या करूँ?

IRS से संपर्क करें और बताएँ कि पेरोल प्रदाता शामिल है; प्रदाता का इंतज़ार न करें। IRS नियोक्ताओं से कहती है कि बिल पर दिए नंबर पर फ़ोन करें, नोटिस भेजने वाले कार्यालय को लिखें, या 800-829-4933 पर फ़ोन करें (IRS: पेरोल का काम आउटसोर्स करना)। इस क्रम में:

1. नोटिस पर जवाब की तारीख नोट करें। नोटिस का मतलब जानने के लिए आपके व्यवसाय को IRS का नोटिस देखें।
2. IRS से तिमाही के अनुसार खाता माँगें: दाखिल रिटर्न, दर्ज भुगतान, लगाए गए जुर्माने। Form 8821 से प्रतिनिधि आपका खाता देख सकता है, और Form 2848 से वह आपकी ओर से बोल और कार्य कर सकता है।
3. भुगतान रिकॉर्ड का मिलान करने के बाद जो कर बकाया पुष्ट हो, उसे चुकाएँ। अगर भुगतान की पुष्टि में दिखता है कि IRS को पैसा भेजा गया था पर वह तिमाही में नहीं दिख रहा, तो पुष्टि या EFT ट्रेस नंबर के साथ IRS से संपर्क करें, ताकि पैसा ढूँढा जाए और जहाँ दर्ज होना चाहिए था वहाँ सुधारा जाए (Publication 15)। बाकी अपने खाते से चुकाएँ। चुकाने से उस राशि पर आगे जुर्माना और ब्याज रुक जाते हैं (IRS: जमा न करने का जुर्माना), और जो राशि पहले नोटिस के 10 दिन से ज़्यादा बाद भी बकाया रहे, वह 15% की जमा-जुर्माना दर पर पहुँच जाती है।
4. IRS के पास अपना ही पता रखें। IRS चेतावनी देती है कि उसे प्रदाता के पते पर भेजने से आपको कर मामलों की जानकारी नहीं मिल पाती।
5. अगर काटा गया कर अब भी बकाया है, तो नीचे निजी देयता वाला खंड देखें, जिसमें बताया है कि जब पहले दूसरे लेनदारों को चुकाया जाता है तो IRS क्या देखती है।

मैं कैसे साबित करूँ कि प्रदाता ने क्या जमा किया और क्या नहीं?

पहले व्यवस्था की पुष्टि करें। पेरोल सेवा प्रदाता या रिपोर्टिंग एजेंट आपकी नियोक्ता पहचान संख्या (EIN) के तहत रिटर्न भरता और जमा करता है। मंज़ूर section 3504 एजेंट या CPEO अपने ही नंबर के तहत समेकित रिटर्न और जमा करता है, इसलिए सिर्फ़ आपके नंबर के तहत रिटर्न या जमा न दिखना विफलता नहीं दिखाता। उसकी पुष्टियाँ लें, और दोबारा रिटर्न भरने से पहले IRS से पूछें कि आपका खाता उन्हें कैसे मानता है (IRS: तीसरे पक्ष की व्यवस्थाओं की तालिका; IRS: CPEO के ग्राहक)।

फिर हर तिमाही के लिए तीन रिकॉर्ड मिलाएँ: आपके बैंक से क्या निकला, IRS को क्या मिला, और IRS ने आपके खाते में क्या दर्ज किया।

EFTPS एक साल से ज़्यादा का भुगतान इतिहास ऑनलाइन रखता है; पुराने भुगतानों के लिए खाता ट्रांसक्रिप्ट देखें। अगर प्रदाता ने आपका नामांकन किया था, तो आपके पास जमा जाँचने के लिए Inquiry PIN है; उसे सक्रिय करें (Publication 15)। व्यावसायिक कर खाता IRS के नोटिस भी दिखाता है; जो LLC एकल स्वामी के रूप में रिटर्न भरती है, वह अभी इसका उपयोग नहीं कर सकती और EFTPS तथा IRS के पत्रों पर निर्भर रहती है (IRS: व्यावसायिक कर खाता)।

हर तिमाही की तालिका में एक पंक्ति बनाएँ: पेरोल रिपोर्टों में दिखा कर, आपके बैंक से निकली राशि, IRS ने कितना और किस तारीख को जमा किया, और रिटर्न दाखिल हुआ या नहीं। पहले और तीसरे कॉलम का अंतर बकाया कर की ओर इशारा करता है, और तीसरे कॉलम की तारीखें जुर्माने तय करती हैं।

प्रदाता ने सिर्फ़ जमा छोड़े, या तिमाही रिटर्न भी?

दोनों जाँचें; ये अलग विफलताएँ हैं और इनके जुर्माने अलग हैं। खाता ट्रांसक्रिप्ट दिखाता है कि हर तिमाही का Form 941 दर्ज हुआ या नहीं और उस पर कौन से भुगतान दर्ज हुए।

जमा न करने के जुर्माने की दर इस पर निर्भर करती है कि पैसा IRS तक कितनी देरी से पहुँचा। दरें आपस में जुड़ती नहीं हैं।

देर से रिटर्न और देर से भुगतान की दरें Publication 15 से ली गई हैं। जिस महीने दोनों लागू हों, उसमें देर से रिटर्न का जुर्माना देर से भुगतान के जुर्माने से घटा दिया जाता है। कुर्की के इरादे के नोटिस (notice of intent to levy) के 10 दिन बाद से, या तत्काल भुगतान की माँग पर उससे पहले भी, देर से भुगतान की दर बढ़कर 1% प्रति माह हो जाती है (26 U.S.C. 6651(d))। कर पर और जुर्मानों पर ब्याज भी भुगतान होने तक चलता है।

तीसरी विफलता वे नोटिस हैं जो आप तक कभी पहुँचे ही नहीं। IRS अपने रिकॉर्ड के पते पर लिखती है; अगर वह प्रदाता के पते में बदला गया था, तो उसे Form 8822-B (Publication 15) से अपडेट करें। वार्षिक Form 940 और Forms W-2 भी छूटे हो सकते हैं: पेरोल कर में पिछड़ना और देर से W-2 और 1099 फ़ॉर्म देखें।

क्या प्रदाता की विफलता के कारण IRS जुर्माने हटा सकती है?

कभी-कभी, लेकिन अकेले प्रदाता की विफलता आम तौर पर कारण नहीं मानी जाती। IRS कहती है कि किसी कर पेशेवर पर भरोसा करना आम तौर पर वैध कारण नहीं है, और उसका आंतरिक मैनुअल (IRS कर्मचारियों के लिए मार्गदर्शन, कानून नहीं) कहता है कि जमा करने का कर्तव्य किसी और को सौंपा नहीं जा सकता (IRS: उचित कारण; IRS मैनुअल, 20.1.1)। मैनुअल यह भी कहता है कि पेरोल प्रोसेसर की देरी के लिए राहत उपलब्ध नहीं है; यह प्रोसेसर और उसके ग्राहक के बीच उनके अनुबंध का मामला है (IRS मैनुअल, 20.1.4)।

तीन रास्ते बचते हैं:

पहले दो रास्ते आपके खाते का इतिहास देखते हैं, यह नहीं कि विफलता किसने की। इनके लिए चाहिए:

• इन पिछले 3 वर्ष (12 तिमाहियों) की हर तिमाही के लिए वही रिटर्न समय पर दाखिल हुआ हो, जब तक IRS रिकॉर्ड किसी अवधि के लिए दाखिल करने की कोई ज़रूरत न दिखाएँ; IRS ने आपके लिए जो रिटर्न तैयार किया, वह गिना नहीं जाता;
• उन वर्षों में कोई जुर्माना न लगा हो, या जो लगा वह बाद में उचित कारण या IRS की गलती के आधार पर हटा दिया गया हो;
• रोज़गार कर रिटर्न के लिए, उस अवधि में जमा-जुर्माने की चार से कम माफ़ियाँ हुई हों, और जुर्माना EFTPS से बचने के कारण न लगा हो।

स्वचालित राहत के लिए मूल रिटर्न का उसकी देय तारीख के 3 वर्ष के भीतर दाखिल होना भी ज़रूरी है (IRS: प्रशासनिक जुर्माना राहत; IRS की प्रक्रिया संबंधी अपडेट)। जिस तिमाही को इस तरह राहत मिल चुकी है, वह बाद में साफ़ तिमाही नहीं गिनी जाती, इसलिए यह आम तौर पर छूटी हुई तिमाहियों की कड़ी में एक तिमाही तक पहुँचती है। माँगने का तरीका: पेरोल कर में पिछड़ना देखें।

उचित कारण तथ्यों पर निर्भर है: सामान्य व्यावसायिक सावधानी और विवेक, अनुपालन का इतिहास, आपने समस्या कितनी जल्दी ठीक की, और कारण आपके नियंत्रण से बाहर था या नहीं (IRS मैनुअल, 20.1.1)। उपयोगी तथ्य: पैसा आपके बैंक से कब निकला, आपने प्रदाता पर कैसे नज़र रखी, आपको विफलता का पता कब चला, और उसके बाद आपने कितनी जल्दी जमा किया या रिटर्न भरा। कथन में जुर्माना लगे हर जमा का राशि और तारीख के साथ उल्लेख होना चाहिए, वरना IRS मानती है कि कोई वैध कारण नहीं दिखाया गया। जहाँ प्रदाता ने पैसा आपके खाते से समय पर निकाला पर देर से भेजा, वहाँ मैनुअल जाँचकर्ताओं से उचित कारण की समीक्षा करने को कहता है (IRS मैनुअल, 20.1.4)। इनमें से कोई भी राहत का वादा नहीं है।

माँगने के लिए, नोटिस, जुर्माने की राशि और अपने कारणों के साथ नोटिस पर दिए नंबर पर फ़ोन करें। हटाए गए जुर्माने के साथ उसका ब्याज भी हट जाता है, पर कर या कर पर ब्याज नहीं हटता (IRS: उचित कारण)। अगर आप जुर्माना चुका चुके हैं, तो Form 843 पर रिफ़ंड का दावा आम तौर पर रिटर्न दाखिल करने के 3 वर्ष के भीतर या भुगतान करने के 2 वर्ष के भीतर, जो बाद में हो, दाखिल करना होता है (IRS: Form 843 के निर्देश)।

खाता कैसे ठीक करूँ और बकाया कैसे चुकाऊँ?

पहले फ़ाइलिंग ठीक करें और कर चुकाएँ, क्योंकि राहत का अनुरोध सही खाते पर टिका होता है। क्रम से:

1. जो छूटा है उसे दाखिल करें। जिस तिमाही का Form 941 आपके नंबर के तहत कभी दाखिल नहीं हुआ, उसे दाखिल करें। दाखिल रिटर्न पर वेतन या कर सुधारने के लिए Form 941-X का उपयोग करें। अगर सिर्फ़ देयता की तारीखें या राशियाँ (Part 2 या Schedule B) गलत हैं, तो उसके लिए Form 941-X दाखिल न करें; संशोधित Schedule B जमा-जुर्माना घटा सकता है (IRS: Form 941-X के निर्देश; IRS: Schedule B के निर्देश)। अगर रिटर्न सही है और सिर्फ़ जमा छूटे हैं, तो कुछ संशोधित नहीं होता: कर चुकाना है।
2. अपने खाते से चुकाएँ अपने व्यावसायिक कर खाते, EFTPS या Direct Pay से, जो निःशुल्क हैं (IRS: रोज़गार करों को जमा करना और रिपोर्ट करना)। IRS आम तौर पर जमा को पहले तिमाही की सबसे हाल की देयता पर लगाती है। जमा-जुर्माने के नोटिस के बाद आप नोटिस के 90 दिन के भीतर तय कर सकते हैं कि जमा कैसे लगें (Publication 15)।
3. अगर आप पूरा नहीं चुका सकते, तो जितना हो सके चुकाएँ और भुगतान योजना के लिए आवेदन करें; व्यावसायिक कर बकाया की भुगतान योजनाएँ देखें। बिना लिखित निर्देश का आंशिक भुगतान आम तौर पर पहले नियोक्ता के हिस्से में जाता है। स्वैच्छिक भुगतान को भुगतान करते समय और नामित अवधियों के लिए लिखित रूप में काटे गए कर के लिए निर्धारित किया जा सकता है (IRM 5.7.4)।
4. बहियों को IRS खाते से मिलाएँ। प्रदाता की रिपोर्टों से बनी बहियाँ वह कर चुका हुआ दिखा सकती हैं जो IRS को कभी मिला नहीं। पेरोल कर की देयता का तिमाही के अनुसार मिलान करें; पेरोल देयताएँ जो साफ़ नहीं होतीं और पेरोल जर्नल एंट्री देखें।
5. ऊपर बताए अनुसार जुर्माने में राहत माँगें।

क्या मैं पेरोल प्रदाता की शिकायत कर सकता हूँ, और IRS शिकायत का क्या करती है?

हाँ। Form 14157, यानी रिटर्न तैयार करने वाले की शिकायत, दाखिल करें। उसमें Payroll Service Provider की स्थिति और Employment Taxes की शिकायत का विकल्प है, उस प्रदाता के लिए जिसने रोज़गार कर पूरा या समय पर जमा नहीं किया, या रिटर्न सही या समय पर तैयार नहीं किए। सेवा समझौता संलग्न करें; मूल रिटर्न या भुगतान न भेजें। फ़ॉर्म कहता है कि IRS.gov/SubmitATip पर ऑनलाइन जमा करें, और IRS कहती है कि प्रदाताओं की शिकायतों को तेज़ी से निपटाया और जाँचा जाता है (IRS: पेरोल का आउटसोर्सिंग और तीसरे पक्ष के भुगतानकर्ता)।

शिकायत से आपका खाता ठीक नहीं होता। नोटिस का जवाब दें या 800-829-4933 पर फ़ोन करें (IRS: रिटर्न तैयार करने वाले का दुराचरण)। प्रदाता से पैसा वापस लेना अनुबंध का मामला है, IRS के दायरे से बाहर।

क्या पेशेवर नियोक्ता संगठन पेरोल सेवा से अलग है?

हाँ। अंतर यह है कि देयता किसकी है। प्रमाणित पेशेवर नियोक्ता संगठन (CPEO) अनुबंध से आपके कुछ या सभी संघीय रोज़गार कर संबंधी कर्तव्य अपने ऊपर ले लेता है, और देयता केवल प्रमाणित संगठन ही आपसे हटाता है, आम तौर पर सिर्फ़ अपने worksite कर्मचारियों के लिए (IRS: तीसरे पक्ष की व्यवस्थाओं की तालिका; IRS: CPEO के ग्राहक)।

जो पेशेवर नियोक्ता संगठन IRS की प्रमाणित संगठनों की सूची में नहीं है, वह CPEO नियम के दायरे से बाहर है, इसलिए यह न मानें कि देयता उसी की है (IRS: CPEO के ग्राहक; 26 U.S.C. 3511)।

क्या मैं बकाया कर के लिए निजी तौर पर देनदार हूँ?

यह इस पर निर्भर है कि व्यवसाय का ढाँचा कैसा है और पैसे पर नियंत्रण किसका था। व्यक्तियों तक दो तरीकों से पहुँचा जा सकता है।

नियोक्ता के रूप में। एकल स्वामी रोज़गार कर के लिए निजी तौर पर देनदार है। रोज़गार कर के लिए एकल-सदस्य LLC अलग संस्था है, इसलिए कर LLC पर बनता है, सीधे स्वामी पर नहीं। सामान्य साझेदार आम तौर पर राज्य के कानून के तहत साझेदारी के कर्ज़ों के लिए देनदार होते हैं, और सीमित देयता साझेदारी (LLP) अलग हो सकती है (IRS मैनुअल, 5.17.7; IRS: एकल-सदस्य LLC)।

ट्रस्ट फ़ंड वसूली जुर्माने (Trust Fund Recovery Penalty) के तहत। अगर IRS बिना चुकाया काटा गया कर व्यवसाय से तुरंत वसूल नहीं कर सकती, तो जो ज़िम्मेदार व्यक्ति जानबूझकर उसे वसूलने या चुकाने में विफल रहता है, उस पर बिना चुकाए ट्रस्ट फ़ंड कर का 100% जुर्माना लग सकता है (26 U.S.C. 6672): यानी काटा गया आयकर और कर्मचारियों के हिस्से का सामाजिक सुरक्षा (Social Security) और Medicare कर। नियोक्ता का अपना हिस्सा इसमें शामिल नहीं है। IRS पेरोल प्रदाता और उसके ज़िम्मेदार लोगों को उन लोगों में गिनती है जो ज़िम्मेदार हो सकते हैं (IRS: ट्रस्ट फ़ंड वसूली जुर्माना)। कौन ज़िम्मेदार गिना जाता है और जानबूझकर का क्या मतलब है, यह ट्रस्ट फ़ंड वसूली जुर्माना में है।

जिस स्वामी को पता चलता है कि प्रदाता ने जमा नहीं किया, उसके लिए आगे जो होता है वही सबसे अहम है। जब व्यवसाय कर नहीं चुका सकता तब उपलब्ध पैसे से दूसरे लेनदारों को चुकाना जानबूझकर किए जाने का संकेत है, और Notice 784 कर की जगह शुद्ध पेरोल चुकाने को भी इसमें गिनता है (IRS: Notice 784)। IRS जुर्माना पत्र से प्रस्तावित करती है। अपील के लिए आपके पास पत्र की तारीख से 60 दिन हैं, या पत्र अमेरिका के बाहर के पते पर भेजा गया हो तो 75 दिन। निर्धारण के बाद वह ग्रहणाधिकार (lien) दाखिल कर सकती है या निजी संपत्ति पर कुर्की कर सकती है। उसके पास इसे निर्धारित करने के लिए आम तौर पर अगले साल की 15 अप्रैल से, या बाद में हो तो दाखिल करने की तारीख से, 3 वर्ष होते हैं, और जब तक किसी अवधि का रिटर्न दाखिल नहीं हुआ, कोई समय-सीमा नहीं (IRM 5.7.3)।

अब से जमा की जाँच मैं खुद कैसे करूँ?

इन्हें खुद जाँचें; प्रदाता की रिपोर्ट पर भरोसा न करें।

1. अपनी ही नियोक्ता पहचान संख्या के तहत EFTPS में नामांकन करें, या अपने व्यावसायिक कर खाते का उपयोग करें। अगर प्रदाता ने आपका नामांकन किया था, तो Inquiry PIN सक्रिय करें।
2. हर पेरोल के बाद जमा की देय तारीख तक सही राशि के भुगतान की पुष्टि करें। IRS पहले छूटे या देर से हुए भुगतान को खतरे का संकेत (red flag) कहती है (IRS: पेरोल का काम आउटसोर्स करना)।
3. हर Form 941 दाखिल होने से पहले, उसके समायोजनों और गैर-वापसी योग्य क्रेडिट के बाद कुल करों (लाइन 12) की तुलना तिमाही के कुल जमा (लाइन 13) से करें, जिसमें पिछली तिमाही से लागू किया गया अधिक भुगतान शामिल हो सकता है, और अपने IRS भुगतान इतिहास से भी करें; जाँचें कि उसकी देयता की तारीखें (Part 2 या Schedule B) आपकी वेतन तारीखों से मेल खाती हैं (IRS: Form 941 के निर्देश; IRS: Schedule B के निर्देश)।
4. प्रमाणित पेशेवर नियोक्ता संगठन (CPEO) के साथ जमा CPEO के नंबर के तहत जाते हैं और उसके ग्राहक उन्हें EFTPS में नहीं देख सकते; CPEO से प्रमाण माँगें (IRS: CPEO के ग्राहक)।

नया प्रदाता चुनते समय पेरोल प्रदाता बदलना देखें।

उदाहरण

ये उदाहरण समझाने के लिए हैं; राशियाँ अमेरिकी डॉलर में हैं।

दो तिमाहियों की निकासी, कोई जमा नहीं

एक रेस्तरां LLC की पेरोल कंपनी ने उसके बैंक खाते से हर तिमाही कर के लिए $9,000 निकाले, पर दो तिमाहियों में कुछ भी जमा नहीं किया। IRS $18,000 और जुर्माने का बिल भेजती है। बैंक की निकासी साबित करती है कि पैसा गया; सिर्फ़ IRS खाता दिखाता है कि उसमें से कुछ पहुँचा या नहीं, और जो बकाया है वह LLC पर बनता है। मान लें हर तिमाही के $9,000 में से $6,000 कर्मचारियों से काटा गया था। अगर LLC नहीं चुका सकती, तो IRS किसी ऐसे व्यक्ति पर ट्रस्ट फ़ंड वसूली जुर्माना निर्धारित कर सकती है जिसे वह ज़िम्मेदार और जानबूझकर विफल पाए; राशि काटे गए हिस्से, $12,000, से मापी जाती है। नियोक्ता का हिस्सा, $6,000, LLC के पास ही रहता है।

एक सदस्यता जो खत्म हो गई

एक छोटी फ़र्म की पेरोल सदस्यता मार्च में खत्म हो गई, और स्वामी मानता रहा कि कर अब भी दाखिल हो रहे हैं। दूसरी तिमाही का रिटर्न और जमा कभी हुए ही नहीं। फ़र्म छूटा रिटर्न दाखिल करती है, कर अपने खाते से जमा करती है, और जुर्माने में राहत माँगती है। IRS आम तौर पर रिटर्न भरने और जमा करने के लिए किसी और पर भरोसा करने को उचित कारण नहीं मानती, इसलिए राहत फ़र्म के पिछले तीन साल के रिकॉर्ड पर निर्भर हो सकती है, अगर वह प्रशासनिक रास्तों के लिए योग्य है भी तो।

20 दिन देर से किया गया जमा

$6,000 का जमा IRS तक 20 दिन देर से पहुँचता है। यह 15 दिन से ज़्यादा है, इसलिए जमा न करने का जुर्माना 10%, यानी $600, है, साथ में ब्याज। फ़र्म फ़ोन पर, या Form 843 पर तारीखें लिखकर, राहत माँगती है, और वह बैंक विवरण संलग्न करती है जो दिखाता है कि पैसा उसके खाते से कब निकला।

आपकी स्थिति अलग हो तो?

• IRS ने आपसे वह कर माँगा जो प्रदाता को चुकाना था, आप बता नहीं सकते कि किन तिमाहियों में जमा हुआ, या एक से ज़्यादा तिमाही शामिल हैं: हर तिमाही में क्या चुकाया गया और क्या बकाया है, और जुर्माने में राहत माँगें या नहीं और किस आधार पर, यह तिमाही-दर-तिमाही दोबारा बनाए गए रिकॉर्ड पर निर्भर है। बहीखाता सहायता देखें।
• आपकी बहियों में पेरोल कर चुका हुआ दिखता है पर IRS में शेष दिखता है, या प्रदाता बंद हो गया और कोई रिपोर्ट नहीं छोड़ी: हर तिमाही बैंक विवरण और IRS ट्रांसक्रिप्ट से दोबारा बनानी होगी, प्रदाता की रिपोर्टों से नहीं। बहीखाता सहायता और पेरोल देयताएँ जो साफ़ नहीं होतीं देखें।
• कोई राजस्व अधिकारी मिलना चाहता है, या IRS निजी जुर्माना प्रस्तावित करती है: ट्रस्ट फ़ंड वसूली जुर्माना देखें।
• शेष राशि व्यवसाय की चुकाने की क्षमता से ज़्यादा है: व्यावसायिक कर बकाया की भुगतान योजनाएँ देखें।
• आपने प्रदाता के अलावा अन्य कारणों से जमा या रिटर्न छोड़े: पेरोल कर में पिछड़ना देखें।
• जुर्माना आपके अपने बहीखाता विशेषज्ञ या लेखाकार की वजह से लगा: बहीखाता विशेषज्ञ की गलतियाँ और जुर्माने देखें।
• पेरोल की कोई प्रक्रिया ही गलत थी: पेरोल की गलती सुधारना देखें।