PST da Colúmbia Britânica sobre serviços: o que é tributado

A BC cobra PST sobre serviços ou só sobre bens?

A BC cobra PST sobre bens e sobre uma lista curta de serviços, não sobre serviços em geral: reparo e instalação de bens tributáveis, serviços jurídicos, software, telecomunicações, hospedagem e serviços de marketplace on-line. A alíquota geral é de 7%, cobrada junto com o GST federal (guia da BC para pequenas empresas). Uma empresa cujas faturas trazem apenas design, consultoria ou aconselhamento, sem bens tributáveis, software ou outros serviços tributáveis no preço, vende serviços que a BC isenta e não é obrigada a se registrar (Bulletin PST 001).

A BC planejou estender o PST a contabilidade, escrituração, segurança e outros serviços profissionais a partir de 1º de outubro de 2026 e, em 18 de setembro de 2026, suspendeu o plano. A BC orienta quem se registrou para esses serviços a cancelar o registro.

O caso deixa de ser simples quando uma mesma fatura mistura linhas tributáveis e isentas, quando o trabalho envolve software, hospedagem ou reparos, ou quando uma conta de PST foi aberta para o plano de serviços profissionais descrito abaixo, o que deixa declarações e faturas para conciliar. Esta página segue as regras da BC para uma empresa localizada na BC; um vendedor localizado em outro lugar enfrenta outros testes de registro (veja PST por província).

Reúna antes de continuar:

• O que você vende, com a receita anual de cada tipo de trabalho.
• Duas ou três faturas que misturam tipos diferentes de linhas.
• Qualquer número de PST, a data em que foi aberto e as declarações entregues com ele.

Quais serviços têm PST na BC hoje?

O PST incide sobre os serviços marcados como Tributado abaixo; a maioria dos outros serviços não é tributada (guia da BC para pequenas empresas; registro para cobrar o PST).

O que aconteceu com o PST planejado sobre contabilidade, escrituração, segurança e outros serviços profissionais?

A BC planejou o PST sobre esses serviços a partir de 1º de outubro de 2026 e depois suspendeu o plano. O Order in Council 408/2026 isenta esses serviços e, até a atualização da BC de 21 de setembro, nenhuma nova data de início havia sido publicada. Os serviços são contabilidade (inclusive escrituração), arquitetura, engenharia, geociências, imóveis não residenciais e segurança, inclusive investigação particular (Notice 2026-001).

A suspensão é uma isenção acrescentada por regulamento. A BC chama o regulamento de temporário e a suspensão de adiamento (comunicado à imprensa), e o decreto não indica data de término, então o imposto pode começar mais tarde. O decreto cita serviços de engenharia, que o Provincial Sales Tax Act define de modo a incluir geociências profissionais. Leia de novo a página do PST da BC antes de faturar esses serviços e antes de cada declaração.

Alguns textos da BC ainda tratam esses serviços como tributados a partir de 1º de outubro de 2026: os boletins de julho sobre serviços relacionados e pequenos vendedores, o corpo da página sobre serviços de contabilidade e a linha sobre envio eletrônico na página como declarar e pagar o PST. Só as duas páginas da web trazem o aviso de suspensão. O decreto muda o regulamento, e a BC diz que seus boletins e a página de contabilidade são orientação, não substituem a legislação.

As outras mudanças de 1º de outubro de 2026, em ajustes de roupas e telecomunicações básicas, não foram suspensas (atualizações dos impostos sobre vendas).

Me registrei no PST para um desses serviços: o que faço agora?

A BC orienta quem abriu uma conta de PST para esses serviços a cancelá-la, pelo eTaxBC ou pelo telefone 1-877-388-4440 (página do PST da BC). Siga estas etapas:

1. Descubra por que a conta existe. Se você também vende bens tributáveis, software, reparos ou telecomunicações, continua obrigado a se registrar para essas vendas, então a conta fica (registro para cobrar o PST).
2. A orientação da BC é cancelar a conta aberta apenas para os serviços suspensos. Entregue e pague todas as declarações até a data do encerramento, mesmo uma declaração sem movimento (guia para pequenas empresas). Se a BC encerrar a suspensão, você poderá ter de se registrar de novo.
3. Confira todas as faturas desde que você se registrou. A empresa deve recolher qualquer valor que cobrou como PST, inclusive sobre um serviço que não era tributado. O cliente pode ter direito à restituição (como declarar e pagar o PST). Você pode reembolsar ou creditar o cliente em até 180 dias da data em que o PST foi pago e ajustar sua declaração no período em que fizer isso. Depois de 180 dias, não devolva o valor por conta própria: você não pode ajustar sua declaração por ele, e o cliente pede a restituição à BC (Bulletin PST 400; guia para pequenas empresas).
4. Guarde o dossiê. Mantenha a data do registro, as declarações entregues e as faturas que mostraram PST.

Se declarações deixaram de ser entregues enquanto a conta esteve aberta, veja declarações sem movimento de GST/HST e PST que ficaram em atraso.

Meu trabalho é um serviço relacionado tributável ou design e consultoria isentos?

Um serviço geralmente é tributável quando é feito em bens tributáveis ou os instala, a menos que uma isenção se aplique (reboque, serviços de courier e gravação são exemplos). Aconselhamento, design e trabalho em software ou em bens imóveis não são tributáveis (Bulletin PST 301). A BC chama o grupo tributável de serviços relacionados (related services).

Alguns reparos são isentos por causa do item (geladeiras, fogões, máquinas de lavar e secadoras domésticas, aspiradores de pó e máquinas de costura são exemplos), e uma taxa de diagnóstico ou inspeção é isenta, a menos que seja cobrada junto com um reparo tributável (Bulletin PST 301).

Em um serviço tributável, o PST incide sobre o preço todo: mão de obra, tempo de deslocamento e custos de viagem reembolsados, mas não sobre o GST. Peças e materiais que ficam nos bens do cliente também são tributáveis, mesmo quando o serviço em si é isento (Bulletin PST 301).

Um reparador autônomo que trabalha por contrato não é empregado, então o trabalho geralmente é tributável, a menos que uma isenção se aplique, e o reparador se registra, a não ser que seja pequeno vendedor. Uma empresa de reparos que envia os bens de um cliente a outra empresa para conserto compra esse reparo para revenda, então não paga PST sobre ele quando informa seu número de PST (ou o Form FIN 490, se não tiver número), e a segunda empresa guarda esse registro. Um serviço relacionado comprado de um pequeno vendedor é isento (Bulletin PST 301).

Minha fatura mistura consultoria com software ou bens: qual parte tem PST?

Quando itens tributáveis e isentos têm preços separados, o PST incide só sobre as linhas tributáveis. Com um preço único, a regra geral é cobrar PST sobre o valor justo de mercado da parte tributável, isto é, o que ela normalmente custa vendida sozinha (Bulletin PST 316).

• Linhas separadas: um site sem software, telecomunicações ou bens, vendido junto com cartões de visita, tem PST só sobre os cartões (Bulletin PST 123). Serviços em equipamentos e serviços em software, com preços separados, têm PST só sobre a cobrança do equipamento (página da BC sobre software).
• Bens que decorrem do trabalho de design gráfico: se o cliente pode recusá-los, o PST incide só sobre os bens. Se não são opcionais, o PST incide sobre a cobrança inteira, design incluído (Bulletin PST 123).
• Preço único: o preço inteiro é tributado quando a parte tributável passa de 90% de um preço abaixo de $500, ou quando a parte isenta normalmente não é vendida separadamente no mercado aberto. Se o valor justo de mercado for difícil de fixar, estime-o e guarde o registro de como chegou ao valor (Bulletin PST 316).
• Venda combinada pequena: não há PST sobre a parte tributável quando seu valor justo de mercado é de $50 ou menos e de 10% ou menos do preço total, quando ela vem embalada com a parte isenta ou você não costuma vendê-la separadamente, quando não é brinde promocional e quando o pacote não contém bebida alcoólica, tabaco, refrigerante, serviço de telecomunicações nem serviços jurídicos (Provincial Sales Tax Act, seção 137; Bulletin PST 316).
• Itens incidentais: bens ou software não são tratados como vendidos quando o contrato é, na verdade, de um serviço não tributável, sem cobrança separada e com o mesmo preço ou um preço só um pouco diferente (Bulletin PST 316). Nesse caso você paga PST sobre o que usou.

Software vendido a um cliente para uso em um dispositivo normalmente situado na BC é tributável, e a hospedagem de sites conta como software. Um software feito apenas para um cliente pode ser software sob medida isento, e a BC espera que seus registros mostrem esse motivo. Consultoria em software que não vende software nem equipamento não é tributada (página da BC sobre software).

Quando preciso me registrar para cobrar o PST, e quem é pequeno vendedor?

Uma empresa localizada na BC geralmente deve se registrar quando vende ou aluga bens tributáveis, ou presta serviços relacionados, serviços jurídicos, software, serviços de telecomunicações ou serviços de marketplace on-line na BC no curso normal da atividade. Uma empresa que presta apenas serviços isentos não é obrigada a se registrar (Bulletin PST 001).

Uma empresa que deve se registrar e não o faz continua sendo arrecadadora e continua devendo o PST sobre suas vendas tributáveis (registro para cobrar o PST). O registro é on-line e pode levar até 21 dias úteis. A BC proíbe que uma empresa que atenda aos testes de registro faça vendas no varejo sem um número de PST válido (Bulletin PST 001).

Um pequeno vendedor (small seller) não precisa se registrar nem cobrar PST, mas deve cumprir todas estas condições (Bulletin PST 003):

• Estar localizado na BC, não ter estabelecimento comercial fixo e não vender de um estabelecimento comercial fixo em quatro ou mais ocasiões em 12 meses.
• As vendas elegíveis foram de $10.000 ou menos nos 12 meses anteriores, e a expectativa é que sejam de $10.000 ou menos nos 12 seguintes. A BC mede 12 meses corridos, não o ano-calendário. Conte também as vendas feitas fora da BC e fora do Canadá, tributáveis ou isentas (Bulletin PST 003).
• Não fez vendas no atacado nos 12 meses anteriores e não vende itens como veículos, tabaco, produtos de vapor, hospedagem ou cannabis.
• Não é locador, vendedor contratado independente, empreiteiro de bens imóveis nem facilitador de marketplace.
• Não está registrado para o PST e não é obrigado a estar (Provincial Sales Tax Act, seção 1, “small seller”).

O teste de receita conta as vendas no varejo de bens elegíveis e de software, mais toda prestação de um “serviço tributável” (taxable service) como a lei o define: serviços relacionados, serviços jurídicos, serviços de telecomunicações e de marketplace on-line, e ainda os serviços profissionais suspensos (Provincial Sales Tax Act, seção 1; Bulletin PST 003). O decreto isenta o imposto sobre esses serviços, mas não muda essa definição, então conte a receita deles, tributável ou isenta, para o limite. Honorários de design e consultoria fora dessas categorias não entram na conta. Se você estiver perto do limite, confirme com a BC (1-877-388-4440). Um escritório em casa não é estabelecimento comercial fixo se você vende só pela internet e não atende clientes ali; um escritório em casa onde você atende e vende a clientes é (Bulletin PST 003).

Um pequeno vendedor paga PST sobre as compras feitas para revenda e não cobra PST em suas vendas. Se as vendas elegíveis passarem do limite em algum momento, a empresa deve se registrar. Uma empresa registrada cobra o PST até que a BC aprove um pedido de encerramento, que exige um ano de registro, as condições de pequeno vendedor cumpridas e nenhuma declaração ou saldo em aberto (Bulletin PST 003). A BC não disse se essa regra de um ano vale para o cancelamento por serviços suspensos descrito acima.

Como PST e GST ficam na mesma fatura?

Cobre o PST sobre o preço antes do GST e some o GST a esse mesmo preço. Salvo poucas exceções, como produtos de vapor e certos veículos, nenhum dos dois impostos incide sobre o outro (guia da BC para pequenas empresas). O GST na BC é de 5%; se você deve se registrar para ele é outra decisão (veja quando se registrar para o GST/HST).

Mostre o PST em separado na fatura (Bulletin PST 301). O PST é devido quando o preço, ou qualquer parte dele, é pago ou vence, o que ocorrer primeiro, geralmente a data da fatura. Recolha todo o PST que você cobrou até o último dia do mês seguinte ao período de declaração, o cliente tendo pago ou não (como cobrar e arrecadar o PST).

Posso recuperar o PST que pago sobre as compras da empresa?

Não. A BC não tem crédito de PST sobre insumos, ao contrário do GST/HST, então uma empresa que compra bens ou serviços tributáveis para uso próprio paga o PST (guia da BC para pequenas empresas). Registre o PST que você paga como parte do custo do que comprou e o PST que você cobra como um valor devido à BC até recolhê-lo.

• O que tem PST: computadores, equipamentos de escritório, ferramentas, materiais, assinaturas de software e hospedagem, internet e telefone, honorários jurídicos e reparos em equipamentos.
• Fornecedor que não cobrou: você faz a autoavaliação (self-assess), isto é, paga o PST à BC por conta própria. Uma empresa registrada usa a próxima declaração de PST; uma empresa sem número de PST entrega o Casual Remittance Return FIN 405 até o último dia do mês seguinte à compra.
• Revenda e peças de reparo: uma empresa registrada compra sem PST os bens que revende e as peças que ficam nos bens do cliente, e cobra PST quando os vende. O pequeno vendedor não pode usar essas isenções (Bulletin PST 003).
• PST pago por engano: a BC aceita um pedido de restituição em até 4 anos após o pagamento.

Exemplo

Estes exemplos são ilustrativos; todos os valores estão em dólares canadenses.

Um web designer que cobra só por design

Um web designer de Vancouver fatura C$80.000 por ano por design, desenvolvimento e consultoria. Nenhum software, hospedagem, telecomunicações ou bens está no preço. A BC isenta esses serviços, então não se cobra PST. O GST se aplica: C$80.000 por ano passa do limite de pequeno fornecedor do GST/HST, de C$30.000, então o designer normalmente deve estar registrado (veja quando se registrar para o GST/HST). Se o designer depois acrescentar uma linha de hospedagem com preço separado, a BC trata a hospedagem como software, então o PST incide sobre essa linha quando ela é para uso em um dispositivo normalmente situado na BC e o designer está registrado ou deve se registrar (página da BC sobre software). As linhas de design continuam isentas.

Uma oficina de conserto de computadores

Uma oficina de Kelowna fatura C$50.000 por ano em mão de obra e peças de reparo. O reparo de bens tributáveis é um serviço relacionado, então mão de obra e peças têm PST, calculado sobre o preço antes do GST. Uma fatura fica assim:

Uma empresa de segurança que se registrou antes da hora

Uma empresa de segurança de Surrey, com C$400.000 por ano em serviços de segurança, registrou-se para o PST antes de 1º de outubro de 2026. A ampliação está suspensa, então a BC manda cancelar a conta aberta para ela; as etapas estão na seção acima. Se a empresa também vende bens tributáveis ou software, como equipamentos, ela mantém a conta para essas vendas. O GST não muda.

E no seu caso?

• Você se registrou no PST por causa do plano de 1º de outubro de 2026, ou cobrou PST sobre serviços de contabilidade, engenharia, segurança ou imóveis: se a conta fica depende do que mais você vende, e o PST que você cobrou deve ser recolhido. Separar isso a partir das suas faturas e declarações, e decidir o que fazer com os clientes, é trabalho de ajuda com escrituração contábil. Se declarações ficaram sem entrega, veja declarações sem movimento de GST/HST e PST que ficaram em atraso.
• Suas faturas misturam consultoria com software, hospedagem, reparos ou bens: separar as linhas e ajustar a escrituração a elas é trabalho de ajuda com escrituração contábil.
• Você encontra linhas tributáveis sobre as quais nunca cobrou PST: a BC diz que você deve informar o valor por carta o quanto antes e pagá-lo com juros; se você deveria estar registrado e não está, ligue para a BC em vez de se registrar on-line. As multas dependem das condições da BC, inclusive de a BC ter encontrado o problema primeiro, e ainda pode haver uma multa igual ao imposto não cobrado (guia da BC para pequenas empresas). Calcular o valor e preparar os registros antes de escrever é trabalho de ajuda com escrituração contábil.
• Uma corporação não cobrou, não arrecadou nem recolheu o PST: um diretor responde solidariamente com a corporação pelo PST que ela deixou de cobrar, arrecadar ou recolher durante o mandato do diretor, mais multas e juros, quando a BC registra um certificado de cobrança ou a corporação é dissolvida, está em liquidação ou é insolvente. Um diretor que tomou cuidado razoável para evitar a falha não responde, e a BC não pode lançar o imposto contra uma pessoa mais de 2 anos depois de ela deixar o conselho (Provincial Sales Tax Act, seções 207 e 210). Calcular um valor devido é trabalho de ajuda com escrituração contábil.
• Seus clientes, ou os dispositivos que rodam seu software, estão fora da BC, ou você vende a clientes de outras províncias: veja PST por província e o que cobrar de clientes em outras províncias.
• Você não tem certeza de que deve se registrar para o GST/HST: veja quando se registrar para o GST/HST.
• Você está associando o tratamento do PST aos códigos de isento, alíquota zero ou fora do alcance do GST/HST: os dois impostos têm listas separadas; veja vendas isentas, com alíquota zero e fora do alcance.