BC PST auf Dienstleistungen: steuerpflichtig oder pausiert

Erhebt BC die PST auf Dienstleistungen oder nur auf Waren?

BC erhebt die PST (Provinzumsatzsteuer) auf Waren und auf eine kurze Liste von Dienstleistungen, nicht auf Dienstleistungen allgemein: Reparatur und Installation steuerpflichtiger Waren, Rechtsdienstleistungen, Software, Telekommunikation, Unterkunft und Leistungen von Online-Marktplätzen. Der allgemeine Satz beträgt 7 % und wird neben der GST (Waren- und Dienstleistungssteuer des Bundes) erhoben (BC-Leitfaden für kleine Unternehmen). Ein Unternehmen, dessen Rechnungen nur Design, Beratung oder Rat enthalten, ohne steuerpflichtige Waren, Software oder andere steuerpflichtige Dienstleistungen im Preis, verkauft Dienstleistungen, die BC befreit, und muss sich nicht registrieren (Bulletin PST 001).

BC wollte die PST ab dem 1. Oktober 2026 auf Rechnungslegung, Buchhaltung, Sicherheitsdienste und andere freiberufliche Dienstleistungen ausweiten und hat den Plan am 18. September 2026 pausiert. BC fordert alle, die sich dafür registriert haben, auf, ihr Konto zu schließen.

Ein Fall wird kompliziert, wenn eine Rechnung steuerpflichtige und befreite Positionen mischt, wenn es um Software, Hosting oder Reparaturen geht oder wenn ein PST-Konto für den unten beschriebenen Plan zu freiberuflichen Dienstleistungen eröffnet wurde, sodass Erklärungen und Rechnungen abzustimmen sind. Diese Seite folgt den Regeln von BC für ein Unternehmen mit Sitz in BC; für einen Verkäufer mit Sitz anderswo gelten andere Registrierungstests (siehe PST nach Provinz).

Das sollten Sie vor dem Weiterlesen bereithalten:

• Was Sie verkaufen, mit dem Jahresumsatz je Art von Leistung.
• Zwei oder drei Rechnungen, die unterschiedliche Arten von Positionen mischen.
• Jede PST-Nummer, das Datum ihrer Eröffnung und die dazu eingereichten Erklärungen.

Welche Dienstleistungen unterliegen in BC heute der PST?

Die PST gilt für die unten als „Steuerpflichtig“ gekennzeichneten Dienstleistungen; die meisten anderen Dienstleistungen werden nicht besteuert (BC-Leitfaden für kleine Unternehmen; Registrierung zur Erhebung der PST).

Was ist aus der geplanten PST auf Rechnungslegung, Buchhaltung, Sicherheitsdienste und andere freiberufliche Dienstleistungen geworden?

BC hatte die PST auf diese Dienstleistungen ab dem 1. Oktober 2026 geplant und den Plan dann pausiert. Order in Council 408/2026 befreit sie, und nach dem Stand von BC vom 21. September hatte BC keinen neuen Starttermin veröffentlicht. Betroffen sind Rechnungslegung (einschließlich Buchhaltung), Architektur, Ingenieurwesen, Geowissenschaften, Nichtwohnimmobilien und Sicherheitsdienste, einschließlich Privatermittlung (Notice 2026-001).

Die Pause ist eine durch Verordnung hinzugefügte Befreiung. BC nennt die Verordnung befristet und die Pause eine Verschiebung (Pressemitteilung); die Order nennt kein Enddatum, die Steuer könnte also später beginnen. Die Order nennt Ingenieurleistungen, die der Provincial Sales Tax Act so definiert, dass sie die berufliche Geowissenschaft einschließen. Lesen Sie die PST-Seite von BC erneut, bevor Sie diese Dienstleistungen in Rechnung stellen und vor jeder Einreichung.

Manche Texte von BC behandeln diese Dienstleistungen weiterhin als steuerpflichtig ab dem 1. Oktober 2026: die Bulletins vom Juli zu Related Services und zu Kleinverkäufern, der Haupttext der Seite zu Rechnungslegungsleistungen und die Zeile zur elektronischen Einreichung auf PST melden und zahlen. Nur die beiden Webseiten tragen den Hinweis auf die Pause. Die Order ändert die Verordnung, und BC sagt, seine Bulletins und die Seite zur Rechnungslegung seien Orientierungshilfen und kein Ersatz für die Gesetzgebung.

Die anderen Änderungen zum 1. Oktober 2026, bei Änderungen an Kleidung und bei der Basis-Telekommunikation, wurden nicht pausiert (Neuigkeiten zu den Umsatzsteuern).

Ich habe mich für eine dieser Dienstleistungen für die PST registriert: Was tue ich jetzt?

BC fordert alle, die ein PST-Konto für diese Dienstleistungen eröffnet haben, auf, es zu schließen, über eTaxBC oder telefonisch unter 1-877-388-4440 (PST-Seite von BC). Gehen Sie so vor:

1. Klären Sie, warum das Konto besteht. Wenn Sie auch steuerpflichtige Waren, Software, Reparaturen oder Telekommunikation verkaufen, müssen Sie sich für diese Verkäufe weiterhin registrieren, das Konto bleibt also bestehen (Registrierung zur Erhebung der PST).
2. BC verlangt, ein nur für die pausierten Dienstleistungen eröffnetes Konto zu schließen. Reichen Sie alle Erklärungen bis zum Schließungsdatum ein und zahlen Sie, auch eine Null-Erklärung (Leitfaden für kleine Unternehmen). Beendet BC die Pause, müssen Sie sich möglicherweise erneut registrieren.
3. Prüfen Sie jede Rechnung seit Ihrer Registrierung. Ein Unternehmen muss jeden Betrag abführen, den es als PST berechnet hat, auch auf eine Dienstleistung, die nicht steuerpflichtig war. Der Kunde hat möglicherweise Anspruch auf Erstattung (PST melden und zahlen). Sie dürfen dem Kunden die PST innerhalb von 180 Tagen ab dem Datum der Zahlung der PST erstatten oder gutschreiben und Ihre Erklärung in dem Zeitraum anpassen, in dem Sie das tun. Nach 180 Tagen erstatten Sie sie nicht selbst: Sie können Ihre Erklärung dafür nicht anpassen, und der Kunde beantragt die Erstattung stattdessen bei BC (Bulletin PST 400; Leitfaden für kleine Unternehmen).
4. Bewahren Sie die Unterlagen auf. Halten Sie das Registrierungsdatum, die eingereichten Erklärungen und die Rechnungen mit ausgewiesener PST bereit.

Wenn Erklärungen ausgelassen wurden, während das Konto offen war, lesen Sie versäumte Null-Erklärungen für GST/HST und PST.

Ist meine Arbeit eine steuerpflichtige Leistung an Waren (Related Service) oder befreites Design und Beratung?

Eine Dienstleistung ist in der Regel steuerpflichtig, wenn sie an steuerpflichtigen Waren erbracht wird oder diese installiert, sofern keine Befreiung gilt (Beispiele sind Abschleppen, Kurierdienste und Gravuren). Rat, Design sowie Arbeiten an Software oder Immobilien sind nicht steuerpflichtig (Bulletin PST 301). BC nennt die steuerpflichtige Gruppe Related Services (Leistungen an steuerpflichtigen Waren).

Manche Reparaturen sind wegen des Gegenstands befreit (Beispiele sind Haushaltskühlschränke, Herde, Waschmaschinen und Trockner, Staubsauger und Nähmaschinen), und eine Gebühr für Diagnose oder Inspektion ist befreit, wenn sie nicht zusammen mit einer steuerpflichtigen Reparatur berechnet wird (Bulletin PST 301).

Bei einer steuerpflichtigen Dienstleistung gilt die PST für den gesamten Preis: Arbeitszeit, Reisezeit und erstattete Reisekosten, aber nicht die GST. Auch Teile und Material, die an den Waren des Kunden verbleiben, sind steuerpflichtig, selbst wenn die Dienstleistung selbst befreit ist (Bulletin PST 301).

Ein selbstständiger Reparaturbetrieb, der im Auftrag arbeitet, ist kein Arbeitnehmer; die Arbeit ist daher in der Regel steuerpflichtig, sofern keine Befreiung gilt, und der Betrieb registriert sich, es sei denn, er ist ein Kleinverkäufer (Small Seller). Ein Reparaturbetrieb, der Waren eines Kunden an einen anderen Betrieb zur Reparatur weitergibt, kauft diese Reparatur zum Weiterverkauf und zahlt darauf keine PST, wenn er seine PST-Nummer angibt (oder Form FIN 490, falls er keine hat); der zweite Betrieb bewahrt diesen Nachweis auf. Eine bei einem Kleinverkäufer gekaufte Leistung an Waren (Related Service) ist befreit (Bulletin PST 301).

Meine Rechnung mischt Beratung mit Software oder Waren: Welcher Teil unterliegt der PST?

Haben steuerpflichtige und befreite Positionen getrennte Preise, fällt die PST nur auf die steuerpflichtigen Positionen an. Bei einem Einheitspreis gilt als Grundregel die PST auf den Marktwert des steuerpflichtigen Teils, also auf den Preis, zu dem er normalerweise einzeln verkauft wird (Bulletin PST 316).

• Getrennte Positionen: Eine Website ohne Software, Telekommunikation oder Waren, die zusammen mit Visitenkarten verkauft wird, unterliegt der PST nur auf die Visitenkarten (Bulletin PST 123). Leistungen an Hardware und Leistungen an Software, die getrennt berechnet werden, unterliegen der PST nur auf die Hardware-Position (BC-Seite zu Software).
• Waren, die sich aus Grafikdesign ergeben: Kann der Kunde sie ablehnen, gilt die PST nur auf die Waren. Sind sie nicht optional, gilt die PST auf den gesamten Betrag, das Design eingeschlossen (Bulletin PST 123).
• Ein Preis: Der gesamte Preis wird besteuert, wenn der steuerpflichtige Teil mehr als 90 % eines Preises unter $500 ausmacht oder wenn der befreite Teil üblicherweise nicht einzeln auf dem freien Markt verkauft wird. Ist der Marktwert schwer zu bestimmen, schätzen Sie ihn und halten Sie fest, wie (Bulletin PST 316).
• Kleines Paket: Auf den steuerpflichtigen Teil fällt keine PST an, wenn sein Marktwert $50 oder weniger beträgt und 10 % oder weniger des Gesamtpreises ausmacht, er mit dem befreiten Teil vorverpackt ist oder Sie ihn üblicherweise nicht einzeln verkaufen, er kein Werbegeschenk ist und das Paket weder Alkohol, Tabak, Softdrinks, Telekommunikationsdienste noch Rechtsdienstleistungen enthält (Gesetz, Abschnitt 137; Bulletin PST 316).
• Nebensächliche Positionen: Waren oder Software gelten nicht als verkauft, wenn der Vertrag in Wahrheit eine nicht steuerpflichtige Dienstleistung betrifft, ohne gesonderte Berechnung und bei gleichem oder nur geringfügig abweichendem Preis (Bulletin PST 316). Dann zahlen Sie PST auf das, was Sie verwendet haben.

Software, die an einen Kunden zur Nutzung auf einem Gerät verkauft wird, das üblicherweise in BC steht, ist steuerpflichtig, und Webhosting gilt als Software. Eigens für einen Kunden entwickelte Software kann befreite Individualsoftware sein, und BC erwartet, dass Ihre Unterlagen diesen Grund belegen. Softwareberatung, bei der weder Software noch Hardware verkauft wird, wird nicht besteuert (BC-Seite zu Software).

Wann muss ich mich für die Erhebung der PST registrieren, und wer ist ein Kleinverkäufer?

Ein Unternehmen mit Sitz in BC muss sich in der Regel registrieren, wenn es im gewöhnlichen Geschäftsgang in BC steuerpflichtige Waren verkauft oder vermietet oder Related Services, Rechtsdienstleistungen, Software, Telekommunikationsdienste oder Leistungen von Online-Marktplätzen erbringt. Ein Unternehmen mit nur befreiten Dienstleistungen muss sich nicht registrieren (Bulletin PST 001).

Ein Unternehmen, das sich registrieren muss, es aber nicht tut, ist dennoch zur Erhebung verpflichtet und schuldet weiterhin PST auf seine steuerpflichtigen Verkäufe (Registrierung zur Erhebung der PST). Die Registrierung erfolgt online und kann bis zu 21 Werktage dauern. BC untersagt einem Unternehmen, das die Registrierungstests erfüllt, Einzelhandelsverkäufe ohne gültige PST-Nummer (Bulletin PST 001).

Ein Kleinverkäufer muss sich nicht registrieren und keine PST berechnen, muss aber jede dieser Bedingungen erfüllen (Bulletin PST 003):

• Er hat seinen Sitz in BC, unterhält keine festen Geschäftsräume und verkauft innerhalb von 12 Monaten nicht bei vier oder mehr Gelegenheiten aus festen Geschäftsräumen.
• Die maßgeblichen Verkäufe betrugen in den vorherigen 12 Monaten $10.000 oder weniger und werden in den nächsten 12 voraussichtlich $10.000 oder weniger betragen. BC misst nach rollierenden 12 Monaten, nicht nach dem Kalenderjahr. Zählen Sie auch Verkäufe außerhalb von BC und außerhalb Kanadas mit, ob steuerpflichtig oder befreit (Bulletin PST 003).
• Er hat in den vorherigen 12 Monaten keine Großhandelsverkäufe getätigt und verkauft keine Gegenstände wie Fahrzeuge, Tabak, Dampfprodukte, Unterkunft oder Cannabis.
• Er ist kein Vermieter, kein unabhängiger Verkaufsvertreter, kein Bauunternehmer bei Immobilien und kein Marktplatzbetreiber.
• Er ist nicht für die PST registriert und muss es auch nicht sein (Gesetz, Abschnitt 1, „small seller“).

Der Umsatztest zählt Einzelhandelsverkäufe maßgeblicher Waren und Software sowie jede Erbringung einer „steuerpflichtigen Dienstleistung“ im Sinne des Gesetzes: Related Services, Rechtsdienstleistungen, Telekommunikations- und Online-Marktplatz-Leistungen und weiterhin die pausierten freiberuflichen Dienstleistungen (Gesetz, Abschnitt 1; Bulletin PST 003). Die Order befreit diese Dienstleistungen von der Steuer, ändert aber diese Definition nicht; zählen Sie deren Umsatz daher, ob steuerpflichtig oder befreit, zur Grenze hinzu. Design- und Beratungshonorare außerhalb dieser Kategorien zählen nicht. Liegen Sie nahe an der Grenze, klären Sie dies mit BC (1-877-388-4440). Ein Heimbüro sind keine festen Geschäftsräume, wenn Sie nur online verkaufen und dort keine Kunden empfangen; ein Heimbüro, in dem Sie Kunden treffen und an sie verkaufen, sind feste Geschäftsräume (Bulletin PST 003).

Ein Kleinverkäufer zahlt PST auf Einkäufe zum Weiterverkauf und berechnet bei seinen Verkäufen keine. Übersteigen die maßgeblichen Verkäufe zu irgendeinem Zeitpunkt die Grenze, muss sich das Unternehmen registrieren. Ein registriertes Unternehmen erhebt PST, bis BC einen Antrag auf Schließung genehmigt; dafür muss es ein Jahr registriert sein, die Bedingungen für Kleinverkäufer erfüllen und darf keine offene Erklärung und keinen offenen Saldo haben (Bulletin PST 003). BC hat nicht gesagt, ob diese Einjahresregel für die oben beschriebene Schließung wegen der pausierten Dienstleistungen gilt.

Wie stehen PST und GST auf einer Rechnung nebeneinander?

Berechnen Sie die PST auf den Preis vor der GST und addieren Sie die GST zu demselben Preis. Mit begrenzten Ausnahmen, etwa bei Dampfprodukten und bestimmten Fahrzeugen, wird keine der beiden Steuern auf die andere erhoben (BC-Leitfaden für kleine Unternehmen). Die GST in BC beträgt 5 %; ob Sie sich dafür registrieren müssen, ist eine eigene Entscheidung (siehe wann die Registrierung für GST/HST nötig ist).

Weisen Sie die PST auf der Rechnung gesondert aus (Bulletin PST 301). Die PST ist fällig, wenn der Preis oder ein Teil davon bezahlt wird oder fällig wird, je nachdem, was zuerst eintritt; das ist in der Regel das Rechnungsdatum. Führen Sie die gesamte berechnete PST bis zum letzten Tag des Monats nach dem Meldezeitraum ab, unabhängig davon, ob der Kunde bezahlt hat (PST berechnen und erheben).

Kann ich PST zurückfordern, die ich auf meine Einkäufe für das Unternehmen zahle?

Nein. BC kennt keinen Vorsteuerabzug für die PST, anders als bei der GST/HST; ein Unternehmen, das steuerpflichtige Waren oder Dienstleistungen für den eigenen Bedarf kauft, trägt die PST also selbst (BC-Leitfaden für kleine Unternehmen). Erfassen Sie bezahlte PST als Teil der Kosten des Gekauften und berechnete PST als Betrag, den Sie BC schulden, bis Sie ihn abführen.

• Was PST auslöst: Computer, Büroausstattung, Werkzeuge, Verbrauchsmaterial, Software- und Hosting-Abonnements, Internet und Telefon, Anwaltskosten und Reparaturen an Geräten.
• Ein Lieferant, der sie nicht berechnet hat: Sie berechnen sie selbst, das heißt, Sie zahlen die PST selbst an BC. Ein registriertes Unternehmen nutzt dafür seine nächste PST-Erklärung; ein Unternehmen ohne PST-Nummer reicht die Casual Remittance Return FIN 405 bis zum letzten Tag des Monats nach dem Kauf ein.
• Weiterverkauf und Reparaturteile: Ein registriertes Unternehmen kauft Waren zum Weiterverkauf und Teile, die an den Waren des Kunden verbleiben, ohne PST und berechnet PST, wenn es sie verkauft. Ein Kleinverkäufer kann diese Befreiungen nicht nutzen (Bulletin PST 003).
• Irrtümlich gezahlte PST: BC erlaubt einen Erstattungsantrag innerhalb von 4 Jahren nach der Zahlung.

Beispiel

Diese Beispiele dienen der Veranschaulichung; alle Beträge sind in kanadischen Dollar.

Ein Webdesigner, der nur Design abrechnet

Ein Webdesigner in Vancouver stellt $80.000 im Jahr für Design, Entwicklung und Beratung in Rechnung. Im Preis stecken weder Software, Hosting, Telekommunikation noch Waren. BC befreit diese Dienstleistungen, daher wird keine PST berechnet. Die GST fällt an: $80.000 im Jahr liegen über der Kleinunternehmergrenze der GST/HST von $30.000, deshalb muss der Designer sich normalerweise registrieren (siehe wann die Registrierung für GST/HST nötig ist). Fügt der Designer später eine gesondert berechnete Hosting-Position hinzu, behandelt BC Hosting als Software; die PST fällt dann auf diese Position an, wenn sie für ein Gerät bestimmt ist, das üblicherweise in BC steht, und der Designer registriert ist oder sich registrieren muss (BC-Seite zu Software). Die Design-Positionen bleiben befreit.

Eine Computerwerkstatt

Eine Werkstatt in Kelowna stellt $50.000 im Jahr für Reparaturarbeit und Teile in Rechnung. Die Reparatur steuerpflichtiger Waren ist ein Related Service, daher fällt die PST auf Arbeit und Teile an, und sie wird auf den Preis vor der GST berechnet. Eine Rechnung sieht so aus:

Ein Sicherheitsunternehmen, das sich früh registriert hat

Ein Sicherheitsunternehmen in Surrey mit $400.000 im Jahr an Sicherheitsdienstleistungen hat sich vor dem 1. Oktober 2026 für die PST registriert. Die Ausweitung ist pausiert, deshalb fordert BC dazu auf, ein dafür eröffnetes Konto zu schließen; die Schritte stehen im Abschnitt oben. Verkauft das Unternehmen auch steuerpflichtige Waren oder Software, etwa Ausrüstung, behält es das Konto für diese Verkäufe. Die GST bleibt unverändert.

Anders in Ihrem Fall?

• Sie haben sich für den Plan zum 1. Oktober 2026 für die PST registriert oder PST auf Rechnungslegung, Ingenieurwesen, Sicherheitsdienste oder Immobiliendienstleistungen berechnet: Ob das Konto bleibt, hängt davon ab, was Sie sonst noch verkaufen, und berechnete PST muss abgeführt werden. Das anhand Ihrer Rechnungen und Erklärungen zu klären und zu entscheiden, wie Sie mit Kunden verfahren, ist Aufgabe der Hilfe bei der Buchhaltung. Wurden Erklärungen nicht eingereicht, lesen Sie versäumte Null-Erklärungen für GST/HST und PST.
• Ihre Rechnungen mischen Beratung mit Software, Hosting, Reparaturen oder Waren: Die Positionen aufzuteilen und die Buchhaltung entsprechend einzurichten, ist Aufgabe der Hilfe bei der Buchhaltung.
• Sie finden steuerpflichtige Positionen, auf die Sie nie PST berechnet haben: BC sagt, Sie müssen den Betrag so bald wie möglich schriftlich offenlegen und mit Zinsen zahlen; müssten Sie registriert sein, sind es aber nicht, rufen Sie BC an, statt sich online zu registrieren. Strafzuschläge hängen von den Bedingungen von BC ab, etwa davon, ob BC das Problem zuerst entdeckt hat, und ein Strafzuschlag in Höhe der nicht berechneten Steuer kann dennoch anfallen (BC-Leitfaden für kleine Unternehmen). Den Betrag zu beziffern und die Unterlagen vor dem Schreiben vorzubereiten, ist Aufgabe der Hilfe bei der Buchhaltung.
• Eine Kapitalgesellschaft hat PST nicht berechnet, erhoben oder abgeführt: Ein Direktor haftet gesamtschuldnerisch mit der Kapitalgesellschaft für die PST, die sie während seiner Amtszeit nicht berechnet, erhoben oder abgeführt hat, zuzüglich Strafzuschlägen und Zinsen, sobald BC ein Collection Certificate einreicht oder die Kapitalgesellschaft aufgelöst, in Liquidation oder zahlungsunfähig ist. Ein Direktor, der angemessene Sorgfalt angewandt hat, um das Versäumnis zu verhindern, haftet nicht, und BC kann eine Person nicht mehr als 2 Jahre nach ihrem Ausscheiden aus dem Board veranlagen (Gesetz, Abschnitte 207 und 210). Einen Fehlbetrag zu beziffern, ist Aufgabe der Hilfe bei der Buchhaltung.
• Ihre Kunden oder die Geräte, auf denen Ihre Software läuft, sind außerhalb von BC, oder Sie verkaufen an Kunden in anderen Provinzen: siehe PST nach Provinz und was Sie Kunden in anderen Provinzen berechnen.
• Sie sind nicht sicher, ob Sie sich für die GST/HST registrieren müssen: siehe wann die Registrierung für GST/HST nötig ist.
• Sie ordnen die PST-Behandlung den GST/HST-Codes befreit, nullbesteuert oder nicht steuerbar zu: Beide Steuern führen getrennte Listen; siehe befreite, nullbesteuerte und nicht steuerbare Umsätze.