ضريبة PST على الخدمات في BC: ما الخاضع للضريبة وما المعلّق

هل تفرض BC ضريبة PST على الخدمات أم على السلع فقط؟

تفرض كولومبيا البريطانية (BC) ضريبة المبيعات الإقليمية (PST) على السلع وعلى قائمة قصيرة من الخدمات، لا على الخدمات عمومًا: إصلاح السلع الخاضعة للضريبة وتركيبها، والخدمات القانونية، والبرمجيات، والاتصالات، والإقامة، وخدمات الأسواق الإلكترونية. النسبة العامة هي ⁦7%⁩، وتُفرض إلى جانب ضريبة GST الفيدرالية (دليل BC للأعمال الصغيرة). والنشاط الذي لا تحمل فواتيره إلا التصميم أو الاستشارات أو المشورة، دون سلع خاضعة للضريبة أو برمجيات أو خدمات أخرى خاضعة لها في السعر، يبيع خدمات تعفيها BC، ولا يلزمه التسجيل (النشرة PST 001).

كانت BC تعتزم تطبيق PST على المحاسبة ومسك الدفاتر والأمن وغيرها من الخدمات المهنية اعتبارًا من 1 أكتوبر 2026، ثم علّقت الخطة في 18 سبتمبر 2026. وتطلب BC ممن سجّل لهذه الخدمات أن يلغي تسجيله.

تصبح الحالة غير بسيطة حين تجمع الفاتورة الواحدة بنودًا خاضعة للضريبة وأخرى معفاة، أو حين يتعلق العمل ببرمجيات أو استضافة أو إصلاحات، أو حين يُفتح حساب PST بسبب خطة الخدمات المهنية الموضحة أدناه، مما يترك إقرارات وفواتير تحتاج إلى تسوية. تتبع هذه الصفحة قواعد BC للنشاط الواقع في BC؛ أما البائع الموجود في مكان آخر فتنطبق عليه شروط تسجيل مختلفة (راجع PST حسب المقاطعة).

جهّز هذه الأمور قبل المتابعة:

• ما تبيعه، مع الإيراد السنوي لكل نوع من العمل.
• فاتورتان أو ثلاث تجمع أنواعًا مختلفة من البنود.
• أي رقم PST لديك، وتاريخ فتح الحساب، والإقرارات المقدّمة عليه.

أي الخدمات تخضع لـ PST في BC اليوم؟

تنطبق PST على الخدمات المصنّفة «خاضعة» أدناه؛ ومعظم الخدمات الأخرى غير خاضعة للضريبة (دليل BC للأعمال الصغيرة؛ التسجيل لتحصيل PST).

ماذا حدث للضريبة المخطط لها على المحاسبة ومسك الدفاتر والأمن وغيرها من الخدمات المهنية؟

كانت BC تعتزم فرض PST على هذه الخدمات اعتبارًا من 1 أكتوبر 2026، ثم علّقت الخطة. ويعفيها مرسوم المجلس ⁦408/2026⁩، ولم تنشر BC حتى تحديثها في 21 سبتمبر موعد بدء جديدًا. والخدمات هي المحاسبة (ومنها مسك الدفاتر)، والخدمات المعمارية والهندسية والجيولوجية، والعقارات غير السكنية، وخدمات الأمن ومنها التحري الخاص (الإشعار ⁦2026-001⁩).

التعليق إعفاء أُضيف بلائحة. وتصف BC اللائحة بأنها مؤقتة والتعليق بأنه تأجيل (البيان الصحفي)، ولا يحدد المرسوم تاريخ انتهاء، فقد تبدأ الضريبة لاحقًا. ويذكر المرسوم الخدمات الهندسية، وهي بحسب قانون ضريبة المبيعات الإقليمية تشمل الجيولوجيا المهنية. أعد قراءة صفحة PST لدى BC قبل أن تفوتر هذه الخدمات وقبل كل إقرار.

ما زال بعض نصوص BC يعامل هذه الخدمات على أنها خاضعة للضريبة اعتبارًا من 1 أكتوبر 2026: نشرات يوليو عن الخدمات ذات الصلة وعن البائعين الصغار، ونص صفحة خدمات المحاسبة، وسطر التقديم الإلكتروني في الإبلاغ عن PST وسدادها. والصفحتان الإلكترونيتان وحدهما تحملان لافتة التعليق. فالمرسوم يغيّر اللائحة، وتقول BC إن نشراتها وصفحة المحاسبة إرشادات لا تحل محل التشريع.

أما التغييرات الأخرى في 1 أكتوبر 2026، وهي تعديل الملابس والاتصالات الأساسية، فلم تُعلَّق (مستجدات ضرائب المبيعات).

سجّلت في PST لإحدى هذه الخدمات: ماذا أفعل الآن؟

تطلب BC ممن فتح حساب PST لهذه الخدمات أن يلغيه عبر eTaxBC أو بالاتصال بالرقم ⁦1-877-388-4440⁩ (صفحة PST لدى BC). اتبع هذه الخطوات:

1. اعرف سبب وجود الحساب. إذا كنت تبيع أيضًا سلعًا خاضعة للضريبة أو برمجيات أو إصلاحات أو اتصالات، فما زال التسجيل واجبًا عليك لهذه المبيعات، ويبقى الحساب (التسجيل لتحصيل PST).
2. تعليمات BC هي إلغاء الحساب المفتوح للخدمات المعلّقة وحدها. قدّم كل إقرار وسدّد ما عليك حتى تاريخ الإغلاق، حتى لو كان الإقرار صفريًا (دليل الأعمال الصغيرة). وإذا أنهت BC التعليق فقد يلزمك التسجيل من جديد.
3. راجع كل فاتورة منذ تسجيلك. على النشاط أن يسدد أي مبلغ فرضه باسم PST، حتى على خدمة لم تكن خاضعة للضريبة. وقد يحق للعميل الاسترداد (الإبلاغ عن PST وسدادها). يمكنك رد المبلغ للعميل أو إصدار إشعار دائن له خلال 180 يومًا من تاريخ دفع PST، وتعدّل إقرارك في الفترة التي تفعل فيها ذلك. وبعد 180 يومًا لا ترد المبلغ بنفسك: فلا يمكنك تعديل إقرارك بسببه، ويطالب العميل باسترداده من BC (النشرة PST 400؛ دليل الأعمال الصغيرة).
4. احتفظ بالملف. احفظ تاريخ التسجيل والإقرارات المقدّمة والفواتير التي ظهرت فيها PST.

إذا فُوّتت إقرارات أثناء فتح الحساب، فراجع إقرارات ⁦GST/HST⁩ وPST الصفرية الفائتة.

هل عملي خدمة ذات صلة خاضعة للضريبة، أم تصميم واستشارات معفاة؟

تخضع الخدمة عادةً للضريبة إذا أُديت على سلع خاضعة للضريبة أو كانت تركّبها، ما لم ينطبق إعفاء (من أمثلتها السحب والبريد السريع والنقش). أما المشورة والتصميم والعمل على البرمجيات أو العقارات فغير خاضعة (النشرة PST 301). وتسمّي BC المجموعة الخاضعة الخدمات ذات الصلة.

بعض الإصلاحات معفاة بسبب الصنف (من أمثلته الثلاجات المنزلية والمواقد وغسالات الملابس ومجففاتها والمكانس الكهربائية وآلات الخياطة)، ورسوم التشخيص أو الفحص معفاة ما لم تُفوتر مع إصلاح خاضع للضريبة (النشرة PST 301).

في الخدمة الخاضعة للضريبة تنطبق PST على السعر كله: الأجور ووقت السفر وتكاليف السفر المردودة، لا GST. والقطع والمواد التي تبقى في سلع العميل خاضعة للضريبة أيضًا، حتى لو كانت الخدمة نفسها معفاة (النشرة PST 301).

المصلح الذي يعمل لحسابه الخاص بموجب عقد ليس موظفًا، فالعمل خاضع للضريبة عادةً ما لم ينطبق إعفاء، ويسجّل المصلح إلا إذا كان بائعًا صغيرًا. ونشاط الإصلاح الذي يرسل سلع العميل إلى نشاط آخر لإصلاحها يشتري هذا الإصلاح لإعادة بيعه، فلا يدفع عليه PST إذا قدّم رقم PST الخاص به (أو النموذج FIN 490 إن لم يكن لديه رقم)، ويحتفظ النشاط الثاني بهذا السجل. والخدمة ذات الصلة المشتراة من بائع صغير معفاة (النشرة PST 301).

فاتورتي تجمع الاستشارات مع برمجيات أو سلع: أي جزء تنطبق عليه PST؟

حين يكون للبنود الخاضعة وغير الخاضعة أسعار منفصلة، تنطبق PST على البنود الخاضعة وحدها. وإذا كان هناك سعر واحد، فالقاعدة العامة هي PST على القيمة السوقية العادلة للجزء الخاضع للضريبة، أي ما يُباع به عادةً وحده (النشرة PST 316).

• بنود منفصلة: موقع إلكتروني لا يتضمن برمجيات ولا اتصالات ولا سلعًا، يُباع مع بطاقات أعمال، فتنطبق PST على البطاقات وحدها (النشرة PST 123). وإذا سُعّرت الخدمات على الأجهزة والخدمات على البرمجيات بشكل منفصل، فتنطبق PST على رسوم الأجهزة وحدها (صفحة BC عن البرمجيات).
• سلع تنتج عن أعمال التصميم الجرافيكي: إذا كان للعميل أن يرفضها، فتنطبق PST على السلع وحدها. وإذا لم تكن اختيارية، فتنطبق PST على المبلغ كله ومنه التصميم (النشرة PST 123).
• سعر واحد: يخضع السعر كله للضريبة إذا زاد الجزء الخاضع للضريبة على ⁦90%⁩ من سعر أقل من 500 دولار، أو إذا كان الجزء المعفى لا يُباع عادةً منفصلًا في السوق المفتوحة. وحيث يصعب تحديد القيمة السوقية العادلة، قدّرها واحتفظ بسجل يبيّن كيف قدّرتها (النشرة PST 316).
• بيع مجمّع صغير: لا تنطبق PST على الجزء الخاضع للضريبة إذا كانت قيمته السوقية العادلة 50 دولارًا أو أقل وكانت ⁦10%⁩ أو أقل من السعر كله، وكان معبّأً مسبقًا مع الجزء المعفى أو لا تبيعه منفصلًا عادةً، وليس هدية ترويجية، ولا تتضمن الحزمة مشروبات كحولية ولا تبغًا ولا مشروبات غازية ولا خدمة اتصالات ولا خدمات قانونية (القانون، المادة 137؛ النشرة PST 316).
• أصناف تبعية: لا تُعدّ السلع أو البرمجيات مباعة إذا كان العقد في حقيقته لخدمة غير خاضعة للضريبة، دون رسم منفصل وبالسعر نفسه أو بفارق طفيف فقط (النشرة PST 316). وعندها تدفع PST على ما استخدمته.

البرمجيات المباعة لعميل لاستخدامها على جهاز موجود عادةً في BC خاضعة للضريبة، وتُعدّ استضافة المواقع برمجيات. أما البرمجيات المصمّمة لعميل واحد فقط فقد تكون برمجيات مخصصة معفاة، وتتوقع BC أن تبيّن سجلاتك هذا السبب. والاستشارات في البرمجيات التي لا تبيع برمجيات ولا أجهزة غير خاضعة للضريبة (صفحة BC عن البرمجيات).

متى يجب أن أسجّل لتحصيل PST، ومن يُعدّ بائعًا صغيرًا؟

يجب على النشاط الواقع في BC أن يسجّل عادةً حين يبيع أو يؤجّر سلعًا خاضعة للضريبة، أو يقدّم خدمات ذات صلة أو خدمات قانونية أو برمجيات أو خدمات اتصالات أو خدمات أسواق إلكترونية في BC ضمن نشاطه المعتاد. ولا يلزم التسجيل النشاط الذي لا يقدّم إلا خدمات معفاة (النشرة PST 001).

النشاط الذي يجب أن يسجّل ولا يسجّل يظل جهة تحصيل ويظل مدينًا بـ PST على مبيعاته الخاضعة للضريبة (التسجيل لتحصيل PST). والتسجيل إلكتروني وقد يستغرق حتى 21 يوم عمل. وتمنع BC النشاط الذي تنطبق عليه شروط التسجيل من إجراء مبيعات تجزئة دون رقم PST صالح (النشرة PST 001).

البائع الصغير لا يلزمه التسجيل ولا فرض PST، لكن عليه استيفاء كل شرط من هذه الشروط (النشرة PST 003):

• أن يكون موجودًا في BC، وليس له مقر عمل ثابت، ولا يبيع من مقر تجاري ثابت في أربع مناسبات أو أكثر خلال 12 شهرًا.
• أن تكون مبيعاته المؤهلة 10,000 دولار أو أقل في الأشهر الـ12 السابقة، ويُتوقع أن تكون 10,000 دولار أو أقل في الأشهر الـ12 القادمة. وتقيس BC على 12 شهرًا متجددة، لا على السنة التقويمية. واحسب أيضًا المبيعات خارج BC وخارج كندا، سواء كانت خاضعة للضريبة أو معفاة (النشرة PST 003).
• ألا يكون قد أجرى مبيعات جملة في الأشهر الـ12 السابقة، وألا يبيع أصنافًا مثل المركبات أو التبغ أو منتجات التبخير أو الإقامة أو القنب.
• ألا يكون مؤجّرًا أو مقاول مبيعات مستقلًا أو مقاول عقارات أو مزوّد منصة.
• ألا يكون مسجلًا في PST وألا يكون مطالبًا بالتسجيل (القانون، المادة 1، تعريف «البائع الصغير»).

يحسب اختبار الإيراد مبيعات التجزئة من السلع المؤهلة والبرمجيات، إضافة إلى كل تقديم «لخدمة خاضعة للضريبة» بتعريف القانون: الخدمات ذات الصلة والخدمات القانونية وخدمات الاتصالات والأسواق الإلكترونية، وكذلك الخدمات المهنية المعلّقة (القانون، المادة 1؛ النشرة PST 003). ويعفي المرسوم هذه الخدمات من الضريبة لكنه لا يغيّر هذا التعريف، فاحسب إيراداتها، خاضعة كانت أو معفاة، ضمن الحد. أما رسوم التصميم والاستشارات خارج هذه الفئات فلا تُحسب. وإذا كنت قريبًا من الحد فتأكد من BC (⁦1-877-388-4440⁩). والمكتب المنزلي ليس مقر عمل ثابتًا إذا كنت تبيع عبر الإنترنت فقط ولا تقابل العملاء فيه؛ أما المكتب المنزلي الذي تقابل فيه العملاء وتبيع لهم فهو كذلك (النشرة PST 003).

يدفع البائع الصغير PST على مشترياته لإعادة البيع ولا يفرضها على مبيعاته. وإذا تجاوزت مبيعاته المؤهلة الحد في أي وقت، فعلى النشاط أن يسجّل. ويظل النشاط المسجل يحصّل PST إلى أن توافق BC على طلب الإغلاق، وهو يتطلب مرور سنة على التسجيل واستيفاء شروط البائع الصغير وعدم وجود إقرار أو رصيد مستحق (النشرة PST 003). ولم تقل BC هل تنطبق قاعدة السنة هذه على إلغاء التسجيل للخدمات المعلّقة المذكور أعلاه.

كيف تجتمع PST وGST في فاتورة واحدة؟

افرض PST على السعر قبل GST، وأضف GST إلى السعر نفسه. ومع استثناءات محدودة، مثل منتجات التبخير وبعض المركبات، لا تُفرض إحدى الضريبتين على الأخرى (دليل BC للأعمال الصغيرة). وGST في BC هي ⁦5%⁩؛ وهل يجب أن تسجّل فيها قرار منفصل (راجع متى تسجّل في ⁦GST/HST⁩).

اعرض PST في سطر منفصل على الفاتورة (النشرة PST 301). وتستحق PST حين يُدفع السعر أو جزء منه أو يحل موعد دفعه، أيهما أسبق، وهو عادةً تاريخ الفاتورة. وسدّد كل PST فرضتها بحلول آخر يوم من الشهر التالي لفترة الإقرار، سواء دفع العميل أم لم يدفع (فرض PST وتحصيلها).

هل أستطيع استرداد PST التي أدفعها على مشتريات نشاطي؟

لا. ليس في BC ائتمان ضريبة مدخلات لـ PST، بخلاف ⁦GST/HST⁩، فالنشاط الذي يشتري سلعًا أو خدمات خاضعة للضريبة لاستخدامه الخاص يدفع PST (دليل BC للأعمال الصغيرة). سجّل PST التي تدفعها ضمن تكلفة ما اشتريته، وPST التي تفرضها بوصفها مبلغًا مستحقًا لـ BC إلى أن تسدده.

• ما الذي تقع عليه PST: أجهزة الكمبيوتر والمعدات المكتبية والأدوات والمستلزمات والبرمجيات واشتراكات الاستضافة والإنترنت والهاتف والأتعاب القانونية وإصلاح المعدات.
• مورّد لم يفرضها: تحاسب نفسك ذاتيًا، أي تدفع PST إلى BC بنفسك. فالنشاط المسجل يستخدم إقرار PST التالي؛ والنشاط الذي ليس لديه رقم PST يقدّم إقرار السداد العرضي FIN 405 بحلول آخر يوم من الشهر التالي للشراء.
• إعادة البيع وقطع الإصلاح: يشتري النشاط المسجل السلع التي يعيد بيعها، والقطع التي تبقى في سلع العميل، دون PST، ويفرض PST عند بيعها. ولا يستطيع البائع الصغير استخدام هذه الإعفاءات (النشرة PST 003).
• PST المدفوعة بالخطأ: تسمح BC بطلب استرداد خلال 4 سنوات من الدفع.

مثال

هذه الأمثلة توضيحية؛ وكل الأرقام بالدولار الكندي.

مصمّم مواقع يفوتر التصميم فقط

يفوتر مصمم مواقع في Vancouver مبلغ 80,000 دولار كندي سنويًا مقابل التصميم والتطوير والاستشارات. ولا يشمل السعر برمجيات ولا استضافة ولا اتصالات ولا سلعًا. وتعفي BC هذه الخدمات، فلا تُفرض PST. أما GST فتنطبق: فمبلغ 80,000 دولار كندي سنويًا يتجاوز حد المورّد الصغير في ⁦GST/HST⁩ البالغ 30,000 دولار كندي، فيجب على المصمم عادةً أن يكون مسجلًا (راجع متى تسجّل في ⁦GST/HST⁩). وإذا أضاف المصمم لاحقًا بند استضافة بسعر منفصل، فإن BC تعامل الاستضافة معاملة البرمجيات، فتنطبق PST على هذا البند حين تكون للاستخدام على جهاز موجود عادةً في BC ويكون المصمم مسجلًا أو ملزمًا بالتسجيل (صفحة BC عن البرمجيات). وتبقى بنود التصميم معفاة.

ورشة إصلاح كمبيوتر

تفوتر ورشة في Kelowna مبلغ 50,000 دولار كندي سنويًا من أجور الإصلاح والقطع. وإصلاح السلع الخاضعة للضريبة خدمة ذات صلة، فتحمل الأجور والقطع معًا PST، وتُحسب PST على السعر قبل GST. وتبدو إحدى الفواتير هكذا:

شركة أمن سجّلت مبكرًا

سجّلت شركة أمن في Surrey، إيراداتها 400,000 دولار كندي سنويًا من خدمات الأمن، في PST قبل 1 أكتوبر 2026. والتوسع معلّق، فتطلب BC إلغاء الحساب المفتوح من أجله؛ والخطوات في القسم أعلاه. وإذا كانت الشركة تبيع أيضًا سلعًا خاضعة للضريبة أو برمجيات، مثل المعدات، فتحتفظ بالحساب لهذه المبيعات. وتبقى GST دون تغيير.

هل يختلف وضعك؟

• سجّلت في PST بسبب خطة 1 أكتوبر 2026، أو فرضت PST على خدمات المحاسبة أو الهندسة أو الأمن أو العقارات: يتوقف بقاء الحساب على ما تبيعه أيضًا، وPST التي فرضتها يجب تسديدها. وفرز ذلك من فواتيرك وإقراراتك، وتحديد ما يُفعل مع العملاء، هو عمل مساعدة مسك الدفاتر. وإذا لم تُقدَّم إقرارات، فراجع إقرارات ⁦GST/HST⁩ وPST الصفرية الفائتة.
• فواتيرك تجمع الاستشارات مع برمجيات أو استضافة أو إصلاحات أو سلع: تقسيم البنود وضبط الدفاتر لتطابقها هو عمل مساعدة مسك الدفاتر.
• وجدت بنودًا خاضعة للضريبة لم تفرض عليها PST قط: تقول BC إن عليك الإفصاح عن المبلغ برسالة في أقرب وقت ممكن وسداده مع الفوائد؛ وإذا كان عليك أن تسجّل ولم تفعل، فاتصل بـ BC بدل التسجيل إلكترونيًا. وتتوقف الغرامات على شروط BC، ومنها هل اكتشفت BC المسألة أولًا، وقد تُفرض غرامة تساوي الضريبة التي لم تُفرض (دليل BC للأعمال الصغيرة). وتقدير المبلغ وتجهيز السجلات قبل أن تكتب هو عمل مساعدة مسك الدفاتر.
• شركة لم تفرض PST أو لم تحصّلها أو لم تسددها: يتحمل المدير مسؤولية مشتركة مع الشركة عن PST التي لم تفرضها أو لم تحصّلها أو لم تسددها خلال مدة عضويته، إضافة إلى الغرامات والفوائد، متى قدّمت BC شهادة تحصيل أو كانت الشركة محلولة أو في التصفية أو معسرة. ولا يتحمل المسؤولية المدير الذي بذل العناية المعقولة لمنع التقصير، ولا تستطيع BC أن تقدّر على شخص مبلغًا بعد مرور أكثر من سنتين ⁦(2)⁩ على مغادرته مجلس الإدارة (القانون، المادتان 207 و210). وتقدير العجز هو عمل مساعدة مسك الدفاتر.
• عملاؤك، أو الأجهزة التي تشغّل برمجياتك، خارج BC، أو تبيع لعملاء في مقاطعات أخرى: راجع PST حسب المقاطعة وما تفرضه على العملاء في المقاطعات الأخرى.
• لست متأكدًا أنه يجب عليك التسجيل في ⁦GST/HST⁩: راجع متى تسجّل في ⁦GST/HST⁩.
• تطابق معاملة PST مع رموز ⁦GST/HST⁩ للمعفى والخاضع لنسبة صفرية والخارج عن النطاق: لكل من الضريبتين قوائمها المنفصلة؛ راجع المبيعات المعفاة والخاضعة لنسبة صفرية والخارجة عن النطاق.