TVP en C.-B. sur les services : taxables, exonérés, suspendus

La Colombie-Britannique perçoit-elle la TVP sur les services, ou seulement sur les biens?

La Colombie-Britannique perçoit la TVP sur les biens et sur une courte liste de services, non sur les services en général : réparation et installation de biens taxables, services juridiques, logiciels, télécommunications, hébergement et services de place de marché en ligne. Le taux général est de 7 %, perçu en plus de la taxe sur les produits et services (TPS) fédérale (guide de la Colombie-Britannique pour les petites entreprises). Une entreprise dont les factures ne comportent que de la conception, de la consultation ou des conseils, sans bien taxable, logiciel ou autre service taxable dans le prix, vend des services que la Colombie-Britannique exonère et n'a pas à s'inscrire (bulletin PST 001).

La Colombie-Britannique prévoyait étendre la TVP aux services comptables, à la tenue de livres, à la sécurité et à d'autres services professionnels à compter du 1er octobre 2026, puis elle a suspendu ce projet le 18 septembre 2026. Elle demande à ceux qui se sont inscrits pour ces services d'annuler leur inscription.

Un cas cesse d'être simple quand une même facture mêle des lignes taxables et exonérées, quand le travail touche des logiciels, de l'hébergement ou des réparations, ou quand un compte de TVP a été ouvert pour le projet visant les services professionnels expliqué plus bas, ce qui laisse des déclarations et des factures à concilier. Cette page suit les règles de la Colombie-Britannique pour une entreprise qui y est située; un vendeur situé ailleurs est soumis à d'autres critères d'inscription (voir la TVP par province).

À réunir avant de poursuivre votre lecture :

• Ce que vous vendez, avec le revenu annuel de chaque type de travail.
• Deux ou trois factures qui mêlent différents types de lignes.
• Tout numéro de TVP, la date d'ouverture du compte et les déclarations produites sous ce numéro.

Quels services comportent la TVP en Colombie-Britannique aujourd'hui?

La TVP s'applique aux services marqués Taxable ci-dessous; la plupart des autres services ne sont pas taxés (guide de la Colombie-Britannique pour les petites entreprises; s'inscrire pour percevoir la TVP).

Qu'est-il arrivé à la TVP prévue sur les services comptables, de tenue de livres, de sécurité et d'autres services professionnels?

La Colombie-Britannique prévoyait appliquer la TVP à ces services à compter du 1er octobre 2026, puis elle a suspendu ce projet. Le décret 408/2026 les exonère et, selon la mise à jour du 21 septembre de la province, aucune nouvelle date de début n'avait été publiée. Il s'agit des services comptables (y compris la tenue de livres), d'architecture, d'ingénierie, de géoscience, d'immobilier non résidentiel et de sécurité, enquêtes privées comprises (avis 2026-001).

La suspension est une exonération ajoutée par règlement. La Colombie-Britannique qualifie le règlement de temporaire et la suspension de report (communiqué); le décret n'indique aucune date de fin, de sorte que la taxe pourrait s'appliquer plus tard. Le décret nomme les services d'ingénierie, que la Provincial Sales Tax Act définit comme incluant la géoscience professionnelle. Relisez la page de la Colombie-Britannique sur la TVP avant de facturer ces services et avant chaque production.

Certains textes de la Colombie-Britannique traitent encore ces services comme taxables à compter du 1er octobre 2026 : les bulletins de juillet sur les services connexes et les petits vendeurs, le corps de la page sur les services comptables et la ligne sur la production électronique de la page déclarer et verser la TVP. Seules les deux pages Web portent la bannière de suspension. Le décret modifie le règlement, et la Colombie-Britannique précise que ses bulletins et la page sur les services comptables sont des lignes directrices, qui ne remplacent pas la loi.

Les autres changements du 1er octobre 2026, qui visent les retouches de vêtements et les télécommunications de base, n'ont pas été suspendus (mises à jour des taxes de vente).

Je me suis inscrit à la TVP pour l'un de ces services : que dois-je faire maintenant?

La Colombie-Britannique demande à ceux qui ont ouvert un compte de TVP pour ces services de l'annuler, dans eTaxBC ou en téléphonant au 1-877-388-4440 (page de la Colombie-Britannique sur la TVP). Suivez ces étapes :

1. Trouvez pourquoi le compte existe. Si vous vendez aussi des biens taxables, des logiciels, des réparations ou des télécommunications, vous devez quand même vous inscrire pour ces ventes; le compte reste donc ouvert (s'inscrire pour percevoir la TVP).
2. La consigne de la Colombie-Britannique est d'annuler un compte ouvert uniquement pour les services suspendus. Produisez et payez chaque déclaration jusqu'à la date de fermeture, même une déclaration à néant (guide pour les petites entreprises). Si la province met fin à la suspension, vous pourriez devoir vous inscrire de nouveau.
3. Vérifiez chaque facture depuis votre inscription. Une entreprise doit verser tout montant qu'elle a facturé à titre de TVP, même sur un service qui n'était pas taxable. Le client pourrait avoir droit à un remboursement (déclarer et verser la TVP). Vous pouvez rembourser le client ou lui créditer le montant dans les 180 jours suivant la date du paiement de la TVP, puis ajuster votre déclaration pour la période où vous le faites. Passé ce délai de 180 jours, ne le remboursez pas vous-même : vous ne pouvez pas ajuster votre déclaration, et le client présente sa demande à la Colombie-Britannique (bulletin PST 400; guide pour les petites entreprises).
4. Conservez le dossier. Gardez la date d'inscription, les déclarations produites et les factures où la TVP figurait.

Si des déclarations n'ont pas été produites pendant que le compte était ouvert, voyez les déclarations à néant de TPS/TVH et de TVP omises.

Mon travail est-il un service connexe taxable ou de la conception et de la consultation exonérées?

Un service est généralement taxable lorsqu'il est rendu à des biens taxables ou qu'il les installe, à moins qu'une exonération ne s'applique (le remorquage, les services de messagerie et la gravure en sont des exemples). Les conseils, la conception et le travail sur des logiciels ou sur un bien immeuble ne sont pas taxables (bulletin PST 301). La Colombie-Britannique appelle services connexes le groupe de services taxables.

Certaines réparations sont exonérées en raison de l'article (les réfrigérateurs, les cuisinières, les laveuses et sécheuses, les aspirateurs et les machines à coudre domestiques en sont des exemples), et des frais de diagnostic ou d'inspection sont exonérés, sauf s'ils sont facturés avec une réparation taxable (bulletin PST 301).

Sur un service taxable, la TVP s'applique au prix total : main-d'œuvre, temps de déplacement et frais de déplacement remboursés, mais pas la TPS. Les pièces et les matériaux qui restent sur les biens du client sont aussi taxables, même si le service lui-même est exonéré (bulletin PST 301).

Un réparateur travailleur autonome qui travaille à contrat n'est pas un employé; le travail est donc généralement taxable, sauf exonération, et le réparateur s'inscrit à moins d'être un petit vendeur. Une entreprise de réparation qui envoie les biens d'un client à une autre entreprise pour réparation achète cette réparation pour la revendre; elle ne paie donc pas de TVP si elle donne son numéro de TVP (ou le formulaire FIN 490 si elle n'en a pas), et la seconde entreprise conserve ce document. Un service connexe acheté d'un petit vendeur est exonéré (bulletin PST 301).

Ma facture mêle consultation et logiciels ou biens : quelle partie comporte la TVP?

Lorsque les éléments taxables et exonérés ont des prix distincts, la TVP s'applique aux lignes taxables seulement. Avec un prix unique, la règle générale est la TVP sur la juste valeur marchande de la partie taxable, soit ce qu'elle se vend normalement seule (bulletin PST 316).

• Lignes distinctes : un site Web sans logiciel, télécommunication ni bien, vendu avec des cartes professionnelles, comporte la TVP sur les cartes seulement (bulletin PST 123). Des services rendus au matériel et des services rendus à un logiciel, facturés séparément, comportent la TVP sur les frais du matériel seulement (page de la Colombie-Britannique sur les logiciels).
• Biens issus d'un travail de graphisme : si le client peut les refuser, la TVP s'applique aux biens seuls. S'ils ne sont pas facultatifs, la TVP s'applique à la totalité des frais, conception comprise (bulletin PST 123).
• Prix unique : la totalité du prix est taxée lorsque la partie taxable dépasse 90 % d'un prix inférieur à 500 $, ou lorsque la partie exonérée ne se vend pas habituellement séparément sur le marché libre. Quand la juste valeur marchande est difficile à établir, estimez-la et conservez la preuve de votre méthode (bulletin PST 316).
• Petite vente groupée : aucune TVP ne s'applique à la partie taxable lorsque sa juste valeur marchande est de 50 $ ou moins et de 10 % ou moins du prix total, qu'elle est préemballée avec la partie exonérée ou que vous ne la vendez pas habituellement séparément, qu'elle n'est pas un cadeau promotionnel, et que le groupe ne contient ni alcool, ni tabac, ni boisson gazeuse, ni service de télécommunication, ni service juridique (Act, article 137; bulletin PST 316).
• Éléments accessoires : des biens ou des logiciels ne sont pas considérés comme vendus lorsque le contrat porte en réalité sur un service non taxable, sans frais distincts et à un prix identique ou à peine différent (bulletin PST 316). Vous payez alors la TVP sur ce que vous avez utilisé.

Un logiciel vendu à un client pour utilisation sur un appareil habituellement situé en Colombie-Britannique est taxable, et l'hébergement Web compte comme un logiciel. Un logiciel conçu uniquement pour un client peut être un logiciel personnalisé exonéré, et la Colombie-Britannique s'attend à ce que vos registres montrent ce motif. La consultation en logiciels qui ne vend ni logiciel ni matériel n'est pas taxée (page de la Colombie-Britannique sur les logiciels).

Quand dois-je m'inscrire pour percevoir la TVP, et qui est un petit vendeur?

Une entreprise située en Colombie-Britannique doit généralement s'inscrire lorsqu'elle vend ou loue des biens taxables, ou fournit des services connexes, des services juridiques, des logiciels, des services de télécommunication ou des services de place de marché en ligne dans la province dans le cours normal de ses affaires. Une entreprise qui n'offre que des services exonérés n'a pas à s'inscrire (bulletin PST 001).

Une entreprise qui doit s'inscrire et ne le fait pas demeure un percepteur et doit quand même la TVP sur ses ventes taxables (s'inscrire pour percevoir la TVP). L'inscription se fait en ligne et peut prendre jusqu'à 21 jours ouvrables. La Colombie-Britannique interdit à une entreprise qui répond aux critères d'inscription de faire des ventes au détail sans numéro de TVP valide (bulletin PST 001).

Un petit vendeur n'a pas à s'inscrire ni à percevoir la TVP, mais doit remplir chacune de ces conditions (bulletin PST 003) :

• Il est situé en Colombie-Britannique, n'a aucun établissement commercial permanent et ne vend pas depuis des locaux commerciaux permanents à quatre occasions ou plus en 12 mois.
• Ses ventes admissibles ont été de 10 000 $ ou moins au cours des 12 derniers mois, et devraient être de 10 000 $ ou moins au cours des 12 prochains. La Colombie-Britannique mesure sur 12 mois consécutifs, non sur l'année civile. Comptez aussi les ventes faites hors de la Colombie-Britannique et hors du Canada, taxables ou exonérées (bulletin PST 003).
• Il n'a fait aucune vente en gros au cours des 12 derniers mois et ne vend pas d'articles comme des véhicules, du tabac, des produits de vapotage, de l'hébergement ou du cannabis.
• Il n'est ni un locateur, ni un entrepreneur indépendant en vente, ni un entrepreneur en biens immeubles, ni un facilitateur de place de marché.
• Il n'est pas inscrit à la TVP et n'est pas tenu de l'être (Act, article 1, définition de « petit vendeur »).

Le critère de revenu compte les ventes au détail de biens et de logiciels admissibles, plus chaque fourniture d'un « service taxable » au sens de la loi : services connexes, services juridiques, services de télécommunication et de place de marché en ligne, et encore les services professionnels suspendus (Act, article 1; bulletin PST 003). Le décret exonère ces services de la taxe, mais ne change pas cette définition; comptez donc leurs revenus, taxables ou exonérés, dans la limite. Les honoraires de conception et de consultation qui ne relèvent pas de ces catégories ne sont pas comptés. Si vous êtes près de la limite, confirmez avec la Colombie-Britannique (1-877-388-4440). Un bureau à domicile n'est pas un établissement commercial permanent si vous ne vendez qu'en ligne et n'y recevez pas de clients; un bureau à domicile où vous recevez des clients et leur vendez en est un (bulletin PST 003).

Un petit vendeur paie la TVP sur ses achats destinés à la revente et n'en perçoit aucune sur ses ventes. Si ses ventes admissibles dépassent la limite à un moment quelconque, l'entreprise doit s'inscrire. Une entreprise inscrite perçoit la TVP jusqu'à ce que la Colombie-Britannique approuve une demande de fermeture, qui exige un an d'inscription, le respect des conditions du petit vendeur et aucune déclaration ni aucun solde en souffrance (bulletin PST 003). La Colombie-Britannique n'a pas dit si cette règle d'un an s'applique à l'annulation décrite plus haut pour les services suspendus.

Comment la TVP et la TPS figurent-elles sur une même facture?

Percevez la TVP sur le prix avant la TPS, et ajoutez la TPS à ce même prix. Sauf exceptions limitées, comme les produits de vapotage et certains véhicules, aucune des deux taxes n'est perçue sur l'autre (guide de la Colombie-Britannique pour les petites entreprises). La TPS en Colombie-Britannique est de 5 %; décider si vous devez vous y inscrire est une question distincte (voir quand s'inscrire à la TPS/TVH).

Indiquez la TVP séparément sur la facture (bulletin PST 301). La TVP est payable lorsque le prix, ou une partie du prix, est payé ou devient exigible, selon la première de ces dates, soit généralement la date de la facture. Versez toute la TVP perçue au plus tard le dernier jour du mois suivant la période de déclaration, que le client ait payé ou non (facturer et percevoir la TVP).

Puis-je récupérer la TVP que je paie sur les achats de mon entreprise?

Non. La Colombie-Britannique n'a pas de crédit de taxe sur les intrants pour la TVP, contrairement à la TPS/TVH; une entreprise qui achète des biens ou des services taxables pour son propre usage paie donc la TVP (guide de la Colombie-Britannique pour les petites entreprises). Comptabilisez la TVP que vous payez comme une partie du coût de ce que vous avez acheté, et celle que vous percevez comme un montant dû à la Colombie-Britannique jusqu'à ce que vous le versiez.

• Ce qui comporte la TVP : ordinateurs, équipement de bureau, outils, fournitures, logiciels et abonnements d'hébergement, Internet et téléphone, honoraires juridiques et réparations d'équipement.
• Un fournisseur qui ne l'a pas perçue : vous l'autocotisez, c'est-à-dire que vous versez vous-même la TVP à la Colombie-Britannique. Une entreprise inscrite utilise sa prochaine déclaration de TVP; une entreprise sans numéro de TVP produit la déclaration de versement occasionnel FIN 405 au plus tard le dernier jour du mois suivant l'achat.
• Revente et pièces de réparation : une entreprise inscrite achète sans TVP les biens qu'elle revend et les pièces qui restent sur les biens d'un client, et perçoit la TVP lorsqu'elle les vend. Un petit vendeur ne peut pas utiliser ces exonérations (bulletin PST 003).
• TVP payée par erreur : la Colombie-Britannique permet de demander un remboursement dans les 4 ans suivant le paiement.

Exemple

Ces exemples sont donnés à titre d'illustration; tous les montants sont en dollars canadiens.

Un concepteur Web qui ne facture que de la conception

Un concepteur Web de Vancouver facture 80 000 $ par année en conception, développement et consultation. Aucun logiciel, hébergement, télécommunication ni bien n'est compris dans le prix. La Colombie-Britannique exonère ces services, donc aucune TVP n'est perçue. La TPS s'applique : 80 000 $ par année dépasse le seuil de 30 000 $ du petit fournisseur de TPS/TVH, et le concepteur doit donc normalement être inscrit (voir quand s'inscrire à la TPS/TVH). Si le concepteur ajoute plus tard une ligne d'hébergement facturée séparément, la Colombie-Britannique traite l'hébergement comme un logiciel; la TVP s'applique donc à cette ligne lorsqu'elle vise un appareil habituellement situé en Colombie-Britannique et que le concepteur est inscrit ou doit l'être (page de la Colombie-Britannique sur les logiciels). Les lignes de conception restent exonérées.

Un atelier de réparation d'ordinateurs

Un atelier de Kelowna facture 50 000 $ par année en main-d'œuvre de réparation et en pièces. La réparation de biens taxables est un service connexe; la main-d'œuvre et les pièces comportent donc toutes deux la TVP, calculée sur le prix avant la TPS. Voici une facture type :

Une entreprise de sécurité inscrite d'avance

Une entreprise de sécurité de Surrey, qui facture 400 000 $ par année en services de sécurité, s'est inscrite à la TVP avant le 1er octobre 2026. L'extension est suspendue; la Colombie-Britannique demande donc d'annuler le compte ouvert pour elle, et les étapes figurent dans la section ci-dessus. Si l'entreprise vend aussi des biens taxables ou des logiciels, comme de l'équipement, elle garde le compte pour ces ventes. La TPS reste inchangée.

Votre situation est différente?

• Vous vous êtes inscrit à la TVP pour le projet du 1er octobre 2026, ou vous avez perçu la TVP sur des services comptables, d'ingénierie, de sécurité ou immobiliers : le maintien du compte dépend de ce que vous vendez d'autre, et la TVP que vous avez perçue doit être versée. Faire le tri à partir de vos factures et de vos déclarations, puis décider quoi faire avec vos clients, relève de l'aide en tenue de livres. Si des déclarations n'ont pas été produites, voyez les déclarations à néant de TPS/TVH et de TVP omises.
• Vos factures mêlent consultation et logiciels, hébergement, réparations ou biens : séparer les lignes et ajuster les livres en conséquence relève de l'aide en tenue de livres.
• Vous trouvez des lignes taxables sur lesquelles vous n'avez jamais perçu de TVP : la Colombie-Britannique indique que vous devez déclarer le montant par lettre dès que possible et le payer avec les intérêts; si vous devriez être inscrit et ne l'êtes pas, téléphonez à la province plutôt que de vous inscrire en ligne. Les pénalités dépendent des conditions de la Colombie-Britannique, notamment du fait qu'elle ait découvert le problème en premier, et une pénalité égale à la taxe non perçue peut quand même s'appliquer (guide de la Colombie-Britannique pour les petites entreprises). Évaluer le montant et préparer les registres avant d'écrire relève de l'aide en tenue de livres.
• Une société n'a pas perçu, recueilli ni versé la TVP : un administrateur est solidairement responsable avec la société de la TVP qu'elle n'a pas perçue, recueillie ou versée pendant son mandat, plus les pénalités et les intérêts, une fois que la Colombie-Britannique a déposé un certificat de recouvrement ou que la société est dissoute, en liquidation ou insolvable. Un administrateur qui a pris des précautions raisonnables pour prévenir le manquement n'est pas responsable, et la Colombie-Britannique ne peut pas établir de cotisation à l'égard d'une personne plus de 2 ans après son départ du conseil (Act, articles 207 et 210). Évaluer un manque à payer relève de l'aide en tenue de livres.
• Vos clients, ou les appareils qui exécutent vos logiciels, sont hors de la Colombie-Britannique, ou vous vendez à des clients d'autres provinces : voyez la TVP par province et ce qu'il faut facturer aux clients des autres provinces.
• Vous ne savez pas si vous devez vous inscrire à la TPS/TVH : voyez quand s'inscrire à la TPS/TVH.
• Vous faites correspondre le traitement de la TVP aux codes de TPS/TVH pour les fournitures exonérées, détaxées ou hors champ : les deux taxes ont des listes distinctes; voyez les ventes exonérées, détaxées et hors champ.