BC'de Hizmetlerde PST: Vergiye Tabi Olanlar ve Askıya Alınanlar

BC, hizmetlerde PST alır mı, yoksa yalnızca mallarda mı?

BC, PST'yi mallarda ve kısa bir hizmet listesinde uygular, hizmetlerin geneline uygulamaz: vergiye tabi malların onarımı ve kurulumu, hukuk hizmetleri, yazılım, telekomünikasyon, konaklama ve çevrimiçi pazaryeri hizmetleri. Genel oran %7 olup federal GST'nin yanında uygulanır (BC küçük işletme rehberi). Faturalarında yalnızca tasarım, danışmanlık veya tavsiye bulunan, fiyata vergiye tabi mal, yazılım veya başka vergiye tabi hizmet girmeyen bir işletme, BC'nin muaf tuttuğu hizmetleri satıyordur ve kayıt yaptırmak zorunda değildir (Bulletin PST 001).

BC, PST'yi muhasebe, muhasebe kayıtları, güvenlik ve diğer profesyonel hizmetlere 1 Ekim 2026'dan itibaren genişletmeyi planlamış, ardından planı 18 Eylül 2026'da askıya almıştır. Bu hizmetler için kayıt yaptıranlara kaydı iptal etmelerini söylüyor.

Bir fatura vergiye tabi ve muaf kalemleri bir arada içerdiğinde, iş yazılım, hosting veya onarım içerdiğinde ya da aşağıda anlatılan profesyonel hizmetler planı için PST hesabı açıldığında durum basit olmaktan çıkar; bu son durumda uzlaştırılacak beyannameler ve faturalar kalır. Bu sayfa, BC'de bulunan bir işletme için BC kurallarını izler; başka yerde bulunan bir satıcı için kayıt testleri farklıdır (bkz. eyaletlere göre PST).

Okumaya devam etmeden önce şunları hazırlayın:

• Ne sattığınız ve her iş türü için yıllık gelir.
• Farklı türde kalemleri bir arada içeren iki veya üç fatura.
• Varsa PST numaranız, açıldığı tarih ve bu numara altında verilen beyannameler.

BC'de bugün hangi hizmetlere PST uygulanır?

PST, aşağıda “Vergiye tabi” olarak işaretlenen hizmetlere uygulanır; diğer hizmetlerin çoğundan vergi alınmaz (BC küçük işletme rehberi; PST toplamak için kayıt).

Muhasebe, muhasebe kayıtları, güvenlik ve diğer profesyonel hizmetlerde planlanan PST'ye ne oldu?

BC, bu hizmetlerde PST'yi 1 Ekim 2026'dan itibaren uygulamayı planlamış, ardından planı askıya almıştır. Order in Council 408/2026 bu hizmetleri muaf tutar ve BC'nin 21 Eylül güncellemesi itibarıyla yeni bir başlangıç tarihi yayımlanmamıştı. Hizmetler şunlardır: muhasebe (muhasebe kayıtları dahil), mimarlık, mühendislik, jeoloji bilimleri, ticari olmayan gayrimenkul ve özel soruşturma dahil güvenlik hizmetleri (Notice 2026-001).

Askı, yönetmelikle eklenen bir muafiyettir. BC yönetmeliğe geçici, askıya almaya ise erteleme diyor (basın bülteni); kararnamede bir bitiş tarihi yoktur, bu nedenle vergi daha sonra başlayabilir. Kararname mühendislik hizmetlerini adıyla anar; Provincial Sales Tax Act mühendisliği profesyonel jeoloji bilimlerini kapsayacak şekilde tanımlar. Bu hizmetler için fatura kesmeden önce ve her beyandan önce BC'nin PST sayfasını yeniden okuyun.

Bazı BC metinleri bu hizmetleri hâlâ 1 Ekim 2026'dan itibaren vergiye tabi gösteriyor: ilgili hizmetler ve küçük satıcılar hakkındaki Temmuz bültenleri, muhasebe hizmetleri sayfasının gövde metni ve PST beyanı ve ödemesi sayfasındaki elektronik beyan satırı. Askı bandını yalnızca iki web sayfası taşıyor. Kararname yönetmeliği değiştirir; BC ise bültenlerinin ve muhasebe sayfasının mevzuatın yerine geçmeyen rehberlik olduğunu söylüyor.

1 Ekim 2026'daki diğer değişiklikler, yani giysi tadilatı ve temel telekomünikasyon, askıya alınmadı (satış vergisi güncellemeleri).

Bu hizmetlerden biri için PST kaydı yaptırdım: şimdi ne yapmalıyım?

BC, bu hizmetler için PST hesabı açtıranlara hesabı eTaxBC üzerinden veya 1-877-388-4440 numaralı telefonu arayarak iptal etmelerini söylüyor (BC PST sayfası). Şu adımları izleyin:

1. Hesabın neden açıldığını belirleyin. Vergiye tabi mal, yazılım, onarım veya telekomünikasyon da satıyorsanız bu satışlar için kayıt yaptırmak zorundasınız; hesap kalır (PST toplamak için kayıt).
2. BC'nin talimatı, yalnızca askıdaki hizmetler için açılan hesabın iptal edilmesidir. Kapanış tarihine kadar her beyanı verin ve ödeyin; sıfır beyanı bile olsa (küçük işletme rehberi). BC askıyı sona erdirirse yeniden kayıt yaptırmanız gerekebilir.
3. Kayıt yaptırdığınızdan beri kestiğiniz her faturayı kontrol edin. Bir işletme, PST olarak aldığı her tutarı, vergiye tabi olmayan bir hizmette alınmış olsa bile BC'ye aktarmak zorundadır. Müşterinin iade hakkı olabilir (PST beyanı ve ödemesi). PST'nin ödendiği tarihten itibaren 180 gün içinde müşteriye iade yapabilir veya alacak kaydı açabilir ve beyannamenizi iade yaptığınız dönemde düzeltebilirsiniz. 180 günden sonra iadeyi kendiniz yapmayın: beyannamenizi bunun için düzeltemezsiniz ve müşteri iadeyi BC'den talep eder (Bulletin PST 400; küçük işletme rehberi).
4. Dosyayı saklayın. Kayıt tarihini, verilen beyannameleri ve PST gösteren faturaları bir arada tutun.

Hesap açıkken beyannameler verilmediyse bkz. kaçırılan sıfır GST/HST ve PST beyannameleri.

Yaptığım iş vergiye tabi bir ilgili hizmet mi, yoksa muaf tasarım ve danışmanlık mı?

Bir hizmet, vergiye tabi mallar üzerinde yapılıyorsa veya onları kuruyorsa genellikle vergiye tabidir; bir muafiyet geçerli olmadıkça (çekici, kurye hizmetleri ve gravür örnek verilebilir). Tavsiye, tasarım ve yazılım veya gayrimenkul üzerindeki işler vergiye tabi değildir (Bulletin PST 301). BC, vergiye tabi bu gruba ilgili hizmetler (related services) diyor.

Bazı onarımlar eşyanın niteliği nedeniyle muaftır (evde kullanılan buzdolabı, ocak, çamaşır ve kurutma makinesi, elektrikli süpürge ve dikiş makinesi örnek verilebilir) ve bir teşhis veya muayene ücreti, vergiye tabi bir onarımla birlikte faturalanmadıkça muaftır (Bulletin PST 301).

Vergiye tabi bir hizmette PST, fiyatın tamamına uygulanır: işçilik, yol süresi ve geri ödenen yol masrafları dahildir, GST dahil değildir. Müşterinin malında kalan parça ve malzemeler, hizmetin kendisi muaf olsa bile vergiye tabidir (Bulletin PST 301).

Sözleşmeyle çalışan serbest çalışan bir tamirci çalışan sayılmaz; bu nedenle bir muafiyet geçerli olmadıkça iş genellikle vergiye tabidir ve tamirci, küçük satıcı değilse kayıt yaptırır. Bir müşterinin malını onarım için başka bir işletmeye gönderen onarım işletmesi, bu onarımı yeniden satış için satın almış olur; PST numarasını (numarası yoksa Form FIN 490'ı) verdiğinde bunun için PST ödemez ve ikinci işletme bu kaydı saklar. Küçük satıcıdan satın alınan ilgili hizmet muaftır (Bulletin PST 301).

Faturamda danışmanlık, yazılım veya mal bir arada: hangi kısma PST uygulanır?

Vergiye tabi ve muaf kalemlerin ayrı fiyatları varsa PST yalnızca vergiye tabi kalemlere uygulanır. Tek fiyat varsa genel kural, vergiye tabi kısmın gerçeğe uygun piyasa değeri, yani tek başına normalde ne fiyatla satıldığı üzerinden PST uygulanmasıdır (Bulletin PST 316).

• Ayrı kalemler: yazılım, telekomünikasyon veya mal içermeyen bir web sitesi, iş kartlarıyla birlikte satılırsa PST yalnızca kartlara uygulanır (Bulletin PST 123). Donanıma ve yazılıma verilen hizmetler ayrı fiyatlandırılmışsa PST yalnızca donanım ücretine uygulanır (BC yazılım sayfası).
• Grafik tasarım işinden doğan mallar: müşteri bunları reddedebiliyorsa PST yalnızca mallara uygulanır. İsteğe bağlı değillerse PST, tasarım dahil ücretin tamamına uygulanır (Bulletin PST 123).
• Tek fiyat: vergiye tabi kısım, $500 altındaki bir fiyatın %90 oranından fazlaysa veya muaf kısım açık piyasada normalde ayrı satılmıyorsa fiyatın tamamı vergilendirilir. Gerçeğe uygun piyasa değerini belirlemek zorsa tahmin edin ve nasıl tahmin ettiğinizin kaydını saklayın (Bulletin PST 316).
• Küçük paket satış: vergiye tabi kısmın gerçeğe uygun piyasa değeri $50 veya altındaysa ve toplam fiyatın %10 veya altındaysa, muaf kısımla birlikte önceden paketlenmişse ya da normalde ayrı satmıyorsanız, promosyon hediyesi değilse ve pakette alkollü içki, tütün, gazlı içecek, telekomünikasyon hizmeti veya hukuk hizmeti yoksa vergiye tabi kısma PST uygulanmaz (Act, 137. madde; Bulletin PST 316).
• Tali kalemler: sözleşme gerçekte vergiye tabi olmayan bir hizmete ilişkinse, ayrı bir ücret yoksa ve fiyat aynıysa veya yalnızca çok az farklıysa mallar veya yazılım satılmış sayılmaz (Bulletin PST 316). Bu durumda kullandığınız şey için PST ödersiniz.

BC'de olağan olarak bulunan bir cihazda kullanılmak üzere bir müşteriye satılan yazılım vergiye tabidir ve web hosting yazılım sayılır. Yalnızca tek bir müşteri için yazılmış yazılım muaf özel yazılım olabilir ve BC, kayıtlarınızın bu nedeni göstermesini bekler. Yazılım veya donanım satmayan yazılım danışmanlığından vergi alınmaz (BC yazılım sayfası).

PST toplamak için ne zaman kayıt yaptırmam gerekir ve küçük satıcı kimdir?

BC'de bulunan bir işletme, genellikle BC'de olağan ticari faaliyeti kapsamında vergiye tabi mal sattığında veya kiraladığında ya da ilgili hizmet, hukuk hizmeti, yazılım, telekomünikasyon hizmeti veya çevrimiçi pazaryeri hizmeti verdiğinde kayıt yaptırmak zorundadır. Yalnızca muaf hizmetleri olan bir işletme kayıt yaptırmak zorunda değildir (Bulletin PST 001).

Kayıt yaptırması gerekip yaptırmayan işletme yine de vergiyi tahsil etmekle yükümlüdür ve vergiye tabi satışları için PST borçludur (PST toplamak için kayıt). Kayıt çevrimiçi yapılır ve 21 iş gününe kadar sürebilir. BC, kayıt koşullarını karşılayan bir işletmenin geçerli bir PST numarası olmadan perakende satış yapmasını yasaklar (Bulletin PST 001).

Küçük satıcı kayıt yaptırmak veya PST almak zorunda değildir, ancak şu koşulların hepsini karşılamalıdır (Bulletin PST 003):

• BC'de bulunur, yerleşik bir iş yeri tutmaz ve 12 ay içinde dört veya daha fazla kez yerleşik ticari bir iş yerinden satış yapmaz.
• Uygun satışlar önceki 12 ayda $10.000 veya altındaydı ve sonraki 12 ayda $10.000 veya altında olması beklenir. BC, takvim yılını değil, kayan 12 ayı ölçer. BC dışında ve Kanada dışında yapılan satışları da vergiye tabi olsun veya olmasın sayın (Bulletin PST 003).
• Önceki 12 ayda toptan satış yapmamıştır ve araç, tütün, buharlı ürünler, konaklama veya esrar gibi kalemleri satmaz.
• Kiralayan, bağımsız satış yüklenicisi, gayrimenkul müteahhidi veya pazaryeri aracısı değildir.
• PST için kayıtlı değildir ve kayıt yaptırması da gerekmez (Act, madde 1, “small seller”).

Gelir testi, uygun malların ve yazılımın perakende satışlarını ve Act'in tanımladığı şekliyle her “vergiye tabi hizmet” sunumunu sayar: ilgili hizmetler, hukuk hizmetleri, telekomünikasyon ve çevrimiçi pazaryeri hizmetleri ile hâlâ askıdaki profesyonel hizmetler (Act, madde 1; Bulletin PST 003). Kararname bu hizmetlerdeki vergiyi muaf tutar ama bu tanımı değiştirmez; bu nedenle gelirlerini vergiye tabi olsun veya olmasın sınıra dahil edin. Bu kategorilerin dışındaki tasarım ve danışmanlık ücretleri sayılmaz. Sınıra yakınsanız BC ile (1-877-388-4440) teyit edin. Yalnızca çevrimiçi satış yapıyorsanız ve müşterilerle orada görüşmüyorsanız ev ofisi yerleşik iş yeri sayılmaz; müşterilerle görüşüp satış yaptığınız bir ev ofisi sayılır (Bulletin PST 003).

Küçük satıcı, yeniden satış için yaptığı alımlarda PST öder ve satışlarında PST almaz. Uygun satışlar herhangi bir anda sınırı aşarsa işletme kayıt yaptırmak zorundadır. Kayıtlı işletme, BC kapatma talebini onaylayana kadar PST toplar; onay için bir yıl kayıtlı olmak, küçük satıcı koşullarını karşılamak ve ödenmemiş beyanname veya bakiye bulunmaması gerekir (Bulletin PST 003). BC, bir yıllık bu kuralın yukarıdaki askıdaki hizmetler için iptale uygulanıp uygulanmadığını belirtmedi.

PST ve GST aynı faturada nasıl yer alır?

PST'yi GST'den önceki fiyat üzerinden hesaplayın ve GST'yi aynı fiyata ekleyin. Buharlı ürünler ve bazı araçlar gibi sınırlı istisnalar dışında, iki verginin hiçbiri diğerinin üzerinden alınmaz (BC küçük işletme rehberi). BC'de GST %5 oranındadır; GST için kayıt yaptırıp yaptırmayacağınız ayrı bir karardır (bkz. GST/HST için ne zaman kayıt yaptırılır).

PST'yi faturada ayrı gösterin (Bulletin PST 301). PST, fiyat veya bir kısmı ödendiğinde ya da vadesi geldiğinde, hangisi önceyse o zaman ödenir; bu genellikle fatura tarihidir. Aldığınız tüm PST'yi, müşteri ödemiş olsun veya olmasın, beyan dönemini izleyen ayın son gününe kadar aktarın (PST'nin hesaplanması ve tahsil edilmesi).

İşletmemin satın aldıklarında ödediğim PST'yi geri alabilir miyim?

Hayır. GST/HST'nin aksine BC'de PST girdi vergisi kredisi yoktur; bu nedenle kendi kullanımı için vergiye tabi mal veya hizmet satın alan işletme PST öder (BC küçük işletme rehberi). Ödediğiniz PST'yi satın aldığınız şeyin maliyetinin bir parçası, aldığınız PST'yi ise aktarana kadar BC'ye borç olarak kaydedin.

• PST taşıyan alımlar: bilgisayarlar, ofis ekipmanı, aletler, sarf malzemeleri, yazılım ve hosting abonelikleri, internet ve telefon, hukuk ücretleri ve ekipman onarımları.
• Tedarikçinin almadığı PST: kendiniz hesaplayıp ödersiniz, yani PST'yi BC'ye doğrudan siz ödersiniz. Kayıtlı işletme bunu bir sonraki PST beyannamesinde yapar; PST numarası olmayan işletme, alımı izleyen ayın son gününe kadar Casual Remittance Return FIN 405'i verir.
• Yeniden satış ve onarım parçaları: kayıtlı işletme, yeniden sattığı malları ve müşterinin malında kalan parçaları PST ödemeden satın alır ve bunları sattığında PST alır. Küçük satıcı bu muafiyetleri kullanamaz (Bulletin PST 003).
• Hatayla ödenen PST: BC, ödemeden sonraki 4 yıl içinde iade talebine izin verir.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır; tüm tutarlar Kanada dolarıdır.

Yalnızca tasarım faturalayan bir web tasarımcısı

Vancouver'daki bir web tasarımcısı tasarım, geliştirme ve danışmanlık için yılda $80.000 faturalar. Fiyatta yazılım, hosting, telekomünikasyon veya mal yoktur. BC bu hizmetleri muaf tuttuğu için PST alınmaz. GST uygulanır: yılda $80.000, $30.000'lık GST/HST küçük tedarikçi sınırını aştığından tasarımcının normalde kayıtlı olması gerekir (bkz. GST/HST için ne zaman kayıt yaptırılır). Tasarımcı daha sonra ayrı fiyatlı bir hosting kalemi eklerse BC hostingi yazılım sayar; bu nedenle kalem BC'de olağan olarak bulunan bir cihazda kullanılıyorsa ve tasarımcı kayıtlıysa veya kayıt yaptırmak zorundaysa o kaleme PST uygulanır (BC yazılım sayfası). Tasarım kalemleri muaf kalır.

Bir bilgisayar onarım dükkânı

Kelowna'daki bir dükkân yılda $50.000 tutarında onarım işçiliği ve parça faturalar. Vergiye tabi malların onarımı ilgili hizmettir; bu nedenle işçilik ve parçaların ikisine de PST uygulanır ve PST, GST'den önceki fiyat üzerinden hesaplanır. Bir fatura şöyle görünür:

Erken kayıt yaptıran bir güvenlik firması

Surrey'deki, yılda $400.000 güvenlik hizmeti veren bir güvenlik firması, 1 Ekim 2026'dan önce PST için kayıt yaptırdı. Genişleme askıda olduğundan BC, bunun için açılan hesabın iptal edilmesini söylüyor; adımlar yukarıdaki bölümdedir. Firma ekipman gibi vergiye tabi mal veya yazılım da satıyorsa bu satışlar için hesabı tutar. GST değişmez.

Sizin durumunuz farklı mı?

• 1 Ekim 2026 planı için PST kaydı yaptırdınız veya muhasebe, mühendislik, güvenlik ya da gayrimenkul hizmetlerinde PST aldınız: hesabın kalıp kalmayacağı başka ne sattığınıza bağlıdır ve aldığınız PST'nin aktarılması gerekir. Bunu faturalarınızdan ve beyannamelerinizden ayıklamak ve müşterilerle ne yapılacağını belirlemek muhasebe kayıtları desteği işidir. Beyannameler verilmediyse bkz. kaçırılan sıfır GST/HST ve PST beyannameleri.
• Faturalarınızda danışmanlık, yazılım, hosting, onarım veya mal bir arada: kalemleri ayırmak ve kayıtları buna göre düzenlemek muhasebe kayıtları desteği işidir.
• PST almadığınız vergiye tabi kalemler buluyorsunuz: BC, tutarı mümkün olan en kısa sürede mektupla bildirmenizi ve faiziyle birlikte ödemenizi söylüyor; kayıt yaptırmanız gerekiyorsa ama yaptırmadıysanız çevrimiçi kayıt yerine BC'yi arayın. Cezalar, sorunu BC'nin önce bulup bulmadığı dahil BC'nin koşullarına bağlıdır ve alınmayan vergiye eşit bir ceza yine de uygulanabilir (BC küçük işletme rehberi). Yazmadan önce tutarı hesaplamak ve kayıtları hazırlamak muhasebe kayıtları desteği işidir.
• Bir şirket PST'yi almadı, tahsil etmedi veya aktarmadı: BC bir tahsilat belgesi (collection certificate) düzenlediğinde veya şirket kapatıldığında, tasfiyede ya da iflas halinde olduğunda, yönetim kurulu üyesi görev süresi boyunca şirketin almadığı, tahsil etmediği veya aktarmadığı PST ile cezalar ve faizden şirketle birlikte müştereken sorumludur. Başarısızlığı önlemek için makul özen gösteren yönetim kurulu üyesi sorumlu değildir ve BC, bir kişiyi kuruldan ayrıldıktan 2 yıldan uzun süre sonra tarh edemez (Act, madde 207 ve 210). Bir eksikliğin tutarını belirlemek muhasebe kayıtları desteği işidir.
• Müşterileriniz veya yazılımınızı çalıştıran cihazlar BC dışında ya da diğer eyaletlerdeki müşterilere satış yapıyorsunuz: bkz. eyaletlere göre PST ve diğer eyaletlerdeki müşterilerden ne alınır.
• GST/HST için kayıt yaptırmanız gerekip gerekmediğinden emin değilsiniz: bkz. GST/HST için ne zaman kayıt yaptırılır.
• PST uygulamasını GST/HST muaf, sıfır oranlı veya kapsam dışı kodlarla eşleştiriyorsunuz: iki verginin listeleri ayrıdır; bkz. muaf, sıfır oranlı ve kapsam dışı satışlar.