PST của BC đối với dịch vụ: loại nào chịu thuế, loại nào tạm hoãn

BC có đánh PST trên dịch vụ không, hay chỉ trên hàng hóa?

BC đánh PST trên hàng hóa và trên một danh sách ngắn các dịch vụ, không đánh trên mọi dịch vụ: sửa chữa và lắp đặt hàng hóa chịu thuế, dịch vụ pháp lý, phần mềm, viễn thông, lưu trú và dịch vụ sàn thương mại trực tuyến. Thuế suất PST chung là 7%, tính cùng với GST liên bang (hướng dẫn về PST cho doanh nghiệp nhỏ của BC). Doanh nghiệp chỉ xuất hóa đơn cho thiết kế, tư vấn hoặc lời khuyên, mà giá không gồm hàng hóa chịu thuế, phần mềm hay dịch vụ chịu thuế khác, là đang bán các dịch vụ BC miễn thuế và không bắt buộc phải đăng ký (Bulletin PST 001).

BC dự định mở rộng PST sang dịch vụ kế toán, ghi sổ, an ninh và các dịch vụ chuyên môn khác từ ngày 1 tháng 10 năm 2026, rồi tạm hoãn kế hoạch này vào ngày 18 tháng 9 năm 2026. BC yêu cầu ai đã đăng ký cho các dịch vụ đó hãy hủy tài khoản.

Trường hợp trở nên phức tạp khi một hóa đơn gồm cả dòng chịu thuế lẫn dòng được miễn, khi công việc liên quan đến phần mềm, lưu trữ web hoặc sửa chữa, hoặc khi bạn đã mở tài khoản PST cho kế hoạch dịch vụ chuyên môn nêu ở dưới, khiến tờ khai và hóa đơn phải đối chiếu lại. Trang này theo quy định của BC đối với doanh nghiệp có trụ sở tại BC; người bán có trụ sở ở nơi khác phải qua các điều kiện đăng ký khác (xem PST theo từng tỉnh bang).

Hãy chuẩn bị những thứ sau trước khi đọc tiếp:

• Bạn bán những dịch vụ nào, kèm doanh thu hằng năm của từng loại công việc.
• Hai hoặc ba hóa đơn có nhiều loại dòng khác nhau.
• Mã số PST (nếu có), ngày mở tài khoản và các tờ khai đã nộp theo tài khoản đó.

Hiện nay ở BC, những dịch vụ nào chịu PST?

PST áp dụng cho các dịch vụ ghi "Chịu thuế" ở bảng dưới; hầu hết dịch vụ khác không bị đánh thuế (hướng dẫn về PST cho doanh nghiệp nhỏ của BC; đăng ký để thu PST).

Điều gì đã xảy ra với kế hoạch đánh PST trên dịch vụ kế toán, ghi sổ, an ninh và các dịch vụ chuyên môn khác?

BC dự định đánh PST trên các dịch vụ này từ ngày 1 tháng 10 năm 2026, rồi tạm hoãn kế hoạch. Order in Council 408/2026 miễn thuế cho các dịch vụ này, và tính đến bản cập nhật ngày 21 tháng 9 của BC thì BC chưa công bố ngày bắt đầu mới. Các dịch vụ gồm kế toán (kể cả ghi sổ), kiến trúc, kỹ thuật, địa chất, bất động sản phi nhà ở và an ninh, kể cả điều tra tư nhân (Notice 2026-001).

Việc tạm hoãn là một khoản miễn thuế được thêm vào bằng quy định. BC gọi quy định này là tạm thời và gọi việc tạm hoãn là một sự trì hoãn (thông cáo báo chí), còn văn bản này không ghi ngày kết thúc, nên thuế có thể bắt đầu sau này. Văn bản nêu dịch vụ kỹ thuật, mà Provincial Sales Tax Act định nghĩa là gồm cả ngành địa chất chuyên nghiệp. Hãy đọc lại trang PST của BC trước khi bạn xuất hóa đơn cho các dịch vụ này và trước mỗi lần nộp tờ khai.

Một số văn bản của BC vẫn coi các dịch vụ này là chịu thuế từ ngày 1 tháng 10 năm 2026: các bulletin hồi tháng 7 về dịch vụ liên quan và người bán nhỏ, phần nội dung của trang về dịch vụ kế toán và dòng về nộp điện tử trên trang báo cáo và nộp PST. Chỉ hai trang web có biểu ngữ thông báo tạm hoãn. Văn bản trên thay đổi quy định, và BC cho biết các bulletin cùng trang về kế toán chỉ là hướng dẫn, không thay thế luật.

Các thay đổi khác từ ngày 1 tháng 10 năm 2026, về sửa đổi quần áo và viễn thông cơ bản, không bị tạm hoãn (cập nhật về thuế bán hàng).

Tôi đã đăng ký PST cho một trong các dịch vụ đó: bây giờ tôi phải làm gì?

BC yêu cầu ai đã đăng ký tài khoản PST cho các dịch vụ này hãy hủy tài khoản, qua eTaxBC hoặc gọi số 1-877-388-4440 (trang PST của BC). Hãy làm theo các bước sau:

1. Tìm hiểu vì sao tài khoản tồn tại. Nếu bạn còn bán hàng hóa chịu thuế, phần mềm, dịch vụ sửa chữa hoặc viễn thông, bạn vẫn bắt buộc phải đăng ký cho các khoản bán đó, nên tài khoản được giữ lại (đăng ký để thu PST).
2. BC hướng dẫn hủy tài khoản nếu tài khoản chỉ mở cho các dịch vụ đang tạm hoãn. Hãy nộp tờ khai và đóng thuế cho mọi kỳ cho đến ngày đóng tài khoản, kể cả tờ khai không phát sinh (nil return) (hướng dẫn về PST cho doanh nghiệp nhỏ). Nếu BC chấm dứt việc tạm hoãn, bạn có thể phải đăng ký lại.
3. Kiểm tra mọi hóa đơn từ khi bạn đăng ký. Doanh nghiệp phải nộp cho BC mọi khoản đã tính là PST, kể cả trên dịch vụ không chịu thuế. Khách hàng có thể được hoàn tiền (báo cáo và nộp PST). Bạn có thể hoàn tiền hoặc ghi có cho khách hàng trong vòng 180 ngày kể từ ngày PST được đóng, rồi điều chỉnh tờ khai của kỳ mà bạn làm việc đó. Sau 180 ngày, bạn đừng tự hoàn tiền: bạn không thể điều chỉnh tờ khai cho khoản này, và khách hàng phải yêu cầu hoàn từ BC (Bulletin PST 400; hướng dẫn về PST cho doanh nghiệp nhỏ).
4. Lưu hồ sơ. Giữ ngày đăng ký, các tờ khai đã nộp và những hóa đơn có ghi PST.

Nếu có tờ khai bị bỏ sót trong lúc tài khoản còn mở, xem tờ khai GST/HST và PST không phát sinh bị bỏ sót.

Công việc của tôi là dịch vụ liên quan chịu thuế, hay là thiết kế và tư vấn được miễn?

Một dịch vụ nói chung chịu thuế khi được làm trên hàng hóa chịu thuế hoặc dùng để lắp đặt chúng, trừ khi có khoản miễn (kéo xe, chuyển phát nhanh và khắc chữ là các ví dụ). Lời khuyên, thiết kế, và công việc trên phần mềm hoặc bất động sản thì không chịu thuế (Bulletin PST 301). BC gọi nhóm chịu thuế này là dịch vụ liên quan (related services).

Một số việc sửa chữa được miễn vì loại đồ vật (tủ lạnh, bếp, máy giặt, máy sấy gia dụng, máy hút bụi và máy may là các ví dụ), và phí chẩn đoán hay kiểm tra được miễn trừ khi tính cùng một việc sửa chữa chịu thuế (Bulletin PST 301).

Với dịch vụ chịu thuế, PST áp dụng cho toàn bộ giá: tiền công, thời gian đi lại và chi phí đi lại được hoàn lại, nhưng không gồm GST. Phụ tùng và vật liệu còn lại trên hàng hóa của khách cũng chịu thuế, kể cả khi bản thân dịch vụ được miễn (Bulletin PST 301).

Thợ sửa chữa tự kinh doanh làm theo hợp đồng không phải nhân viên, nên công việc nói chung chịu thuế trừ khi có khoản miễn, và thợ phải đăng ký trừ khi là người bán nhỏ. Doanh nghiệp sửa chữa chuyển hàng của khách cho doanh nghiệp khác sửa là mua dịch vụ sửa chữa đó để bán lại, nên không trả PST khi đưa mã số PST của mình (hoặc Form FIN 490 nếu chưa có mã số), và doanh nghiệp thứ hai giữ hồ sơ này. Dịch vụ liên quan mua từ người bán nhỏ được miễn (Bulletin PST 301).

Hóa đơn của tôi gồm cả tư vấn lẫn phần mềm hoặc hàng hóa: phần nào chịu PST?

Khi các khoản chịu thuế và các khoản được miễn có giá riêng, PST chỉ áp dụng cho các dòng chịu thuế. Với một mức giá chung, quy tắc chung là tính PST trên giá trị thị trường hợp lý của phần chịu thuế, tức mức giá thường bán riêng phần đó (Bulletin PST 316).

• Dòng riêng: một trang web không có phần mềm, viễn thông hay hàng hóa, bán cùng danh thiếp, thì chỉ danh thiếp chịu PST (Bulletin PST 123). Dịch vụ trên phần cứng và dịch vụ trên phần mềm có giá riêng thì PST chỉ tính trên khoản phí cho phần cứng (trang về phần mềm của BC).
• Hàng hóa phát sinh từ công việc thiết kế đồ họa: nếu khách có thể từ chối, PST chỉ áp dụng cho hàng hóa. Nếu hàng hóa không phải tùy chọn, PST áp dụng cho toàn bộ khoản phí, kể cả thiết kế (Bulletin PST 123).
• Một mức giá chung: toàn bộ giá bị tính thuế khi phần chịu thuế vượt quá 90% của một mức giá dưới $500, hoặc khi phần được miễn thường không được bán riêng trên thị trường tự do. Khi khó xác định giá trị thị trường hợp lý, hãy ước tính và lưu hồ sơ cách bạn ước tính (Bulletin PST 316).
• Gói bán nhỏ: phần chịu thuế không bị tính PST khi giá trị thị trường hợp lý của phần đó không quá $50 và không quá 10% của toàn bộ giá, phần đó được đóng gói sẵn cùng phần được miễn hoặc bạn thường không bán riêng, không phải quà tặng khuyến mãi, và gói không có rượu, thuốc lá, nước ngọt có ga, dịch vụ viễn thông hay dịch vụ pháp lý (Act, section 137; Bulletin PST 316).
• Hạng mục phụ: hàng hóa hoặc phần mềm không được coi là đã bán khi hợp đồng thực chất là cho một dịch vụ không chịu thuế, không tính phí riêng và giá giống nhau hoặc chỉ khác chút ít (Bulletin PST 316). Khi đó bạn trả PST trên những gì bạn đã dùng.

Phần mềm bán cho khách để dùng trên thiết bị thường đặt tại BC thì chịu thuế, và lưu trữ web được tính là phần mềm. Phần mềm chỉ làm riêng cho một khách có thể là phần mềm thiết kế riêng được miễn, và BC kỳ vọng hồ sơ của bạn thể hiện lý do đó. Tư vấn phần mềm không bán phần mềm hay phần cứng thì không bị đánh thuế (trang về phần mềm của BC).

Khi nào tôi phải đăng ký thu PST, và ai được coi là người bán nhỏ?

Doanh nghiệp có trụ sở tại BC nói chung phải đăng ký khi bán hoặc cho thuê hàng hóa chịu thuế, hoặc cung cấp dịch vụ liên quan, dịch vụ pháp lý, phần mềm, dịch vụ viễn thông hay dịch vụ sàn thương mại trực tuyến tại BC trong hoạt động kinh doanh thông thường. Doanh nghiệp chỉ có dịch vụ được miễn thì không bắt buộc phải đăng ký (Bulletin PST 001).

Doanh nghiệp phải đăng ký nhưng không đăng ký vẫn là bên thu thuế và vẫn nợ PST trên các khoản bán chịu thuế (đăng ký để thu PST). Việc đăng ký thực hiện trực tuyến và có thể mất đến 21 ngày làm việc. BC cấm doanh nghiệp đáp ứng các điều kiện đăng ký bán lẻ khi chưa có mã số PST hợp lệ (Bulletin PST 001).

Người bán nhỏ (small seller) không cần đăng ký hay tính PST, nhưng phải đáp ứng tất cả các điều kiện sau (Bulletin PST 003):

• Có trụ sở tại BC, không có địa điểm kinh doanh cố định, và không bán từ địa điểm thương mại cố định từ bốn lần trở lên trong 12 tháng.
• Doanh số đủ điều kiện không quá $10.000 trong 12 tháng trước, và dự kiến không quá $10.000 trong 12 tháng tới. BC tính theo 12 tháng liền kề, không theo năm dương lịch. Hãy tính cả doanh số bán ngoài BC và ngoài Canada, dù chịu thuế hay được miễn (Bulletin PST 003).
• Không có doanh số bán sỉ trong 12 tháng trước, và không bán các mặt hàng như xe cộ, thuốc lá, sản phẩm vape, chỗ lưu trú hay cần sa.
• Không phải bên cho thuê, nhà thầu bán hàng độc lập, nhà thầu bất động sản hay bên vận hành sàn thương mại.
• Chưa đăng ký PST và cũng không bắt buộc phải đăng ký (Act, section 1, "small seller").

Phép thử doanh thu tính doanh số bán lẻ hàng hóa và phần mềm đủ điều kiện, cộng với mọi lần cung cấp một "taxable service" theo định nghĩa của Act: dịch vụ liên quan, dịch vụ pháp lý, dịch vụ viễn thông và dịch vụ sàn thương mại trực tuyến, và cả các dịch vụ chuyên môn đang tạm hoãn (Act, section 1; Bulletin PST 003). Order in Council miễn thuế cho các dịch vụ đó nhưng không đổi định nghĩa này, nên hãy tính doanh thu của chúng, dù chịu thuế hay được miễn, vào mức giới hạn. Phí thiết kế và tư vấn ngoài các nhóm đó không được tính. Nếu bạn sắp chạm mức giới hạn, hãy xác nhận với BC (1-877-388-4440). Văn phòng tại nhà không phải địa điểm kinh doanh cố định nếu bạn chỉ bán trực tuyến và không gặp khách ở đó; văn phòng tại nhà nơi bạn gặp và bán cho khách thì là địa điểm kinh doanh cố định (Bulletin PST 003).

Người bán nhỏ trả PST khi mua hàng để bán lại và không tính PST trên các khoản bán của mình. Nếu doanh số đủ điều kiện vượt mức giới hạn vào bất kỳ lúc nào, doanh nghiệp phải đăng ký. Doanh nghiệp đã đăng ký phải thu PST cho đến khi BC chấp thuận yêu cầu đóng tài khoản; yêu cầu này cần đã đăng ký một năm, đáp ứng các điều kiện của người bán nhỏ và không còn tờ khai hay số dư chưa xử lý (Bulletin PST 003). BC chưa nói quy tắc một năm đó có áp dụng cho việc hủy tài khoản dịch vụ tạm hoãn nêu trên hay không.

PST và GST nằm cùng nhau trên một hóa đơn như thế nào?

Hãy tính PST trên giá trước GST, và cộng GST vào chính mức giá đó. Trừ một số ngoại lệ hạn chế, như sản phẩm vape và một số loại xe, thuế này không bị tính trên thuế kia (hướng dẫn về PST cho doanh nghiệp nhỏ của BC). GST tại BC là 5%; việc bạn có phải đăng ký GST hay không là một quyết định riêng (xem khi nào đăng ký GST/HST).

Hãy ghi PST riêng trên hóa đơn (Bulletin PST 301). PST phải đóng khi giá, hoặc một phần giá, được thanh toán hoặc đến hạn, tùy ngày nào đến trước, thường là ngày lập hóa đơn. Hãy nộp toàn bộ PST bạn đã tính chậm nhất vào ngày cuối của tháng sau kỳ báo cáo, dù khách đã trả tiền hay chưa (tính và thu PST).

Tôi có thể đòi lại PST đã trả khi mua hàng cho doanh nghiệp không?

Không. BC không có tín thuế đầu vào cho PST như GST/HST, nên doanh nghiệp mua hàng hóa hoặc dịch vụ chịu thuế để tự dùng phải trả PST (hướng dẫn về PST cho doanh nghiệp nhỏ của BC). Hãy ghi PST bạn trả vào giá vốn của món đã mua, còn PST bạn tính là khoản nợ BC cho đến khi bạn nộp.

• Những gì chịu PST: máy tính, thiết bị văn phòng, dụng cụ, vật tư, phần mềm và gói đăng ký lưu trữ web, internet và điện thoại, phí pháp lý và chi phí sửa chữa thiết bị.
• Nhà cung cấp không tính PST: bạn tự khai và nộp, nghĩa là bạn tự trả PST cho BC. Doanh nghiệp đã đăng ký dùng tờ khai PST kế tiếp; doanh nghiệp chưa có mã số PST nộp Casual Remittance Return FIN 405 chậm nhất vào ngày cuối của tháng sau tháng mua hàng.
• Hàng bán lại và phụ tùng sửa chữa: doanh nghiệp đã đăng ký mua hàng bán lại, và phụ tùng còn lại trên hàng hóa của khách, mà không trả PST, rồi tính PST khi bán chúng. Người bán nhỏ không thể dùng các khoản miễn này (Bulletin PST 003).
• PST trả nhầm: BC cho phép yêu cầu hoàn trong vòng 4 năm kể từ ngày trả.

Ví dụ

Các ví dụ này chỉ để minh họa; mọi số tiền đều bằng đô la Canada.

Nhà thiết kế web chỉ thu phí thiết kế

Một nhà thiết kế web ở Vancouver thu $80.000 mỗi năm cho thiết kế, phát triển và tư vấn. Giá không gồm phần mềm, lưu trữ web, viễn thông hay hàng hóa. BC miễn các dịch vụ này, nên không tính PST. GST vẫn áp dụng: $80.000 mỗi năm vượt mức nhà cung cấp nhỏ $30.000 của GST/HST, nên nhà thiết kế thường phải đăng ký (xem khi nào đăng ký GST/HST). Nếu sau này nhà thiết kế thêm một dòng lưu trữ web có giá riêng, BC coi lưu trữ web là phần mềm, nên PST áp dụng cho dòng đó khi dùng trên thiết bị thường đặt tại BC và nhà thiết kế đã đăng ký hoặc phải đăng ký (trang về phần mềm của BC). Các dòng thiết kế vẫn được miễn.

Cửa hàng sửa máy tính

Một cửa hàng ở Kelowna thu $50.000 mỗi năm cho tiền công sửa chữa và phụ tùng. Sửa chữa hàng hóa chịu thuế là dịch vụ liên quan, nên cả tiền công lẫn phụ tùng đều chịu PST, và PST được tính trên giá trước GST. Một hóa đơn trông như sau:

Công ty an ninh đăng ký sớm

Một công ty an ninh ở Surrey có $400.000 mỗi năm từ dịch vụ an ninh đã đăng ký PST trước ngày 1 tháng 10 năm 2026. Việc mở rộng đang tạm hoãn, nên BC yêu cầu hủy tài khoản mở cho kế hoạch này; các bước nằm ở phần trên. Nếu công ty còn bán hàng hóa chịu thuế hoặc phần mềm, như thiết bị, thì giữ tài khoản cho các khoản bán đó. GST không đổi.

Trường hợp của bạn có khác không?

• Bạn đã đăng ký PST cho kế hoạch ngày 1 tháng 10 năm 2026, hoặc đã tính PST trên dịch vụ kế toán, kỹ thuật, an ninh hay bất động sản: tài khoản có được giữ lại hay không phụ thuộc vào những gì bạn còn bán, và PST bạn đã tính phải được nộp. Việc sắp xếp từ hóa đơn và tờ khai của bạn, rồi quyết định cách xử lý với khách hàng, là công việc của dịch vụ hỗ trợ ghi sổ kế toán. Nếu có tờ khai chưa nộp, xem tờ khai GST/HST và PST không phát sinh bị bỏ sót.
• Hóa đơn của bạn gộp tư vấn với phần mềm, lưu trữ web, sửa chữa hoặc hàng hóa: tách các dòng và chỉnh sổ sách cho khớp là công việc của dịch vụ hỗ trợ ghi sổ kế toán.
• Bạn phát hiện có dòng chịu thuế mà bạn chưa từng tính PST: BC cho biết bạn phải khai báo khoản đó bằng thư càng sớm càng tốt và nộp kèm tiền lãi; nếu bạn lẽ ra phải đăng ký mà chưa, hãy gọi BC thay vì đăng ký trực tuyến. Tiền phạt tùy theo điều kiện của BC, gồm cả việc BC phát hiện vấn đề trước hay chưa, và vẫn có thể bị phạt bằng số thuế chưa tính (hướng dẫn về PST cho doanh nghiệp nhỏ của BC). Việc tính số tiền và chuẩn bị hồ sơ trước khi bạn viết thư là công việc của dịch vụ hỗ trợ ghi sổ kế toán.
• Một công ty không tính, không thu hoặc không nộp PST: giám đốc cùng chịu trách nhiệm với công ty đối với PST mà công ty không tính, không thu hoặc không nộp trong nhiệm kỳ của giám đốc, cộng tiền phạt và tiền lãi, khi BC nộp chứng nhận thu nợ (collection certificate) hoặc khi công ty đã giải thể, đang thanh lý hoặc mất khả năng thanh toán. Giám đốc đã thận trọng hợp lý để ngăn chặn sai sót thì không chịu trách nhiệm, và BC không thể ấn định thuế đối với một người quá 2 năm sau khi người đó rời hội đồng quản trị (Act, sections 207 và 210). Tính số thiếu hụt là công việc của dịch vụ hỗ trợ ghi sổ kế toán.
• Khách hàng của bạn, hoặc thiết bị chạy phần mềm của bạn, ở ngoài BC, hoặc bạn bán cho khách ở tỉnh bang khác: xem PST theo từng tỉnh bang và nên tính thuế nào với khách ở tỉnh bang khác.
• Bạn chưa chắc mình có phải đăng ký GST/HST không: xem khi nào đăng ký GST/HST.
• Bạn đang đối chiếu cách xử lý PST với các mã GST/HST miễn thuế, zero-rated hoặc ngoài phạm vi: hai loại thuế có danh sách riêng; xem bán hàng miễn thuế, zero-rated và ngoài phạm vi.