PST kaydı: Kanada'da PST toplamak gerekir mi?

Hangi Kanada eyaletleri PST alır, hangileri bunun yerine HST kullanır?

British Columbia ve Saskatchewan ayrı perakende vergilerine PST der. Manitoba'da bu verginin adı RST'dir. Quebec'te QST uygulanır. Ontario ve Atlantik bölgesindeki HST eyaletleri ayrı bir eyalet satış vergisi yerine HST kullanır. Alberta ve Kanada'nın üç bölgesinde (territory) genel bir eyalet satış vergisi yoktur. Güncel dağılımı CRA oran tablosu gösterir.

PST kaydı, GST/HST kaydından ayrıdır. Federal düzeydeki karar için GST/HST'ye ne zaman kaydolunur rehberine bakın.

BC'deki bir işletme ne zaman kaydolmak zorundadır ve küçük satıcı kimdir?

BC'de bulunan bir işletme, olağan faaliyeti kapsamında BC'de vergiye tabi mal satıyorsa, mal kiralıyorsa ya da vergiye tabi yazılım veya hizmet sunuyorsa genellikle PST'ye kaydolmalıdır. Küçük satıcı istisnası bir satış limitinden ibaret değildir, daha dardır: tüm koşulların birlikte sağlanması gerekir. Koşullar BC kayıt kılavuzunda ve küçük satıcı bülteninde yer alır.

İşlettiğiniz bir dükkân veya müşteri kabul eden bir ev atölyesi istisnayı ortadan kaldırabilir. Pazar tezgâhından ya da başka bir yerleşik ticari işyerinden 12 aylık dönemde dört veya daha fazla kez satış yapmak da aynı sonucu doğurur; satışlar düşük olsa bile. Evden yapılan bir çevrim içi satış istisnayı otomatik olarak ortadan kaldırmaz, ancak BC bülteni işyerinin ve diğer tüm koşulların kontrol edilmesini ister. Kayıtlı olmayan küçük satıcı, yeniden satış için aldığı mallarda PST öder ve satışlarında PST almaz. Gönüllü olarak kaydolursa PST tahsil etmek zorundadır.

Uygun satışları yalnızca takvim yılı üzerinden değil, her 12 aylık kayan dönem üzerinden izleyin. Gerçek satışlar limiti aşarsa BC kaydolmanızı ister.

Saskatchewan'daki bir işletmenin PST lisansına ne zaman ihtiyacı olur?

Saskatchewan'da faaliyet gösteren veya perakende satış yapan bir işletmenin genellikle PST numarasına ihtiyacı vardır; vergiye tabi perakende satış yapan satıcıya vendor's licence (satıcı lisansı) verilir. Yalnızca vergiye tabi olmayan hizmetler sunan bir işletme ise kendi alımlarındaki vergiyi bildirmek için registered consumer number (kayıtlı tüketici numarası) alabilir. İkisini de Bulletin PST-5 açıklar.

Saskatchewan'ın small trader (küçük esnaf) istisnası, evde mal üretip bunları diğer bireylere küçük ve ticari olmayan ölçekte satan bir bireyi kapsar. Yıllık satışların $10.000 altında kalması ve üretim ekipmanı ile malzemelerde PST ödenmiş olması gerekir. İstisna, ticari olmayan müşterilere verilen bazı evden hizmetleri de kapsar. Çiftçi pazarında veya çevrim içi pazar yerinde satış yapmak, ticari müşterilere hizmet vermek ya da lisanslı perakendecilerle rekabet eden reklam yapmak istisnayı ortadan kaldırır. İstisna mukim olmayan satıcıları kapsamaz. Koşullar Bulletin PST-5 belgesinde yer alır.

Manitoba'daki bir işletme RST'ye ne zaman kaydolmak zorundadır?

Manitoba'da iş yapan bir işletmenin vergiye tabi satıştan önce genellikle bir RST numarasına ihtiyacı vardır. Manitoba satıcı bülteni, yıllık vergiye tabi satışları $30.000 altında kalan küçük bir işletmenin RST'yi satışlarında tahsil etmek yerine alımlarında ödemesine izin verir. Faturasında RST'nin fiyata dahil olduğu yazmalı ve RST ayrıca gösterilmemelidir.

İstisna, Manitoba RST'sini tahsil etmeyen eyalet dışı tedarikçilerle çalışan bir işletme için ya da tütün veya alkollü içki satan bir işletme için geçerli değildir. Eyalet dışındaki bir işletmenin bu istisnadan yararlanabilmesi için Manitoba'da yeniden satılmak üzere aldığı tüm vergiye tabi mal ve hizmetlerde Manitoba RST'sini ödemiş olması da gerekir. Yıllık vergiye tabi satışlar limiti aştığında, bülten işletmeye kaydolması ve RST tahsil etmeye başlaması için bir ay süre tanır. İstisnaya güvenmeden önce alım faturalarını kontrol edin.

RST numarası olmayan bir Manitoba işletmesi, eyalet dışında satın alınan ve gerçeğe uygun değeri aynı takvim yılında iki veya daha fazla ayın her birinde en az $800 olan malları Manitoba'ya getirirse ya da Manitoba'da teslim alırsa da kaydolmak zorundadır. Bu alım kuralı, vergiye tabi satış olmasa bile uygulanabilir. Manitoba satıcı bülteni bunu açıklar.

PST yalnızca mallara mı, hizmetlere de mi uygulanır?

Hizmetler de vergiye tabi olabilir, ancak her eyalet bunları farklı tanımlar. Bir hizmetin GST/HST bakımından nasıl ele alındığı, PST bakımından nasıl ele alınacağını belirlemez.

BC, planlanan PST genişlemesini muhasebe, mimarlık, mühendislik, jeobilim, ticari gayrimenkul ve güvenlik hizmetlerine yaymayı geçici bir yönetmelikle erteleyeceğini duyurdu. Önceki duyuru ise hâlâ Ekim ayında başlanacağını belirtiyor. Bu hizmetler için fatura kesmeden önce güncel kuralı kontrol edin.

Müteahhitim: PST tahsil mi ederim, yoksa malzemelerde PST mi öderim?

Taşınmaz malın parçası olacak malzemelerin tedarik edilip kurulduğu bir BC veya Manitoba sözleşmesinde müteahhit genellikle malzemeler için eyalet vergisini öder ve sözleşme bedeli üzerinden eyalet vergisi tahsil etmez. Malzemeyi kurulum yapmadan satmak, vergiyi kimin tahsil edeceğini değiştirir. BC müteahhit rehberi ile Manitoba müteahhit bülteni bu işlemleri birbirinden ayırır.

BC, PST yükümlülüğünün anlaşmayla müşteriye devredilmesine yalnızca geçerli bir kanıt varsa izin verir; örneğin iki tarafça imzalanmış bir sözleşme veya fatura ya da iki tarafça doldurulmuş bir beyan. Müteahhit malları tedarik etmeden önce kaydolmalı ve BC devir kurallarına göre alış fiyatı ile anlaşılan mal fiyatından hangisi yüksekse onun üzerinden PST tahsil etmelidir. Olağan kuralda vergiyi yine müteahhit öder. BC dışında satın aldığı malzemeyi BC'de kullanacak bir müteahhidin, PST numarası olmasa bile PST'yi kendi beyanıyla hesaplaması (self-assess) gerekebilir. BC alım rehberi bunu açıklar. Saskatchewan'da taşınmaz mala vergiye tabi hizmet veren bir müteahhit genellikle işçilik ve kullanılan malzemeler dahil müşteri faturasının tamamı üzerinden PST tahsil eder. Bu malzemeleri satıcısının vendor's licence numarasını göstererek yeniden satış için vergisiz alabilir, ancak işte kullanılan aletler ve sarf malzemeleri için PST öder. Saskatchewan müteahhit bültenine bakın. Manitoba, kurulu bazı mekanik ve elektrik sistemlerini binaya bağlı olsalar bile vergiye tabi mal sayar; RST kurulum sözleşmesinin tamamına uygulanabilir. Bu tür işleri taşınmaz mal olarak ele almadan önce Manitoba'nın vergiye tabi mallar bültenini kontrol edin.

Başka bir eyaletteki müşterilerden PST alır mıyım?

Müşterinin teslimat veya kullanım eyaleti, işletmeniz Kanada'nın başka bir yerinde olsa bile kayıt ve vergi tahsil etme yükümlülüğü doğurabilir. Kendi eyaletinizin vergisinin, eyalet dışına yapılan bir sevkiyata uygulanacağını varsaymayın.

Bir eyaletin dışına sevk edilen mallar için teslimat kanıtını saklayın. Saskatchewan'ın satıcı bülteni ve Manitoba'nın satıcı bülteni eyalet dışı satışlar için kayıt tutulmasını şart koşar. ABD'li veya başka bir yabancı satıcının ayrı hususlar söz konusudur; bunlar mukim olmayan ve dijital satıcılar rehberinde ele alınır.

Çevrim içi pazar yeri benim yerime PST tahsil eder mi?

Çoğu zaman evet, ancak yalnızca o eyaletin pazar yeri kuralının kapsadığı ve işletmecinin fiilen tahsil ettiği satışlarda. Her platform satışının kapsandığını varsaymak yerine pazar yeri vergi raporlarını doğrudan satışlarınızla karşılaştırın.

İşletmemin satın aldığı şeylerde PST öder miyim?

İşletme vergiye tabi mal veya hizmetleri kendisi kullanıyorsa genellikle evet. PST, RST veya satıcı numarası ofis ekipmanını, aletleri ya da malzemeleri vergiden muaf yapmaz. Yalnızca yeniden satış için alınan mallar, eyaletin istediği numara veya belgeyle muaf olabilir; yeniden satış stokundan işletme kullanımına alınan mallarda ise vergi gerekebilir. BC müteahhit alım kuralları, Saskatchewan satıcı rehberi ve Manitoba satıcı rehberi belgelerine bakın.

Bir tedarikçi, vergiye tabi bir işletme alımında eyalet vergisini tahsil etmediyse bunu kendi beyanınızla hesaplamanız gerekip gerekmediğini kontrol edin. Faturayı, teslimat yerini ve kullanım amacını saklayın. BC'deki küçük satıcı ile küçük işletme istisnasından yararlanan Manitoba işletmesi, bu istisnalar kapsamında yeniden satış alımlarında vergi öder.

Quebec'in QST'si nasıl işler?

Quebec'te QST, GST ile birlikte Revenu Québec tarafından yönetilir; BC'deki PST gibi ayrı bir vergi değildir. Quebec'te ticari faaliyet yürüten bir işletme, dünya genelindeki vergiye tabi teslimleri, ilişkili kişilerin teslimleri dahil, bir takvim çeyreğinde veya önceki dört çeyrekte küçük tedarikçi limiti olan $30.000 tutarını aştığında genellikle her ikisine de kaydolmalıdır. Bazı faaliyetler satış tutarına bakılmaksızın kayıt gerektirir. İstisnalar için Revenu Québec kayıt sayfasına bakın. Yabancı ve dijital satıcılar mukim olmayan ve dijital satıcılar rehberine başvurmalıdır.

PST beyannamelerini nasıl veririm; vergiyi tahsil etmem gerekirken etmediysem ne olur?

Kayıtlı her işletme, gerektiğinde sıfır beyanname dahil, eyalete kendisine atanan takvime göre beyanname verir. Önce kaydın gerekli olduğu tarihi belirleyin, sonra vergiye tabi satışları ve alımları eyalete ve beyan dönemine göre yeniden oluşturun. Bu tarihten sonra kaydolmak, tahsil edilmesi gereken vergiyi ortadan kaldırmaz: BC, kaydolması gerekirken kaydolmayan satıcının vergi tahsil etme yükümlülüğünün sürdüğünü belirtir.

Satışları varış yerine ve ürüne veya hizmete göre, müşteri faturalarını, pazar yeri vergi dökümlerini, alım faturalarını, teslimat kanıtlarını ve sözleşme şartlarını bir araya getirin. Bir dönemi düzeltmeden önce halihazırda tahsil edilen vergiyi mutabakata bağlayın. Kayıtlı olmayan bir satıcı Manitoba RST'si tahsil ettiyse, vergiyi bir mutabakat mektubuyla birlikte hemen ödemelidir; Manitoba bülteni daha fazla vergiye tabi satış bekleniyorsa kaydı da zorunlu tutar. Saskatchewan, tahsil edilmeyen PST'nin denetimde ceza ve faizle tarh edilebileceği uyarısında bulunur (Bulletin PST-5). Birden çok eyalette kaçırılan dönemler veya vergiyi yanlış tarafa yükleyen müteahhitlik sözleşmeleri, düzeltme beyannameleri verilmeden önce bir incelemeyi gerektirir.

Örnek

Tutarlar örnek olarak Kanada dolarıyla verilmiştir. Bir BC şirketinin, kendi web sitesi üzerinden ev ofisinden yaptığı, BC dışındakiler dahil toplam uygun perakende satışı C$8.000'dır; müşteri ziyareti veya mağaza yoktur. Şirket, önümüzdeki 12 ayda da C$8.000 satış öngörmektedir, toptan satış yapmamıştır ve hariç tutulan ürünler satmamaktadır. Diğer tüm BC koşulları sağlanıyorsa küçük satıcı olabilir: yeniden satış için aldığı mallarda PST öder ve müşterilerinden PST almaz. Aynı şirket 12 aylık dönemde dört veya daha fazla kez pazar tezgâhından satış yaparsa, düşük satışlar tek başına küçük satıcı statüsünü artık korumaz. Saskatchewan'daki işletmelere yapılan satışlar da BC limitine dahil edilir; Saskatchewan kaydını ayrıca değerlendirin.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Birden çok eyalette satış yapıyorsanız veya PST ya da RST dönemlerini kaçırdıysanız: satış, teslimat ve pazar yeri kayıtlarını eyalete göre toplayın ve beyannameleri düzeltmeden önce muhasebe kayıt desteği alın.
• Planlanan genişleme kapsamındaki bir BC profesyonel hizmeti veriyorsanız: fatura kesmeden önce BC duyurusunu ve güncel kuralı kontrol edin; önceki faturaların düzeltilmesi gerekiyorsa muhasebe kayıt desteğinden yararlanın.
• ABD'li veya başka bir yabancı satıcıysanız: mukim olmayan ve dijital satıcılar rehberine bakın.
• GST/HST'ye kaydolmanız veya beyan vermeniz gerekiyorsa: ne zaman kaydolunur veya beyan ve girdi vergisi kredileri rehberlerine bakın.
• ABD'li müşterilere satış yapıyorsanız veya ABD'de bir depoda stok tutuyorsanız: yabancı satıcılar için ABD satış vergisi veya ABD stoku olan Kanadalı satıcılar rehberlerine bakın.