BC 주 서비스 PST: 과세 대상과 유예 서비스

BC는 물품뿐 아니라 서비스에도 PST를 부과하나요?

BC는 물품과 정해진 일부 서비스에 PST를 부과하며, 서비스 전반에는 부과하지 않습니다. 과세 서비스는 과세 대상 물품의 수리와 설치, 법률 서비스, 소프트웨어, 통신 서비스, 숙박, 온라인 마켓플레이스 서비스입니다. 일반 세율은 7%이며 캐나다 연방 GST와 함께 부과합니다(BC 소기업 안내서). 청구서에 디자인, 컨설팅, 자문만 있고 가격에 과세 대상 물품, 소프트웨어, 기타 과세 서비스가 없으면 BC가 면세하는 서비스를 판매하는 것이므로 등록할 의무가 없습니다(Bulletin PST 001).

BC는 2026년 10월 1일부터 회계, 장부 관리, 보안 등 전문 서비스에 PST를 확대하려 했으나 2026년 9월 18일에 이 계획을 유예했습니다. 이 서비스로 등록한 사업자는 계정을 해지하라는 것이 BC의 안내입니다.

한 청구서에 과세 항목과 면세 항목이 섞여 있거나, 소프트웨어·호스팅·수리가 포함되거나, 아래에서 다루는 전문 서비스 확대 계획 때문에 PST 계정을 만든 경우에는 사안이 단순하지 않습니다. 이미 제출한 신고서와 청구서를 서로 맞춰 봐야 하기 때문입니다. 이 페이지는 BC에 사업장이 있는 사업자에게 적용되는 BC 규정을 설명합니다. 다른 지역에 있는 판매자는 등록 기준이 다릅니다(주별 PST 참조).

먼저 아래 자료를 준비하세요.

• 판매하는 서비스의 종류와 종류별 연 매출
• 여러 종류의 항목이 섞인 청구서 두세 건
• PST 번호가 있다면 번호, 계정을 만든 날짜, 그 번호로 제출한 신고서

현재 BC에서 PST가 붙는 서비스는 무엇인가요?

아래 표에서 "과세"로 표시한 서비스에 PST가 붙고, 그 밖의 대부분의 서비스에는 붙지 않습니다(BC 소기업 안내서; PST 징수 등록).

회계, 장부 관리, 보안 등 전문 서비스에 계획되었던 PST는 어떻게 되었나요?

BC는 2026년 10월 1일부터 이 서비스들에 PST를 부과할 계획이었으나 이를 유예했습니다. Order in Council 408/2026이 이 서비스들을 면세로 정했고, BC의 9월 21일 업데이트 시점까지 새 시행일은 발표되지 않았습니다. 대상 서비스는 회계(장부 관리 포함), 건축 설계, 엔지니어링, 지질과학, 비주거용 부동산, 사설 탐정을 포함한 보안 서비스입니다(Notice 2026-001).

이번 유예는 규정으로 면세를 추가한 것입니다. BC는 이 규정을 임시 규정, 이번 조치를 연기라고 부르며(보도자료), 명령에는 종료일이 없으므로 세금이 나중에 시작될 수 있습니다. 명령에는 엔지니어링 서비스가 명시되어 있고, Provincial Sales Tax Act는 엔지니어링 서비스에 전문 지질과학이 포함된다고 정의합니다. 이 서비스들의 청구서를 발행하기 전과 신고할 때마다 BC PST 페이지를 다시 확인하세요.

BC의 일부 문서는 여전히 이 서비스들이 2026년 10월 1일부터 과세된다고 설명합니다. 7월에 나온 관련 서비스 및 소규모 판매자 관련 Bulletin, 회계 서비스 페이지의 본문, PST 신고와 납부 페이지의 전자 제출 안내 문구가 그렇습니다. 이 가운데 유예 안내 배너가 있는 곳은 웹페이지 두 곳뿐입니다. 이번 명령은 규정을 바꾼 것이며, BC는 Bulletin과 회계 서비스 페이지가 법령을 대체하지 않는 안내라고 밝히고 있습니다.

의류 수선과 기본 통신 서비스에 관한 2026년 10월 1일 변경은 유예되지 않았습니다(판매세 변경 사항).

이 서비스들 때문에 PST에 등록했습니다. 이제 어떻게 해야 하나요?

이 서비스들을 위해 PST 계정을 등록한 사업자는 eTaxBC 또는 전화 1-877-388-4440으로 계정을 해지하라는 것이 BC의 안내입니다(BC PST 페이지). 다음 순서로 진행하세요.

1. 계정을 만든 이유를 확인하세요. 과세 대상 물품, 소프트웨어, 수리, 통신 서비스도 판매한다면 그 판매 때문에 계속 등록해야 하므로 계정을 유지합니다(PST 징수 등록).
2. 유예된 서비스 때문에만 만든 계정이면 해지하라는 것이 BC의 안내입니다. 해지일까지의 신고서는 거래가 없더라도 모두 제출하고 납부하세요(소기업 안내서). BC가 유예를 끝내면 다시 등록해야 할 수 있습니다.
3. 등록한 이후의 모든 청구서를 점검하세요. 사업자는 PST로 청구한 금액은 과세 대상이 아닌 서비스에 청구한 것이라도 납부해야 합니다. 고객은 환급받을 권리가 있을 수 있습니다(PST 신고와 납부). PST를 낸 날부터 180일 안에는 고객에게 환불하거나 크레딧을 줄 수 있고, 그 경우 해당 기간의 신고서에서 조정합니다. 180일이 지나면 직접 환불하지 마세요. 신고서에서 조정할 수 없고 고객이 BC에 직접 환급을 청구합니다(Bulletin PST 400; 소기업 안내서).
4. 자료를 보관하세요. 등록일, 제출한 신고서, PST가 표시된 청구서를 보관합니다.

계정이 열려 있는 동안 신고서를 제출하지 않았다면 제출하지 않은 무실적 GST/HST·PST 신고서를 참조하세요.

내 업무는 과세되는 관련 서비스인가요, 면세인 디자인·컨설팅인가요?

서비스는 과세 대상 물품에 하는 작업이거나 그 물품을 설치하는 작업이면 면세 규정에 해당하지 않는 한 일반적으로 과세됩니다(견인, 택배, 조각이 면세 예시입니다). 자문, 디자인, 소프트웨어나 부동산에 대한 작업은 과세되지 않습니다(Bulletin PST 301). BC는 과세되는 이 그룹을 관련 서비스(related services)라고 부릅니다.

물품 자체 때문에 면세되는 수리도 있습니다(가정용 냉장고, 가스레인지, 세탁기, 건조기, 청소기, 재봉틀이 그 예입니다). 진단이나 점검 요금은 과세되는 수리와 함께 청구하지 않으면 면세입니다(Bulletin PST 301).

과세되는 서비스에는 총가격에 PST가 붙습니다. 인건비, 이동 시간, 실비로 청구하는 출장 비용이 포함되고 GST는 제외됩니다. 고객의 물품에 그대로 남는 부품과 자재는 서비스 자체가 면세여도 과세됩니다(Bulletin PST 301).

계약에 따라 일하는 자영업 수리 기사는 직원이 아니므로, 면세 규정이 없으면 그 작업은 일반적으로 과세되고 소규모 판매자가 아니면 수리 기사가 등록합니다. 고객의 물품을 다른 사업자에게 맡겨 수리하는 수리업체는 그 수리를 재판매용으로 구입하는 것이므로, 자신의 PST 번호(없으면 Form FIN 490)를 제시하면 PST를 내지 않으며 두 번째 사업자가 그 기록을 보관합니다. 소규모 판매자에게서 산 관련 서비스는 면세입니다(Bulletin PST 301).

청구서에 컨설팅과 소프트웨어 또는 물품이 섞여 있습니다. 어느 부분에 PST가 붙나요?

과세 항목과 면세 항목의 가격이 따로 있으면 과세 항목에만 PST가 붙습니다. 가격이 하나이면 원칙적으로 과세 부분의 공정 시장 가치, 즉 그 부분을 단독으로 팔 때의 통상 가격에 PST가 붙습니다(Bulletin PST 316).

• 항목이 분리된 경우: 소프트웨어, 통신, 물품이 없는 웹사이트 제작을 명함과 함께 판매하면 명함에만 PST가 붙습니다(Bulletin PST 123). 하드웨어 서비스와 소프트웨어 서비스의 가격이 따로 있으면 하드웨어 요금에만 PST가 붙습니다(BC 소프트웨어 안내).
• 그래픽 디자인에 따라오는 물품: 고객이 물품을 거절할 수 있으면 PST는 그 물품에만 붙습니다. 선택할 수 없으면 디자인 비용을 포함한 전체 요금에 PST가 붙습니다(Bulletin PST 123).
• 가격이 하나인 경우: $500 미만의 가격에서 과세 부분이 90%를 넘거나, 면세 부분이 공개 시장에서 보통 따로 판매되지 않는 것이면 전체 가격이 과세됩니다. 공정 시장 가치를 정하기 어려우면 추정하고 그 방법의 기록을 보관하세요(Bulletin PST 316).
• 소규모 묶음 판매: 다음을 모두 충족하면 과세 부분에 PST가 붙지 않습니다. 과세 부분의 공정 시장 가치가 $50 이하이고 전체 가격의 10% 이하이며, 면세 부분과 함께 포장되었거나 보통 따로 판매하지 않는 것이고, 판촉용 증정품이 아니며, 묶음에 주류, 담배, 탄산음료, 통신 서비스, 법률 서비스가 없어야 합니다(Act 제137조; Bulletin PST 316).
• 부수적인 물품: 계약의 실질이 과세되지 않는 서비스이고 별도 요금이 없으며 가격이 같거나 거의 차이가 없다면, 물품이나 소프트웨어를 판매한 것으로 보지 않습니다(Bulletin PST 316). 이 경우 사용한 것에 대해서는 직접 PST를 냅니다.

BC에서 통상 사용하는 기기에서 쓰도록 고객에게 판매하는 소프트웨어는 과세되며, 웹 호스팅도 소프트웨어로 봅니다. 한 고객만을 위해 만든 소프트웨어는 면세되는 맞춤 소프트웨어일 수 있으며, BC는 장부에 그 이유가 드러나기를 기대합니다. 소프트웨어나 하드웨어를 판매하지 않는 소프트웨어 컨설팅에는 세금이 붙지 않습니다(BC 소프트웨어 안내).

PST 징수 등록은 언제 해야 하고, 소규모 판매자는 누구인가요?

BC에 사업장이 있는 사업자는 영업상 BC에서 과세 대상 물품을 판매·임대하거나 관련 서비스, 법률 서비스, 소프트웨어, 통신 서비스, 온라인 마켓플레이스 서비스를 제공하면 일반적으로 등록해야 합니다. 면세 서비스만 제공하는 사업자는 등록할 의무가 없습니다(Bulletin PST 001).

등록해야 하는데 하지 않은 사업자도 징수 의무자이며 과세 판매에 대한 PST를 내야 합니다(PST 징수 등록). 등록은 온라인으로 하며 최대 21영업일이 걸릴 수 있습니다. 등록 기준에 해당하는 사업자는 유효한 PST 번호 없이 소매 판매를 할 수 없습니다(Bulletin PST 001).

소규모 판매자(small seller)는 등록하거나 PST를 부과할 필요가 없지만, 다음 조건을 모두 충족해야 합니다(Bulletin PST 003).

• BC에 사업장이 있고, 확립된 사업장을 두지 않으며, 12개월 동안 확립된 상업 장소에서 4회 이상 판매하지 않습니다.
• 적격 판매액이 직전 12개월 동안 $10,000 이하였고, 앞으로 12개월 동안에도 $10,000 이하일 것으로 예상됩니다. BC는 역년이 아니라 최근 12개월을 기준으로 측정합니다. BC 밖이나 캐나다 밖에서 한 판매도 과세 여부와 관계없이 포함합니다(Bulletin PST 003).
• 직전 12개월 동안 도매 판매를 하지 않았고, 차량, 담배, 베이프 제품, 숙박, 대마초 같은 품목을 판매하지 않습니다.
• 임대인, 독립 판매 계약자, 부동산 시공업자, 마켓플레이스 사업자가 아닙니다.
• PST에 등록되어 있지 않고 등록할 의무도 없습니다(Act 제1조 "small seller").

매출 기준에는 적격 물품과 소프트웨어의 소매 판매와, Act가 정의하는 "과세 서비스(taxable service)"의 모든 제공이 포함됩니다. 관련 서비스, 법률 서비스, 통신 서비스, 온라인 마켓플레이스 서비스와 아직은 유예된 전문 서비스가 그것입니다(Act 제1조; Bulletin PST 003). 이번 명령은 이 서비스들에 대한 세금을 면제하지만 정의는 바꾸지 않으므로, 과세 여부와 관계없이 이 서비스들의 매출도 한도에 포함하세요. 이 범주에 속하지 않는 디자인·컨설팅 요금은 포함하지 않습니다. 한도에 가깝다면 BC(1-877-388-4440)에 확인하세요. 온라인으로만 판매하고 그곳에서 고객을 만나지 않는 재택 사무실은 확립된 사업장이 아니지만, 고객을 만나 판매하는 재택 사무실은 확립된 사업장입니다(Bulletin PST 003).

소규모 판매자는 재판매용 구입에 PST를 내고 자신의 판매에는 PST를 부과하지 않습니다. 적격 판매액이 한도를 넘는 순간부터 등록해야 합니다. 등록한 사업자는 BC가 폐쇄 요청을 승인할 때까지 PST를 징수해야 하며, 폐쇄에는 1년 이상 등록, 소규모 판매자 조건 충족, 미제출 신고서와 미납 잔액이 없을 것이 필요합니다(Bulletin PST 003). 위에서 설명한 유예 서비스의 계정 해지에 이 1년 규정이 적용되는지는 BC가 밝히지 않았습니다.

한 청구서에서 PST와 GST는 어떻게 함께 붙나요?

PST는 GST를 더하기 전 가격에 부과하고, GST는 같은 가격에 더합니다. 베이프 제품과 일부 차량 같은 제한적인 예외를 제외하면 어느 세금도 다른 세금에 다시 부과되지 않습니다(BC 소기업 안내서). BC의 GST는 5%이며, GST 등록 여부는 별개의 판단입니다(GST/HST 등록 시기 참조).

청구서에는 PST를 따로 표시하세요(Bulletin PST 301). PST는 가격 또는 그 일부가 지급되거나 지급 기한이 되는 날 중 빠른 날에 납부 의무가 생기며, 대개 청구서 발행일입니다. 고객이 대금을 지급했는지와 관계없이 부과한 PST 전액을 신고 기간 다음 달 말일까지 납부하세요(PST 부과와 징수).

사업에 쓰려고 구입할 때 낸 PST를 돌려받을 수 있나요?

돌려받을 수 없습니다. GST/HST와 달리 BC에는 PST 매입세액공제가 없으므로, 자기 사용을 위해 과세 대상 물품이나 서비스를 구입하는 사업자는 PST를 부담합니다(BC 소기업 안내서). 낸 PST는 구입 원가의 일부로 기록하고, 부과한 PST는 납부할 때까지 BC에 줄 금액으로 기록하세요.

• PST가 붙는 것: 컴퓨터, 사무기기, 공구, 소모품, 소프트웨어와 호스팅 구독, 인터넷과 전화, 법률 수수료, 장비 수리
• 공급업체가 PST를 부과하지 않은 경우: 직접 BC에 PST를 납부하는 자진 계산 납부(self-assess)를 합니다. 등록한 사업자는 다음 PST 신고서에, PST 번호가 없는 사업자는 구입한 달의 다음 달 말일까지 Casual Remittance Return FIN 405를 제출합니다.
• 재판매와 수리 부품: 등록한 사업자는 재판매할 물품과 고객의 물품에 그대로 남는 부품을 PST 없이 구입하고, 판매할 때 PST를 부과합니다. 소규모 판매자는 이 면세를 쓸 수 없습니다(Bulletin PST 003).
• 잘못 낸 PST: BC는 납부일부터 4년 안에 환급을 청구하도록 허용합니다.

예시

아래 예시는 설명용이며 모든 금액은 캐나다 달러입니다.

디자인만 청구하는 웹 디자이너

밴쿠버의 웹 디자이너가 디자인, 개발, 컨설팅으로 연 $80,000를 청구합니다. 가격에 소프트웨어, 호스팅, 통신, 물품은 없습니다. BC는 이런 서비스를 면세하므로 PST를 부과하지 않습니다. GST는 적용됩니다. 연 $80,000는 GST/HST 소규모 공급자 한도 $30,000를 넘으므로 이 디자이너는 보통 등록해야 합니다(GST/HST 등록 시기 참조). 나중에 호스팅 항목을 따로 가격을 매겨 추가하면, BC는 호스팅을 소프트웨어로 보므로 BC에서 통상 사용하는 기기에서 쓰는 경우에 그 항목에 PST가 붙고, 디자이너는 등록되어 있거나 등록해야 합니다(BC 소프트웨어 안내). 디자인 항목은 계속 면세입니다.

컴퓨터 수리점

켈로나의 수리점이 수리 인건비와 부품으로 연 $50,000를 청구합니다. 과세 대상 물품의 수리는 관련 서비스이므로 인건비와 부품 모두에 PST가 붙고, PST는 GST를 더하기 전 가격으로 계산합니다. 청구서 한 건은 다음과 같습니다.

일찍 등록한 보안 업체

서리의 보안 업체는 연 $400,000의 보안 서비스를 제공하며 2026년 10월 1일에 앞서 PST에 등록했습니다. 확대가 유예되었으므로 BC는 이를 위해 만든 계정을 해지하라고 안내합니다. 절차는 위 항목에 있습니다. 이 업체가 장비나 소프트웨어 같은 과세 대상 물품도 판매한다면 그 판매 때문에 계정을 유지합니다. GST는 달라지지 않습니다.

상황이 다르다면?

• 2026년 10월 1일 계획 때문에 PST에 등록했거나 회계, 엔지니어링, 보안, 부동산 서비스에 PST를 부과한 경우: 계정을 유지할지는 그 밖에 무엇을 판매하는지에 달려 있고, 부과한 PST는 납부해야 합니다. 청구서와 신고서로 이를 정리하고 고객에게 어떻게 할지 정하는 일은 장부 관리 지원 업무입니다. 신고서를 제출하지 않았다면 제출하지 않은 무실적 GST/HST·PST 신고서를 참조하세요.
• 청구서에 컨설팅이 소프트웨어, 호스팅, 수리, 물품과 섞여 있는 경우: 항목을 나누고 장부를 그에 맞게 설정하는 일은 장부 관리 지원 업무입니다.
• PST를 부과하지 않은 과세 항목을 발견한 경우: BC는 가능한 한 빨리 서면으로 해당 금액을 신고하고 이자와 함께 납부해야 한다고 밝히며, 등록해야 하는데 등록하지 않았다면 온라인 등록 대신 BC에 전화하라고 합니다. 가산세는 BC가 먼저 발견했는지 등 BC의 조건에 따라 달라지며, 부과하지 않은 세금과 같은 금액의 가산세가 여전히 적용될 수 있습니다(BC 소기업 안내서). 서면을 보내기 전에 금액을 계산하고 기록을 준비하는 일은 장부 관리 지원 업무입니다.
• 법인이 PST를 부과, 징수, 납부하지 않은 경우: BC가 징수 증명서를 제출했거나 법인이 해산·청산·지급불능 상태가 되면, 이사는 재임 중 법인이 부과·징수·납부하지 않은 PST와 가산세, 이자에 대해 법인과 연대 책임을 집니다. 이사가 그 불이행을 막기 위해 합리적인 주의를 다했다면 책임이 없고, BC는 이사가 이사회를 떠난 지 2년이 지나면 그 사람에게 결정을 내릴 수 없습니다(Act 제207조, 제210조). 부족액을 계산하는 일은 장부 관리 지원 업무입니다.
• 고객이나 소프트웨어가 실행되는 기기가 BC 밖에 있거나 다른 주의 고객에게 판매하는 경우: 주별 PST와 다른 주의 고객에게 부과할 세금을 참조하세요.
• GST/HST 등록 의무가 있는지 확실하지 않은 경우: GST/HST 등록 시기를 참조하세요.
• PST 처리를 GST/HST 면세, 영세율, 범위 밖 코드와 맞추는 경우: 두 세금은 목록이 별개입니다. 면세, 영세율, 범위 밖 판매를 참조하세요.